FACULTAD DE

INGENIERÍA Y
CIENCIAS BÁSICAS

PROYECTO GRUPAL Institución Universitaria Politécnico Grancolobiano

TRABAJO GRUPAL – CONTABILIDAD GENERAL

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA

POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

2019

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya
el número del término a lo defina.

1. Ente económico Representan todas las propiedades y derechos del

ente económico para el desarrollo de su objeto
 social, tales como dinero, maquinaria, terreno y
derechos a favor de la empresa, y la capacidad de
generar beneficios económicos futuros_10_.

2. Pasivos Representan bienes, derechos y obligaciones. Su

saldo está representado por un valor tangible y su
duración es permanente, _5_.

3. Empresa comercial Representan las deudas de la empresa con

terceros. _2_

4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico debe ser

reconocido en el período en el cual se realicen los
hechos económicos. _9_.

5. Cuentas reales La información contable debe ser comprensible,

útil y comparable. _8_

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una empresa _7_.

7. Razón social Corresponde a las sociedades en comanditas.

_20_.

8. Cualidades de información contable Son las dedicadas a la compra y venta de bienes

sin que sufran alguna transformación. _3_.

9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para

producir, comercializar y administrar bienes o
servicios _1_.

10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa o

persona_17_.

11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y cierre de

la información contable _19_.

12. Compone los estados financieros Afectación en aumento o disminución de un

elemento de los estados financieros. _13_.

13. Dinámica Deudas de la empresa _16_.

14. Compone el estado de situación Activo, pasivo y patrimonio _14_.

financiera.

15. Compone el estado de resultados Ingresos y gastos _15_.

16. Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable. _11_.

17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna actividad que la

Ley considera mercantil. _6_.

18. Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la empresa

_18_.

19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y

gastos. _12_.

20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco personas, sus

aportes se dividen en cuotas de igual valor. _4_.
 TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de Mayo para constituir una
sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA
(RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad
económica es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una
utilidad del 90% en cada artículo vendido.

Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1) César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por
valor de $25.000.000.
2) Luz Ángela aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a
nombre de la sociedad.
3) La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA,
por valor de $10.000.000.

Realice las transacciones contables de los aportes iniciales.

Datos adicionales.

1) Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá.

2) Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio.
3) Tarifa de IVA 19%.
4) Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de
9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos didácticos).
5) Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%.
6) Ninguna operación tiene IVA incluido.
7) No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año.
8) Regímenes para efectos tributarios:
 RR = Régimen Responsable del IVA
 NR = No responsable del IVA
 GC = Gran contribuyente.
 GCA = Gran contribuyente Autorretenedor.
 TRANSACCIONES APORTES INICIALES

1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por
valor de $25.000.000.

EEF Codigo Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Equipo de Computación y
Activos 1528 $5.000.000
comunicación
Activos 1520 Maquinaria y equipo $25.000.000

Patrimonio 3115 Capital Social $30.000.000

Sumas Iguales $30.000.000 $30.000.000

2. Luz Ángela aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a

nombre de la sociedad.

EEF Codigo Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Activos 111005 Bancos Nacionales $50.000.000

Patrimonio
EEF 3115
Codigo Capital
Nombre deSocial
la Cuenta Débito $50.000.000
Crédito

Activos 111005Sumas Iguales Bancos $50.000.000

$10.000.000 $50.000.000

Obligaciones Financieras –
Pasivo 2105 $10.000.000
Bancos Nacionales
Sumas Iguales $10.000.000 $10.000.000

3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por
valor de $10.000.000.

TRANSACCIONES CONTABLES PARA REALIZAR

EN EL MES DE MAYO

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda

(RR).
 EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Activos 152405 Muebles y enseres $2.000.000

Pasivo 2408 Iva por pagar (Descontable) $380.000

Pasivo 236540 Retención en la fuente (2.5%) $50.000

Impuesto de Industria y
Pasivo 2368 $19.320
Comercio Retenido (9.66*1000)
Activo 111005 Bancos Nacionales $2.310.680

Sumas Iguales $2.380.000 $2.380.000

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC

(RR) y paga la factura a 90 días.

EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Mercancia no fabricada por la
Activos 143501 $19.250.000
empresa - Televisores
Pasivo 2408 Iva por pagar (Descontable) $3.657.500

Pasivo 236540 Retención en la fuente (2.5%) $481.250

Impuesto de Industria y
Pasivo 2368 Comercio Retenido $185.955
(9.66*1000)
Proveedores nacionales –
Pasivo 220501 $22.240.295
Importadora ABC
Sumas Iguales $22.907.500 $22.907.500

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a

Importadora ABC (RR) y paga en efectivo

EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Mercancia no fabricada por la
Activos 143502 $650.000
empresa – Mesas Televisores
Pasivo 2408 Iva por pagar (Descontable) $123.500

Activos 111005 Bancos Nacionales $773.500

Sumas Iguales $773.500 $773.500

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de
contado.

EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Comercio al por mayor y al por
Ingreso 4135 $23.275.000
menor
Pasivo 2408 Iva por pagar (Generado) $4.422.250
Anticipo retención en la fuente
Activo 135515 $581.875
(2.5%)
Anticipo Impuesto de Industria
Activo 135510 y Comercio Retenido $256.956
(11.04*1000)
Activos 111005 Bancos Nacionales $26.858.419

Sumas Iguales $27.697.250 $27.697.250

Contabilizacion Costo

EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Costo 613536 Costo de Ventas $12.250.000

Mercancia no fabricada por la
Activos 143501 $12.250.000
empresa - Televisores
Sumas Iguales $12.250.000 $12.250.000

Anticipo de Renta

EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Anticipo de Impuestos – Otros
Activo 135595 $93.100
(0.40%)
Pasivos 236575 Autorretenciones $93.100

Sumas Iguales $93.100 $93.100

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se

paga a 60 días.
 EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito
Mercancia no fabricada por la
Activos 143503 $1.012.500
empresa – Licuadoras
Pasivo 236540 Retención en la fuente (2.5%) $25.312
Impuesto de Industria y
Pasivo 2368 Comercio Retenido $9.781
(9.66*1000)
Proveedores nacionales –
Pasivo 220502 $977.407
Andrea Rodríguez
Sumas Iguales $1.012.500 $1.012.500

6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y

pagan de contado.

EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Comercio al por mayor y al por
Ingreso 4135 $988.000
menor
Pasivo 2408 Iva por pagar (Generado) $187.720
Anticipo retención en la fuente
Activo 135515 $24.700
(2.5%)
Anticipo Impuesto de Industria
Activo 135518 y Comercio Retenido $10.908
(11.04*1000)
Activo 135517 Anticipo Retencion de Iva $28.158

Activos 1110 Bancos Nacionales $1.111.954

Sumas Iguales $1.175.720 $1.175.720

Contabilizacion Costo

EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Costo 6135 Costo de Ventas $520.000

Inventarios – Mercancia no
Activos 1435 $520.000
fabricada por la empresa
Sumas Iguales $520.000 $520.000
 Anticipo de Renta

EEF Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Anticipo de Impuestos – Otros
Activo 135595 $3.952
(0.40%)
Pasivos 236575 Autorretenciones $3.952

Sumas Iguales $3.952 $3.952

7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).

EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Comercio al por mayor y al por
Ingreso 4135 $1.923.750
menor
Pasivo 2408 Iva por pagar (Generado) $365.513
Anticipo retención en la fuente
Activo 135515 $48.094
(2.5%)
Anticipo Impuesto de Industria
Activo 135510 y Comercio Retenido $21.238
(11.04*1000)
Activos 111005 Bancos Nacionales $2.219.931

Sumas Iguales $2.289.263 $2.289.263

Contabilizacion Costo

EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Costo 6135 Costo de Ventas $1.012.500

Mercancia no fabricada por la
Activos 143503 $1.012.500
empresa – Licuadoras
Sumas Iguales $1.012.500 $1.012.500
 Anticipo de Renta

EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Anticipo de Impuestos – Otros
Activo 135595 $7.695
(0.40%)
Pasivos 236575 Autorretenciones $7.695

Sumas Iguales $7.695 $7.695

8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA

ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA).

Contabilizacion Pago Arriendo

EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Gastos 5120 Arrendamientos $1.600.000

Pasivo 2408 Iva por arrendamientos $304.000

Pasivo 236530 Retención en la fuente (3.5%) $56.000

Impuesto de Industria y
Pasivo 2368 Comercio Retenido $15.456
(9.66*1000)
Activo 111005 Bancos Nacionales $1.832.544

Sumas Iguales $1.904.000 $1.904.000

Contabilización pago servicios

EEF Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Gastos 5135 Servicios $500.000

Activo 1110 Bancos nacionales $500.000

Sumas Iguales $1.904.000 $1.904.000

 Bibliografias

Altahona, T.J, (2009), Libro Practico Sobre Contabilidad General, [archivo PDF],
Bucaramanga , Colombia, Universidad de Investigación y Desarrollo UDI, Porter,
Recuperado de: https://www.academia.edu/7139669/LIBRO_PR
%C3%81CTICO_SOBRE_CONTABILIDAD_GENERAL

Estatuto Tributario (2018), Editorial Legis

Plan Unico de Cuentas P.U.C. (2016), Editorial Legis