UNIVERSIDAD AUTÓNOMA

DEL ESTADO DE HIDALGO

INSTITUTO DE LAS CIENCIAS ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS

ASIGNATURA: OPTATIVA DIRECCIÓN FINANCIERA

NOMBRE DEL ALUMNO: YOSEF HABID CALVA GARCIA
NOMBRE DEL DOCENTE: IRMA AIDA BERNAL ARELLANOS
TEMA: ANÁLISIS FINANCIERO
LICENCIATURA EN ECONOMÍA
NÚMERO DE CUENTA: 406272
GRUPO: 7° 2
PERIODO: JULIO-DICIEMBRE 2021
 RESUMEN
El presente trabajo se refiere al estudio y análisis de la información financiera, así como la
importancia de la interpretación de esta para llevar a cabo la toma de decisiones
 OBJETIVO

Obtener la cantidad óptima de indicadores que proporcionen una

característica objetiva y razonable de la situación financiera de las
entidades económicas.
 ABSTRACT
The main objective of financial analysis is to obtain a certain number of indicators
that provide an objective and reasonable characteristic of the financial situation of
the company.

Key words:
 Liquidity
 Acid test
 Financial analysis
 Solvency
 Current assets
 Current Liabilities
 Financial statements
 Deadlines
 IMPORTANCIA EN LA TOMA DE DESICIONES
MEDIANTE EL METODO CIENTÍFICO

Los análisis financieros son fundamentales, ya que dan una mejor idea en la toma de
decisiones a los dueños de la empresa, con medidas especificas acerca del
comportamiento de la empresa en comparación con ejercicios pasados y con sus
competidores, con el único propósito de que puedan tomar la mejor decisión posible.

Utilización del método científico por pasos

1. Planteamiento del problema
2. Análisis
3. Decisión
4. Implementación
 CLASIFICACIÓN DE LOS ANALISIS FINANCIEROS
Análisis Interno Análisis Externo
Es realizado por quien tiene acceso a toda la Es realizado por los que no tienen acceso a los
información relativa al negocio. registros detallados

Uso principal para fines de administración Dependen de los estados financieros

publicados.

Es importante para los proveedores de capital,

para observar si obtienen utilidades.

Áreas de estudio en el análisis financiero:

1. Liquidez y solvencia
2. Administración de activos
3. Administración de deudas
4. Rentabilidad
 GRUPOS Y RAZONES FINANCIERAS
Grupo/Razón Definición
Actividad Manejo y eficacia de los activos

Rentabilidad Capacidad de la empresa de generar ingresos a partir de sus

activos

Liquidez Dinero que se tiene en efectivo para cubrir deudas a corto

plazo

Endeudamiento Límite de financiamiento que puede recibir un agente

económico
 ¿QUÉ ES LA LIQUIDEZ?
Es la capacidad de pago de una empresa para cubrir sus pasivos a corto plazo.
La liquidez representa la cualidad de los activos para ser convertidos en dinero
efectivo de forma inmediata sin pérdida significativa de su valor. De tal manera
que cuanto más fácil es convertir un activo en dinero se dice que es más
líquido.
 RAZONES DE LIQUIDEZ
CAPITAL NETO DE TRABAJO
Cantidad de circulante que la
empresa posee para imprevistos
CNT= Activos Circulantes – Pasivos
Circulante
PRUEBA DE SOLVENCIA
Determina la capacidad de la
empresa para cubrir con la totalidad
de sus activos circulantes sus
compromisos cercanos, o pasivo
circulante.
Razón del circulante= Activo
Circulante/Pasivo Circulante

PRUEBA DEL ACIDO

Igual que la razón anterior, pero más
efectiva, al restar los inventarios de
la totalidad de los activos circulantes
(Activos Circulantes –
Inventarios)/Pasivos Circulantes
PROCESOS DE OBTENCIÓN DE RECURSOS
PARA CUBRIR NECESIDADES FINANCIERAS
Análisis de las Análisis de la Análisis de los
necesidades de condición financiera riesgos en los
fondos de la firma y de la rentabilidad negocios de la firma

Determinación de las
necesidades
financieras de la
firma

Negociaciones con
los proveedores de
capital
 ¿CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS?

1. Tomar decisiones de inversión y crédito.

2. Evaluar la solvencia y liquidez de la empresa.

3. Conocer el origen y características de sus recursos.

4. Tener una visión general de la administración.

 LOS ÍNDICES FINANCIEROS

 Los índices son los resultados obtenidos al utilizar las razones

¿CUAL ES SU USO?

financieras.

 Su propósito es evaluar el desempeño financiero de la empresa para la

adecuación y oportuna toma de decisiones.

 Dentro de la comparación de los índices es importante que las

empresas pertenezcan al mismo ramo, giro o magnitud y no haya mayor
variación geográfica.
 CLASIFICACIÓN DE LAS RAZONES
FINANCIERAS
Razones simples:
Para analizar la información financiera y detectar áreas de mejora.
Relaciona una partida con otra, o grupos.

Razones estándar:

Son un Control y medida de eficiencia en la detección de áreas de mejora mediante la

comparación de datos reales o actuales.
Se obtiene por medio de la distribución simétrica.
 CLASIFICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE ANÁLISIS FINANCIERO

Simple
Interno

Razones de proporción Estándar

Externo
VERTICAL

Dupont

Porcentajes integrales Parciales

CLASIFICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE ANÁLISIS
FINANCIERO

Aumento y
disminución
Métodos Horizontales

Tendencias

Historico

De indices
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

š itman, Lawrence. Fundamentos de administración financiera. 7°. Ed; OUP Harla, México.
G
1997