CONTROL

CONTROL
INTERNO
INTERNO
 Control Interno

Competencia del curso

Analiza las estrategias que permiten implementar el

Control Interno en las entidades públicas, valorando su
vinculación con la gestión para resultados y el rol que los
gestores públicos cumplen en su implementación.

¿Cómo lo lograremos?

Con tu participación activa y buena disposición para

aprender.

CONTROL INTERNO
1
 Metodología

01 Activa, reflexiva,
colaborativa e interactiva.
autónoma,

Desarrollo diligente
actividades planteadas.
de las
02

03 Lectura previa del material educativo:

guías, normativas,
seleccionadas, entre otros.
lecturas

CONTROL INTERNO
2
 01 Nuevo enfoque de la Implementación
del Sistema de Control Interno e
importancia

CONTROL 02 Marco normativo y conceptual

INTERNO
del Control Interno

03 Metodología para la Implementación

del Sistema de Control Interno

CONTROL INTERNO
3
 SESIÓN 1
Importancia de contar con un
Sistema de Control Interno
 Unidad I: Marco conceptual del Control Interno

Capacidad 01
Examina la Importancia de contar un Sistema de
Control Interno (SCI), así como su nuevo enfoque
en su implementación para las entidades del
Estado, según la normativa vigente.

CONTROL INTERNO
1
 Control Gubernamental
LEY Nº 27785

Control Externo Control Interno

Órgano de Control Sociedades de Titular,

Institucional Auditoría Máxima autoridad administrativa,
funcionarios y servidores públicos

CONTROL INTERNO
2
 El Ecosistema de Control

Demuestra todos los actores que ejercen

monitoreo sobre la gestión que las entidades del
estado realizan.

Poder Ejecutivo

Gobiernos Regionales
y locales

CONTROL INTERNO
3
 El Control Externo
Lo involucra

El Ministerio El Poder Congreso de la

Público Judicial República

CONTROL INTERNO
4
 El Control Social

Lo involucra

El sector La prensa La sociedad Defensoría del

privado civil Pueblo

CONTROL INTERNO
5
 El Control Interno
Lo ejerce la misma entidad

Titular Máxima Autoridad Funcionarios Servidores

Administrativa públicos

CONTROL INTERNO
6
 Sistema de Control Interno

¿Qué es? ¿Cómo funciona? ¿Qué busca?

Es el conjunto de planes, De manera interdependiente e Alcanzar los objetivos institucionales
principios, acciones y interrelacionada, es decir se de manera eficaz y eficiente en cada
actividades que utiliza la necesita de cooperación una de sus dependencias, es decir
entidad. interna para poder buscando resultados, maximizando
desarrollarse. los tiempos y recursos.

CONTROL INTERNO
7
 Gestión Pública Moderna
La Gestión Pública Moderna busca que la prestación de servicios públicos cuenten con:

CALIDAD OPORTUNIDAD EFICIENCIA EFICACIA

Los dos últimos buscan la efectividad del

servicio, ya que busca resultados y a su vez
optimizar los recursos y el tiempo.

CONTROL INTERNO
8
 Gestión Pública Moderna
HERRAMIENTAS DE GESTIÓN

Esto debe ir complementado con las Herramientas de Gestión, tales como:

01 Planes 04 Organización

02 Presupuesto 05 Gestión Institucional

03 Procesos 06 Liderazgo

CONTROL INTERNO
9
 El Sistema de Control Social
Toma en consideración la Cadena de Valor Público para el ejercicio de su
implementación, por lo que se puede señalar:

Actividades Resultados

Insumos Procesos Productos Efectos Impacto

Que abarcan recursos Que considera el Que se refleja en el Vinculado al uso del Que deben tener
humanos, materiales, c o n o c i m i e n t o resultado de las bien o servicio incidencia específica
equipamiento, entre especializado para la actividades. público. en el ciudadano.
otros. Todo ello transformación de los
proveído de recursos insumos.
presupuestales.

CONTROL INTERNO
10
 Instrumentos de Gestión Operativa
Las entidades públicas tienen instrumentos de gestión operativa, tales como:

S/.

Plan Operativo Presupuesto Plan Anual de Planes de Acción Anual

Institucional Contrataciones del Sistema de Control
Interno

Deben ser consideradas como instrumentos estratégicos de gestión,

ya que permitiría tener identificadas las deficiencias de su Cultura
Organizacional, así como los riesgos de sus bienes y servicios.

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 Beneficios de la Implementación del SCI
La Implementación del Sistema de Control (SCI) brinda beneficios
a las entidades públicas a la largo plazo, ya que te permite lograr:

La implementación del Brinda beneficios a las Permite lograr objetivos

Sistema de Control (SCI) entidades públicas a largo plazo y metas

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 Beneficios de la Implementación del SCI
Eje Cultural Organizacional

S/.

Promover el Fomenta la práctica Asegura el cumplimiento Promueve la rendición

desarrollo de valores normativo de cuentas

S/.
Protege los recursos Contar con información Lograr eficiencia y
y bienes de calidad y oportuna transparencia en las
operaciones

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 Beneficios de la Implementación del SCI

Eje Gestión de Riesgos

Reducir los riesgos

Generar cultura de
prevención

CONTROL INTERNO
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 SESIÓN 2
Nuevo enfoque de la
implementación del SCI
 Enfoque anterior vs Enfoque actual

01 Comité de Control Interno 01 Máxima autoridad administrativa

(Secretario General, Gerente General
Regional, Gerente municipal o el que
haga sus veces)

02 Se prioriza
administrativos
los sistemas
02 Se prioriza los temas misionales y la
cadena de valor al ciudadano
(bienes y servicios públicos)

03 Reglas iguales para todas las

entidades
03 Reglas diferenciadas por nivel de
gobierno y tipo de entidad

CONTROL INTERNO
1
 Enfoque anterior vs Enfoque actual

04 Procedimiento complejo
entender e implementar
de 04 Procedimiento sencillo y amigable
de entender e implementar

05 Implementación integral desde

el inicio
05 Implementación integral pero
progresiva con criterios mínimos sin
restricción para mayores exigencias

06 Aplicativo informático solo para

adjuntar información
06 Aplicativo informático como
plataforma de trabajo

CONTROL INTERNO
2
Enfoque de Control Interno a productos misionales

Residuos
sólidos

Producto Vacunas
completas
S/. Bien o servicio que proporcionan
las entidades/dependencias del
Estado a una población
beneficiaria con el objeto de
satisfacer sus necesidades.
Multimicronutrientes

CONTROL INTERNO
3
 Clasificación de Entidades

Grupo Gobierno Nacional Gobierno Regional Gobierno Local

Municipalidades que se encuentren

1
Todas las entidades (Poderes, Pliegos,
Ejecutoras, Autónomas, entre otras)
ubicadas en Lima Metropolitana y en
Sede Central de los Gobiernos
Regionales la Provincia del Callao , así como sus
entidades adscritas (*)

Municipalidades clasificadas por el

Unidades ejecutoras del MEF como tipo A, B, D y E, así como
Gobierno Regional (UGEL,
2 Hospitales, Dirección/Gerencia
Regional, entre otros)
las entidades adscritas, con excepción
de las Municipalidades comprendidas
dentro del Grupo 1. (*)

Municipalidades clasificadas por el

3 MEF como tipo F y G, así como las

entidades adscritas. (*)

(*) Sociedades de Beneficencia que se encuentran en la ubicación territorial

CONTROL INTERNO
4
 Clasificación de Entidades

01 02 03 04
Municipalidades Municipalidades Gobiernos Universidades
Distritales Provinciales Regionales Nacionales

Las 1678 Municipalidades Las 196 Municipalidades Los 26 Gobiernos Las 52 Universidades
Distritales, que brindan la Provinciales, que brindan Regionales, que brindan nacionales, que brindan
Gestión de Residuos el patrullaje por sector. suplementos de hierro y infraestructura y
Sólidos. vitamina A para niños. equipamiento.

CONTROL INTERNO
5
 Clasificación de Entidades

05 06 07 08
Unidad de
Gestión Hospitales Institutos Viales Sociedades de
Educativa Provinciales Beneficiencia
Local

Las 191 UGELs que brindan
personal docente contratado
oportunamente. Y así con el
resto de entidades.
Los 88 Hospitales que Los 94 Institutos Viales Las 101 Sociedades de
brindan atención de la Provinciales que brindan Beneficiencia que
emergencia o urgencia una Red Víal Vehicular y brindan mantenimiento y
en establecimientos de Peatonal implementada reparación de pabellones
salud. en la provincia. de nichos e instalaciones
del cementerio.

CONTROL INTERNO
6
Ejes que agrupan los componentes del SCI

Cultura Organizacional

01 Ambiente de Control
Información y Comunicación

Gestión de riesgos
Evaluación de riesgos
Actividad de Control 02

03
Supervisión
Supervisión

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7
 Roles de en la implementación de Control Interno (SCI)

DICTAR CAPACITAR SEGUIMIENTO

La normativa que oriente la efectiva Realizar asistencia técnica y orientación Y evaluación.

implantación y funcionamiento SCI en En la Metodología para implementación A la implementación el SCI.
las entidades del Estado, así como su el SCI.
respectiva evaluación.

CONTROL INTERNO
8
Roles de en la implementación de Control Interno (SCI)

Titular
Máxima autoridad administrativa
Funcionarios

Entidad Pública Servidores públicos

DICTAR IMPLEMENTAR AUTOEVALUAR

Lineamientos y normas Obligatoriamente su SCI, El funcionamiento del SCI

para la implementación en orientando su ejecución al en la entidad.
la entidad. cumplimiento de sus
objetivos misionales.

CONTROL INTERNO
9
Roles de en la implementación de Control Interno (SCI)

SNC
CGR
OCI
Sistema Nacional
de Control SOA

EVALUAR SEGUIMIENTO (OCI)

La implementación del SCI Realizar el seguimiento a la

en las entidades del implementación del SCI.
Estado.

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10
Responsables de la implementación del SCI

Titular de la entidad Órgano o Unidad Orgánica Otros Órganos o

Unidades Orgánicas

Alcalde Gerencia Municipal o el Gerencia de

órgano con la máxima participación vecinal.
autoridad administrativa
Gerencia de Seguridad
institucional.
Ciudadana y Gestión
de Riesgo y desastre.
Gerencia de
Abastecimiento.

CONTROL INTERNO
11
 Nuevo modelo para la implementación del SCI

Eje Cultural Organizacional

Plan de Acción
Diagnóstico
Anual Sección Eje Supervisión
de la Cultura
Organizacional Medidas de
Remediación

Paso 01 Paso 02

Seguimiento Evaluación
de la Ejecución Anual de la
del Plan de Implementación
Eje Gestión de Riesgos Acción Anual del SCI

Paso 01 Paso 02

Plan de Acción
Priorización Evaluación Anual Sección
de Productos de Riesgos Medidas de
Control

Paso 01 Paso 02 Paso 03

CONTROL INTERNO
12
 Nuevo modelo para la implementación del SCI

Eje Cultural Organizacional Eje Gestión de Riesgos Eje Supervisión

Plan de Acción Plan de Acción Seguimiento Evaluación

Diagnóstico de la Ejecución
de la Cultura Anual Sección Priorización Evaluación Anual Sección Anual de la
Medidas de de Productos de Riesgos Medidas de del Plan de Implementación
Organizacional Acción Anual
Remediación Control del SCI

Paso 01 Paso 02 Paso 01 Paso 02 Paso 03 Paso 01 Paso 02

1er entregable 2do entregable 3er entregable 4to entregable 5to entregable

CONTROL INTERNO
13
 Plazos para la implementación del Sistema de Control Interno
2021

Plan de Acción Anual -

Sección Medidas de Reporte de Seguimiento
Remediación del Plan de Acción Anual

2DO ENTREGABLE 4TO ENTREGABLE

Eje de Hasta el Eje de Gestión (Con corte de

información al Hasta el
Supervisión 31/03/2021 de Riesgos 3 0/0 6/2 02 1 ) 30/07/2021

Hasta el
(Con corte de
información al
Hasta el
29/01/2021
Eje de Cultura 31/05/2021 Eje de
31/12/2020)
Organizacional Supervisión

1ER ENTREGABLE 3ER ENTREGABLE 5TO ENTREGABLE

Reporte de Evaluación Plan de Acción Anual - Reporte de Evaluación
Anual de Implementación Sección Medidas de Control Semestral de Implementación
del SCI del SCI

CONTROL INTERNO
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 Plazos permanentes a partir del 2022
2022

Reporte de Evaluación Plan de Acción Anual -

Anual de Implementación Sección Medidas de Reporte de Seguimiento
del SCI Remediación del Plan de Acción Anual

2DO ENTREGABLE 3ER ENTREGABLE 5TO ENTREGABLE

(Con corte de
Eje de Eje de Cultura Hasta el información al Hasta el
Supervisión Organizacional 31/03/2022 30/06/2022) 29/07/2022

(Con corte de Hasta el

información al 31/01/2022 Eje de Gestión Eje de
31/12/2021) de Riesgos Supervisión

1ER ENTREGABLE 4TO ENTREGABLE 6TO ENTREGABLE

Reporte de Seguimiento Plan de Acción Anual - Reporte de Evaluación
del Plan de Acción Anual Sección Medidas de Control Semetral de Implementación
del SCI

CONTROL INTERNO
15