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Operaciones entre Casa Matriz y Agentes:

La empresa LIRIO, SRL se dedica a la venta de productos cosméticos. Durante


el pasado mes de agosto, efectuó contratos con tres agentes para la
distribución de sus productos.

El contrato estipula que la Casa Matriz facturará sus productos directamente al


comprador final, otorgando al agente un 15% de comisión sobre sus ventas.
Esta comisión será descontada directamente de la cobranza, en forma previa al
depósito que harán éstos a la cuenta de la Casa Matriz.

Los gastos por fletes y de envío de la mercancía a los agentes, es por $900
para “A”, $700 para “B”, y $600 para “C”, los cuales serán absorbidos por la
casa matriz.

Las ventas de los agentes, fueron las siguientes:

Agente A: $ 435,000

Agente B: $ 398,000

Agente C: $ 201,000

El costo de las mercancías para la casa matriz representa un 40% del precio de
venta al público.

Prepare los respectivos asientos de diario...

Por envío de la mercancía:

Clientes
1.034.000,00
Agentes:
Agente A 435.000,00
Agente B 398.000,00
Agente C 201.000,00
413.6
Costo de venta de agentes
(40%)
Agente A
Agente B
Agente C Ventas de
Agentes 1.034.000,00
413.6
Almacén
Fletes por el envío de mercancía:

Gastos de venta de agentes


2.200,00
Agente A
900,00
Agente B
700,00
Agente C
600,00
Bancos
2.200,00

Por cobranza por parte de los agentes a la casa matriz:

Bancos 862.750,00
Gastos de venta de agentes 152.250,00
(15%)
Agente A 63.750,00
Agente B 58.500,00
Agente C 30.000,00
Bancos
1.015.000,00
Operaciones entre Casa Matriz y Sucursal (prepare, tanto para la Sucursal,
como para la Casa Matriz, asientos de diario, pase al libro mayor, balanza de
comprobación y presente los estados consolidados):

1. Día 1-2-2019. La oficina matriz envía dinero a la sucursal por la cantidad de


$50,000.00 para su operación.

2. Día 5-2-2019. Se envían mercancías para su venta con un costo de


$90,000.00 la política de precias de venta es obtener un margen de utilidad
bruta del 40%.

3. Día 8-2-2019. Las ventas a crédito de la sucursal fueron de $80,000.00

4. Día 9-2-2019. La sucursal adquirió mercancías para su venta con un costo


de venta de $35,000.00

5. Día 15-2-2019. Se cobraron a los clientes $50,000.00 de las ventas a


crédito.

6. Día 16-2-2019. Se enviaron a la oficina matriz mercancías de las adquiridas


localmente con un costo de $20,000.00

7. Día 18-2-2019. La sucursal tuvo gastos por $9,000.00

8. Día 20-2-2019 La sucursal envió $20,000.00 a la oficina matriz.

9. Día 25-2-2019 La sucursal recibió una nota de cargo de la oficina matriz por
$3,000.00 de gastos que liquidó por su cuenta.

En el registro de las operaciones no se manejará el ITBIS para darle claridad a


las operaciones y facilitar su registro.
Asiento de diarios.

casa matriz
Fecha Descripción Debito Crédito
1-2-19 Sucursal cuenta corriente(cx c) 50.000,00
Efectivo caja y banco 50.000,00
Envío de dinero para sus operaciones

5-2-19 Sucursal cuenta corriente(cx c) 90.000,00


Inventario 90.000,00
Envío de mercancías a la sucursal

16-2-19 Inventario 20.000,00


Sucursal cuenta corriente(cx c) 20.000,00
Recepción de mercancía de sucursal

20-2- Bancos 20.000,00


2019 Sucursal cuenta corriente(cx c) 20.000,00
Pago de sucursal

25-2- Sucursal cuenta corriente(cx c) 3.000,00


2019 Bancos 3.000,00
Nota de cargo
PASE AL LIBRO MAYOR:

ASIENTO CUENTA MAYOR MATRIZ


BANCO SUCURSAL CUENTA CORRIENTE(Cx C)
20.000,00 50.000,00 50.000,00 20.000,00
3.000,00 90.000,00 20.000,00
20.000,00 53.000,00 3.000,00
33.000,00 143.000,00 40.000,00
103.000,00

I NVENTARIOS
20.000,00 90.000,00
70.000,00

MATRIZ
BALANZA DE COMPROBACION
DEL 30 DE ENERO, 2015
Debito Crédito
Banco 33000
Sucursal cuenta Corriente (CXC) 103.000,00
Inventarios 70000
Total 103.000,00 103000
ASIENTO DE DIARIOS.

ASIENTOS DE LA SUCURSAL
Fecha Descripción Debe Haber
1-2-19 BANCOS
50.000,00
MATRIZ CUENTAS 50.000,00
CORRIENTE(CXP)
Apertura de la cuenta

5-2-19 INVENTARIO
90.000,00
MATRIZ CUENTAS 90.000,00
CORRIENTE(CXP)
Recepciónmercancía Matriz

8-2-19 CUENTA POR COBRAR


80.000,00
COSTO DE VENTA
48.000,00
VENTAS 80.000,00
INVENTARIOS 48.000,00
Ventas a crédito.

9-2-19 INVENTARIO
35.000,00
BANCO 35.000,00
Adquisición de mercancía.

15-2- BANCO
19 50.000,00
CUENTA POR COBRAR 50.000,00
Cobros por cuenta a crédito

16-2- MATRIZ CUENTAS


19 CORRIENTE(CXP) 20.000,00
INVENTARIOS 20.000,00
Remitiómercancía a la Matriz

18-2- GASTO DE VENTAS


19 9.000,00
BANCOS 9.000,00
Registro de gasto de la
sucursal

20-2- MATRIZ CUENTAS


19 CORRIENTE(CXP) 20.000,00
BANCOS 20.000,00
Pago a la Matriz

25-2- GASTO DE VENTAS


19 3.000,00
MATRIZ CUENTAS 3000
CORRIENTE(CXP)
Gasto por cuenta
PASE AL LIBRO MAYOR:
ASIENTOS DE CUENTA MAYOR DE LA SUCURSAL

BANCOS MATRIZ CUENTAS CORRIENTE(CXP)

50.000,00 35.000,00 20.000,00 50.000,00


50.000,00 9.000,00 20.000,00 90.000,00
20.000,00 3.000,00
100.000,00 64.000,00 40.000,00 143.000,00
36.000,00 103.000,00

INVENTARIOS GASTO DE VENTAS


90.000,00 48.000,00 9.000,00
35.000,00 20.000,00 3.000,00
125.000,00 68.000,00 12.000,00
57.000,00

VENTAS CUENTAS POR COBRAR


80.000,00 80.000,00 50.000,00
30.000,00

COSTO DE VENTAS
48.000,00

MATRIZ
BALANZA DE COMPROBACION
Al 30 ENERO, 2015
ACTIVOS
BANCOS 36.000,00
CUENTAS POR COBRAR 30.000,00
INVENTARIOS 57.000,00
PASIVOS
MATRIZ CUENTA CORRIENTE(cxc) 103.000,00
VENTAS 80.000,00
COSTOS DE VENTAS 48.000,00
GASTO DE VENTAS 12.000,00

TOTAL 183.000,00 183.000,00


PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
CUENTA MATRI SUCURSAL ELEIMINACIONES CONSOLIDACION
Debito Crédito Debito crédito Debito crédito Parcial
Banco 33.000,00 36.000,00 36.000,00
Cuenta por cobrar 30.000,00 30.000,00
Inventarios 70.000,00 57.000,00 57.000,00
Matriz Cuenta Corriente(CxC) 103.000,00 103.000,00 -
Sucursal cuenta Corriente (CXC) 103.000,00 103.000,00 -
Ventas 80.000,00 80.000,00
Costos de Ventas 48.000,00 48.000,00
Gasto de ventas 12.000,00 12.000,00
103.000,00 103.000,00 183.000,00 183.000,00 103.000,00 103.000,00 263.000,00