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Este documento presenta una parte teórica y una parte práctica sobre auditoría tributaria. La parte teórica contiene 7 preguntas sobre conceptos clave de la auditoría tributaria. La parte práctica describe 16 transacciones de una empresa chocolatera y pide completar los libros de compras, ventas e IVA de acuerdo a la información provista. El estudiante debe resolver la práctica al 100% y citar las fuentes bibliográficas usadas.
Este documento presenta una parte teórica y una parte práctica sobre auditoría tributaria. La parte teórica contiene 7 preguntas sobre conceptos clave de la auditoría tributaria. La parte práctica describe 16 transacciones de una empresa chocolatera y pide completar los libros de compras, ventas e IVA de acuerdo a la información provista. El estudiante debe resolver la práctica al 100% y citar las fuentes bibliográficas usadas.
Este documento presenta una parte teórica y una parte práctica sobre auditoría tributaria. La parte teórica contiene 7 preguntas sobre conceptos clave de la auditoría tributaria. La parte práctica describe 16 transacciones de una empresa chocolatera y pide completar los libros de compras, ventas e IVA de acuerdo a la información provista. El estudiante debe resolver la práctica al 100% y citar las fuentes bibliográficas usadas.
AUXILIAR: UNIV. PAOLA NICKOL MENDOZA NOGUERA MATERIA: AUDITORÍA TRIBUTARIA CPA-922 FECHA DE EMISION: 19/08/2021 FECHA DE PRESENTACION: 26/08/2021
PARTE TEÓRICA.-
1. ¿Qué es objetivo implícito y explícito en Auditoria Tributaria?
2. ¿Según qué documento ( ), en qué casos se debe inactivar una factura? 3. ¿Qué se debe hacer si una factura queda inactiva? Según el caso. 4. Plazo de envió del LCV - IVA 5. ¿Qué tipo de facturas deben ser registrados en el LCV – IVA y cuáles no? Detalle 6. Ámbitos de aplicación de la Auditoria Tributaria 7. ¿Cuál la responsabilidad del auditor tributario?
PARTE PRÁCTICA.-
1. La empresa industrial “CHOCOCHARIS” S.R.L. con NIT 4017235017 , se dedica a la venta y
elaboración de distintos tipos de chocolate, lo contrata a usted como consultor contable para realizar la declaración del LCV-IVA del mes de julio, para lo cual le proporciona la siguiente información: 1. El 2 de julio se adquiere materia prima de CEIBO S.R.L. con NIT 667788552, según factura N°6004, Autorización N°59030013338, código de control 33-CF-BD-EB-FC por Bs 16.000,00 al contad0, a nombre de “CHOCOCHARIS” S.R.L. con NIT 4017235017 2. Se realiza el pago de Energía Eléctrica el 3 de julio, según factura N°5600, con NIT 66920277222 Autorización N°60030063945, por Bs 840,00, código de control 43-8F-AD- EB-4F (el 2% es por el alumbrado público y el 3% por residuos sólidos) 3. Se vende el 8 de julio un surtido de cajas de chocolate para un evento de la entidad “Catedral” Ltda. cuyo NIT es 84345453212, según factura N°5001, Autorización N°10020031137, por Bs 13.500,00 al contado. (La factura fue erróneamente registrada por Bs. 15.300,00, se emitió una nueva factura correctamente) 4. Se adquiere suministros de oficina el 9 de julio, de la Librería SUEÑOS DE PAPEL según factura N°4506, NIT es 10330099677, Autorización N°60010045454, por Bs 2.800,00, (70% material de escritorio y 30% libros) código de control 43-4T-1D-DA-4F a crédito, a nombre de “CHOCOCHARIS” S.R.L. con NIT 4017235170. 5. El 10 de junio la empresa adquiere un refrigerador de “PUNTO FRIO”, No de NIT 50943215678, según factura manual N°5603, Autorización N°30090012345, por Bs 2.500,00 al contado, a nombre de “CHOCOCHARIS” S.R.L. con NIT 4017235017 6. El 11 de julio se cancelan los impuestos IVA e IT del mes de enero, teniendo la siguiente información compras: 65.000,00 ventas: 132.000,00 7. El 11 de julio la empresa cancela honorarios profesionales a la Abogada Karen Oquendo, por servicios prestados, No de NIT 57482945677, según factura N°3003, Autorización N°30080034534, por Bs 6.500,00 al contado. 8. Se vende el 12 de julio 455 cajas de chocolate c/u a Bs35 a la Sra. Lidia Choque cuyo NIT es 8432345312, según factura N°5003, Autorización N°10020031137, código de control 43- 4C-1D-AB-8A, por Bs 7.800,00 al contado un 60%, y el resto a crédito. 9. El 15 de julio se paga alquiler de nuestra tienda, según factura N°5602, Autorización N°50020017317, NIT 23232345432 por Bs 1.800,00 al contado. 10. El 15 de julio se adquiere materia prima de CEIBO S.R.L. con NIT 667788552, según factura N°6078, Autorización N°59030013338, código de control 33-CF-BD-EB-FC por Bs 24.000,00 al contado, a nombre de “CHOCOCHARIS” S.R.L. con NIT 4017235017 11. Se adquiere repuestos el 23 de julio del proveedor BUEN CAMINO para el vehículo según recibo N°5722, Autorización N°60020012123, por Bs 4.300,00 al contado. 12. El 25 de marzo el gerente de la empresa adquiere mercadería para su chocolatería de la Distribuidora LUCIERNAGAS NIT 2596735250, según factura N°6955, Autorización N°30040022659, por Bs 5.500,00 cancelando el 10% al contado y el resto a crédito. 13. Por pago de la primera planilla de avance (25%) a la empresa constructora “TOMY” S.R.L. con NIT 9898977552, según factura N°7762 fecha 28 de julio, Autorización N°60020012123, código de control 43-4C-1D-AB-8A, por la construcción de un ambiente un nuestra empresa (El costo total de la obra es Bs43.500,00), 14. El 28 de julio se vende una variedad de nuestros productos al Instituto INBOLJAP, cuyo NIT es 3232345312, según factura N°5004, Autorización N°10020031137, código de control 4C-4C-AD-AB-8B, por Bs 25.300,00 al contado un 70%, y el resto a crédito, según documento. 15. El 29 de julio la empresa adquiere una computadora para uso exclusivo en la empresa, por Bs3.800, 00, de MUNDO VIRTUAL, el mismo no nos proporciona factura, se realiza la retención correspondiente. 16. El 30 de julio se tiene una factura original de pasajes y viáticos a nombre del encargado de Almacenes (viaje de trabajo), con NIT 8973620010, n° de factura 2908, N° de autorización 522124646110 y código de control 20-CF-32-3E por un importe de Bs 580.-
SE PIDE: REALIZAR REGISTROS CONTABLES, LLENADO DE LIBRO DE
VENTAS- IVA, LIBROS DE COMPRAS-IVA (formato facilito)
NOTA: LA PRÁCTICA DEBERÁ SER RESUELTA EN SU TOTALIDAD 100%, ADEMÁS
DEBE INCLUIR BIBLIOGRAFÍA SEGÚN NORMAS APA, CASO CONTRARIO NO SERÁ TOMADA EN CUENTA, PARTE TEORICA Y PRACTICA DE MANERA ESCRITA.