CONTROL INTERNO

EN LAS ENTIDADES
PÚBLICAS
 Unidad 1
Marco Normativo y
Conceptual del Control
 Control Interno
en las entidades públicas

Competencia del curso:

Analiza las estrategias que permiten
implementar el Control Interno en las entidades
públicas, valorando su vinculación con la gestión
para resultados y el rol que los gestores públicos
cumplen en su implementación.

¿Cómo lo lograremos?
Con tu participación activa y buena disposición
para aprender.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 1
 Control Interno
en las entidades públicas

 Marco normativo y conceptual del Control

 Nuevo enfoque de la implementación del

Sistema de Control Interno

 Metodología para la Implementación del

Sistema de Control Interno

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 2
 Metodología

Participación Activa, reflexiva, autónoma, colaborativa e

interactiva.

Desarrollo diligente de las actividades planteadas.

Lectura previa del material educativo: normativas,

lecturas seleccionadas, entre otros.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 3
Unidad I: Marco normativo y conceptual del Control Interno

Capacidad 01:
Identifica las bases conceptuales y
normativos del Control Interno, según sus
aspectos generales y su vinculación con el
modelo COSO.

CONTROL INTERNO 4
 Como parte del Control del Estado:
Control Gubernamental
Art. 6° de la Ley N° 27785

Supervisión
Vigilancia
Verificación

Del cumplimiento de las normas De los actos y resultados de la

legales y de los lineamientos de gestión pública, en atención al
política y planes de acción, grado de eficiencia, eficacia,
evaluando los sistemas de transparencia y economía en el
administración, gerencia y control. uso y destino de los recursos y
bienes del Estado.

Con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 5
 Clasificación del Control en
Función a quien lo Ejerce

Control Control
Interno Externo

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 6
¿Qué es el Control Interno?

Proceso integral de gestión.

Efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad.

Diseñado para enfrentar los riesgos en las operaciones de gestión y

para dar seguridad razonable del logro de los objetivos.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 7
 Control Interno

Art.7° Ley N°27785

El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control,
con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.

Planificar Actuar

Mejora
continua

Ajustar Chequear

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 8
 El Control Interno en función al
momento que se ejerce

Interno

Previo Simultáneo Posterior

t0 t1 t2

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 9
 El Control Interno en función al
momento que se ejerce

Control Previo y Control

Control Simultáneo Posterior

Art° 7 Ley N°27785 Art° 7 Ley N°27785

Compete exclusivamente a las autoridades, Es ejercido por los responsables superiores

funcionarios y servidores públicos de las del servidor o funcionario ejecutor, en
entidades como responsabilidad propia de función del cumplimiento de las
las funciones que le son inherentes, sobre la disposiciones establecidas.
base de las normas que rigen las actividades
de la organización y los procedimientos Asimismo, es ejercido por el Órgano de
establecidos en sus planes, reglamentos, Control Institucional en función a planes y
manuales, disposiciones institucionales. programas anuales.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 10
 Control
Interno

Control Interno Control Interno Control Interno

Previo Simultáneo Posterior

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 11
 Control Externo
Art.8° Ley N°27785

Supervisar
Políticas

Aplicadas por
Vigilar

Normas Recursos
del Estado
Conjunto de Verificar la
Objetivo
gestión
Bienes
Métodos Otro órgano del
del Estado
Sistema por encargo
o designación de ésta Verificar la
captación
Procedimientos
técnicos
Verificar
el uso

En concordancia con sus roles de supervisión y vigilancia, el control externo podrá ser preventivo o simultáneo, cuando se determine
taxativamente por la presente Ley o por normativa expresa, sin que en ningún caso conlleve injerencia en los procesos de dirección y
gerencia a cargo de la administración de la entidad, o interferencia en el control posterior que corresponda.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 12
 Control Externo

Control
Externo

La Contraloría
Órgano de Control Sociedades de
General de la
Institucional Auditoría
República

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 13
 ¿En qué momentos se realiza el Control Externo?

Aplicable a los tres niveles de gobierno:

Externo

Previo Simultáneo Posterior

t0 t1 t2

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 14
 El Control Externo en Función al Momento que se Ejerce

Control Previo Control Control

Simultáneo Posterior

Antes de ejecutar el Durante la Luego de

gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto

Son aquellos que efectúa exclusivamente
la CGR con anterioridad a la ejecución de
un acto u operación de una entidad, de
acuerdo a lo establecido por ley o norma
expresa, con el objeto de emitir un
resultado según corresponda a la materia
del requerimiento.
Son aquellos que se realizan a actos,
hechos o actividades de un proceso en
curso, con el objeto de alertar sobre la
existencia de hechos que ponen en
riesgo el resultado o el logro de los
objetivos de la entidad.
Es ejercido por los responsables
superiores del servidor o funcionario
ejecutor, en función del cumplimiento de
las disposiciones establecidas.
Asimismo, es ejercido por el Órgano de
Control Institucional en función a planes y
programas anuales.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 15
El Control Externo en Función al Momento que se Ejerce
Control Previo
Antes de ejecutar el
gasto
Se ejerce por mandato legal:
Adicionales y Supervisión de
Obras Públicas.
Endeudamiento
Adquisiciones de Orden Interno.
Asociación Público Privadas y
Obras por Impuestos (*).
RC N° 273-2014-CG
RC N° 119-2020-CG (*)
Control Control
Simultáneo Posterior
Durante la Luego de
ejecución del gasto ejecutado el gasto
1. Auditorías:
Control Concurrente Auditoría Financiera
Auditoría de Desempeño
Visita de Control Auditoría de Cumplimiento
Orientación de Oficio 2. Servicios de Control Específicos
a Hechos con Presunta
Otras se que establezcan
Irregularidad
3. Acción de Oficio Posterior
RRC N° 115-2019—CG RC N° 273-2014-CG
RC N° 089-2020-CG
PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 16
 Control Gubernamental

Contraloría General de la
República

Control Externo Órgano de Control

Institucional (OCI)

Sociedades de Auditoría
Control Gubernamental
Ley N° 27785

Control Interno Titular, Máxima autoridad administrativa,

Funcionarios y Servidores públicos

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 17
 Normativas que Regulan el Control Interno en el Perú

Ley N°30879 Directiva

Centésima Vigésima N°011-2019-CG/INTEG
Ley N°28716 Segunda Disposición Implementación del SCI en
Ley de Control Interno Complementaria Final el BCR, PETROPERU, SBS,
de las Entidades del Ley de Presupuesto del FONAFE y empresas bajo
Estado. Sector Publico 2019. la supervisión de ambas.

17.04.2006 03.11.2006 06.12.2018 17.05.2019 20.12.2019 30.03.2021

R.C N°320-2006-CG Directiva R.C N°093-2021-CG

Normas de Control N°006-2019-CG/INTE Modificación de Directiva
Interno Implementación del SCI N°006-2019-CG
en las entidades del
Estado.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 18
 Ley N°28716
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado

Sistema de Control Interno

Es un conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,

registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en
cada entidad del Estado para la consecución de los objetivos
institucionales.

Las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de

control interno en sus procesos, actividades, recursos, operaciones
y actos institucionales..

Ley N°28716: Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. Normas Legales.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 19
 Ley N°28716
Ley de Control Interno de las entidades del Estado
Responsabilidad de su aplicación
Responsabilidad
La inobservancia de la presente Ley,
genera responsabilidad administrativa
funcional y da lugar a la imposición de
la sanción de acuerdo a la normativa
aplicable, sin perjuicio de la
responsabilidad civil o penal a que
hubiere lugar, de ser el caso.
Responsabilidad del Sistema
Nacional de Control
Es responsabilidad de la CGR, los
Órganos de Control Institucional y las
Sociedades de Auditoría designadas y
contratadas, la evaluación del control
interno en las entidades del Estado, de
conformidad con la normativa técnica
del Sistema Nacional de Control.
PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 20
 Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG
Normas de Control Interno

El Sistema de Control Interno esta estructurado en cinco (5) componentes y treinta y siete (37) normas
de Control, como sigue:

06 normas Supervisión

Información y Comunicación 09 normas

10 normas Actividades de Control Gerencial

Evaluación de Riesgos 04 normas

08 normas Ambiente de Control

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 21
 Normas de Control Interno
Ambiente de Control

06 normas Supervisión

Información y Comunicación 09 normas

10 normas Actividades de Control Gerencial

Evaluación de Riesgos 04 normas

08 normas Ambiente de Control

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 22
 Normas de Control Interno
Ambiente de Control
Define el establecimiento de un entorno organizacional favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores, conductas y reglas
apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno.

 Integridad y
valores éticos

 Filosofia de
la dirección

 Administración
estratégica

 Administración
de los RRHH

   
Asignación de Órgano de
Estructura Competencia Control
organizacional profesional autoridad y
responsablidad Institucional

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 23
 Normas de Control Interno
Evaluación de Riesgos

06 normas Supervisión

Información y Comunicación 09 normas

10 normas Actividades de Control Gerencial

Evaluación de Riesgos 04 normas

08 normas Ambiente de Control

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 24
 Normas de Control Interno
Evaluación de Riesgos

Abarca el proceso de identificación y análisis de los riesgos a los que esta expuesta la entidad para el logro de sus
objetivos y la elaboración de una respuesta apropiada a los mismos.

   
Planeamiento
Respuesta de la Identificación Valoración de
al riesgo administración de los riesgos los riesgos
de riesgos

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 25
 Normas de Control Interno
Evaluación de Riesgos

¿Qué es un riesgo?

! “Posibilidad de que un evento ocurra y afecte adversamente la

consecución de objetivos”(COSO ERM – 2004)

“Efecto de la incertidumbre en los objetivos” (ISO 31000)

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 26
 Normas de Control Interno
Evaluación de Riesgos

Clasificación de riesgos

 Riesgo Estratégico
Se asocia con la forma en que se
administra la Entidad.
 Riesgo de Tecnología
Se asocian con la capacidad tecnológica para satisfacer
las necesidades actuales y futuras de la entidad.

 
Riesgo Operativo
Comprende los riesgos provenientes de
deficiencias en la estructura de la entidad.
Riesgo de Corrupción
Posibilidad de que por acción u omisión, se use el
poder para desviar la gestión de lo público hacia un
beneficio privado.

 Riesgo Financiero
Se relacionan con el manejo de los
recursos de la entidad.
 Riesgo de Cumplimiento
Se asocian con la capacidad de la entidad para
cumplir con los requisitos legales.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 27
 Normas de Control Interno
Evaluación de Riesgos

Valoración de los Riesgos

Probabilidad Impacto

Frecuencia estimada o Resultado (daño) que

conocida, con la que el evento podría
podría ocurrir el ocasionar.
evento.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 28
 Normas de Control Interno
Evaluación de Riesgos
Respuesta al Riesgo
La administración identifica las opciones de respuesta al riesgo, siendo:

Evitar Reducir o mitigar Compartir o transferir Asumir o aceptar

Implica tomar las medidas
para prevenir el riesgo
adverso. Pudiendo darse
con un control de calidad,
mantenimiento preventivo
de los equipos, desarrollo
tecnológico.
Incluye los métodos y técnicas
especificas para lidiar con ellos,
identificándolos y proveyendo
una acción para la reducción
de su probabilidad e impacto.
Consiste en trasladar el Luego que el riesgo ha sido
impacto negativo de una reducido o transferido puede
amenaza, junto con la quedar un riesgo residual que
propiedad de respuesta a se mantiene, se acepta la
un tercero. perdida residual del proceso y
se elabora planes de
contingencia para su manejo.

PROYECTOS
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DE INVERSIÓN
INTERNO 29
 Normas de Control Interno
Actividades de Control General

06 normas Supervisión

Información y Comunicación 09 normas

10 normas Actividades de Control Gerencial

Evaluación de Riesgos 04 normas

08 normas Ambiente de Control

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 30
 Normas de Control Interno
Actividades de Control Gerencial
Son políticas y procedimientos establecidos para asegurar que se están llevando a cabo las acciones necesarias en la administración
de los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de éstos.

 Segregación de
funciones

 Procedimientos
de autorización
y aprobación
 Evaluación
costo beneficio

 Verificaciones y
conciliaciones

 Controles sobre
el acceso a
recursos

 Evaluación de
desempeño


Revisión de
procesos,
actividades
y tareas
 Rendición de
cuentas


Documentación
de procesos,
actividades y
tareas
 Controles para
las TIC

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 31
 Normas de Control Interno
Información y Comunicación

06 normas Supervisión

Información y Comunicación 09 normas

10 normas Actividades de Control Gerencial

Evaluación de Riesgos 04 normas

08 normas Ambiente de Control

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 32
 Normas de Control Interno
Información y Comunicación
Son los métodos, procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistémico y regular, aseguren el flujo de información en
todas las direcciones con calidad y oportunidad. Permite cumplir con las responsabilidades individuales y grupales.

 Información y
Responsabilidad

 Funciones y
características de
la información
 Calidad y
suficiencia de la
información
 Flexibilidad al
cambio

 Sistemas de
Información

 Archivo
Institucional

 Canales de
Comunicación

 Comunicación
Interna

 Comunicación
externa

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 33
 Normas de Control Interno
Supervisión

06 normas Supervisión

Información y Comunicación 09 normas

10 normas Actividades de Control Gerencial

Evaluación de Riesgos 04 normas

08 normas Ambiente de Control

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 34
 Normas de Control Interno
Supervisión
Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que compruebe que se mantiene el adecuado
funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisión continua, evaluaciones
periódicas o una combinación de ambas cosas.

  
Monitoreo Seguimiento e
Prevención y implantación de
oportuno del
monitoreo medidas
Control Interno
correctivas

 Autoevaluación

 Reporte de
deficiencias

 Evaluaciones
independientes

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 35
 Ley N°30879
Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2019
Centésima Vigésima Segunda Disposición Complementaria Final

En el marco de la quincuagésima tercera disposición

complementaria final de la Ley 30372, Ley de Presupuesto del
Sector Público para el año fiscal 2016, establézcase que todas las
entidades del Estado, de los tres niveles de gobierno, que se
encuentran bajo los alcances de la Ley 28716, Ley de Control
Interno de las Entidades del Estado, tienen la obligación de
implementar su Sistema de Control Interno (SCI).

Ello, conforme a las disposiciones normativas, lineamientos y

plazos establecidos por la Contraloría General de la República, en
un plazo de dieciocho (18) meses bajo responsabilidad funcional. S/

Ley N°30879: Ley de Presupuesto para el Sector Público para el Año Fiscal 2019. Normas Legales.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 36
 Modelos de Control Interno

    
COSO CADBURY COCO TURNBULL COBIT
EUA. GLOBAL REINO UNIDO CANADA REINO UNIDO EUA. TIC

MARCO INTEGRADO
COSO 2013
Committee of
Sponsoring
Organizations of the
Treadway Commision

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 37
 Marco Integrado COSO 2013

1992 2004 2013

COSO MARCO INTEGRADO COSO ERM ACTUALIZADO (UTILIZA 17 PRINCIPIOS

(5 COMPONENTES) (8 COMPONENTES) COMO BASE DE LOS 5 COMPONENTES)

1. Ambiente de Control 1. Ambiente Interno Ambiente de Control (5 principios)

2. Evaluación de Riesgos 2. Establecimiento de Objetivos Evaluación de Riesgos (4 principios)
3. Actividades de Control 3. Identificación de Eventos Actividades de Control (3 principios)
4. Información y Comunicación 4. Evaluación de Riesgos Información y Comunicación
5. Monitoreo 5. Respuesta al Riesgo (3 principios)

6. Actividades de Control Supervisión (2 principios)

7. Información y Comunicación
8. Monitoreo

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 38
 Objetivos del Control Interno

S/

Objetivos operativos Objetivos de información Objetivos de cumplimiento

Lograr efectividad de las
operaciones reflejándose en la
calidad de bienes y servicios.
Presentar información oportuna
financiera y no financiera
tanto interna como externa
que transmitan confiabilidad y
transparencia.
Cumplir las leyes y
regulaciones a las que
esta sujeta la entidad.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 39
 Atributos del Control Interno

Sistema de
Control Interno

Se efectúa por la Adaptable a la

Orientado al logro Es un medio para Proporciona una estructura de la
gestión que aplican
de objetivos llegar a un fin seguridad parcial entidad
las autoridades

No solo se trata A la alta dirección También flexible

Operacionales, de en cuanto a la para su aplicación al
de manuales, No un fin en
información y efectividad de conjunto de sus
actividades y sí mismo.
cumplimiento. sus productos. unidades orgánicas.
políticas.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 40
 Limitaciones del Control Interno

Objetivos establecidos Criterio profesional La falta de interés La capacidad de Acontecimientos

Fallos humanos de la alta dirección la alta dirección
poco adecuados deficiente externos

como condición por parte de la alta por el hecho de para implementar y demás personal de que escapan al
previa para el dirección al cometer errores. el Control Interno. la entidad para evitar control de la
Control Interno. momento de tomar los controles mediante organización.
decisiones. acuerdos entre ellos.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 41
 Componentes del Control Interno
Conjunto de normas,
procesos y estructuras que
constituyen la base
Proceso de organizacional de la entidad.
seguimiento y
evaluación de los
componentes de
Control Interno Proceso de identificar
para su adecuado y evaluar los riesgos
funcionamiento. Ambiente de para el logro de los
constituyen la base control objetivos.
organizacional de
la entidad

Evaluación de
Supervisión riesgos

Proceso de obtener Acciones que

y compartir contribuyen a mitigar
información necesaria Información y Actividades de los riesgos con
para el funcionamiento comunicación control impacto en los
del Control Interno. objetivos.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 42
Relación entre Componentes y Principios

Componentes Principios

Ambiente de Control 5

Evaluación de Riesgos 4

Actividades de Control 3

Información y Comunicación 3

Supervisión 2

Total 17

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 43
Relación entre Componentes y Principios

Objetivos Componentes Estructura Organizacional

Operaciones Ambiente de control A nivel de entidad

Información Evaluación de riesgos División

Cumplimiento Actividades de control Unidad operativa

Información y comunicación Función

Supervisión

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 44
 Relación entre Componentes y Principios

Ambiente de control

La entidad demuestra El órgano o unidad La alta dirección La entidad demuestra La entidad define las
compromiso con la orgánica responsable establece las estructuras, compromiso para atraer, responsabilidades de
integridad y los valores de la implementación las líneas de reporte y desarrollar y retener a las personas a nivel de
éticos. del SCI demuestra los niveles de autoridad profesionales competentes Control Interno para
independencia de la y responsabilidad en alineación con los la consecución de los
alta dirección y ejerce apropiados para la objetivos institucionales. objetivos.
la supervisión del consecución de los
desempeño del citado objetivos.
sistema.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 45
 Relación entre Componentes y Principios
Evaluación de riesgos
La entidad define los
objetivos con suficiente
claridad para permitir la
identificación y evaluación
de los riesgos relacionados.
La entidad identifica los
riesgos para la consecución
de sus objetivos en todos
sus niveles y los analiza
como base sobre la cual
determinar como se deben
gestionar.
La entidad considera la La entidad identifica y evalúa
probabilidad de fraude al los cambios que podrían
evaluar los riesgos para la afectar significativamente al
consecución de los objetivos. SCI.
PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 46
 Relación entre Componentes y Principios

Actividades de control

La entidad define y La entidad define y La entidad despliega las

desarrolla actividades de
Control que contribuyen a
la mitigación de los riesgos
hasta niveles aceptables
para la consecución de sus
objetivos.
desarrolla actividades de actividades de Control a
Control a nivel de entidad través de políticas que
sobre la tecnología para establecen las líneas
apoyar la consecución de generales del Control Interno
los objetivos. y procedimientos que llevan
dichas políticas a la práctica.

PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 47
 Relación entre Componentes y Principios
Información y comunicación
La entidad obtiene o
genera y utiliza información
relevante y de calidad para
apoyar el funcionamiento
del Control Interno.
La entidad comunica la La entidad se comunica con
información internamente, las partes interesadas externas
incluidos los objetivos y sobre los aspectos clave que
responsabilidades que son afectan al funcionamiento del
necesarios para apoyar el Control Interno.
funcionamiento del SCI.
PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 48
 Relación entre Componentes y Principios
Supervisión
La entidad selecciona, desarrolla y
realiza evaluaciones continuas y/o
independientes para determinar si los
componentes del SCI están presentes
y en funcionamiento.
La entidad evalúa y comunica las
deficiencias de Control Interno de forma
oportuna a las partes responsables de
aplicar medidas de remediación y
medidas de control, incluyendo la alta
dirección y el órgano o unidad orgánica
responsable de la implementación del
SCI según corresponda.
PROYECTOS
CONTROL
DE INVERSIÓN
INTERNO 49