ENTREGA FINAL

DAYANA PAOLA RUIZ BELTRAN

Código de alumno:1911024211

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
ASIGNATURA CONTABILIDAD GENERAL
BOGOTA 28 ABRIL DEL 2019
 CONTENIDO

Introduccion................................................................3

Taller de conceptos generales ...................................... 4

Semana 1

Taller de transacciones comerciales ............................. 8

Semana 5

Taller de situación financiera......................................... 15

Semana 7
 INTRODUCCION

En el documento se realizan a fondo diversas actividades

que conllevan a desarrollar un sentido más claro acerca de
las pymes y su relación en la contabilidad. Se da la
definición clara de todos y cada uno de los conceptos claves
en la contabilidad general apoyada por claros ejemplos, por
otra parte, se plantea la existencia de una empresa que
genera movimientos y a raíz de ellos surgen una serie de
transacciones comerciales desglosadas en el documento.
Por ultimo se logra llegar a un estado de resultados y una
situación financiera producto de la simulación de empresa.
 TALLER DE CONCEPTOS GENERALES

1.Ente económico Representan todas las propiedades y

derechos del ente económico para el
desarrollo de su objeto social, tales
como dinero, maquinaria, terreno y
derechos a favor de la empresa, y la
capacidad de generar beneficios
económicos futuros
10. ACTIVOS

Representan bienes, derechos y

obligaciones. Su saldo está
representado por un valor tangible y
su duración es permanente
5. CUENTAS REALES

2.Pasivo

3. Empresa comercial
 Consiste en que todo hecho
económico debe ser reconocido en el
4. Sociedad período en el cual se realicen los
hechos económicos
9. ACUMULACION O DEVENGO

La información contable debe ser

comprensible, útil y comparable
8. CUALIDADES DE INFORMACION
CONTABLE

limitada

5. Cuentas Reales
Representan las deudas de la
empresa con terceros
2. PASIVOS
 6. Comerciantes
Toda actividad económica organizada
para producir, comercializar y
administrar bienes o servicios
1. ENTE ECONOMICO

7. Razón social
Lo que realmente le pertenece a la
empresa o persona
17. PATRIMONIO

8.Cualidades de información
Nombre con el cual se identifica una
Contable empresa7. RAZON SOCIAL

Corresponde a las sociedades en

comanditas
20.SOCIOS GESTORES
9. Acumulación o devengo.

Son las dedicadas a la compra y

venta de bienes sin que sufran alguna
transformación.

10. Activo 3. EMPRESA COMERCIAL

 Activo, pasivo y patrimonio
………. Financiera

14.COMPONEN EL ESTADO DE
SITUACION financiera.

11. Naturaleza

Operaciones de apertura, movimiento

y cierre de la información contable
12. Compone los 19.CICLO CONTABLE

estados financieros

Afectación en aumento o disminución

de un elemento de los estados
financieros
13. Dinámica 13.DINAMICA

Deudas de la empresa
16. PASIVO
 14. componen el estado de situación

15. Compone el estado

Se constituye con dos a veinticinco
personas, sus aportes se dividen en ingresos y gastos
cuotas de igual valor
15. COMPONEN EL ESTADO DE
4.SOCIEDAD LIMITADA RESULTADOS
De resultados

Por donde aumenta una cuenta

contable
16. Pasivo 11.NATURALEZA

17.Patrimonio

18. Cuenta contable

 Activo, pasivo, patrimonio, ingresos
19.Ciclo costos y gastos.
12. COMPONE LOS ESTADOS
FINANCIEROS

contable

20. Socios gestores

Toda persona que realiza alguna

actividad que la Ley considera
mercantil.

6.COMERCIANTE

Registra las operaciones financieras

de la empresa
18.CUENTA CONTABLE

TRANSACCIONES COMERCIALES
César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo
para constituir una sociedad limitada, en la ciudad de Bogotá,
perteneciente al Régimen Responsable del IVA (RR), bajo el nombre
de COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Cuya actividad económica es
la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo
obtener una utilidad del 90% en cada artículo vendido.
Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1. César Hernández aporto computadores por valor de $5.000.000 y

una Maquina por valor de $25.000.000.
2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en
una cuenta bancaria a nombre de la sociedad.
3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el
Banco Presta YA, por valor de $10.000.000.

REALICE LAS TRANSACCIONES CONTABLES DE LOS APORTES

INICIALES
DATOS ADICIONALES
1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de
Bogotá
2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio
3. Tarifa de IVA 19%
4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI
LTDA. Y tarifa de 9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo
para efectos didácticos)
5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%
6. Ninguna operación tiene IVA incluido
7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año
8. Regímenes para efectos tributarios:
• RR = Régimen Responsable del IVA
• NR = No responsable del IVA
• GC = Gran contribuyente
• GCA = Gran contribuyente Auto retenedor

TRANSACCIONES CONTABLES A REALIZAR EN EL MES DE MAYO

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 +
IVA a MyMLtda (RR)
2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a
Importadora ABC (RR) y paga la factura a 90 días.
3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u
+ IVA a Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.
4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A.
(RR) y pagan de contado
5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras
$20.250 c/u se paga a 60 días.
6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a
INVERSIONES S.A. (GC) y pagan de contado
7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA
(RR)
8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a
INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $500.000
(GCA)
NO OLVIDE PRACTICAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE SI
CUMPLE CON LAS BASES EN CADA TRANSACCIÓN Y REALIZAR
EL REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS

SE SOLICITA:

• Registros de los movimientos contables del mes de mayo.

• Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario
como se ilustra a continuación:
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activos Inversiones 30.000.000
Activos Bancos 30.000.000
Sumas Iguales 30.000.000 30.000.000

DESARROLLO:

Transacciones contables de los aportes iniciales

 EEF CONCEPTO DEBITO CREDITO

ACTIVO COMPUTADORES $5.000.000

ACTIVO MAQUINAS $25.000.000

ACTIVO BANCO $50.000.000

ACTIVO PRESTAMO $10.000.000

PATRIMONIO APORTES SOCIALES $90.000.000

SUMAS TOTALES $90.000.000 $90.000.000

TRANSACCIONES CONTABLES REALIZADAS EN EL MES DE mayo

de 2019:
1 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + iva a
MyMLtda (RR)

EEF CONCEPTO DEBITO CREDITO

ACTIVO MUEBLES Y $2.000.000

ENSERES
PASIVO IMPUESTO SOBRE $380.000
LAS VENTAS
PASIVO RETENCION EN LA $50.000
FUENTE
PASIVO RETENCION ICA $19.320

ACTIVO BANCOS $2.310.680

TOTAL $2.380.000 $2.380.000

El 2 de mayo se compro 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a
importadora ABC (RR) y paga la factura a 90 dias

EEF CONCEPTO DEBITO CREDITO

INVENTARIOS TELEVISORES $19.250.000

PASIVO IMPUESTO SOBRE $3.657.500

LAS VENTAS
PASIVO RETENCION EN LA $481.250
FUENTE
PASIVO RETENCION ICA $185.955

PASIVO PROVEEDORES $22.240.295

NACIONALES
TOTAL $22.907.500 $22.907.500

EL 3 de mayo se compran 5 mesas para los televisores a

$130.000c/u+IVA a importadora ABC (RR) y paga en efectivo
EEF CONCEPTO DEBITO CREDITO

ACTIVOS MERCANCIAS NO $650.000

FABRICADAS
PASIVOS IMPUESTO SOBRE $123.500
LAS VENTAS
ACTIVOS CAJA $773.500

TOTAL $773.500 $773.500

El dia 4 de mayo se venden 7 televisores a ALMACENES DE 1 S.A

(RR) y pagan de contado
EEF CONCEPTO DEBITO CREDITO

INGRESOS VENTA DE TVS $23.275.000

PASIVOS IMPUESTO SOBRE $4.422.250

LAS VENTAS
ACTIVOS ANTICIPIO POR $581.875
IMPUESTP RTE
ACTIVOS ANTICIPIO POR $256.956
RETENCION ICA
ACTIVOS BANCOS $26.858.419

COSTOS COSTO DE $12.250.000

MERCANCIA
VENDIDA
ACTIVOS MERCANCIA $12.250.000
VENDIDA
TOTAL $39.947.250 $39.947.250

El dia 5 de mayo se compra a Andrea Rodriguez (NR) 50 licuadoras

$20.250c/u y se paga a 60 dias

EEF CONCEPTO DEBITO CREDITO

ACTIVOS LICUADORAS $1.012.500

PASIVOS RETENCION EN LA $35.438

FUENTE
PASIVOS RETENCION ICA $9.781

PASIVOS PROVEEDORES $967.281

NACIONALES
TOTAL $1.012.500 $1.012.500
El da 6 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES
S.A (GC) y pagan a contado

EEF CONCEPTO DEBITO CREDITO

INGRESOS MESAS VENDIDAS $988.000

PASIVOS IMPUESTO SOBRE $187.720

LAS VENTAS
ACTIVOS RETENCION FTE $24.700

ACTIVOS IVA $28.158

ACTIVOS ICA $10.907

ACTIVOS BANCOS $1.111.955

COSTOS COSTO MERCANCIA $520.000

VENDIDA
ACTIVOS MERCANCIA NO $520.000
FABRICADA POR LA
EMPRESA
TOTAL $1.695.720 $1.695.720

El 15 de mayo venden todas las licuadoras a almacenes J.J LTDA

(RR)
EEF CONCEPTO DEBITO CREDITO

INGRESOS VENTA $1.923.750

LICUADORAS
PASIVOS IMPUESTO $365.512

ACTIVOS RETENCION FTE $48.093

ACTIVOS ANTICIPO DE $21.238

IMPUESTO A LA
VENTA
ACTIVOS BANCOS $2.219.931

COSTOS COSTO MERCANCIA $1.012.500

VENDIDA
ACTIVOS MERCANCIA NO $1.012.500
FABRICADA POR LA
EMPRESA
TOTAL $3.301.762 $3.301.762

El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000+IVA a inmobiliaria

arrienda YA (RR)Y servicios públicos por $500.000 (GCA)
EEF CONCEPTO DEBITO CREDITO

GASTOS ARRENDAMIENTO $1.600.000

PASIVOS IMPUESTO $304.000

PASIVO RETENCION FTE $56.000

PASIVO RETENCION ICA $15.456

GASTOS SERVICIOS $500.000

PUBLICOS
ACTIVOS BANCOS $2.332.544

TOTAL $2.404.000 $2.404.000

 ESTADO DE RESULTADOS Y SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EEF CONCEPTO VALOR

ACTIVO CAJA $700.000

ACTIVO BANCOS $27.700.000

ACTIVO CUENTAS POR $11.900.000

COBRAR A CLIEN
ACTIVO PRIVISION ($400.000)
CUENTAS POR COB
ACTIVO INVENTARIO DE $12.000.000
MERCANCIA
ACTIVO SUSCRIPCIONES $3.000.000
PAGADAS ANTICIP.
ACTIVO TERRENOS $3.700.000

ACTIVO CONSTRUCCIONES $23.400.000

Y EDIFICACIONES
ACTIVO EQUIPOS DE $8.600.000
COMPUTO
ACTIVO BIENES MUEBLES $1.000.000

ACTIVO DEPRECIACION $500.000

ACUMULADA
ACTIVO FONDOS DE $10.000.000
AHORRO
ACTIVO INVERSIONES EN $10.000.000
CERTIFICADOS
ACTIVO VALORIZACION EN $100.000
INVERSIONES
ACTIVO KNOW-HOW $3.000.000

TOTAL ACTIVOS $114.200.000

EEF CONCEPTO VALOR

PASIVO OBLIGACIONES $5.200.000

BANCOS NACION.
PASIVO BONOS Y PAPELES $5.000.000
POR COMPR
PASIVO PROVEEDORES $8.000.000
NACIONALES
PASIVO ANTICIPIOS Y $5.000.000
AVANCESDE CLIEN
PASIVO ARRENDAMIENTOS $3.300.000
RECIBIDO ANTES
PASIVO COSTOS Y GASTOS $2.300.000

PASIVO IVA POR PAGAR $2.700.000

PASIVO IMPUESTOS $700.000

INDUSTRIA Y CMER
PASIVO INTERESES Y $2.600.000
CESANTIAS
PASIVO IMPUESTO SOBRE $21.021.000
LA RENTA
TOTAL PASIVO $55.821.000

EEF CONCEPTO VALOR

PATRIMONIO CAPITAL $9.000.000

AUTORIZADO
PATRIMONIO CAPITAL POR $1.000.000
SUSCRIBIR
PATRIMONIO SUPERAVIT $100.000

PATRIMONIO SUPERAVIT $3.000.000

KNOW-HOW
PATRIMONIO RESERVA LEGAL $4.600.000

PATRIMONIO UTILIDAD DEL $42.679.000

EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO $58.379.000
 ACTIVO PASIVO+PATRIMONIO

$114.200.000 $114.200.000

ESTADO DE RESULTADOS:
Ventas Brutas $ 89.800.000
Menos: Descuentos en ventas $ 200.000
Devoluciones en Ventas $ 100.000 = $ 300.000

Ventas Netas 89500000

Menos: Costo de Ventas 22000000
Utilidad en Ventas 67500000

Menos: Gastos Operativos

Sueldos gerente General $ 3.000.000
Gastos de Viaje Gerente Ventas $ 2.000.000
Honorarios Asesoría jurídica $ 1.000.000
Gastos de Org. y Pre operativos $ 400.000
Reparación locativa Oficina Adm. $ 300.000
Multas, Sanciones y litigios $ 300.000
Combustible y Lubric. Gte Gral $ 700.000 = 7700000

Utilidad en Operaciones 59800000

Otros ingresos y Egresos:
Utilidad en venta de Inversiones $ 5.400.000
Descuento en Compras $ 100.000
Perdida venta Activo Fijo
Intereses pagados Prest Bancario -$1.100.000 $3.900.000
Utilidad del Ejercicio $63.700.000
Menos Impuesto $21.021.000

Utilidad después de Impto. $ 42.679.000