Ejemplo Auditoria

AP
CAPÍTULO IV: MARCO PROPOSITIVO
1. AUDITORÍA INTEGRAL 1.2 ARCHIVO PERMANENTE
1.2.1 FASE I: Conocimiento preliminar

AREQUIPA, PERIODO 2019.
ARCHIVO PERMANENTE
ARCHIVO PERMANENTE
TIPO DE AUDITORÍA: Auditoría Integral

ENTE AUDITADO: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUÍA
ÁREA: Financiera, Gestión, Legal y Cumplimiento
PERIODO: Octubre 2019 - Enero 2020
DIRECCIÓN: Av. Mariscal Castilla 2308,URB. 15 de agosto,
DIRECCIÓN: Av. Mariscal Castilla 2308, URB. 15 de agosto, Paucarpata 04007
Paucarpata 04007
IGA
IGA 2/3
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA
1/3
AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019 AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019
1.2.1.1 Índice general de auditoría 1.3.2.4 CC-NI Cuestionarios de control interno normativa interna.
Tabla 1. Índice general de auditoría 1.3.2.5 CC-NE Cuestionarios de control interno normativa externa.
1.3.2.6 AC-NE Ponderación de resultados de la evaluación al control interno
SIGLAS REPRESENTACIÓN
1.3.2.7 MH-AC Matriz de Hallazgos Auditoría de Cumplimiento
1.2 AP ARCHIVO PERMANENTE
1.3.2.8 IPE Informe planificación específica
1.2.1 F1 FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR
1.3.2.9 PA-AG Programa de Auditoría: Auditoría de Gestión
1.2.1.1 IGA Índice de General de Auditoría
1.3.2.10 EGG Estructura de Evaluación de Gestión
1.2.1.2 IMA Índice de Marcas de Auditoría
1.3.2.11 EVGD Evaluación a la gestión y el desempeño organizacional
1.2.1.3 PA-FI Programa de Auditoría Fase I
1.3.2.12 EMV Evaluación de la misión y visión
1.2.1.4 IG Información General
1.3.2.13 FODA Análisis FODA Panaderías y Pastelerías Esquia
1.2.1.5 IL Información Legal
1.3.2.14 MC-FO Matriz de Correlación Fortalezas y Oportunidades (FO)
1.2.1.6 EO Estructura Organizacional
1.3.2.15 MC-DA Matriz de Correlación Debilidades y Amenazas (DA)
1.2.1.7 PT Propuesta de Trabajo
1.3.2.16 MC-FA Matriz de Correlación Fortalezas y Amenazas (FA)
1.2.1.8 OT Orden de Trabajo
1.3.2.17 MC-DO Matriz de Correlación Debilidades y Oportunidades (DO)
1.2.1.9 NIA Notificación de Inicio de Auditoría
1.3.2.18 MP Matriz Priorizada FODA
1.2.1.10 MPP Memorándum de Planificación Preliminar
1.3.2.19 PEI Perfil Estratégico Interno
1.2.1.11 IVP Informe de Visita Preliminar
1.3.2.20 PEE Perfil Estratégico Externo
1.3 AC ARCHIVO CORRIENTE
1.3.2.21 MMI Matriz de Medios Internos
1.3.1 F2 FASE II: PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
1.3.2.22 MME Matriz de Medios Externos
1.3.1.1 PA-FII Programa de Auditoría Fase II
1.3.2.23 ING Indicadores de Gestión
1.3.1.2 EECI Estructura de Evaluación al Control Interno COSO I
1.3.2.24 MH-AG Matriz de Hallazgos Auditoría de Gestión
1.3.1.3 ECI Evaluación del Control Interno
1.3.2.25 IPE Informe planificación específica
1.3.1.4 PRCI Ponderación de Resultados de la evaluación al Control Interno
1.3.2.26 PA-AF Programa de Auditoría: Auditoría Financiera
1.3.1.5 MH-PE Matriz de Hallazgos
1.3.2.27 SEF Solicitud Estados Financieros
1.3.1.6 IPE Informe Planificación Específica
1.3.2.28 AF-BG Análisis vertical Estado de Situación Financiera
1.3.2 F3 FASE III: EJECUCIÓN
1.3.2.29 AC-A Análisis a las cuentas del Activo
1.3.2.1 PA-AC Programa de Auditoría: Auditoría de Cumplimiento
1.3.2.30 CS-A Confirmación de saldos del activo disponible
1.3.2.2 CRJ Narrativa de la Constatación Física de Documentos Legales
1.3.2.31 AC-P Análisis a las cuentas del Pasivo
1.3.2.3 EC-NI Evaluación al Cumplimiento de Normativa Interna
IGA
IMA
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA 3/3 EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA 1/1
1.3.2.32 CS-P Confirmación de saldos del pasivo proveedores 1.2.1.2 Índice de marcas de auditoría
1.3.2.33 AC-PT Análisis a las cuentas del Patrimonio Tabla 2. Índice de marcas de auditoría
1.3.2.34 CS-PT Confirmación de saldos patrimonio utilidad del ejercicio

MARCAS SIGNIFICADO
1.3.2.35 AF-ER Análisis vertical Estado de Resultados
1.3.2.36 AC-I Análisis a las cuentas de Ingresos Sumatoria
1.3.2.37 AC-E Análisis a las cuentas de Egresos Revisado
1.3.2.38 INF Indicadores Financieros @ Hallazgo
1.3.2.39 MH-AF Matriz de Hallazgos Auditoría Financiera D Debilidad

1.3.2.40 IPE Informe planificación específica Documento sin firma
1.3.3 F4 FASE IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS Verificado con documentación
1.3.3.1 PAFIV Programa de Auditoría Fase IV Evidencia
1.3.3.2 NCA Notificación de Cierre de Auditoría
Sustentado con evidencia
1.3.3.3 CLI Convocatoria Lectura del Informe
Datos incompletos
1.3.3.4 IFA Informe de Auditoría
Ø No existe documentación
1.3.3.5 ACF Acta de Conferencia Final
Expedientes desactualizados
Fuente: Elaboración propia
Elaborado por: Gabriela Roxana Najarro Aquize
Documento en mal estado
® No reúne requisitos
© Datos tomados
£ Inexistencia de manual
¥ Incumplimiento al proceso de archivo

INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GRNA
7/09/2019
REALIZADO POR: GRNA
7/09/2019
REVISADO POR: GCEO
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/10/2019
PA-FI PA-FI
1.2.1.3 Programa de auditoría FASE I Tabla 3. Programa de auditoria FASE I.
Objetivo General N° PROCEDIMIENTOS REF. REALIZADO FECHA

P/T. POR
Analizar, procesar y recabar información general de la empresa (PANADERÍA Y
PASTELERÍA ESQUIA), mediante la realización de auditorías a cada área de la propia 1 Estructure el Índice General de IGA GRNA 07-09-2019
empresa, mediante entrevistas, que permitan un diagnóstico efectivo de su situación real Auditoría.
y actual, y que nos permita saber el funcionamiento, la estructura interna de la empresa, 2 Proponga las Marcas de Auditoría. IMA GRNA 07-09-2019
para realizar una auditoría integral exitosa; establecer mejoras y recomendaciones
continuas en cada proceso que tenga la empresa, de esta manera transmitir confianza tanto
a los trabajadores como a los clientes. 3 Elabore el Programa de Auditoría PA- HWDCQ 07-09-2019
correspondiente a la FASE I. FI
Objetivo Específico 4 Redacte la Información General de la IG JCRR 07-09-2019
Empresa Panadería y Pastelería Esquia.
Evaluar el proceso de Gestión e Integración de la calidad a partir de evidencias
recabadas, para la mejora del área de producción. 5 Escriba la Información Legal de la IL JFBZ 07-09-2019
Empresa Panadería y Pastelería Esquia.
Evaluar el grado de cumplimiento de las operaciones frente a los planes
establecidos. 6 Muestre la Estructura Organizacional EO GRNA 07-09-2019
Efectuar sugerencias que permitan mejorar el Control Interno de la empresa. de la Empresa Panadería y Pastelería
Esquia.
Evaluar el proceso de atención al cliente a partir de evidencias recabadas, para la
mejora del área de atención al cliente 7 Elabore Propuesta de Trabajo. PT GCEO 07-09-2019
Establecer las formalidades pertinentes con la empresa para la ejecución de la
auditoría integral al periodo 2019. 8 Recepte Orden de Trabajo OT GCEO 07-09-2019
Evaluar el subproceso de Atención al Cliente a partir de evidencias para la mejora 9 Elabore Notificación de Inicio de NIA GCEO 12-09-2020
y el mantenimiento del Sistema Integrado de Gestión Auditoría
Evaluar en general a la empresa y dar seguimiento a las áreas auditadas de la
empresa, con los nuevos procedimientos o sugerencias establecidas. 10 Realice el Memorándum de MPP GCEO 12-09-2020
Planificación Preliminar
11 Elabore el Informe de Visita IVP GCEO 12-09-2020
Preliminar
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GRNA
7/09/2019
REALIZADO POR: GRNA
REVISADO POR: GCEO 7/09/2019
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/10/2019
IG
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA IG
1/6
AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019 AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019 2/6
1.2.1.4 Información general RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA
DATOS DE IDENTIFICACIÓN La historia comenzó un 8 de enero de 1991 cuando el Perú pasaba por una de sus peores
crisis Económicas, comenzamos en un local alquilado como una braguetera en una zona
Datos de la Empresa: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA
que recién estaba siendo poblada (15 de Agosto ) teníamos solo maquinaria propia, al
Razón Social: Benita Arequipa Oviedo
inicio solo se hacía una producción baja, pero conforme fue pasando el tiempo así es
Nombre Comercial: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA como en el año 1995 pudimos tener local propio , la zona fue poblándose más y así en el
año 2002 paso a ser llamada panadería y pastelería Esquía, se hizo una remodelación a
Departamento: Arequipa
todo el local ,también adquirimos maquinarias para la sección pasteles y tortas. En el
R.U.C.: 20405334781 transcurso del año 2006 al 2009 adquirimos un nuevo local propio en Alto Selva Alegre
Estado: ACTIVO (Av. Los Andes), En el año 2010 se abrió una sucursal en Mariano Melgar (Av. Lima).
Nuestra Clientela fue aumentando con el paso de los años, también premiamos a los
Sector Económico de Desempeño: ELABORACIÓN. PRODUCTOS. DE
PANADERÍA. clientes fieles organizando sorteos o invitando a festivales de nuevos productos. Hace 3
años tuvimos la adquisición de nuevos locales, uno en Cerro Colorado y otro en
CIIU: 15417
Zamacola.
Fecha de Inscripción: 20/07/1990
CONTABILIDAD:
Tipo de Sociedad: EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
La contabilidad del negocio Panadería y Pastelería Esquía se realiza con una contabilidad
Ubicación: AREQUIPA/ PAUCARPÀTA/ AREQUIPA
básica, mediante el método del sistema PEPS que facilita la salida inmediata de la
Dirección Principal: AV. MARISCAL CASTILLA NRO.2308 mercancía que ingresó primero al almacén, además la empresa se encuentra en el régimen
especial por la venta de bienes que adquieren o producen, aparte de lo mencionado
Teléfono(s): 959464219
anteriormente también tienen libro de ventas y libro de compras, con ello tienen el registro
Facebook: https://www.facebook.com/Esquia-Panaderia-100189565123421
de entradas y salidas.
CAPITAL DE TRABAJO (sin incluir inmuebles)
Veinte mil soles peruanos. (S/. 20,000.00)
NÓMINA DE TRABAJADORES
Actualmente con un total de 16 (dieciséis) trabajadores en listados a continuación:
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA REALIZADO POR: GRNA 7/09/2019

REALIZADO POR: GRNA 7/09/2019 REVISADO POR: GCEO
16/10/2019
IG
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA 3/6 EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA IG
Tabla 4. Nómina de trabajadores

VALORES
NOMBRES CARGO Nosotros siempre cumplimos con el horario de entrega de pedidos a los clientes
Ofrecemos siempre servicios de excelencia y contamos con el personal adecuado.
LUCIO ESQUÍA QUICO Gerente de la empresa Respetamos a todos nuestros trabajadores en nuestra compañía, siempre prima el
GREGORIO CHIVIGORRI respeto ya sea al cliente o al trabajador
Maestro panadero
COAGUILA Cumplimos con los compromisos con trabajadores o clientes.
Siempre Tratamos de tener una relación muy fluida con los clientes
HUMBERTO FLORES Maestro de pastelería
Estamos comprometidos con la estabilidad y buenas condiciones laborales
Creamos un vínculo de confianza con los clientes para que estos queden
NICOLE YAURI QUISPE Atención al cliente
satisfechos en sus necesidades y deseos
BRIGITTE ESQUICHA Atención al cliente
Queremos que Los empleados y clientes opinen con total seguridad en caso de
tener una opinión o creencia diferente
KEYSHA BANDA CARREON Atención al cliente Motivamos y promovemos el trabajo en equipo para mejorar la empresa
Buscamos mejorar la calidad de productos y materiales de trabajo
GEORGELY BANDA CARREON Atención al cliente
MISIÓN
BRAYAN QUISPE MAMANI Ayudante de pastelería
Ofrecer al cliente el mejor servicio y variedad, calidad y valor de productos.
DANIEL QUISPE MAMANI Ayudante de tortería
VISIÓN
LUIZ ZAPANA ESQUÍA Maestro de tortería Ser la microempresa reconocida como una de las mejores por sus propios clientes,
trabajadores, proveedores y todos los grupos de interés relacionados con la
FRANCO ZAPANA ESQUÍA Maestro de postres actividad de la compañía.
VALENTÍN MOLINA CONDORI Maestro de panadería OBJETIVOS ORGANIZACIONALES
PEDRO MAMANI CONDORI Maestro de panadería GENERAL
JAIME CHIVIGORRI QUISPE Ayudante de pastelería Ser una empresa reconocida a nivel Regional en cuanto a panadería y pastelería,
destacándose por la calidad de sus productos y por su excelente servicio al cliente,
GUSTAVO CHIVIGORRI QUISPE Maestro de panadería preocupándonos por el bienestar de quienes consumen nuestros productos.
KELLY SHIRLEY ESQUÍA

Administradora
OVIEDO

INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GRNA
REALIZADO POR: GRNA 7/09/2019
7/09/2019
REVISADO POR: GCEO
16/10/2019
IG
5/6 IG
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA 6/6
ESPECÍFICOS
Ofrecer la mejor atención a nuestros clientes de forma atenta y confiable.

Dar importancia a cada uno de nuestros clientes, pues de ellos depende nuestro
éxito
Brindar atención y comodidad a nuestra clientela.
Elaborar panes y pasteles llenos de sabores y sensaciones más placenteras para el
paladar de nuestros clientes.
Dar los mejores precios y más adecuados para nuestros productos.
Innovar productos de acuerdo a temporadas
UBICACIÓN
Av. Mariscal Castilla 2308, URB. 15 de agosto, Paucarpata 04007
Fuente: https://www.google.es/maps
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GRNA
7/09/2019
REALIZADO POR: GRNA
7/09/2019
REVISADO POR: GCEO
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/10/2019
IL EO
1.2.1.5 Información legal 1.2.1.6 Estructura organizacional
La normativa en la que se basan las actividades de la empresa PANADERÍA Y NADERÍA Y PATELERÍA

PASTELERÍA ESQUIA, se encuentran en el cumplimiento de:
Constitución de la República.
Código de trabajo.
Ley de Seguridad Social.
Ley de Régimen Tributario Interno y Disposiciones Tributarias.
Normas Internas de Trabajo.
Registro tributario en la SUNAT: que es el encargado de la recaudación de impuestos,

poseen el RUC y están en un régimen especial
Seguro Social: Las obligaciones con las Administradoras de Fondo para Pensiones
inician a partir de la contratación de un empleado permanente; que una vez puesto en
planillas ya cuenta con beneficios y obligaciones.
Registro de empleador: La empresa que quiera emplear personal debe acercarse al

Ministerio De Trabajo y llevar a cabo el registro de la empresa ante el Ministerio.
Elaborado por: José Bustios Zavala
Licencias, la empresa cuenta con licencia de funcionamiento, con licencia de defensa
civil, con el protocolo otorgado y aprobado por DIGESA. El siguiente organigrama representa la estructura de la empresa Panadería y Pastelería
Esquía, en donde está dirigido bajo el mando del gerente general y los jefes de las
Tributación. La empresa está paga el impuesto a la renta e impuesto de acuerdo a lo siguientes áreas como se muestra en la siguiente imagen. Las cuales consideramos de
programado, a la transferencia de bienes muebles y prestación de servicios vital importancia para un adecuado funcionamiento de la panadería, cuya encarga tura
está a cargo de personas capacitadas a fin de cumplir con los objetivos de la empresa.
Beneficios a Empleados: Esta empresa posee el salario mínimo, el pago de beneficios y
el seguro social para el empleado, entre otros beneficios extras como las vacaciones,
prestaciones, entre otros.
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JFBZ
7/09/2019
REALIZADO POR: JCRR
7/09/2019
REVISADO POR: GCEO
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/10/2019
PT PT
1.2.1.7 Propuesta de trabajo . Informe Preliminar de Auditoría
Arequipa, 07 de septiembre del 2019 · Informe de Evaluación del Control Interno
Sr Lucio Esquía Quico · Informe Final de Auditoría Integral
GERENTE GENERAL DE PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA El trabajo para realizarse se considerará bajo la ejecución de las siguientes fases:
Presente. -
FASE I: Conocimiento Preliminar. Se realizará un diagnóstico preliminar:
De mi consideración,
Familiarizarse con la empresa Panaderías y Pastelerías Esquía, mediante
Reciba un cordial y atento saludo de mi parte Sr. George Esquía Oviedo Estudiante de
octavo semestre de la universidad Católica de Santa María, quien bajo la respectiva carta nuestro auditor líder.
RAL A LA Verificar la normativa legal interna, externa, estatutos y base legal.
EMPRESA PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA DE LA CIUDAD DE AREQUIPA
Considerar los papeles de trabajo de la entidad.
e
propuesta de trabajo, para su revisión y autorización respectiva. Realizar revisiones analíticas para detectar hechos significativos en la
información presentada.
Asiento a su disposición la propuesta de AUDITORÍA INTEGRAL para cubrir las
necesidades de la empresa a la evaluación de las diferentes áreas de la empresa como es
Elaborar la planificación preliminar
el área administrativa, realizar un estudio de la gestión de sus procesos bajo criterios de
eficiencia, eficacia y efectividad, como también a la comprobación del cumplimiento de Desarrollar las respectivas formalidades de trabajo con la organización
las operaciones en general con respecto a los estipulado en las normas legales, para la ejecución de auditoría.
reglamentos y procedimientos aplicables al funcionamiento de la empresa.
El objetivo principal del trabajo consiste en analizar y procesar información general de la FASE II: Planificación Especifica. Estudio y análisis evaluativo del sistema de
empresa, mediante la realización de auditorías integrales y acertadas técnicas de control interno organizacional para conocer los aspectos significativos de la
investigación, que permitan un diagnóstico efectivo de su situación actual,
empresa Panaderías y Pastelerías Esquía y establecer los procedimientos
funcionamiento y estructura interna.
específicos de auditoría. Se desarrollará el programa general de auditoría
Por tal razón el propósito será realizado de acuerdo con las normas profesionales, las considerando principalmente los siguientes aspectos:
cuales requieren de la auditoría sea planeada y ejecutada para no obtener desviaciones
significativas por errores e irregularidades. Identificar las áreas críticas de la empresa Panaderías y Pastelerías Esquía
Los informes que se entregarán como resultado de la evaluación del control interno al 31 mediante la evaluación del control interno.
de diciembre del 2019, serán los siguientes: Emitir un informe con las respectivas inconsistencias.
INICIALES FECHA INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GCEO REALIZADO POR: GCEO 7/09/2019

7/09/2019
REVISADO POR: GRNA REVISADO POR: GRNA 16/10/2019
16/10/2019
PT PT
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA 3/5
FASE III: Ejecución del Trabajo. Se determinará la razonabilidad de los estados Tabla 5: Responsables inicio de auditoría
financieros, la eficiencia, eficacia y efectividad de la gestión en los procesos y el
cumplimiento con las normativas legales que rigen a la empresa Panaderías y
Pastelerías Esquía. Igualmente se medirá el nivel de confianza y riesgo del de control Apellidos y Nombres Función
interno organizacional. Los procedimientos que se llevarán a cabo considerarán
principalmente los siguientes aspectos:
Est. Bustios Zavala José Fernando Auditor Supervisor
Analizar los resultados obtenidos y en base a ello desarrollar un examen
profundo de áreas críticas.
Est. Del Carpio Quiroz Hugo Wenceslao Auditor Supervisor
Aplicar indicadores financieros, de gestión y cumplimiento, para revelar el
nivel de desenvolvimiento organizacional.
Desarrollo de la matriz de hallazgos en cada auditoría realizada, Est. Esquía Oviedo George Carlos Auditor Líder
evidenciando las debilidades o deficiencias detectadas.
Emisión del informe de control interno.
Est. Fernández Alvarado Yuri Khalil Auditor Supervisor
FASE IV. Comunicación de Resultados. Se realizará el cierre de auditoría y se

entregará los resultados de esta detallados en el informe respectivo, mismo que
Est. Najarro Aquize Gabriela Roxana Auditor Supervisor
incluirá conclusiones y recomendaciones a los hallazgos detectados. Para llevar a
cabo la presente etapa se tomará en cuenta los siguientes aspectos:
Emitir la notificación de Cierre de Auditoría para evidenciar la Est. Rivadeneyra Ripa Juan Carlos Auditor Supervisor
culminación del trabajo.
Publicar la convocatoria respectiva para la lectura del informe de auditoría. Fuente: Elaboración Propia
Elaborado por: George Esquía Oviedo
Comunicar los resultados obtenidos y emitir una opinión crítica basado en
normativas que respalden las deficiencias detectadas.
Para llevar a cabo la presente propuesta de auditoría, el equipo de trabajo estará

integrado por los siguientes miembros:
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GCEO INICIALES FECHA

7/09/2019
REVISADO POR: GRNA REALIZADO POR: GCEO
16/10/2019 7/09/2019
REVISADO POR: GRNA
16/10/2019
PT OT
Es necesario hacer mención que toda la información reunida durante el proceso de la 1.2.1.8 Orden de trabajo:
auditoría propuesta será considerada de reserva profesional y conocida solo por la(s)
ORDEN DE TRABAJO Nº-001
contraparte(s) que la entidad estime conveniente.
Arequipa, 09 de septiembre del 2019.
Sin más que agregar al presente documento, me despido augurando éxitos en las
actividades a usted encomendadas.
Estudiante
Atentamente, George Carlos Esquía Oviedo.
RESPONSABLE PRINCIPAL AUDITORÍA INTEGRAL
Presente. -
Reciba un cordial saludo de parte de nuestro equipo auditor, manifiesto el presente

documento en respuesta a la Propuesta de Trabajo emitida con fecha 8 de septiembre del
presente año, dando paso a la AUTORIZACIÓN respectiva para la realización de una
AUDITORÍA INTEGRAL a nuestra organización Panadería y Pastelería Esquía por el
periodo 2019, como trabajo semestral de George Esquía Oviedo, colaborando de esta
manera con la comunidad estudiantil.
Debo mencionar que la información manipulada durante el proceso de la presente

auditoría deberá ser de estricto manejo confidencial y solamente se utilizará con fines
educativos, manteniendo el compromiso de reserva de información.
Para la realización del trabajo citado, la empresa estaría conforme si se persiguen los
siguientes objetivos:
Objetivo General:
Evaluar el progreso de la empresa Panadería y Pastelería Esquía mediante la

verificación de la razonabilidad de su información financiera, evaluando la gestión de los
procesos internos y el nivel de cumplimiento institucional con las normativas que la
controlan.
INICIALES FECHA

7/09/2019
REVISADO POR: GRNA REALIZADO POR: GCEO 9/09/2019
16/10/2019
REVISADO POR: YKFA 16/10/2019
OT NIA
Objetivo Específicos: 1.2.1.9 Notificación de inicio de auditoria
Evaluar la calidad del desempeño de cada persona implicada. Notificación de inicio de auditoría
Motivar a los trabajadores de los Recursos Humanos a asumir nuevos retos.
Minimizar los costes del departamento.
Optimizar el rendimiento del área modificando los flujos de trabajo, siempre que
NOTIFICACIÓN
sea necesario.
Orientar la finalidad del departamento de RR. HH. hacia las buenas prácticas con Arequipa, 12 de septiembre del 2019.
las personas.
Conocer la organización humana de la compañía.
Identificar a las personas responsables de cada labor.
Detectar y tratar los posibles problemas que afecten a la organización de la Licenciado CPP colegiado
empresa. Lucio Esquía Quico
Promover los cambios que contribuyan a mejorar el desempeño de los Recursos GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA ESQUIA
Humanos.
Presente.
La supervisión de la presente auditoría juntamente con la información proporcionada, se
En cumplimiento a la autorización respectiva para la ejecución de una Auditoría
encontrarán bajo su completa responsabilidad y dentro del tiempo que dure su
cumplimiento, teniendo en cuenta la emisión del informe con las recomendaciones Integral, como trabajo del curso Auditoria Administrativa; Yo GEORGE ESQUIA
respectivas. OVIEDO, notifico mediante el presente documento el INICIO DE AUDITORÍA,
esperando la colaboración respectiva en cuanto al acceso de información necesaria y
prudente, para lograr los objetivos planteados.
Atentamente,
La realización de la Auditoría Integral a su prestigiosa empresa se dará inicio a
CPC Lucio Esquía Quico partir del miércoles 13 de septiembre del año en curso, resaltando que la
información generada por el trabajo de investigación será considerada de reserva
GERENTE GENERAL de la Panadería y Pastelería Esquía
profesional y conocida solo por la(s) contraparte(s) que la entidad estime
conveniente.
A continuación, detallo los nombres y funciones de los integrantes del equipo auditor:
INICIALES FECHA

9/09/2019
REVISADO POR: YKFA REALIZADO POR: GCEO
16/10/2019 12/09/2019
REVISADO POR: HWDCQ
16/10/2019
NIA NIA
Tabla 6: Responsables inicio de auditoría
Agradezco de la manera más cordial, se confirme la recepción del presente documento,

remitiendo de forma escrita los nombres y apellidos, números de cédula, cargo y
Apellidos y Nombres Función
dirección a quienes debemos dirigirnos para futuras notificaciones.
Por la atención que brinde a la presente, reitero mis más sinceros agradecimientos.
Est. Bustios Zavala José Fernando Auditor Supervisor
Est. Del Carpio Quiroz Hugo Wenceslao Auditor Supervisor

Atentamente,
Est. George Esquía O.

Est. Esquía Oviedo George Carlos Auditor Líder
Est. Fernández Alvarado Yuri Khalil Auditor Supervisor
Est. Najarro Aquize Gabriela Roxana Auditor Supervisor
Est. Rivadeneyra Ripa Juan Carlos Auditor Supervisor
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado por: George Esquía Oviedo
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA REALIZADO POR: GCEO

12/09/2019
REALIZADO POR: GCEO REVISADO POR: HWDCQ
12/09/2019 16/10/2019
REVISADO POR: HWDCQ
16/10/2019
MPP MPP
1.2.1.10 Memorándum de planificación preliminar Específicos:
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR DE LA EMPRESA Verificar la razonabilidad de la información financiera.

y Pastelería
Evaluar los procesos internos bajo los criterios de eficiencia, eficacia y
Tipo de Examen: Auditoría Integral efectividad, con respecto a la consecución de los objetivos
organizacionales.
Periodo: Del 07 de octubre del 2019 al 01 de enero del 2020.
Examinar el nivel de cumplimiento que posee la organización hacia las
Responsable: George Esquía Oviedo
normativas legales que la gobiernan.
1. ANTECEDENTES
Comprobar el grado de confianza que proporciona el sistema de control
interno vigente en la organización.
evaluaciones de Auditorías Integrales, por lo que en esta ocasión se optó por realizar su
Emitir las recomendaciones necesarias sobre las observaciones que se
primera auditoría integral por parte de nuestro grupo.
detecten en la ejecución del trabajo de auditoría.
La realización de la Auditoría Integral inicia desde el miércoles 7 de octubre del presente
4. ALCANCE
año, obedeciendo a la planificación programada para su estricta realización.
ría y Pastelería
2. MOTIVO DEL EXAMEN
provincia de Arequipa, por el periodo 07 de octubre del 2019 01 de enero del 2020, se
y Pastelería realizará sobre la base de normativas, reglamentos, políticas y planes definidos para el
provincia de Arequipa, por el periodo 2020, se llevará a cabo en cumplimiento a la Orden funcionamiento de la organización. El objetivo principal se encuentra estructurado por la
de Trabajo N°- 001, emitida y autorizada por e y Pastelería determinación de la razonabilidad financiera, la evaluación a la gestión de los procesos
internos- externos (en base a criterios de eficiencia, eficacia y efectividad) y la
3. OBJETIVOS DEL EXAMEN
verificación del cumplimiento de todas las normativas que la gobiernan.
General:
A su vez se medirá el nivel de confianza que proporciona el sistema de control interno
y Pastelería y Pastelería
mediante la verificación de la razonabilidad de su información financiera, evaluación COSO I tomando en cuenta todos sus componentes y subcomponentes
evaluando la gestión de los procesos internos y el nivel de cumplimiento respectivos.
institucional con las normativas que la controlan.
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GCEO
12/09/2019
REALIZADO POR: GCEO
REVISADO POR: JFBZ 12/09/2019
16/10/2019
REVISADO POR: JFBZ
16/10/2019
MPP MPP
5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL. 5.2 Base Legal
5.1 Conocimiento de la entidad: y Pastelería

directorio de accionistas, niveles directivos, ejecutivos y operativos, regidos por
Datos de la Empresa: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA
la normativa interna de la institución y demás disposiciones necesarias para su
Razón Social: Benita Arequipa Oviedo funcionamiento.
Nombre Comercial: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA 5.3. Principales Disposiciones Legales
Departamento: Arequipa y Pastelería formada

por las disposiciones legales que a continuación enlistamos:
R.U.C.: 20405334781
Estado: ACTIVO
Código de trabajo.
Sector Económico de Desempeño: ELABORACIÓN. PRODUCTOS DE
PANADERÍA. Ley de Seguridad Social.
CIIU: 15417 Ley de Régimen Tributario Interno y Disposiciones Tributarias.
Fecha de Inscripción: 07/09/2020 5. ACTIVIDADES ECONÓMICAS
Tipo de Sociedad: EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD Venta al por mayor de panes.

LIMITADA
Venta al por mayor de pasteles
Ubicación: AREQUIPA/ PAUCARPÀTA/ AREQUIPA
Venta al por menor de panes.
Dirección Principal: AV. MARISCAL CASTILLA NRO.2308 545 URB.
Venta al por menor de pasteles
MUNICIPAL TAPARACHI
Teléfono(s): 959464219
Facebook: https://www.facebook.com/Esquia-Panaderia-100189565123421
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GCEO
12/09/2019
REALIZADO POR: GCEO
12/09/2019
REVISADO POR: JFBZ
16/10/2019
REVISADO POR: JFBZ
16/10/2019
IVP
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA IVP
1/2
1.2.1.11 Informe de visita preliminar edificio son de uso independiente a las actividades de la organización.
Arequipa, 14 de septiembre del 2019.

La visita a las instalaciones culminó a las 10h50 con una gran bienvenida del personal,
mostrando colaboración en la información que se requería de forma verbal, para
Licenciado CPP colegiado encaminar la auditoría propuesta.
Lucio Esquía Quico
GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA ESQUIA Sin más que dar a conocer, me remito expresándole mi más alto sentido de
Presente. - agradecimiento.
Reciba un cordial saludo, a la vez que mediante el presente documento informamos los
Atentamente,
prestigiosa empresa.
La visita a Panadería y Pastelería Esquía se realizó el 18 miércoles de septiembre del

año en curso a las 10h, donde se observó en primera instancia que la empresa se
encuentra ubicada en Av. Mariscal Castilla, cabe mencionar que la gran infraestructura
de las instalaciones posee una arquitectura tradicional, amplia y confortable (Edificio
de 4 pisos). Seguidamente se constató una gran afluencia de clientes y que el espacio
físico se encuentra distribuido de buena manera donde la Gerencia, Atención al Cliente,
Caja y el espacio para exhibición de productos ocupan la primera planta. También se
pudo observar que la empresa no cuenta con personal de seguridad o guardianía, pero
tiene integrado un sistema de seguridad con cámaras de vigilancia.
Seguidamente recorrimos las instalaciones de cada área en la primera planta, donde los
trabajadores se mostraron cordiales y atentos portando de manera impecable su
uniforme e identificación respectiva, se notó claramente orden y limpieza en sus
lugares de trabajo. En el espacio designado para la muestra de productos se verificó
que las perchas y mostradores integran un adecuado sistema de seguridad, a su vez que
se constató una gran variedad de productos en diferentes líneas tecnológicas.
Al visitar la segunda planta donde se encuentra el área de Producción observamos al
INICIALES FECHA
equipo que se encarga de producir tortas, panes, postres, entre otros, los profesionales
REALIZADO POR: JFBZ
14/09/2019
demuestran gran conocimiento en el área, se revisó una correcta codificación en cada
REVISADO POR: GCEO
16/10/2019
equipo encargado y un buen cuidado en perchas especializadas. Las demás plantas del
PA-FII
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA
1/2
AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019
1.3.1.1 Programa de Auditoria Fase II
Objetivo General
Plantear los procedimientos de auditoría pertinentes a la planificación

específica, en base a los resultados de la evaluación del control interno.
Objetivo Específico
Identificar las áreas críticas de la empresa Panadería y Pastelería Esquía

mediante la evaluación del control interno.
Programar estratégicamente los procedimientos de auditoría, acorde a las
debilidades detectadas en la evaluación del control interno.
Emitir un informe con las respectivas recomendaciones a las
inconsistencias encontradas en la presente fase de auditoría.
ÁREA: Financiera, Gestión Legal y Cumplimiento
DIRECCIÓN: Av. Mariscal Castilla 2308, URB. 15 de agosto,

Paucarpata 04007
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GRNA

15/10/2019
REVISADO POR: GCEO
15/11/2019
PA-FII
EECI
Tabla 7. Programa de auditoría FASE II. 1.3.1.2 Estructura de evaluación al Control Interno - COSO I
REF. REALIZADO Control Interno
N° PROCEDIMIENTOS FECHA
P/T. POR:
El control interno es un proceso intrínseco en el desarrollo de las actividades de una
Elabore el Programa de Auditoría
1 PA- GRNA 15-10-2019
FASE II Planificación Específica. organización, efectuado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
FII
Exponga el método de Evaluación al razonable en cuanto a la consecución de objetivos, es necesario evaluar su
2 EECI YKFA 15-10-2019
Control Interno COSO I. funcionamiento acorde a los siguientes componentes:
YKFA
HWDCQ Tabla 8. Componentes y subcomponentes - COSO I.
3 Evalúe el Control Interno. JCRR 16-10-2019
ECI COMPONENTES SUBCOMPONENTES
GRNA
JFBZ
GCEO Integridad y Valores Éticos
Realice la Ponderación de Resultados Compromiso de Competencia Profesional

4 PRCI GCEO 18-10-2019
de la evaluación al Control Interno.
AMBIENTE DE CONTROL Filosofía y Estilo de Gerencia
YKFA
HWDCQ Estructura de la Organización
5 Construya la Matriz de Hallazgos. JCRR 20-10-2019
MH- Asignación de Autoridad y Responsabilidad
GRNA
PE Políticas y Prácticas de Recursos Humanos
JFBZ
GCEO Planteamiento de Objetivos
Emita el Informe Planificación
6 IPE GCEO 27-10-2019
Específica. EVALUACIÓN DE RIESGOS Detección y Manejo de Riesgos
Evaluación y Probabilidad de Ocurrencia
Planteamiento de Acciones y Controles
Tipos de Actividades de Control
Políticas y Procedimientos
ACTIVIDADES DE CONTROL
Control sobre los Sistemas de Información
Evaluación de Desempeño
Documentación, procesos, actividades y tareas
Revisión de procesos actividades y tareas

Información
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Comunicación
Supervisión
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
Actividades de Monitoreo

INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GRNA Elaborado por: Yuri Khalil Fernández Alvarado
15/10/2019
REALIZADO POR: YKFA
15/11/2019
REVISADO POR: GCEO
15/11/2019
EECI EECI
Medición de nivel de confianza y nivel de riesgo. Tabla 9. Matriz de ponderación de confianza y riesgo.
Durante la evaluación al control interno de la empresa Panadería y Pastelería Esquia, se

medirá los niveles de confianza y niveles de riesgo en sus actividades habituales, Nivel de confianza
permitiendo detectar debilidades en la ejecución de estas. Para la medición de los niveles
antes mencionados se utilizará la fórmula siguiente:
Bajo Moderado Alto
Dónde: 15% - 50% 51% -75% 76% - 95%
NC = Nivel de Confianza 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%

CT = Calificación Total
PT = Ponderación Total Alto Moderado Bajo
NR = Nivel de Riesgo
Nivel de riesgo
NC= CT x 100 NR= NC-100
PT

Ponderación de resultados.
Elaborado por: Yuri Khalil Fernández Alvarado
Para la ponderación de los resultados en la evaluación del control interno se

determinará los niveles de confianza y riesgo acorde a la matriz que se presenta a
continuación:
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: YKFA
15/10/2019 REALIZADO POR: YKFA
15/10/2019
REVISADO POR: GCEO
15/11/2019 REVISADO POR: GCEO
15/11/2019
ECI
ECI
2/58
1.3.1.3. Evaluación del control interno
Sumatoria = Revisado
D = Debilidad
(1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Interna C = Conforme

(3) Auditor Líder ESQUIA OVIEDO GEORGE CARLOS
NC = No Conforme
(4) Auditor FERNÁNDEZ ALVARADO YURI KHALIL
(5) Proceso AMBIENTE DE CONTROL: Integridad y Valores Éticos. Supervisor V = Verificación
(6) Fecha Inicio de
auditoria 7 de setiembre (7) Fin de la auditoria 1 de enero
N° Preguntas C NC Observaciones
¿Existe en la empresa un código de conducta? ¿Existe Tabla 10. Calificación y ponderación integridad y valores éticos
D1.- El código de conducta lo hace de forma
1 evidencias del código de conducta? ¿Todos los empleados X
verbal.
conocen el código de conducta? CONTROL INTERNO
¿Los directivos se destacan por su integridad y valores
morales, fomentando una cultura colectiva basada en la ética?
2 X V1,- Los directivos tratan a todos con integridad.
¿Existe evidencia de que los trabajadores se sientan parte de CALIFICACIÓN TOTAL = CT
un grupo de trabajo que se base en la ética e integridad?
6
¿Se recuerda constantemente la ética profesional con la que
deben realizar sus actividades los trabajadores? ¿De qué forma 1.- Se recuerda de forma constante la ética a los
3 X
se hace recordar a los trabajadores? ¿Existe evidencia de que trabajadores.
se haga constantemente? PONDERACIÓN TOTAL = PT
¿Es notable la ética en todos los niveles y actividades de la 10
4 empresa? ¿Cómo puede evidenciar que haya ética en todos los X D2.- La ética está presente pero no es tan notable.
niveles de la organización?
¿Se estudia el comportamiento de los trabajadores en el NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 ( 6/10)*100 = 60%
D3.- No se estudia su comportamiento de forma
5 desenvolvimiento de sus funciones? ¿Existe evidencia del X
minuciosa.
análisis del comportamiento de los trabajadores? NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC% 100% - 60% = 40%
¿Existen sanciones cuando se detecta algún acto en contra de
V2.- Se toman medidas correctivas
6 la ética que maneja la empresa? ¿Existen evidencias de las X
inmediatamente.
sanciones que realizan en estos casos? Fuente: Elaboración Propia
¿Los miembros de la empresa se desenvuelven eficientemente,
D4.- Confusión de pedidos por falta de atención
7 aún en la ausencia de los directivos? ¿Existen evidencias de X
de trabajadores. Elaborado por: Yuri Khalil Fernández Alvarado
dicho desenvolvimiento?
¿Se labora normalmente bajo un clima de comportamiento
2.- La empresa fomenta un clima laboral de
8 ético, íntegro y agradable para los miembros de la empresa? X
comportamiento ético.
¿Existe evidencia de un ambiente ético, íntegro y agradable?
¿El comportamiento de la empresa ante las exigencias de los
3.- La empresa adopta un comportamiento que
9 clientes, ha marcado un perfil de atención ético? ¿Existe X
permite que se logre un perfil de atención ético.
evidencia de clientes satisfechos con respecto a este tema?
¿La empresa se destaca en la sociedad por mantener una
4.- El entorno de la empresa genera buena
10 buena reputación de trabajo? ¿Existe evidencia de la buena X
reputación a la empresa
reputación?
TOTAL 6 4

INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: YKFA
REALIZADO POR: YKFA 16/10/2019
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI
ECI 4/58
3/58
Tabla 11. Nivel de riesgo y confianza integridad y valores éticos

LISTA DE VERIFICACION
Nivel de Confianza
(1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Interna
Bajo Moderado Alto (3) Auditor Líder ESQUIA OVIEDO GEORGE CARLOS

15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
(5) Proceso AMBIENTE DE CONTROL: Compromiso de Competencia Profesional. - Supervisor
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5% (6) Fecha Inicio de auditoría 7 de setiembre (7) Fin de la auditoría 1 de enero
Alto Moderado Bajo

¿Existe un manual de funciones para cada área de la empresa?
1 X D5.- No existe un manual de funciones.
¿Existe evidencias de que exista un manual de funciones?
Nivel de Riesgo
¿Se implantan los conocimientos y habilidades demandadas para
Fuente: Elaboración Propia 5.- La empresa entrega certificados de trabajo a sus
2 cada puesto de trabajo? ¿Los trabajadores cuentan con un certificado X
trabajadores.
Elaborado por: Yuri Khalil Fernández Alvarado o constancia donde indique su experiencia en su puesto?
¿Los niveles de competencia profesional encaminados para cada
D6.- Hay puestos de trabajo donde se requiere de
Análisis 3 lugar de trabajo son ecuánimes y objetivos? ¿Cómo puede X
mayor esfuerzo físico o mental.
evidenciar que se gestiona los niveles de competencia profesional?
La integridad laboral y valores éticos en la empresa resulta ser moderado, esto es así por
¿Los miembros de la empresa se destacan por su capacidad de V3.- Los trabajadores dan la iniciativa para
la falta de un código de conducta formal y que sea conocido por todos los trabajadores, 4 X
solucionar contextos problemáticos? ¿Existe evidencia alguna? solucionar problemas.
lo cual puede afectar a la empresa porque en todos los niveles de la organización no van ¿Existe un enfoque benéfico competitivo dentro de la organización?
6.- La organización comprende la competencia
5 ¿Es frecuente observar esto o no? ¿Cómo puede evidenciar lo dicho X
a tener siempre en mente los valores éticos y principios en los que se compromete a anteriormente?
profesional proporcionando un enfoque benéfico.
cumplir para su correcto funcionamiento y que afecta a su reputación. Además, es ¿Se contribuye al perfeccionamiento de competencias profesionales
6 mediante capacitaciones continuas? ¿Qué tipo de capacitaciones X D7.- Se realizan capacitaciones de 2 a 4 veces al año.
importante que la empresa empiece a analizar y estudiar más el comportamiento de los brindan? ¿Cada cuánto tiempo hacen capacitaciones?
¿Los trabajadores tienen actitud de compromiso para el
trabajadores para descubrir que fallas existen y cómo pueden mejorar en el ámbito ético mejoramiento de su capacidad profesional? ¿Cómo observa a sus
7.- La organización cuenta con trabajadores
trabajadores en el aspecto del compromiso con la empresa? ¿Los
e íntegro, porque si realmente quieren mejorar la empresa tiene que preocuparse más en 7
trabajadores buscan solucionar problemas por su cuenta y mejorar la
X comprometidos en su mejoramiento y puesto de
trabajo.
empresa? ¿Cómo puede evidenciar lo dicho anteriormente?
el comportamiento de todos los miembros de la organización. Lo positivo es que la
empresa está con 60% de nivel de confianza y menos riesgo en este caso del 40%, por lo
¿Todo trabajo realizado dentro de la organización es manejado de
cual los puntos positivos son mayores que los negativos y esto demuestra que la dirección 8
forma profesional? ¿Cómo puede evidenciarlo?
X 8.- La empresa actúa de forma profesional siempre.
adopta buenas conductas éticas e íntegras y las sanciones que se aplican si existe una mala
conducta de algún trabajado, lo cual es una base para una buena reputación de la empresa. TOTAL 5 3
Cabe destacar que el supervisor fue muy amable al responder las preguntas.
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: YKFA INICIALES FECHA

16/10/2019
REVISADO POR: GCEO REALIZADO POR: YKFA
16/11/2019 16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI ECI
5/58 6/58
Sumatoria = Revisado Tabla 13. Nivel de riesgo y confianza compromiso de competencia profesional
D = Debilidad
Nivel de Confianza
C = Conforme
Bajo Moderado Alto
NC = No Conforme
V = Verificación 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
Tabla 12. Calificación y ponderación compromiso de competencia profesional

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
CONTROL INTERNO
Alto Moderado Bajo

CALIFICACIÓN TOTAL = CT
5
Nivel de Riesgo
PONDERACIÓN TOTAL = PT 8

NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 ( 5/8)*100 = 62.5%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC% 100% - 66.6% = 37.5%

INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: YKFA
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI
ECI 8/58
7/58
Análisis
El compromiso por la Competencia Profesional de los trabajadores es moderado, los
(1) N° de Auditoría 1 (2) Tipo de auditoría Interna
puntos negativos se deben nuevamente a una falta de formalización, anteriormente fue el
código de conducta y ahora no existe un manual de funciones, lo que puedo notar es que
la empresa no está tomando importancia a documentos esenciales que necesita la
(5) Proceso AMBIENTE DE CONTROL: Filosofía y Estilo de Gerencia. Supervisor
organización para trabajar de forma más eficiente, lo segundo malo y que lo comprendo
(6) Fecha Inicio de auditoría 7 de setiembre (7) Fin de la auditoria 1 de enero
es la desigualdad en los puestos, porque en uno se necesita mayor esfuerzo físico o mental, N° Preguntas C NC Observaciones
lo entiendo porque el maestro panadero es de los trabajadores que se encarga de lo más ¿El nivel directivo de la empresa se encuentra al mando de
9.- El nivel directivo lo conforma profesionales, en
1 profesionales capaces, íntegros y eficientes? ¿Existe evidencia de X
este caso un CPC.
difícil(físicamente hablando), la empresa si nota que su trabajador no labora tan eficiente esto?
como al principio del día significa que necesita en urgencia un ayudante o asistente; el ¿El planteamiento organizacional y sus operaciones establecidas han
10.- Los resultados de la empresa son positivos en
2 generado buenos resultados? ¿Puede mostrar su estado de resultados X
base a su planteamiento organizacional
tercer punto negativo son las capacitaciones cada 2 a 4 veces por año, tal vez los o algún documento que lo afirme o cómo puede evidenciarlo?
¿Las decisiones que toma la empresa son tratadas con la misma
trabajadores no necesiten capacitación por el tipo de actividad que realizan pero siempre 3 importancia, sean éstas significativas o irrelevantes? ¿Existe X
D8.- Solo se toma en cuenta las decisiones que
consideran realmente importantes.
evidencia de esto?
es bueno buscar la mejora constante y la innovación. En cuanto a los puntos positivos,
¿La conducción gerencial de la situación mercantil de Panadería y D9.-La gerencia no fue firme al 100% en todos sus
son varios, pero los puedo resumir en que se actúa con profesionalismo y que los 4 pastelería Esquia, ha sido firme en todos sus periodos? ¿Existe X periodos, pero sí se preocupa y toma buenas
evidencia que respalde lo que dice? decisiones
trabajadores son personas con altas competencias y habilidades que les permite solucionar ¿El plan de trabajo de la organización se ha estructurado de forma
prudente y en base a estrategias eficientes de mercadeo? ¿Cómo está 11.- Las estrategias implementadas por la empresa
problemas por su cuenta o problemas que ellos observan, esto es imprescindible en 5
elaborado su plan de trabajo? ¿Existe evidencia que respalde lo que
X
son planificadas y eficaces.
dice?
cualquier empresa, ya que no solo buscan ganar un sueldo, sino que buscan mejorar la
¿Los trabajadores se sienten conformes con el estilo de dirección que
V4.- Los trabajadores se sienten cómodos con el
empresa con soluciones originadas desde su propia creatividad. 6 maneja el Gerente? ¿Qué opinan los trabajadores sobre su estilo de X
estilo de dirección
Gerencia? ¿Existe evidencia de lo que dice?
¿El estilo de dirección de la empresa ha marcado notabilidad en el
12.- El estilo de dirección de la empresa ha generado
7 criterio de los clientes? ¿Qué estilo de dirección maneja? ¿Existe X
mayor ingreso de clientes nuevos.
evidencia de esto?
¿Se debería mantener el estilo de dirección con el que se trabaja?
13.- El estilo de dirección es amigable por parte del
8 ¿Siente que el estilo de dirección es perjudicial o benéfico? ¿Existe X
Gerente General y genera confort en los trabajadores.
evidencia de esto?
¿La Gerencia ha establecido políticas que enfoquen al desarrollo
9 continuo de la empresa? ¿Qué políticas establece? ¿Dónde puedo ver X V5.- La empresa se preocupa por la mejora continua.
que se haya hecho?
¿Las decisiones que toma la Gerencia tienen un impacto positivo en
14.- Las decisiones de la Gerencia son planificadas
10 la empresa y sus trabajadores? ¿Qué resultados trajo las decisiones X
y congruentes con su misión y visión.
tomadas?¿Existe evidencia de esto?
¿El estilo de dirección permite el contacto personal con todos los
15.- Se logra conectar con el personal de la empresa
11 trabajadores de la empresa? ¿Cada cuánto y cómo se lograr X
gracias al estilo de dirección.
esto?¿Existe evidencia de esto?
TOTAL 9 2

INICIALES FECHA
REALIZADO POR: YKFA

16/10/2019 INICIALES FECHA
REVISADO POR: GCEO
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI ECI
9/58 10/58
Sumatoria = Revisado Tabla 15. Nivel de riesgo y confianza filosofía y estilo de gerencia
D = Debilidad Nivel de Confianza
C = Conforme
Bajo Moderado Alto
NC = No Conforme
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
V = Verificación
Tabla 14. Calificación y ponderación filosofía y estilo de gerencia 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
CONTROL INTERNO
Alto Moderado Bajo
CALIFICACIÓN TOTAL = CT
9 Nivel de Riesgo
PONDERACIÓN TOTAL = PT 11 Fuente: Elaboración Propia

Análisis
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 ( 9/11)*100 = 81.81%
La Filosofía y Estilo de Gerencia que administra las operaciones y el manejo de los
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 81.81% = 18.19% recursos de Panadería y pastelería Esquía es eficiente, por la calidad de la gerencia para
NC%
planificar, organizar, dirigir y controlar la empresa, esto es muy bueno porque los
trabajadores al ver resultados positivos y cambios positivos en la empresa, sienten que
van progresando y los motivan a desempeñar mejor su puesto de trabajo, es importante
que los directivos estén cumpliendo y aplicando un buen estilo de gerencia que hace que
los trabajadores se sientan en familia y confianza. Lo único malo es que las debilidades
encontradas pueden afectar a la empresa a detectar amenazas no tan perjudiciales u
oportunidades no tan potenciales, esto no es tan importante pero el futuro es incierto y de
una oportunidad pequeña pueden surgir nuevas oportunidades potenciales para
diferenciarse y crecer, lo mismo pasa con las amenazas.
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA REALIZADO POR: YKFA

16/10/2019
REALIZADO POR: YKFA REVISADO POR: GCEO

16/10/2019 16/11/2019
REVISADO POR: GCEO

16/11/2019
ECI
11/58
ECI
12/58

D = Debilidad
(3) Auditor Líder ESQUIA OVIEDO GEORGE CARLOS C = Conforme

NC = No Conforme
(5) Proceso AMBIENTE DE CONTROL: Estructura de la Organización. - Supervisor
(6) Fecha Inicio de auditoria 7 de setiembre (7) Fin de la auditoria 1 de enero V = Verificación
¿La estructura organizacional de Panadería y pastelería Esquía se 16.- La empresa posee una estructura Tabla 16. Calificación y ponderación estructura de la organización
1 encuentra correctamente establecido acorde al tamaño de la X organizacional congruente con el tamaño de su
empresa? ¿Puede mostrar su estructura organizacional? empresa, de forma documentada
CONTROL INTERNO
¿El organigrama estructural define claramente las líneas de
17.- En el organigrama se puede visualizar
2 autoridad, responsabilidad y dependencia? ¿Puede mostrar su X
fácilmente los cargos y responsabilidades.
organigrama? CALIFICACIÓN TOTAL = CT
¿Se ha realizado actualizaciones a la estructura organizacional 7
D10.-La empresa no considera importante actualizar
3 acorde al crecimiento de la organización? ¿Puede mostrar los X
este tipo de información
antiguos organigramas y el actual para la comparación?
¿La estructura organizacional que maneja la empresa permite un 18.- La estructura organizacional permite a la PONDERACIÓN TOTAL = PT 2
4 flujo de información adecuada? ¿Puede explicar cómo funciona el X empresa tener un flujo de comunicación e
flujo de información en su organigrama?¿Existe evidencia de esto? información eficiente.
¿Se ha determinado una cadena de mando acorde a los niveles NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 ( 7/2)*100 = 77.77%
19.- La cadena de mando está correctamente
5 establecidos en la estructura organizacional? ¿Cómo se definió dicha X
establecida y esto se refleja en el organigrama.
cadena de mando? ¿Cómo puede evidenciar esto?
¿Se maneja una estructura organizacional estratégica que permita NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 66.66% = 22.23%
establecer correctamente los objetivos de la empresa? ¿Los 20.- El organigrama permite a la empresa fijar
6
directivos consideran que el organigrama es estratégico para el logro
X
objetivos realistas generales y específicos.
NC%
de los objetivos de la empresa? ¿Cómo puede evidenciar esto? Fuente: Elaboración Propia
¿La estructura organizativa de Panadería y pastelería Esquía permite
planear, ejecutar, controlar y monitorear sus actividades en todos los 21.- El organigrama permite gestionar eficazmente Elaborado por: Yuri Khalil Fernández Alvarado
7 X
niveles? ¿Se logra visualizar las áreas de la empresa para su gestión? la planeación, ejecución, control y monitoreo.
¿Puedo observar el organigrama?
¿Conocen los trabajadores el tipo de estructura
D11.-Los directivos no sienten que sea necesario
8 organizativa que se maneja en la empresa? ¿Por qué sucede esto? X
revelar este tipo de información a sus trabajadoras
¿Puedo hablar con un trabajador?
¿La segmentación que proporciona la estructura organizacional de la

22.- La empresa incentiva en sus trabajadores el
9 empresa, motiva a la especialización del trabajo en cada área? ¿En X
deseo de especializarse en su área de trabajo.
qué medida motiva a la especialización? ¿Existe evidencia de esto?
TOTAL 7 2

REALIZADO POR: YKFA REALIZADO POR: YKFA

16/10/2019 16/10/2019
REVISADO POR: GCEO REVISADO POR: GCEO

16/11/2019 16/11/2019
ECI
ECI 14/58
13/58
Tabla 17. Nivel de riesgo y confianza estructura de la organización LISTA DE VERIFICACION
Nivel de Confianza (1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Interna

Bajo Moderado Alto (4) Auditor DEL CARPIO QUIROZ HUGO WENCESLAO
AMBIENTE DE CONTROL: Asignación de autoridad y Responsabilidad. -
(5) Proceso Administrador
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
(6) Fecha Inicio de auditoria (7) Fin de la auditoria
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5% ¿Los segmentos que existen dentro de la organización conocen el 23.- Los elementos de la empresa
1 límite de autoridad y responsabilidad en el desarrollo de sus X conocen el límite de autoridad y
actividades? responsabilidad.
Alto Moderado Bajo
¿La asignación de autoridad que se dan dentro de las diferentes áreas 24.- La asignación de autoridad es
2 X conforme a la importancia.
se realiza conforme a la importancia que representa para la empresa?
Nivel de Riesgo
¿Existen políticas que regulen el nivel de autoridad y responsabilidad
3 X D12.- No existen políticas.
en cada sección de la empresa?
Elaborado por: Yuri Khalil Fernández Alvarado ¿La empresa tiene claramente definidos a los responsables de cada 25.- La empresa define claramente
4 X definidos a los responsables de
área? cada área
Análisis
¿Se delega autoridad en la medida necesaria para la consecución de 26.- La autoridad se delega en
La Estructura Organizacional de la empresa se encuentra en un nivel alto de aprobación 5
objetivos?
X consecución de objetivos
porque la empresa sabe que es importante hacer una correcta estructura organizativa que
¿Conoce cada uno de los miembros de la empresa su responsabilidad 27.- Los miembros de la empresa
le permita desenvolverse como empresa en niveles, responsabilidades y líneas de mando 6 X conocen su responsabilidad.
en cuanto al desempeño de sus funciones?
en forma eficiente y eficaz. Esto quiere decir que la empresa realmente invirtió en 28.- Existen sanciones para
¿Existen sanciones para quienes se atribuyen responsabilidades y aquellos que se atribuyen
7 X
mantener una estructura organizacional que permita comprender a los directivos a tener autoridad sobre actividades que no le competen? responsabilidades que no les
competen
un flujo de información adecuado y a mantener una motivación para cada puesto de
¿Los responsables de las diferentes áreas están capacitados para 29.- Los responsables de cada área
8 X
trabajo, lo malo es que la empresa no actualiza este documento y que los trabajadores no responder a un eventual cambio estructural de la organización? están debidamente capacitados
conocen la estructura organizativa, si la empresa realizara estas dos cosas, potenciaría la ¿Los trabajadores que poseen participación de autoridad y 30.- Los trabajadores son
9 responsabilidad en la empresa, conocen su compromiso con la entidad X conscientes de su compromiso con
forma en que los trabajadores ven a la empresa y conocerían la importancia de su puesto para rendir cuentas en todo momento? la entidad
de trabajo. ¿Existe un protocolo de autorización para toda actividad o acción

10 X D13.- No existe protocolo
importante dentro de la empresa?
TOTAL 8 2
Elaborado por: Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz
REALIZADO POR: YKFA REALIZADO POR: HWDCQ

16/10/2019 16/10/2019
16/11/2019 16/11/2019
ECI ECI
15/58 16/58
Análisis
D = Debilidad
de una manera correcta, cumpliendo los lineamientos
C = Conforme establecidos por la administración de una manera casi perfecta ya que de cierta
V= Verificación manera existen algunos puntos en los que la empresa puede mejorar ya sea por un
sutil mejora en sus procedimientos o por la corrección en una actividad mal
NC = No Conforme
aplicada, que corresponden este caso a la inexistencia del protocolo para cada
permiso de actividad y también las políticas inexistentes.
Tabla 18. Calificación y ponderación asignación de autoridad y responsabilidad
CONTROL INTERNO
CALIFICACIÓN TOTAL = CT 8
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 (7/10) *100 = 80%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC% 100% - 70% = 20%
Tabla 19. Nivel de riesgo y confianza asignación de autoridad y responsabilidad

Nivel de Confianza
Bajo Moderado Alto
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
Alto Moderado Bajo
Nivel de Riesgo
REALIZADO POR: HWDCQ REALIZADO POR: HWDCQ

16/10/2019 16/10/2019
16/11/2019 16/11/2019
ECI
17/58 ECI
18/58
Sumatoria
NC = No Conforme
D = Debilidad
(3) Auditor Líder ESQUIA OVIEDO GEORGE CARLOS V = Verificación
C = Conforme
(4) Auditor DEL CARPIO QUIROZ HUGO WENCESLAO = Revisado
(5) Proceso AMBIENTE DE CONTROL: Políticas y Prácticas de Recursos Humanos. - Administrador
(6) Fecha Inicio de
auditoria 07 septiembre (7) Fin de la auditoria 01 enero CONTROL INTERNO
¿Existen políticas que regulen el manejo adecuado de los procesos 31.- Existen políticas que
1 dirigidos a la X regulan el manejo adecuado de
administración del talento humano? los procesos.
¿El proceso para contratación de nuevo personal, incluye pruebas de 32.- Se cuenta con un buen NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 (9/9) *100 = 100%
2 X proceso de contratación de
conocimiento y entrevista formales a todos los postulantes? nuevo personal. NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 100% = 0%
¿Se orienta o dirige al personal en todo 33.- Se orienta y dirige al NC%
3 X personal en todo momento.
momento hacia el desempeño eficiente de sus funciones?
¿Los trabajadores nuevos de la empresa reciben entrenamiento de sus

34.- Los trabajadores nuevos
4 actividades X reciben entrenamiento previo.
previo a su contrato formal? Elaborado por: Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz
¿Se rota y califica al personal según su desempeño en el área donde se 35.- Se rota y califica al
5 X personal según su desempeño
desenvuelva con mayor eficiencia?
¿Se motiva constantemente al personal 36.- Se motiva constantemente Tabla 21. Nivel de riesgo y confianza asignación de autoridad y responsabilidad
6 X al personal
mediante incentivos de cualquier tipo, por su buen desempeño?
Nivel de Confianza
¿El personal es capacitado de forma permanente para hacer frente a los 37.- El personal es capacitado
7 X
nuevos desafíos que se pudieran presentar? de forma permanente Bajo Moderado Alto
38.- Existen acciones
¿Las acciones disciplinarias para el talento humano, son establecidas 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
8 X disciplinarias para el talento
acorde a su incidencia dentro de la empresa? humano
39.- Se promueven acciones o

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
¿Se promueven dentro de la organización: acciones o procesos que
9 X procesos para el mejoramiento
desarrollen iniciativas de mejoramiento de calidad? de la calidad. Alto Moderado Bajo
TOTAL 9 0 Nivel de Riesgo

INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: HWDCQ
16/10/2019 REALIZADO POR: HWDCQ
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI
20/58
ECI
19/58
Análisis LISTA DE VERIFICACION

una sobresaliente sección de Políticas y
Prácticas de Recursos Humanos correctamente establecidas, cumpliendo con todos (4) Auditor DEL CARPIO QUIROZ HUGO WENCESLAO
(5) Proceso EVALUACIÓN DE RIESGOS: Planteamiento de Objetivos - Administrador
los procesos pertinentes cuando se trata de administrar al Capital Humano de la (6) Fecha Inicio de auditoria 07 septiembre (7) Fin de la auditoria 01 enero
organización, produciendo de esta manera que en el subcomponente en estudio N° Preguntas C NC Observaciones
¿Los objetivos de la organización son internamente consistentes y 40.- Los objetivos de la
exista una seguridad sobresaliente sobre sus propias políticas Es necesario 1 se encuentran X organización son internamente
conectados a todos los niveles de la empresa? consistentes
mencionar que sería oportuno mantener en constante mejora dichas políticas y ¿El proceso para el establecimiento de objetivos se lo realiza en D14.- Son establecidos de forma
2 X
base a una planificación? empírica.
prácticas para sostener el nivel de confiabilidad y calidad del recurso humano.
¿Se categorizan los objetivos en base al área donde son 41.- Se categorizan los objetivos
3 X en base al área donde.
establecidos?
¿Se implementan objetivos en base al tipo de negocio que maneja 42.- Se implementan objetivos en
4 X base al tipo de negocio.
la empresa?
¿Los principales objetivos de la organización se encuentran 43.- Objetivos planteados en base
5 X a la capacidad de la empresa
planteados en base a la capacidad de la empresa?
¿Los objetivos con respecto a las operaciones, son estructurados D15.- Son establecidos de forma
6 X empírica.
con el enfoque que posee la misión de la empresa?
¿Los objetivos con respecto a la información contable, son
44.- Objetivos con respecto a la
7 planteados para cumplir con las exigencias de los organismos de X información contable
control?
¿Los objetivos con respecto al cumplimiento, son constituidos de
D16.- No se construye los
8 forma que permitan la conducción de actividades y la toma de X objetivos de forma específica.
acciones específicas?
45.- La empresa maneja
¿En la empresa se maneja de cierta forma el principio de
9 X información de cualquiera de sus
áreas.
46.- Los objetivos globales de la
¿Los objetivos globales de la empresa poseen cierto enlace con
10 X empresa concuerdan con los
los objetivos de sus unidades? objetivos de sus unidades
¿Se evalúa constantemente el logro de objetivos para medir el D17.- No sé el desarrollo de la
11 X organización constantemente
desarrollo de la empresa en cada periodo?
TOTAL 7 4
Sumatoria D = Debilidad C = Conforme NC = No Conforme
V = Verificación = Revisado
INICIALES FECHA

16/10/2019
INICIALES FECHA
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI ECI
21/58 22/58
Tabla 22. Calificación y ponderación asignación de autoridad y responsabilidad Análisis
CONTROL INTERNO La un poco
CALIFICACIÓN TOTAL = CT 7 por encima del promedio ya que el planteamiento de sus objetivos no se encuentra
mal realizado pero si puede mejorar de muchas maneras, de igual forma participa
el nivel de riesgo con un 36% ubicándolo como Moderado, revelando que se
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 (7/11) *100 = 63.64%
persigue de manera intermitente los objetivos empresa, pero no se los plantea
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 63.64% 36.36%
acorde a una planificación específica y al mismo tiempo no se mide el logro de los
NC% =
mismos para evaluar el progreso organizacional. La recomendación sería que
Elaborado por: Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz existan planificaciones que permitan establecer estratégica y específicamente los
objetivos que persigue la empresa, evaluándose de manera constante su
cumplimiento y el aporte a la evolución de la institución.
Nivel de Confianza
Bajo Moderado Alto
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
Alto Moderado Bajo
Nivel de Riesgo
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: HWDCQ INICIALES FECHA

16/10/2019
REVISADO POR: GCEO REALIZADO POR: HWDCQ
16/11/2019 16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI
23/58 ECI
24/58
LISTA DE VERIFICACION Sumatoria = Revisado
(1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Interna D = Debilidad

C = Conforme
(4) Auditor DEL CARPIO QUIROZ HUGO WENCESLAO
(5) Proceso EVALUACIÓN DE RIESGOS: Detección y Manejo de Riesgos. - Administrador NC = No Conforme
(6) Fecha Inicio de
auditoria 07 septiembre (7) Fin de la auditoria 01 enero V = Verificación
¿Existen políticas que permitan la administración y manejo Tabla 24. Calificación y ponderación asignación de autoridad y responsabilidad
1 X D18.- No existen Políticas para riesgos.
de los riesgos?
CONTROL INTERNO
¿Existen procesos programados en la empresa para la D19.- No existen programas para detección
2 X
identificación de riesgos? de riesgos. CALIFICACIÓN TOTAL = CT 3
3
¿Las técnicas que permiten la identificación de riesgos están
X
D20.- No existen técnicas para identificación PONDERACIÓN TOTAL = PT 10
basadas en hechos pasados de la empresa? de riesgos.
¿En el proceso de identificación de riesgos se determinan si D21.- No se Determinan los factores que
4 X
los factores fueron internos o externos? originan los riesgos. NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 30% = 70%
NC%
¿Se clasifican los riesgos según el nivel de
5 X D22.- No se clasifican los riesgos.
importancia o incidencia dentro de la empresa?
¿Las medidas que se toman para contrarrestar los riesgos 47.- Se cuenta con medidas para
6 X
detectados han generado resultados positivos en la empresa? contrarrestar los riesgos Elaborado por: Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz
¿Para la detección y prevención de riesgos
7 X D23.- No se detecta ni previene los riesgos. Tabla 25. Nivel de riesgo y confianza asignación de autoridad y responsabilidad
se toma en cuenta los cambios de los entornos económicos?
Nivel de Confianza
¿Los mecanismos establecidos para el manejo de riesgos son D24.- No existen mecanismos para el
8 X manejo de riesgos.
constantemente actualizados?
Bajo Moderado Alto
48.- Se comunica claramente las acciones
¿Se comunica claramente las acciones que se realizarán para
9 X que se tomaran para el manejo adecuado de
el manejo adecuado de los riesgos? riesgos. 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
¿Los riesgos detectados son tratados de forma inmediata,
49.- Los riegos son tratados de forma
10 permitiendo acciones de X inmediata 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ligeras respuestas?
TOTAL 3 7 Alto Moderado Bajo
Nivel de Riesgo
Fuente: Elaboración Propia Fuente: Elaboración Propia
Elaborado por: Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz Elaborado por: Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz
REALIZADO POR: HWDCQ REALIZADO POR: HWDCQ

16/10/2019 16/10/2019
16/11/2019 16/11/2019
ECI
ECI 26/58
25/58

se encuentra en un estado en el cual no ha desarrollado políticas, programas,
técnicas, mecanismos, y demás elementos que colaboren a la administración de los
(4) Auditor DEL CARPIO QUIROZ HUGO WENCESLAO
riesgos. Por estos motivos es necesario que la administración trabaje en la
(5) Proceso EVALUACIÓN DE RIEGOS: Evaluación y Probabilidad de Ocurrencia. - Administrador
planificación y desarrollo de todos los elementos pertinentes para el manejo de los (6) Fecha Inicio de
auditoria 07 septiembre (7) Fin de la auditoria 01 enero
riesgos, para poder mejorar el funcionamiento de la empresa en especial este sector Observaciones
N° Preguntas C NC
que podría traer problemas en caso de no ser supervisado adecuadamente.
¿Una vez que se identificaron los riesgos a nivel de entidad y de
1 X D25.- No se realiza análisis de riesgos.
actividad, se realiza un análisis de riesgos en general?
¿Se realizan revisiones periódicas de los factores económicos a 50.- Se realizan revisiones periódicas
2 X
fin de prevenir la ocurrencia de riesgos? de los factores económicos
¿En cada riesgo identificado se aprecia la probabilidad (o D26.- No se aprecia la probabilidad de

3 X
frecuencia) con la que puede presentarse? riesgos.
¿Existe evaluación permanente de la ocurrencia de riesgos, por lo D27.- No existen evaluaciones para la
4 X
menos en lapsos trimestrales dentro de un periodo? ocurrencia de riesgos.
¿Se registran los riesgos detectados y el área de la empresa donde D28.- No se registran los riesgos
5 X
se presentaron, para prevenir su ocurrencia? detectados para prevenirlos.
¿Se determinan las condiciones cambiantes de la empresa para D29.- No se toman en cuenta los
6 X
prevenir la presentación de riesgos en ciertas áreas? cambios para prevenir riesgos.
¿Los riesgos son considerados y clasificados acordes a su efecto D30.- No se consideran ni se

7 X
y su ocurrencia en la empresa? clasifican riesgos.
¿Las estrategias que ha implementado la empresa para la D31.- no se han implementado

8 X
mitigación de los riesgos han generado resultados positivos? estrategias para riesgos.
¿Se determinan probabilidades de ocurrencia de riesgo en base a D32.- No se manejan probabilidades de

9 X
indicadores? riesgos.
TOTAL 1 8
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA REALIZADO POR: HWDCQ

16/10/2019
REALIZADO POR: HWDCQ REVISADO POR: GCEO
16/10/2019 16/11/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI ECI
27/58 28/58
Sumatoria = Revisado Análisis
D = Debilidad
C = Conforme
de seguros, por tal motivo el nivel de Riesgo en el presente subcomponente es muy
NC = No Conforme
alto ya que la empresa no toma acciones en ningún proceso referente al tema
V = Verificación mencionado, por lo que es recomendable elaborar internamente estrategias que
colaboren a la prevención de riesgos, aunque este procedimiento signifique una
inversión monetaria.
CONTROL INTRNO
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 11.11% 88.89%
NC% =

Nivel de Confianza
Bajo Moderado Alto
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
Alto Moderado Bajo
Nivel de Riesgo
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
16/10/2019 REALIZADO POR: HWDCQ
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI
29/58 ECI
30/58
LISTA DE VERIFICACION Sumatoria = Revisado
(1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Interna D = Debilidad

C = Conforme
(4) Auditor RIVADENEYRA RIPA JUAN CARLOS
(5) Proceso EVALUACIÓN DE RIESGOS: Planteamiento de Acciones y Controles.
NC = No Conforme
(6) Fecha Inicio de
N° Preguntas C NC Observaciones V = Verificación
1
¿Existen planes, programas u otras acciones para manejar los
X
D33.- No existen Acciones para Tabla 28. Calificación y ponderación asignación de autoridad y responsabilidad
riesgos detectados? manejar riesgos.
CONTROL INTERNO
¿Se realizan controles permanentes en los procesos clave del
negocio para la prevención de posibles riesgos?, ¿Qué método de 51.- Si se realiza controles permanentes
2
control utilizan?, ¿Es realmente efectivo el método de control que
X ante posibles riesgos.
realizan?
¿Los procedimientos existentes para el manejo de los riesgos son
52.- Es realmente efectivo el método
3 adecuados?, ¿Que procedimiento aplican?, ¿Es realmente efectivo X
el método que utilizan para el manejo de los riesgos?
utilizado para manejar los riesgos NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 (3/10) *100 = 30%
¿Se considera los riesgos de mayor impacto bajo condiciones de
4 especial atención?, ¿Existe un plan para controlar los riesgos de X
D34.- No se consideran los NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 30% = 70%
riesgos de mayor impacto. NC%
mayor impacto?
¿Existen mecanismos para identificar los riesgos organizacionales
D35.- No existen mecanismos para
5 y su ocurrencia en el corto plazo?, ¿Una vez identificados cual es X Fuente: Elaboración Propia
identificar riesgos y su ocurrencia.
el procedimiento para minimizarlos?
¿Se aplica un plan de acción para los riesgos en la empresa?,
D36.- No se analizan riesgos para Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa
6 ¿Para implementar un plan de acción adecuado, se analizan los X
el plan de acción.
riesgos versus las oportunidades de la empresa?
¿Se realiza un proceso de identificación y análisis en la empresa?,
D37.- no se asignan recursos para
7 ¿Se asignan los recursos necesarios para el proceso de X
el tratamiento de riesgos.
identificación y análisis de riesgos? Nivel de Confianza
¿El gerente tiene un involucramiento directo con todas las áreas
de la empresa para estar al tanto de los riesgos provenientes de V6,- El gerente siempre está
8 X involucrado en cada área de la
Bajo Moderado Alto
Factores internos?, ¿Se realiza capacitaciones a los trabajadores
empresa
para minimizar los riesgos internos? 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
¿Existe una adecuación de mecanismos de control que permitan
anticipar, identificar y reaccionar frente a posibles riesgos D38.- No existen mecanismos de
9 X
control de riesgos 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
Provenientes de fuentes externas?
¿Existen mecanismos para identificar los riesgos organizacionales Alto Moderado Bajo
10 y su ocurrencia en el largo plazo?, ¿Una vez identificados cual es X D39.- No se analizan los riesgos.
el procedimiento para minimizarlos?
Nivel de Riesgo
TOTAL 3 7
Fuente: Elaboración Propia Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa
Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa

INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JCRR
REALIZADO POR: JCRR 16/10/2019
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI
ECI 32/58
31/58

El planteamiento de Acciones y Controles para los riesgos que pueden presentarse en la
empresa Panadería y Pastelería Esquía no cuenta con una adecuada previsión de riesgos (1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Interna
a corto y largo plazo, teniendo como consecuencia estar siempre expuestos a riesgos ya
sea externos o internos, lo que pone a la empresa en una gran incertidumbre, que puede
ser perjudicial si no se cuenta con acciones y controles para gestionar el riesgo, la empresa (4) Auditor RIVADENEYRA RIPA JUAN CARLOS
Panadería y Pastelería Esquía está enfocada en vivir el día a día y tiene un gerente que (5) Proceso ACTIVIDADES DE CONTROL: Tipos de Actividades de Control
siempre está involucrado con todas las áreas de la empresa, pero eso no basta ya que están (6) Fecha Inicio de
expuestos a que un riesgo no controlable ponga en aprietos a la empresa. Observaciones
N° Preguntas C NC
¿Se planifican las actividades de inspección en el área de
producción?, ¿Cada cuánto tiempo se realizan las actividades de D40.- No se realizan
1 X
inspección?, ¿Existe un sistema de evaluación en la inspección actividades de inspección
al área de producción?
¿Se implementan actividades de control 53.- Los objetivos específicos están
2 X
en base a objetivos específicos de la empresa? bien controlados.
¿Existen revisiones para medir el desempeño del personal?,

54.- Evaluación 360 grados, si es
3 ¿Qué tipo de evaluación utilizan para realizar la medición del X efectivo.
desempeño?, ¿El método utilizado es realmente efectivo?
¿Se practica una dirección directa funcional o por actividad,
V7.- El gerente siempre está
para controlar las operaciones de la empresa?, ¿El gerente esta
4 X dispuesto a supervisar las
siempre pendiente para supervisar y controlar las operaciones
operaciones de la empresa
de la empresa?
¿Se realizan controles físicos de los
bienes de la empresa para comprobar su existencia y manejo
55.- Hay un control eficiente en los
5 correcto?, ¿Utilizan algún método para controlar las existencias X inventarios.
(método ABC) ?, ¿Si existiría una pérdida de las existencias,
¿cuál sería el procedimiento a seguir?
¿Se utilizan en la empresa indicadores de desempeño?, ¿Se
D41.- No se aplican
6 controla la eficiencia de las áreas que integran a la organización X
indicadores de desempeño.
mediante la aplicación de indicadores de desempeño?
¿Las funciones de la empresa son divididas o segregadas entre V8.- El gerente y los jefes de cada
7 diferentes personas para controlar el riesgo de error o la X área son los responsables del
aparición de acciones incorrectas? control de su área
¿Los métodos de control (supervisión) que se han empleado 56.- El método de supervisión da
8 X buenos resultados.
durante el periodo han generado resultados positivos?
¿Las actividades de control son realizadas por personas de

9 X V9.- Existe profesionalismo ético
confianza que posean un gran profesionalismo ético?
TOTAL 7 2

INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JCRR INICIALES FECHA

16/10/2019
REVISADO POR: GCEO REALIZADO POR: JCRR
16/11/2019 16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI ECI
33/58 34/58
Sumatoria = Revisado Análisis
D = Debilidad Las diferentes Actividades de Control que se llevan a cabo en la empresa Panadería
y Pastelería Esquía demuestran una preocupación permanente en la mejora continua
C = Conforme
de sus procesos por lo que se han implementado controles preventivos, controles
NC = No Conforme
físicos y sobre todo el gerente esta siempre involucrado en la evaluación del
V = Verificación desempeño del personal, supervisión y control de las diferentes actividades de la
Tabla 30. Calificación y ponderación asignación de autoridad y responsabilidad empresa. Las actividades de control están son realizadas por personas profesionales
CONTROL INTERNO de confianza y con una gran ética, lo que refleja en el resultado de una buena
implementación para los controles de las diferentes actividades de la empresa.
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 22% = 22%
NC%

Nivel de Confianza
Bajo Moderado Alto
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
Alto Moderado Bajo
Nivel de Riesgo
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA REALIZADO POR: JCRR

16/10/2019
REALIZADO POR: JCRR REVISADO POR: GCEO
16/10/2019 16/11/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI
35/58 ECI
36/58
LISTA DE VERIFICACION Tabla 32. Calificación y ponderación asignación de autoridad y responsabilidad

CONTROL INTERNO
(5) Proceso ACTIVIDADES DE CONTROL: Políticas y Procedimientos
(6) Fecha Inicio de NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 71% = 29%
auditoria 07 septiembre (7) Fin de la auditoria 01 enero NC%
¿Existen políticas para las actividades de control, donde se Fuente: Elaboración Propia
especifique lo que se debe hacer en cuanto al control interno?, D42.- Existen políticas, pero se
1 X
¿Existe algún registro donde se haya aplicado el control interno las difunde de manera verbal.
en la empresa?
¿Se comunican las políticas de control en
forma correcta a los empleados, para su entendimiento y 57.- El método de supervisión da Tabla 33. Nivel de riesgo y confianza asignación de autoridad y responsabilidad
2 X buenos resultados.
aplicación eficiente?, ¿En la capacitación con los empleados se
les explica las políticas de control? Nivel de Confianza
¿Se actualizan de forma periódica las Políticas de control dentro 58.- Los trabajadores conocen la Bajo Moderado Alto
3 X política de control.
de la organización?
¿Las políticas existentes son atentas, conscientes y consistentes? 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
59.- Las políticas se actualizan
4 ¿Cada empleado tiene conocimiento de estas políticas?, ¿Los X cada 3 meses.
empleados aplican estas políticas eficientemente? 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
¿Se realizan procedimientos de control constantes en todas las
actividades de la empresa?, ¿Cada cuánto tiempo se realizan D43.- Los procedimientos de Alto Moderado Bajo
5 X
estos controles?, ¿Tiene evidencias donde se hayan hecho estos control no son tan habituales.
controles?
Nivel de Riesgo
¿Se toma en cuenta a los procedimientos de control como un 60.- Los procedimientos de control
6 X
factor clave de la empresa para alcanzar sus objetivos? están bien establecidos. Fuente: Elaboración Propia
¿Las actividades de control se consideran como procesos claves
61.- El control es fundamental para
7 X la empresa.
para el correcto funcionamiento de la empresa?
Análisis
TOTAL 5 2
Las Políticas y Procedimientos que se llevan a cabo en la empresa Panadería y
Pastelería Esquía son aplicadas en su mayoría, eso se ve reflejada en la eficiencia de
Fuente: Elaboración Propia sus trabajadores al realizar sus actividades en la empresa, la empresa es consiente que
los controles son un factor clave para alcanzar sus objetivos y el correcto
Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa funcionamiento de esta, por eso ponen una especial atención a la supervisión de cada
área.
Sumatoria D = Debilidad C = Conforme NC = No Conforme V = Verificación
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JCRR INICIALES FECHA

16/10/2019
REVISADO POR: GCEO REALIZADO POR: JCRR
16/11/2019 16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI
ECI
37/58
38/58
LISTA DE VERIFICACION Tabla 34. Calificación y ponderación asignación de autoridad y responsabilidad

CONTROL INTERNO
(1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Interna CALIFICACIÓN TOTAL = CT 0
(3) Auditor Líder ESQUIA OVIEDO GEORGE CARLOS PONDERACIÓN TOTAL = PT 2
(5) Proceso ACTIVIDADES DE CONTROL: Control sobre los Sistemas de Información
(6) Fecha Inicio de NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 0% = 100%
auditoria 07 septiembre (7) Fin de la auditoria 01 enero NC%
1
¿Utilizan un software que ayude a la empresa a registrar,
X
D44.- Nos utiliza ninguna clase de Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa
supervisar y controlar, eventos en el momento que ocurren? software por sé una empresa pequeña.
Nivel de Confianza
D45.- Los procedimientos para el
¿Cuenta con algún control sobre los sistemas de información
2 X control de sistema de información son Bajo Moderado Alto
en la empresa?
básicos, verbal y no computarizados.
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
TOTAL 0 2
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
Alto Moderado Bajo

Nivel de Riesgo
D = Debilidad
Análisis
C = Conforme La Panadería y Pastelería Esquía no posee absoluto control sobre los Sistemas de
NC = No Conforme Información ya que al ser una empresa pequeña no cuenta con un software, esto
no significa que no cuenten con sistemas básicos para poder controlar, registrar o
V = Verificación
supervisar, los sistemas de control que utilizan son programas de Microsoft, no
computarizados y de forma verbal.
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JCRR

INICIALES FECHA 16/10/2019
REALIZADO POR: JCRR
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI
39/58 ECI
40/58
LISTA DE VERIFICACION Tabla 36. Calificación y ponderación planteamiento de acciones y controles
(1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Interna CONTROL INTERNO

(4) Auditor NAJARRO AQUIZE GABRIELA ROXANA
(5) Proceso ACTIVIDADES DE CONTROL: Evaluación de desempeño

(6) Fecha Inicio de
auditoria 07 septiembre (7) Fin de la auditoria 01 enero NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 (2/2) *100 = 0%
¿La empresa mide el desempeño de sus trabajadores para NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 100% = 100%
D45.- No se realizan actividades
1 las distintas actividades que realizan? ¿De qué manera las X NC%
de inspección
miden? ¿Tienen alguna evidencia?
¿La evaluación de desempeño se hace de acuerdo a los D46.- No se da una evaluación de
2 planes de la empresa? ¿Cómo la realizan? ¿Tienen alguna X desempeño de acuerdo a los planes Elaborado por: Gabriela Roxana Najarro Aquize
evidencia? de la empresa.
TOTAL 0 2 Tabla 37. Nivel de riesgo y confianza planteamiento de acciones y controles
Nivel de Confianza
Bajo Moderado Alto
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
D = Debilidad
Alto Moderado Bajo
C = Conforme
Nivel de Riesgo
NC = No Conforme
V = Verificación
REALIZADO POR: GRNA REALIZADO POR: GRNA

16/10/2019 16/10/2019

16/11/2019 16/11/2019
ECI
ECI 42/58
41/58
Análisis

La evaluación de desempeño que pueden presentarse en la empresa Panadería y Pastelería
Esquía presenta un nivel de confianza bajo y de riesgo alto no realiza un adecuado control (3) Auditor Líder ESQUIA OVIEDO GEORGE CARLOS
acerca de las actividades que se desarrollan cada uno de sus trabajadores durante las horas (4) Auditor NAJARRO AQUIZE GABRIELA ROXANA
laborales, es por eso que no se hace un debido seguimiento ya que se presentan algunas (5) Proceso ACTIVIDADES DE CONTROL: Documentación de procesos actividades y tareas
(6) Fecha Inicio de
deficiencias; este indicador también es de suma importancia para poder determinar el auditoria 07 septiembre (7) Fin de la auditoria 01 enero
grado de importancia que se le dan a los trabajadores para determinar qué tan eficiente N° Preguntas C NC Observaciones
son para determinar cuan eficiente se desempeñan en el cargo que tienen, es una medición ¿El personal conoce el manual de procedimientos de su área, D47.-. El personal no conoce el
1 y el rol que le corresponde en la empresa? ¿Todo el personal X manual de procedimientos que
que se debe realizar periódicamente a fin de que exista un compromiso por parte del tiene conocimiento? ¿Tienen alguna evidencia? maneja la empresa
trabajador para que tenga mejoras y esto repercute en la producción, de igual manera esto 62. - El manual de la empresa se
¿El manual de procedimientos se encuentra definido y encuentra definido y verificado al
motiva a que el empleador pueda establecer beneficios ya sean remunerativos. 2 documentado, al igual que sus actualizaciones? ¿Dónde los X
igual que sus actualizaciones.
tienen documentados? ¿Hay alguna evidencia?
TOTAL 1 1

Sumatoria D = Debilidad C = Conforme NC =No Conforme V=Verificación Revisado
Tabla 38. Calificación y ponderación planteamiento de acciones y controles
CONTROL INTERNO

INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GRNA
16/10/2019 REALIZADO POR: GRNA
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI
44/58
ECI
43/58
Tabla 39. Nivel de riesgo y confianza planteamiento de acciones y controles LISTA DE VERIFICACION
Nivel de Confianza
Bajo Moderado Alto
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95% (4) Auditor NAJARRO AQUIZE GABRIELA ROXANA
(5) Proceso ACTIVIDADES DE CONTROL: Revisión de procesos, actividades y tareas

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5% (6) Fecha Inicio de
Alto Moderado Bajo
¿Las actividades se revisan periódicamente con el fin de
Nivel de Riesgo que se estén desarrollando de acuerdo a lo establecido en la D49.- No se realizan actividades
1 X
normativa vigente? ¿Cómo son revisadas? ¿Podría de inspección
mostrarme alguna evidencia?
¿El gerente propone mejoras para la empresa y en caso de
Elaborado por: Gabriela Roxana Najarro Aquize detectarse deficiencias se efectúan las correcciones 63. - Se proponen mejoras para la
2 X empresa al detectarse deficiencias
necesarias? ¿De qué manera propone estas mejoras?
¿Existe alguna evidencia?
Análisis
En el manejo de la documentación de procesos y actividades dentro de la empresa TOTAL 1 1
podemos observar indicadores similares lo cual es un nivel de confianza moderado, ya
que el personal no tiene conocimiento total acerca del manual de procedimientos de la
empresa, porque el gerente debería de impulsar en dar a conocer a todos los miembros
del personal, todos los aspectos relacionados y que sean de interés para su mejor Sumatoria = Revisado
desempeño e inclusive sean ellos participes de proponer mejoras de acuerdo a las
D = Debilidad
coyunturas competitivas del sector.
C = Conforme
Por otra parte, la empresa formalmente cuenta con las herramientas que debe tener una
NC = No Conforme
empresa formal como el manual de procedimientos documentado lo cual se tiene que
destacar de la misma manera. V = Verificación
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GRNA INICIALES FECHA

16/10/2019
REVISADO POR: GCEO REALIZADO POR: GRNA
16/11/2019 16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI ECI
45/58 46/58
Tabla 40. Calificación y ponderación planteamiento de acciones y controles Análisis

La revisión de procesos, actividades y tareas que administra las operaciones y el manejo de
CONTROL INTERNO los recursos de Panadería y pastelería Esquía respalda su eficiencia demostrando un nivel de
CALIFICACIÓN TOTAL = CT 1 confianza moderado en la empresa, ya que las actividades no tienen una revisión constante
PONDERACIÓN TOTAL = PT 2 por lo que dentro de las políticas o planes anuales debería de establecer programas de revisión
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 (1/2) *100 = 50% y supervisiones a fin de poner detectar oportunamente situaciones que puedan afectar al
normal desempeño de las actividades y esto pueda desencadenar en perdidas, estas deberían
NC% de estar establecidas para las diferentes áreas de forma integral para determinar una solución
Fuente: Elaboración Propia general; por otro lado el gerente debe de proponer mucho más alternativas de solución
Elaborado por: Gabriela Roxana Najarro Aquize conjuntamente con el personal.
Tabla 41. Nivel de riesgo y confianza planteamiento de acciones y controles

Nivel de Confianza
Bajo Moderado Alto
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
Alto Moderado Bajo
Nivel de Riesgo

INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GRNA
REALIZADO POR: GRNA 16/10/2019
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI
47/58 ECI
48/58
LISTA DE VERIFICACION Sumatoria C = Conforme
D = Debilidad NC = No Conforme = Revisado

(3) Auditor Líder ESQUIA OVIEDO GEORGE CARLOS V = Verificación
(4) Auditor BUSTIOS ZAVALA JOSÉ FERNANDO Tabla 42. Calificación y ponderación asignación de autoridad y responsabilidad
(5) Proceso INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: Información
CONTROL INTERNO
(6) Fecha Inicio de auditoria 07 septiembre (7) Fin de la auditoria 01 enero
N° Preguntas C NC Observaciones CALIFICACIÓN TOTAL = CT 9
¿La información que se maneja en todos 64.- Los objetivos y niveles de PONDERACIÓN TOTAL = PT 11
1 X la organización son manejados
los niveles de la organización son claros y persigue los objetivos de la empresa? adecuadamente. NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 (9/11) *100 = 82%
V10.- La empresa si
¿Se distingue la información interna y la información externa para la toma de NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 82% = 18%
2 X distingue la información
decisiones?
adecuadamente. NC%
¿Se utiliza la información de manera correcta, permitiendo asignar recursos de 65.- La empresa maneja
3 X correctamente la información.
forma precisa? Fuente: Elaboración Propia
¿Son eficientes los medios para recaudar información sobre el desempeño de la 66.- La recaudación de la Elaborado por: José Fernando Bustios Zavala
4 X información es eficiente.
empresa?
¿Se toman decisiones en base al estudio de información que proporcionan las

D49.- No se hacen Tabla 43. Nivel de riesgo y confianza asignación de autoridad y responsabilidad
5 X estudios según las diferentes
diferentes áreas de la empresa?
áreas Nivel de Confianza
D50.- La información
¿Se revisa la razonabilidad de la información financiera antes de estructurar los
6 X financiera no posee estados Bajo Moderado Alto
estados financieros?
financieros
67.- La información de la
7
¿Toda información que maneja la empresa es identificada, capturada, procesada y
X empresa está distribuida por
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
distribuida por sistemas de información? sistemas de información
¿Se clasifica la información acorde a su naturaleza, sea esta manual o - La información se

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
8 X
computarizada? clasifica en la computadora.
¿La información recopilada por la empresa proporciona pautas de los nuevos

Alto Moderado Bajo
- La información
9 X recopilada ayuda a dar pautas.
requerimientos del mercado?
¿Se realizan estudios, cuestionarios o entrevistas de demanda para evaluar las - La información recopilada Nivel de Riesgo
10 X ayuda a dar pautas.
necesidades nuevas de los clientes?
¿La información de la empresa se maneja - La información se maneja Fuente: Elaboración Propia

11 X de forma planificada.
de forma integrada con la planificación, objetivos y estrategias institucionales?
Elaborado por: José Fernando Bustios Zavala
TOTAL 9 2
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JFBZ

16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI
50/58
ECI LISTA DE VERIFICACION

49/58
(2) Tipo de
Análisis (1) N° de Auditoria 1 auditoria Interna
Se ha comprobado que no hay un adecuado estudio para la toma de decisiones con
(4) Auditor BUSTIOS ZAVALA JOSÉ FERNANDO
respecto a la compra de materia prima necesaria para la producción, es importante que
(5) Proceso INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: Comunicación
se corrija cuanto antes este punto. Igualmente, la comunicación de la información (7) Fin de la
(6) Fecha Inicio de auditoria 07 septiembre auditoria 01 enero
financiera debe mejorarse para que haya un mejor trabajo en equipo y mayor
rendimiento. ¿Los métodos de comunicación permiten el conocimiento claro 72.- Los métodos de información
1 X
de lo que se desea informar? ayuda a dar pautas.
¿La comunicación que se lleva internamente permite que los
V11.- Cada trabajador es responsable
2 trabajadores conozcan sus responsabilidades, actividades y X en su área de trabajo
expectativas a cumplir?
¿Para actividades específicas, se comunica de forma minuciosa,
73.- La información es comunicada
3 aclarando los aspectos pertinentes que deben comprender el X minuciosamente.
trabajador, la unidad o el área?
¿Existe canales abiertos de comunicación que permitan
D51.- No transmiten bien la
4 transmitir información significativa hacia los niveles superiores X
información.
de la empresa?
¿Existe una cultura de comunicación basado en las líneas de - Si existe una cultura de
5 X
dependencia de la empresa? comunicación.
¿Se mantiene canales de comunicación abiertos para la

- Si se mantienen los canales de
6 recepción y entrega de información con partes externas X comunicación abiertos.
(clientes, proveedores, analistas, etc.) de la empresa?
¿Se toma en cuenta la comunicación interna y externa para el 76.- Si se toma la comunicación
7 X
mejoramiento del control interno? interna y externa
¿Posee medios de comunicación relevantes que permitan el
77.- Si se posee medios de
8 conocimiento claro y entendible de los nuevos objetivos de la X comunicación.
empresa?
¿Cuándo se comunica instrucciones de manera verbal, se
78.- Si se utilizan la comunicación de
9 utilizan gestos y tonos de voz adecuados, generando la X gestos y tonos de voz .
comprensión absoluta de lo que se desea informar?
¿Se notifica oportunamente cuando cierta información no ha
79.- Si se notifica la información de
10 sido comunicada de X forma clara
forma clara?
TOTAL 9 1
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JFBZ
REALIZADO POR: JFBZ 16/10/2019
16/10/2019
16/11/2019 16/11/2019
ECI ECI
51/58 52/58
Sumatoria = Revisado Tabla 45. Nivel de riesgo y confianza asignación de autoridad y responsabilidad
D = Debilidad Nivel de Confianza
C = Conforme Bajo Moderado Alto
NC = No Conforme 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

V = Verificación
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
Alto Moderado Bajo
CONTROL INTERNO
Nivel de Riesgo
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 (9/10) *100 = 90% Elaborado por: José Fernando Bustios Zavala
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 90% = 10% Análisis

NC% En cuanto a los canales de comunicación y distribución de información debe
mejorar, para que sea eficiente, oportuna y ayude en la toma de decisiones, además
Fuente: Elaboración Propia que la comunicación debe integrar a todas las áreas entre sí y con los niveles
superiores de la empresa.
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JFBZ
16/10/2019 REALIZADO POR: JFBZ
16/10/2019
REVISADO POR: GCEO
16/11/2019
ECI
53/58 ECI
54/58
(1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Interna CONTROL INTERNO

(4) Auditor BUSTIOS ZAVALA JOSÉ FERNANDO CALIFICACIÓN TOTAL = CT 6
(5) Proceso SUPERVISIÓN Y MONITOREO: Supervisión
(6) Fecha Inicio de
auditoria 07 septiembre (7) Fin de la auditoria 01 enero PONDERACIÓN TOTAL = PT 9
¿Existen delegados para supervisar el cumplimiento de las V12.- Los delegados cumple
1 X
actividades de los trabajadores? correctamente sus funciones
¿Se realiza conciliaciones de las existencias físicas con los 80.- Si se realiza conciliaciones y se NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - 100% - 67% = 33%
2 X registran en el sistema.
registros ingresados en el sistema?
NC%
¿Se realizan comparaciones en cuanto al desempeño de la D52.- No se realizan comparaciones
3 X
organización con periodos anteriores? con periodos anteriores
¿Existen actividades de dirección, supervisión y otras 81.- Si se existen actividades de dirección Fuente: Elaboración Propia
4 X y supervisión
acciones regulatorias por parte de gerencia?
¿Las actividades de supervisión han detectado inconsistencias o D53.- No se han detectado problemas Elaborado por: José Fernando Bustios Zavala
5 X
debilidades significativas dentro de la empresa? significativos.
¿Se realizan capacitaciones periódicas al personal para mejorar
6
su adiestramiento en el desempeño de sus funciones?
X 82.- Si se realizan capacitaciones. Tabla 47. Nivel de riesgo y confianza asignación de autoridad y responsabilidad
¿El método de supervisión ha permitido que el control interno
7
sea eficiente durante todo el periodo?
X 83.- El método de supervisión es eficiente Nivel de Confianza
¿Se han implementado controles a las actividades del personal, 84.- Si se han implementado controles a las
8 X actividades. Bajo Moderado Alto
que permitan su desarrollo eficiente?
¿Existe una planificación que establezca el método de
9 supervisión y los objetivos que se desea alcanzar con su X D54.- No existe una planificación. 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
aplicación?
TOTAL 6 3 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
Fuente: Elaboración Propia Alto Moderado Bajo
Elaborado por: José Fernando Bustios Zavala Nivel de Riesgo
Sumatoria Fuente: Elaboración Propia
D = Debilidad Elaborado por: José Fernando Bustios Zavala
C = Conforme
NC = No Conforme
V = Verificación
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GCEO
16/10/2019
REALIZADO POR: GCEO
16/10/2019
REVISADO POR: JCRR
16/11/2019
REVISADO POR: JCRR
16/11/2019
ECI
ECI 56/58
55/58
Análisis

Es importante realizar comparaciones con periodos anteriores para que se pueda
detectar las deficiencias anteriores y luego corregirlas adecuadamente de esta forma
(4) Auditor ESQUIA OVIEDO GEORGE CARLOS
se trabajará de manera más eficiente. Se ha detectado maquinaria desgastada e
(5) Proceso SUPERVISIÓN Y MONITOREO: Supervisión
insegura, sería conveniente renovar dicha maquinaria. Es necesario que se haga una (6) Fecha Inicio de
planificación para establecer un método de supervisión y de esta forma ayude a Observaciones
N° Preguntas C NC
alcanzar los objetivos trazados. ¿Se compara la información de cada área de la empresa
para detectar inconsistencias o inexactitudes? ¿De qué 85.-La información es comparada
1 X
manera usted compara dicha información? mediante reuniones generales.
¿Se toma en cuenta el criterio de los clientes para

86.- La opinión del cliente es muy
2 identificar deficiencias de la empresa? ¿De qué forma usted X
valiosa para la mejora.
hace dicha acción y cuánto tiempo le toma?
¿Es analizada la información financiera permanentemente, D55.- No es analizada la
3 X
con el objetivo de evaluar la eficiencia de los registros? información financiera.
¿Se ha contratado profesionales externos que permitan 87.- Se contrató profesionales

4 X
conocer las debilidades de la empresa? externos
¿Existen actividades de retroalimentación (seminarios,
D56.- No se ha realizado ninguna
5 sesiones, planificaciones, etc.) que permitan conocer si los X
actividad de retroalimentación
controles son eficientes?
¿Se solicita al personal en forma periódica
88.- Los objetivos organizacionales
6 que indiquen explícitamente si entienden y obran de X
están bien establecidos
acuerdo a la normativa de la empresa?
¿Para la aplicación de los controles internos se planifica el D57- No se ha realizado ninguna
7 X
alcance y la frecuencia de estos? planificación
¿Los procesos de control son establecidos de acuerdo con el 89.- El control es fundamental para la
8 X
enfoque de los objetivos organizacionales? empresa.
¿Se han fijado las metodologías de control acorde al D58.- No se ha realizado ningún
9 X
área donde se va a realizar la evaluación? registro de monitoreo
¿La empresa lleva un registro de
Ø1.- La empresa no lleva registros de
10 monitoreo donde se indiquen los progresos y los X
progresos o hallazgos.
hallazgos internos?
TOTAL 6 3
Elaborado por: George Carlos Esquía Oviedo
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA REALIZADO POR: GCEO

16/10/2019
REALIZADO POR: GCEO REVISADO POR: JCRR

16/09/2019 16/11/2019
REVISADO POR: JCRR

16/10/2019
ECI ECI
57/58 58/58
Tabla 49. Nivel de riesgo y confianza actividades de monitoreo

Sumatoria Ø = No existe documentación
D = Debilidad Revisado
Nivel de Confianza
C = Conforme
NC = No Conforme Bajo Moderado Alto
V = Verificación 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

Tabla 48. Calificación y ponderación actividades de monitoreo
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
CONTROL INTERNO Alto Moderado Bajo
CALIFICACIÓN TOTAL = CT 8 Nivel de Riesgo

PONDERACIÓN TOTAL = PT 12 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado por: George Carlos Esquía Oviedo
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 (8/12) * 100 = 60%
Análisis
NC% Las Actividades de Monitoreo poseen un nivel de confianza moderado del 60% dentro
de la empresa Panaderías y Pastelerías Esquía, ya que se realizan de forma no tan
seguida mediante metodologías de control en cada área, sin embargo, se presenta un
Elaborado por: George Carlos Esquía Oviedo nivel de riesgo moderado con un 40% de participación como resultado de la falta de
análisis a la información financiera y a su vez no se han realizado planificaciones que
sigan objetivos internos en la empresa. Es recomendable que se realicen
periódicamente actividades de retroalimentación con el objetivo de poder conocer el
control eficiente de la empresa, desde otra perspectiva para adaptar medidas de acción
estratégicas que impulsen al desarrollo de la empresa.
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GCEO
16/10/2019 REALIZADO POR: GCEO
16/10/2019
REVISADO POR: JCRR
16/11/2019 REVISADO POR: JCRR
16/11/2019
PRCI PRCI
1/7 2/7
1.3.1.4 Ponderación de resultados de la evaluación al control interno SUPERVISIÓN Y MONITOREO 1.27 0.73
Supervisión 0.67 0.33
MATRIZ DE PONDERACIÓN DE RESULTADOS DE LA Actividades de Monitoreo 0.6 0.4

EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO PANADERIAS Y
10.45 6.55
PASTELERIA ESQUIA
DE OCTUBRE AL 01 DE ENERO DEL 2019 PORCENTAJE: 54.75 40.25
MODERADO MODERADO
AMBIENTE DE CONTROL 4.62 1.38
Integridad y Valores Éticos 0.6 0.4

Compromiso de Competencia Profesional 0.63 0.37
Elaborado por: George Carlos Esquia Oviedo
Filosofía y Estilo de Gerencia 0.82 0.18
Estructura de la Organización 0.77 0.23
Asignación de Autoridad y Responsabilidad 0.8 0.2
Políticas y Prácticas de Recursos Humanos 1 0
EVALUACIÓN DE RIESGOS 1.35 2.65
Planteamiento de Objetivos 0.64 0.36
Detección y Manejo de Riesgos 0.3 0.7
Evaluación y Probabilidad de Ocurrencia 0.11 0.89
Planteamiento de Acciones y Controles 0.3 0.7
ACTIVIDADES DE CONTROL 1.99 3.01
Tipos de Actividades de Control 0.78 0.22
Políticas y Procedimientos 0.71 0.29
Control sobre los Sistemas de Información 0 1
Evaluación de desempeño 0 1
Documentación de procesos 0.5 0.5
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 1.72 0.28

INICIALES FECHA
Información 0.82 0.18
REALIZADO POR: GCEO
18/10/2019
Comunicación 0.9 0.1 REVISADO POR: JCRR
18/11/2019
PRCI PRCI
3/7 4/7
Análisis de Ambientes de Control Análisis de Evaluación De Riesgos
La Panadería y Pastelería Esquia labora en un ambiente de control bueno, pero tampoco es La Panadería y Pastelería Esquia realiza sus actividades de una buena manera, pero con una
excelente porque se encuentran deficiencias en formalizar documentos importantes que deficiente o casi inexistente evaluación sobre los riesgos a los que está expuesta, siendo
afectan la integridad y el compromiso de los trabajadores que tienen para con la empresa, expuestos en varias ocasiones a peligros fácilmente evitables, pero tampoco es que todas sus
esto provoca que los trabajadores no tengan 100% claro sus funciones y los valores a los actividades en este rubro sean erróneas, ya que existen algunos puntos en los que ya sea
cuales tienen que regirse para lograr una buena popularidad de la empresa. Cabe destacar que inconsciente o conscientemente la empresa encuentran posibles riesgos o deficiencias que
la empresa se ha desarrollado a lo largo del tiempo buenas políticas y prácticas de recursos podrían afectar el funcionamiento interno o la integridad de sus trabajadores, y los previenen
humanos, es decir que sabe cómo gestionar el talento humano y como explotarlo mediante por el bien común; esto a su vez provoca que los trabajadores sientan que sus jefes se velan
modificaciones causadas por una buena supervisión, también el estilo de gerencia que se por su estabilidad y les ofrecen seguridad (ya sea de una forma organizada o no). Teniendo
utiliza es bueno, el cual es amable, agradable y familiar, este es el aspecto que influenció esto en cuenta cabe resaltar que la empresa se encuentra abierta a recibir recomendaciones
también en el crecimiento de la empresa pero luego vemos que la deficiencia más notoria se por lo que nosotros creemos que lo mejor sería realizar una retroalimentación respecto a su
encuentra en Compromiso de Competencia Profesional, lo cual significa que la organización diseño y sustento de su evaluación de riesgos, pues al no haber herramientas de evaluación
no está haciendo una mejora continua tan eficiente (realizan sólo 2 a 4 capacitaciones por de riesgos, se debe someter a una creación o mejoramiento sobre los puntos ya manejados
año) para que exista más competencia entre los mismos trabajadores de la empresa y se por la propia empresa. Asimismo, se espera una mejora en los instrumentos de evaluación de
despierte en ellos un deseo de superación personal profesional. riesgos para que de esta manera se pueda apoyar en la toma de decisiones de empresa para
que mantenga su crecimiento y estabilidad, y por lo tanto su permanencia en el mercado.
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GCEO

18/10/2019 INICIALES FECHA
REVISADO POR: JCRR
18/11/2019 REALIZADO POR: GCEO
18/10/2019
REVISADO POR: JCRR
18/11/2019
PRCI PRCI
5/7 6/7
Análisis Actividades de Control Análisis de Información y Comunicación
La Panadería y Pastelería Esquia tiene actividades de control regulares a bajas, ya que estas, Se ha podido comprobar que La Panadería y Pastelería Esquía no posee un estudio
son dadas por el gerente de la empresa y los jefes de cada área, no cuentan con registros o un adecuado que le puede servir a mediano o largo plazo para la toma de decisiones con
sistema de políticas de control y sistemas de información implementadas en la empresa, si respecto a la compra de materia prima necesaria para la producción, es muy importante
bien es cierto los responsables del control en la empresa dan retroalimentación y corrigen que se arregle cuanto antes este punto. Igualmente, la comunicación de la información
algunos errores que pueden cometer los trabajadores, estos controles no son constantes, lo financiera debe mejorarse para que haya un mejor trabajo en equipo y mayor rendimiento,
cual puede ser perjudicial para la empresa, por eso es necesario que la empresa implemente ya de no poder corregir este problema podría ocurrir problemas a mediano o largo plazo
actividades de control más formales. para la empresa En cuanto a los canales de comunicación y distribución de información
debe mejorar, para que sea eficiente, oportuna y ayude en la toma de decisiones, además
Estas actividades deben de ser realizadas constantemente y con un debido seguimiento si es
que la comunicación debe integrar a todas las áreas entre sí y con los niveles superiores de
posible mensual y una vez implementadas al 100% estas no se dejen de lado para así poder
la empresa. Es importante realizar comparaciones con periodos anteriores para que se
ver como se destaca el personal y si se tiene algún tipo de irregularidad y que de alguna
pueda detectar las deficiencias anteriores y luego corregirlas adecuadamente de esta forma
manera no afecte con las ventas que pueda tener la panadería; recalcar que todos los
se trabajará de manera más eficiente. Se ha detectado maquinaria desgastada e insegura,
miembros del personal deben de tener el conocimiento de que se les está controlando y que
sería conveniente renovar dicha maquinaria. Es necesario que se haga una planificación
de alguna manera se destaca su trabajo por si tienen un alto rendimiento, como también algún
para establecer un método de supervisión y de esta forma ayude a alcanzar los objetivos
tipo de motivación para los trabajadores que no destacan de la mejor manera.
trazados.
REALIZADO POR: GCEO REALIZADO POR: GCEO

18/10/2019 18/10/2019
REVISADO POR: JCRR REVISADO POR: JCRR
18/11/2019 18/11/2019
PRCI
7/7
Análisis de Supervisión y Monitoreo
Las Actividades de Monitoreo dentro de la empresa Panaderías y Pastelerías Esquía, no

son consecutivas ya que se realizan de forma no tan seguida mediante metodologías de
control en cada área, como resultado de la falta de análisis a la información financiera y a
su vez no se han realizado planificaciones que sigan objetivos internos en la empresa.
Todas estas actividades que no se realizan de manera muy eficiente y seguida poseen
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MH-PE
negatividad par la empresa, si estos problemas siguen creciendo a mediano o largo plazo, AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019 1/19
esto podría ser perjudicial para esta empresa. Es recomendable que se realicen
periódicamente actividades de retroalimentación con el objetivo de poder conocer el 1.3.1.5 Matriz de hallazgos planificación específica
control eficiente de la empresa, desde otra perspectiva para adaptar medidas de acción Tabla 50. Hoja de hallazgos Inexistencia de un código de conducta
estratégicas que impulsen al desarrollo de la empresa. Otra recomendación extra que se REF
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
P/T.
puede hacer es que la empresa sea más estricta con las actividades de monitoreo y con la ECI
La empresa no
implementado
ha
un
La NCI 200-01 El comportamiento de
los trabajadores es
Existen procesos La administración de
Panadería y pastelería
A la Gerencia, implementar
un código de conducta
Integridad y Valores dentro de la
1/58 código de Éticos establece: La moderado porque no organización donde los Esquía no cuenta con (entendiéndose el
supervisión. conducta de máxima autoridad de la existe un código de trabajadores pueden un código de conducta mismo como un texto
manera formal; los entidad emitirá conducta cometer documentado lo cual escrito) para lograr mayor
valores y formalmente las documentado, pero actos indebidos, puede generar alcance y difusión de los
principios éticos se normas propias del podrían ser mejores si pudiendo poner en corrupción dentro de valores y principios que
difunden de código de ética, para existiera un código de peligro la imagen la empresa y dañar la maneja la empresa,
manera verbal. contribuir al buen uso de conducta formal que corporativa. imagen de la empresa. consiguiendo al mismo
los recursos y el combate señale los valores tiempo elevar sus
a los actos éticos y principios en estándares de calidad.
indisciplinados. que se rigen.

INICIALES FECHA
REALIZADO POR: YKFA 20-10-2019
REVISADO POR: GCEO 20-11-2019
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GCEO

18/10/2019
REVISADO POR: JCRR
18/11/2019
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MH-PE
MH-PE 3/19
AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019 2/19 AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019
Tabla 52. Hoja de hallazgos Estructura de la Organización.

Tabla 51. Hoja de hallazgos Compromiso de Competencia Profesional.
REF
REF P/T.
P/T. ECI La empresa no NCI 200-04 La empresa no Si la empresa no La empresa no ha visto La empresa debe actualizar
No existe un La NCI 200-04 Los directivos no Los trabajadores El buen desempeño A la Gerencia, implementar 11/58 considera importante La máxima autoridad actualiza su actualiza su estructura necesario actualizar su estructura
ECI Manual de Estructura consideran nuevos de las de los trabajadores un manual de funciones con actualizar la debe crear una estructura estructura organizativa, algunos este documento, ya organizacional, esto le
4/58 funciones. Organizativa define organizaciones pueden juntamente con la el objetivo de plasmar estructura organizativa que atienda inversionistas o que sienten que no permitirá aumentar su
importante tener un organizativa, ya que
que: Toda entidad debe tomarse atribuciones estratégica específicamente las organizativa por cada el cumplimiento de su accionistas que quieran motivación, porque sentirá
manual de funciones. tiene una básica y deberían por la misma
complementar su que no les distribución de funciones competentes para crecimiento que tiene misión y apoye ser parte del negocio, que conoce mejor a su
competen, trabajo impulsada por cada puesto de trabajo, y revelar la estructura efectivamente el logro de durante su miren una debilidad en razón de que se ve empresa y a sus
organigrama con un
manual de funciones desequilibrando las la Administración ha generando de esta forma el organizativa a sus los objetivos crecimiento no esta parte, ya que podría innecesario y que no trabajadores, porque esta
actualizado en el cual se funciones que generado resultados desarrollo eficiente de los trabajadores. organizacionales, la realizó ninguna considerarse como una contribuiría a la información se actualizará
deben asignar realmente deben positivos en el profesionales en el área realización de los actualización de este empresa antigua o producción y a las acorde a su crecimiento y
responsabilidades, cumplir y dando lugar a desempeño de la donde se encuentren procesos, las labores y la documento, además desinformada. Y que ventas. Y que logros, además los
acciones y cargos, a La problemas de organización, ubicados y a su vez aplicación de los además sus trabajadores consideran que sus trabajadores tendrán más
controles pertinentes. que tampoco las no conocen bien su claro su nivel de
vez que deben responsabilidades en los generando como idea consiguiendo elevar la trabajadoras laboran
establecer niveles diferentes puestos de innecesaria la calidad de la estructura trabajadoras conocen trabajo. especialización en sus
correctamente a pesar
jerárquicos y trabajo. implementación de organizativa. la estructura de la respectivas áreas de
de que no conozcan la
funciones para cada uno un manual de empresa. trabajo.
funciones. estructura del lugar
de sus empleados.
donde trabajan.

REALIZADO POR: YKFA 20-10-2019 REALIZADO POR: YKFA 20-10-2019
REVISADO POR: GCEO 20-11-2019 REVISADO POR: GCEO 20-11-2019
MH-PE MH-PE
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA 4/19 EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA
5/19
Tabla 53. Hoja de hallazgos ineficiente planteamiento de objetivos. Tabla 54. Hoja de hallazgos inexistencia de políticas de detección y manejo de riesgos.
REF CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN REF

P/T. P/T.
ECI Los objetivos de la La NCI 001-04 Los objetivos de la La empresa no Al Gerente General, ECI No existen políticas La NCI 300 El depender de acciones La empresa ha Al Gerente General,
20/58 empresa no son Rendición de Cuentas empresa han sido conoce el Pastelería elaborar periódicamente 23/58 ni mecanismos que Evaluación del Riesgo yP correctivas hace que la confiado el planificar con los
planificados, establece: La máxima establecidos desde desempeño máximo posee objetivos una planificación donde permitan una correcta señala que: La máxima contrata los servicios de organización, genere aún tratamiento de los miembros administrativos
estructurados y autoridad, los directivos su origen en forma de su actividad generalizados para se trate con los demás administración de autoridad establecerá los una Aseguradora quien más posibilidades de riesgos diversas políticas que
evaluados de generalizada para el laboral, ni los periodos de tiempo responsables los riesgos dentro de realiza todas las ocurrencia ya que no se organizacionales a la permitan establecer
y demás responsables, mecanismos necesarios
forma periódica. alcance de su misión nuevos segmentos indeterminados que le departamentales la la empresa actividades conoce de manera interna Aseguradora, mecanismos para gestionar
según sus competencias, y visión planteadas, de mercado que han brindado estructuración de nuevos para identificar, analizar concernientes al manejo y por pertinencia propia descuidando el el impacto que podrían
dispondrán y ejecutarán por lo que se no se podría explorar ya excelentes resultados objetivos y la evaluación y tratar los riesgos a los de los riesgos. de la empresa el manejo y tratamiento de estos causar los riesgos a los
un proceso periódico, planifica ni que no se plantean a lo largo de su de los objetivos que está expuesta la administración de estos. de forma interna, que la empresa.
formal y oportuno sobre estructura en cada objetivos en cada funcionamiento, por anteriores, a fin de organización para el como parte de la
el cumplimiento de la periodo nuevos periodo, evaluando lo que no se maneja conseguir un desempeño logro de objetivos. gestión
misión y de los objetivos objetivos a las posibilidades de una cultura de trabajo eficiente en cada área de administrativa.
institucionales y de los conseguir. logro y alcance que basada en objetivos la empresa.
tendría la periódicos que
resultados esperados.
organización. permitan medir su
evolución en
periodos de tiempo
anuales.

Elaborado por: Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz Fuente: Elaboración Propia

REALIZADO POR: HWDCQ 20-10-2019 REALIZADO POR: HWDCQ 20-10-2019
MH-PE
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MH-PE
6/19
7/19
Tabla 55. Hoja de hallazgos Deficiente evaluación y probabilidad de ocurrencia de riesgos Tabla 56. Hoja de hallazgos inexistencia de valoración de riesgos
REF REF
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
P/T. P/T.
ECI No existen programas La NCI 300-01 La falta de La inexistencia de A más de depender de Al Gerente General, ECI No se cuenta con La NCI 300-03 El manejo oportuno Los procedimientos La evaluación para la Al Gerente General, tomar
23/58 de detección de Identificación de Riesgos planificación por programas para el las acciones sugeridas comenzar por la creación 26/58 evaluaciones para la Valoración de Riesgos de los riesgos ha para detectar la probabilidad de control internamente sobre
riesgos que permitan establece: Los directivos parte de los directivos manejo de riesgos por la aseguradora, la de mecanismos que eventual ocurrencia menciona: la producido una cultura ocurrencia de riesgos ocurrencia de riesgos no el manejo de los riesgos y
a la empresa de la entidad establecerán de la empresa no ha puede generar Administración de permitan identificar los de un riesgo y a su de desinterés en pueden generar es manejada por la su probabilidad de
administración debe
identificar los factores permitido que se problemas al momento factores causantes de los vez no se clasifican realizar evaluaciones mayores Administración de la ocurrencia, clasificándolos
que provocan los mecanismos para establezcan de identificar los riesgos, con el objetivo de valorar los riesgos a
los riesgos en orden periódicas para medir costos para la empresa, sino que es en orden de importancia
mismos. identificar los riesgos que procedimientos para causales y los factores ha planificado prevenir su ocurrencia de importancia. partir de dos su probabilidad de organización ya que manejada por con el fin de ponerse al
pueden afectar el logro de la detección de que los provocaron, estrategias de reiterativa dentro de la perspectivas, ocurrencia y no son establecidos profesionales externos tanto de este aspecto
los objetivos riesgos y la permitiendo de esta detección de riesgos organización. probabilidad e impacto, clasificarlos acorde a por la Administración causando así un fundamental para el
institucionales debido a identificación de sus forma que se vuelvan a para prevenir y siendo la probabilidad la su importancia. sino por una empresa desconocimiento de las desarrollo de la
factores internos o factores causantes. presentar detectar los factores posibilidad de exterior. áreas susceptibles a organización.
externos, así como constantemente. influyentes que ocurrencia, mientras que errores graves por no
comprenderán las medidas permiten la aparición el impacto representa el manejar internamente los
pertinentes para afrontar de estos dentro de la riesgos y su clasificación
efecto frente su
organización. según su importancia.
exitosamente tales riesgos. ocurrencia.


MH-PE MH-PE
8/19 9/19
Tabla 57. Hoja de hallazgos inexistencia de presupuesto para control de riesgos
REF Tabla 58. Hoja de hallazgos Inexistencia de planes, programas u otras acciones para manejar los riesgos detectados
P/T.
ECI No se asignan La NCI 300-04 La empresa no ha La reserva de recursos para La Administración de Al Gerente General, REF
29/58 suficientes Respuesta al Riesgo asignado recursos el tratamiento de los promover la inversión en P/T.
recursos para establece que: los para el tratamiento de riesgos puede culminar en un sistema de prevención La empresa no ha La NCI 300 La confianza que la Existen procesos La empresa de A la Gerencia,
poder realizar el directivos de la entidad los riesgos que gastos mayoritarios por no posee gran de riesgos en la ECI implementado EVALUACIÓN DEL empresa tiene en Dentro de la Panadería y implementar un código
tratamiento de identificaran las opciones pueden ocurrir debido anticiparse a eventualidades satisfacción con la organización para manejar 29/58 Acciones para RIESGO establece: El sus trabajadores organización donde Pastelería Esquia le de capacitación, ´para
riesgos. de respuestas al riesgo, a que consideran de gran magnitud, inversión realizada en de manera propia todos los manejar riesgos. riesgo es la hace que no los trabajadores gustaría poder evitar y manejar
considerando la suficiente con la que solo se pueden la Aseguradora, por elementos correspondientes probabilidad de implementen pueden cometer implementar riesgos, ya que ah
probabilidad y el impacto inversión realizada en detectar bajo el tratamiento ende, cree que no es Administración de los
ocurrencia de un acciones para algunos errores, pero acciones para mejores trabajadores
en relación con la el pago a la permanente de este necesario una mayor riesgos.
Aseguradora. componente, por lo tanto, asignación de evento no deseado que manejar el riesgo, son solucionables. manejar el riesgo, capacitados, se puede
tolerancia al riesgo y su
relación costo/beneficio, se debe considerar una recursos en el pudiera perjudicar o además al ser una pero no lo puede manejar mejor los
bajo los modelos de inversión necesaria para el tratamiento de la afectar adversamente a pequeña no cuenta hacer por ser una riesgos
respuestas al riesgo de: bienestar de la empresa. evaluación de riesgos. la entidad o su entorno. con acciones para pequeña empresa,
evitar, reducir, compartir y manejar el riesgo.
aceptar.


INICIALES FECHA
INICIALES FECHA REALIZADO POR: JCRR 20-10-2019
REALIZADO POR: HWDCQ 20-10-2019 REVISADO POR: GCEO 20-11-2019
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MH-PE EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MH-PE
10/19 11/19
Tabla 59. Hoja de hallazgos No se clasifican las actividades de inspección en el área de producción Tabla 60. Hoja de hallazgos No existen mecanismos para identificar los riesgos organizacionales y su ocurrencia en el corto plazo.
REF REF
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
P/T. P/T.
La empresa no La NCI 400 El excelente Existen procesos La empresa de A la Gerencia, se le No existen políticas La NCI 300-01 La empresa de Existen procesos La empresa de A la Gerencia,
ECI realiza actividades de control comportamiento y Donde los Panadería y recomienda implementar ECI claramente Identificación de Panadería y dentro de la Panadería y implementar un control
32/58 actividades de establece: Las labor de los trabajadores realizan Pastelería Esquia actividades de 35/5 establecidas para las riesgos establece: Es Pastelería Esquia al organización donde Pastelería Esquia estricto de los jefes de
inspección actividades de control trabajadores en la sus actividades, cree firmemente en inspección para 8 actividades de imprescindible ser una empresa los trabajadores cree necesaria las cada área, hacia los
se dan en toda la empresa ha supervisados por el las actividades de controlar y revisar, si los control dentro de la identificar los riesgos pequeña no tienen pueden cometer actos actividades de trabajadores y con una
organización, en todos ocasionado que la mismo jefe de área, inspección, pero les productos salen de una organización. relevantes que enfrenta políticas indebidos, pudiendo control dentro de frecuencia más
los niveles y en todas empresa adopte la así por ende realizan es difícil calidad uniforme junto una entidad en la establecidas que les poner en peligro el una organización, constante para evitar
las funciones. Incluyen idea de que no es una relativa implementar ya que con todos los productos búsqueda de sus permita realizar producto y la imagen pero no tienen los riesgos a corto plazo y
una diversidad de necesario invertir y inspección. sus procesos son ofrecidos por la objetivos. actividades de de la empresa. recursos necesarios largo plazo.
acciones de control de planificar básicos y solo empresa. control de las para
detección y actividades de cuentan con la actividades dentro implementarlas.
prevención. inspección. comunicación entre de la organización
trabajador y jefe.

Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA REALIZADO POR: JCRR 20-10-2019
REALIZADO POR: JCRR 20-10-2019 REVISADO POR: GCEO 20-11-2019
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MH-PE EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MH-PE
12/19 13/19
Tabla 61. Hoja de hallazgos Inexistencia de software que ayude a la empresa a registrar, supervisar y controlar.
Tabla 62. Hoja de hallazgos Inexistencia de inspección para los trabajadores
REF
P/T. REF
La empresa no ha La NCI 100-04 No tener los Existen procesos La empresa de A la Gerencia, P/T.
ECI implementado un Rendición de cuentas recursos necesarios dentro de la Panadería y implementar un registro La empresa no ha La NCI 400 La ausencia de No se pueda ver si en La administración A la Gerencia,
37/58 mecanismo de establece: La máxima para implementar organización donde los Pastelería Esquia básico por medio de ECI realizado actividades de control realización de las realidad los de Panadería y implementar un código
registro, Las servidoras y software registros de cuentas o cree necesaria la programas de OFFICE, 39/58 actividades de establece: Las actividades en la trabajadores de la pastelería Esquía de inspección para lograr
supervisión y servidores, presentarán sofisticados controles no estén implementación de para poder llevar mejor inspección para actividades de control empresa ha empresa no estén cree necesaria la mayor alcance y ver el
control mediante informes periódicos de sistematizados y no se software, pero a los registros y controles sus trabajadores se dan en toda la ocasionado que la realizando de una inversión en la rendimiento y principios
uso de software su gestión ante la alta logre recabar la futuro, ya que en la de la empresa. por lo cual no se organización, en todos Administración manera adecuada las inspección de los que maneja la empresa,
dirección para la toma información para medir actualidad no puede ver el los niveles y en todas adopte la idea de obligaciones que trabajadores para consiguiendo al mismo
de decisiones. el estado de la empresa. cuenta con los rendimiento de las funciones. Incluyen que es necesario tienen pendientes día una debida y buena tiempo elevar sus
recursos necesarios estos. una diversidad de invertir y a día y esto afecte a la coordinación en estándares de calidad.
para poder acciones de control de planificar una empresa con la todas las actividades
implementarlo. detección y prevención. inspección para los disminución de de cada área.
trabajadores y así ventas.
haya una mejor
eficiencia.
Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa Fuente: Elaboración Propia
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA REALIZADO POR: GRNA 20-10-2019
REALIZADO POR: JCRR 20-10-2019 REVISADO POR: GCEO 20-11-2019
MH-PE
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MH-PE EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA
15/19
AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019 14/19 AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019
Tabla 64. Hoja de hallazgos Inexistencia de revisión de actividades

Tabla 63. Hoja de hallazgos Inexistencia de manual de procedimientos
REF
P/T.
REF
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN La empresa no La NCI 401-03 La ausencia de una No se puede ver si los La administración A la Gerencia una vez
P/T.
ECI revisa las Supervisión establece: revisión periódica trabajadores cumplen de Panadería y implementando una
El personal no La NCI 300-01 El gerente general No se pueden El gerente debe A la Gerencia, una vez
44/58 actividades La máxima autoridad de de las actividades de de una manera pastelería Esquía revisión para los
ECI conoce el manual Identificación de no instruye a sus cumplir los objetivos de redireccionar implementando una
periódicamente. la entidad emitirá los trabajadores adecuada con la labor debe de realizar un trabajadores, estas no
42/58 de riesgos establece: Es trabajadores para de la empresa de una o capacitar a capacitación estas no
formalmente las hace que el que se debe de control a todos los deben dejarse de lado,
procedimientos imprescindible que estos puedan manera eficaz como cada uno de los deben dejarse de lado,
normas propias del miembro del realizar, lo que miembros del sino mantener con ese
que maneja la identificar los riesgos tener conocimiento se tiene planificado. trabajadores sino retroalimentando al
código de personal pueda no perjudica en personal para que mecanismo para que el
empresa. relevantes que enfrenta acerca de los para que todos personal permanente y
implementación de tomar en serio el desarrollo de la este no afecte a la personal vea que es
una entidad en la procedimientos que sepan sus nuevo por lo menos una rendimiento que empresa. diariamente evaluado,
tiene la empresa. vez al año. evaluación, para planificación que se
búsqueda de sus funciones y tiene que dar destacando también el
contribuir al buen uso tiene cada día y por
objetivos. todo ello que diariamente. buen trabajo que puedan
de los recursos y el qué no también un
implique para combate a los actos efecto en las ventas hacer.
llegar a los indisciplinados. diarias.
objetivos
propuestos.
Fuente: Elaboración Propia Elaborado por: Gabriela Roxana Najarro Aquize
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GRNA 20-10-2019 INICIALES FECHA
REVISADO POR: GCEO 20-11-2019 REALIZADO POR: GRNA 20-10-2019
MH-PE MH-PE
16/19 17/19
Tabla 65. Hoja de hallazgos inexistencia de decisiones en base al estudio de información que proporcionan las diferentes áreas de la Tabla 66. Hoja de hallazgos inexistencia de canales abiertos de comunicación
empresa
REF
REF CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN P/T.
P/T. ECI Existen canales de La NCI 100-01 El hecho de que los Cuando existe una La mayoría de los Al Gerente se le
ECI No se hacen La NCI 100-01 No se realiza un Puede provocar La evaluación para El Gerente General, 50/58 comunicación, pero Control Interno trabajadores no mala comunicación, problemas en las recomienda mejorar la
47/58 estudios según las Control Interno estudio entre las retrasos en la la probabilidad de debe realizar el estudio no transmiten bien menciona: El control conozcan las como consecuencia, organizaciones comunicación sería
diferentes áreas menciona: El control diferentes áreas producción y generar ocurrencia de de las diferentes áreas la información de interno será labores de los se genera un bajo están relacionados conveniente capacitar al
interno será porque no hay un mayores costos para riesgos no posee un para obtener un mejor una forma fluida y responsabilidad de demás rendimiento laboral. con una mala personal para que utilice
responsabilidad de buen la empresa. buen manejo por control interno y significativa a los cada institución del departamentos El rendimiento se gestión formal de la los canales de
cada institución del funcionamiento parte de la Gerencia rendimiento de la niveles superiores Estado y de las provoca conflictos mide en comunicación. comunicación y hacerles
Estado y de las entre ellas. y la empresa. de la empresa personas jurídicas de interdepartamentale productividad, y la causando pérdidas ver la importancia de
personas jurídicas de Administración. derecho privado que s ya que no falta de comunicación para la empresa. una comunicación fluida
derecho privado que dispongan de recursos entienden la da lugar a pérdidas de para resolver a tiempo
dispongan de recursos públicos y tendrá como urgencia de ciertas tiempo esperando cualquier situación que
públicos y tendrá finalidad crear las tareas de instrucciones o tiempo pueda producirse.
como finalidad crear condiciones para el facturación, ni las perdido al tener que
las condiciones para el ejercicio del control. consecuencias de rehacer el trabajo
ejercicio del control. no recibir los debido a la falta de
documentos entendimiento.
necesarios para la
facturación a
Fuente: Elaboración Propia tiempo.
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JFBZ 20-10-2019 INICIALES FECHA
REVISADO POR: GCEO 20-11-2019 REALIZADO POR: JFBZ 20-10-2019
MH-PE MH-PE
18/19 19/19
Tabla 68. Hoja de hallazgos Actividades de supervisión desactualizadas

Tabla 67. Hoja de hallazgos inexistencia de comparaciones en cuanto al desempeño de la organización con periodos anteriores
REF
P/T.
REF
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN ECI La información La NCI 401-03 La empresa no ha Pueden existir Las actividades de Al Gerente General, evaluar
P/T. 56/58 financiera no se Supervisión. - la detectado errores en actividades que posean supervisión en el la posibilidad de
ECI No se realizan La NCI 401-03 La empresa no ha Pueden existir Las actividades de Es necesario que el analiza, no se ha supervisión de los sus análisis un alto riesgo para la aspecto financiero y actualización de las
53/58 comparaciones con Supervisión. la detectado actividades que supervisión no han Administrador de la realizado ninguna procesos y operaciones se financieros, esto empresa y que no se en las actividades de actividades de
periodos anteriores supervisión de los problemas posean un alto riesgo sido actualizadas empresa vea la actividad de los realizará ocasiona que a largo hayan detectado bajo las retroalimentación no Supervisión tanto en el
procesos y operaciones significativos a lo para la compañía ya debido al importancia de hacer las retroalimentación. constantemente para plazo sea un grave actividades de se realizan y esto aspecto financiero que no se
se los realizará largo de su que contribuye a desempeño comparaciones con asegurar que se problema para la supervisión que se puede perjudicar a la está analizando, actividades
constantemente para desarrollen de acuerdo misma, por otro lado, aplican empresa. de retroalimentación.
trayectoria, los mejorar el eficiente de los periodos anteriores; por
asegurar que se con lo establecido en las tampoco realiza rutinariamente,
desarrollen de acuerdo errores descubiertos desempeño del trabajadores y al lo tanto sería
no han sido de empleado: mediante buen manejo de los recomendable designar políticas, actividades de pudiendo causar
con lo establecido en las regulaciones y retroalimentación, este graves efectos en el
políticas, regulaciones y mayor afectación, la retroalimentación recursos por parte un personal que haga es también un funcionamiento normal
procedimientos en
procedimientos en por lo que se cree sobre el desempeño. de la este estudio concordancia con el problema a mediano de la
concordancia con el que las actividades Administración. periódicamente. ordenamiento jurídico; plazo empresa, todo esto a
ordenamiento jurídico; de supervisión son comprobar la calidad de mediano o largo plazo.
comprobar la calidad de eficientes y no es sus productos y
sus productos y necesario servicios y el
servicios y el implementar o cumplimiento de los
cumplimiento de los mejorar sus objetivos de la institución.
objetivos de la
institución. estrategias de Fuente: Elaboración Propia
supervisión y Elaborado por: George Carlos Esquia Oviedo
control.

INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JFBZ 20-10-2019 INICIALES FECHA
REVISADO POR: GCEO 20-11-2019 REALIZADO POR: GCEO 20-10-2019
REVISADO POR: JCRR 20-11-2019
IPE IPE
1/7 2/7
1.3.1.6 INFORME PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA

Arequipa, 27 de octubre del 2019. PANADERIA Y PASTELERIA ESQUIA
CPC. Lic.
1. AMBIENTE DE CONTROL
Lucio Esquia Quico
GERENTE GENERAL DE PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA

DEBILIDADES:
Presente. -
D1.- La empresa no ha implementado un código de conducta de manera formal; los
De mi consideración, valores y principios éticos se difunden de manera verbal.
Reciba un cordial saludo, mediante el presente documento doy a conocer el informe D2.- No existe un manual de funciones.
perteneciente a la culminación del proceso de Planificación Específica correspondiente
a la FASE II de la Auditoria Integral autorizada en su empresa. D3.- La empresa no considera importante actualizar la estructura organizativa por cada
crecimiento que tiene y revelar la estructura organizativa a sus trabajadores
En la evaluación del control interno para determinar las áreas críticas de la empresa, se
obtuvo información actualizada y representativa, la cual permitió evidenciar el entorno D4.- Los objetivos de la empresa no son planificados, estructurados y evaluados de
en el que se desenvuelve, identificando los factores de mayor significancia en el ámbito forma periódica.
interno y externo de la organización.
Las dificultades expuestas durante la realización de la fase mencionada resultan del

RECOMENDACIONES:
análisis profundizado de los componentes organizacionales, mismos que son parte
fundamental para el desenvolvimiento correcto de la organización, por lo que se R1.- A la Gerencia, implementar un código de conducta (entendiéndose el mismo como
propone lo siguiente: un texto escrito) para lograr mayor alcance y difusión de los valores y principios que
maneja la empresa, consiguiendo al mismo tiempo elevar sus estándares de calidad.
R2.- A la Gerencia, implementar un manual de funciones con el objetivo de plasmar

específicamente las funciones competentes para cada puesto de trabajo, generando de
esta forma el desarrollo eficiente de los profesionales en el área donde se encuentren
ubicados y a su vez consiguiendo elevar la calidad de la estructura organizativa.
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GCEO 27/10/2019
INICIALES FECHA
REVISADO POR: JCRR 27/11/2019
IPE IPE
3/7
R3.- La empresa debe actualizar su estructura organizacional, esto le permitirá RECOMENDACIONES:

aumentar su motivación, porque sentirá que conoce mejor a su empresa y a sus
trabajadores, porque esta información se actualizará acorde a su crecimiento y logros, R5.- Al Gerente General, planificar con los demás miembros administrativos políticas
además los trabajadores tendrán más claro su nivel de especialización en sus respectivas que permitan establecer mecanismos para gestionar el impacto que podrían causar los
áreas de trabajo. riesgos a los que la empresa inevitablemente es vulnerable.
R4.- Al Gerente General, elaborar periódicamente una planificación en donde se cuente R6.- A la administración, establecer mecanismos que permitan identificar los factores
con los demás responsables departamentales la estructuración de nuevos objetivos y la causantes de los riesgos, con el objetivo de prevenir su ocurrencia reiterativa dentro de la
evaluación de los objetivos anteriores, a fin de conseguir un desempeño totalmente organización.
eficiente en cada área de la empresa, consiguiendo altos niveles de competitividad.
R7.- A la administración, tomar control interno sobre el manejo de los riesgos y su
probabilidad de ocurrencia, dándoles un orden de importancia con el fin de ponerse al
tanto de este aspecto fundamental para el desarrollo de la organización.
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS:
R8.- A la administración, promover la inversión interna en la organización para manejar
DEBILIDADES: de manera propia todos los aspectos, elementos, herramientas, técnicas, evaluación,
prevención, y demás factores que conciernen a la Administración de los riesgos.
D5.- No existen políticas ni mecanismos que permitan la administración de los riesgos
empresariales R9.- A la Gerencia, implementar un código de capacitación, ´para poder evitar y manejar
riesgos, ya que ah mejores trabajadores capacitados, se puede manejar mejor los riesgos
D6.- No existen programas de detección de riesgos que permitan identificar los factores
que provocan la presencia de estos.
D7.- No se cuenta con evaluaciones para la eventual ocurrencia de un riesgo y a su vez 3. ACTIVIDADES DE CONTROL:
no se clasifican los riesgos en orden de importancia.
DEBILIDADES:
D8.- No se asignan recursos para el tratamiento de riesgos.
D10.- La empresa no realiza actividades de inspección.
D9.- La empresa no ha implementado acciones para manejar riesgos.
D11.- No existen políticas claramente establecidas para las actividades de control dentro
de la organización.
D12.- La empresa no ha implementado un mecanismo de registro, supervisión y control
mediante uso de software.
D13.- La empresa no ha realizado actividades de inspección para sus trabajadores por lo

cual no se puede ver el rendimiento de estos.
D14.- La empresa no conoce el manual de procedimientos que maneja la empresa.
D15.- La empresa no revisa las actividades periódicamente.

REALIZADO POR: GCEO 27/10/2019 REALIZADO POR: GCEO 27/10/2019
REVISADO POR: JCRR 27/11/2019 REVISADO POR: JCRR 27/11/2019
IPE IPE
5/7
RECOMENDACIONES: RECOMENDACIONES:
R10.- A la Gerencia, se le recomienda implementar actividades de inspección para R16.- El Gerente General, debe realizar el estudio de las diferentes áreas para obtener un
controlar y revisar, si los productos salen de una calidad uniforme junto con todos los mejor control interno y rendimiento de la empresa.
productos ofrecidos por la empresa.
R17.- Al Gerente se le recomienda mejorar la comunicación sería conveniente capacitar
R11.- A la Gerencia, implementar un control estricto de los jefes de cada área, hacia los al personal para que utilice los canales de comunicación y hacerles ver la importancia de
trabajadores y con una frecuencia más constante para evitar riesgos a corto plazo y largo una comunicación fluida para resolver a tiempo cualquier situación que pueda producirse.
plazo.
R12.- A la Gerencia, implementar un registro básico por medio de programas de OFFICE,
para poder llevar mejor los registros y controles de la empresa.
5. SUPERVISIÓN Y MONITOREO:
R13.- A la Gerencia, implementar un código de inspección para lograr mayor alcance y
DEBILIDADES:
ver el rendimiento y principios que maneja la empresa, consiguiendo al mismo tiempo
elevar sus estándares de calidad. D18.- No se realizan comparaciones con periodos anteriores
R14.- A la Gerencia, una vez implementando una capacitación, estas no deben dejarse D19.- No es analizada la información financiera, no se ha realizado ninguna actividad
de lado, sino retroalimentando al personal permanente y nuevo por lo menos una vez de retroalimentación
al año.
R15.- A la Gerencia, na vez implementando una revisión para los trabajadores, estas
no deben dejarse de lado, sino mantener con ese mecanismo para que el personal vea RECOMENDACIONES:
que es diariamente evaluado, destacando también el buen trabajo que puedan hacer.
R18.- Es necesario que el Administrador de la empresa vea la importancia de hacer las
comparaciones con periodos anteriores; por lo tanto, sería recomendable designar un
personal que haga este estudio periódicamente.
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:
R19.- Al Gerente General, evaluar la posibilidad de retroalimentación de las
DEBILIDADES: actividades de supervisión para mejorar aún en niveles más altos el desempeño
organizacional y detectar las debilidades que pueden frenar el desarrollo progresivo de
D16.- No se hacen estudios según las diferentes áreas.
la empresa. Hacer el análisis de las finanzas de la empresa ya sea mensual o trimestral
D17.- Existen canales de comunicación, pero no transmiten bien la información de o semestralmente para mejorar aún en niveles más altos el desempeño organizacional
una forma fluida y significativa a los niveles superiores de la empresa. y detectar las debilidades que pueden frenar el desarrollo progresivo de la empresa.
REALIZADO POR: GCEO REALIZADO POR: GCEO 27/10/2019

27/10/2019
REVISADO POR: JCRR REVISADO POR: JCRR 27/11/2019
27/11/2019
IPE
7/7
Las debilidades mostradas en el presente documento son las de mayor significancia

para el funcionamiento de la organización, sin embargo, las demás dificultades
EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
permanecen evidenciadas en los papeles de trabajo ECI 1/58 ECI 58/58
INTEGRAL:
Sin más que mencionar y esperando que se tome en consideración las recomendaciones
emitidas para el mejoramiento del control interno, expreso mi más sincero
agradecimiento.
Atentamente,
AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO
Estudiante George Esquía Oviedo.
Auditor
AUDITORÍA INTEGRAL
INICIALES FECHA
PA-AC PA-AC
1.3.2.1 PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
Tabla 69. Programa de auditoría Auditoría de Cumplimiento
OBJETIVO GENERAL REALIZADO
N° PROCEDIMIENTOS REF. P/T. FECHA
Evaluar el cumplimiento transparente de las normativas legales, estatuarias y POR
reglamentarias que regulan el correcto funcionamiento de la empresa, con la finalidad de
determinar si las operaciones de la empresa son direccionadas en concordancia con las Elabore el programa de Auditoría de
GRNA
leyes y reglamentos. 1 Cumplimiento y Estructura de PA-AC 01-12-2019
JCRR
Evaluación de Cumplimiento
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Realizar listas de verificación para comprobar si se están cumpliendo con los Realice la constatación física del
procesos establecidos de acuerdo con las normas estatutarias y reglamentarias. 2 CRJ GCEO 01-12-2019
Régimen Jurídico.
Evaluar el nivel de cumplimiento de la empresa en cuanto a las disposiciones
legales, estatutarias y reglamentarias, para determinar si su desarrollo es el
adecuado. Aplique cuestionarios de control
GRNA
interno para la Comprobación del
Elaborar matrices que reflejen la situación real interna y/o externa de la empresa, 3 CC-NI JCRR 01-12-2019
Cumplimiento con la Normativa
mediante la obtención de información halladas en las listas de verificación. Interna.
Comprobar si la documentación legal que respalda las operaciones de la empresa
cumple con las autorizaciones de acuerdo con ley.
Comprobar si la empresa cumple con la normativa legal, verificando que estas Analice los resultados de la
normativas cuenten con autorizaciones y permisos del Estado. evaluación efectuada en cuanto al GRNA
4 ANI 01-12-2019
Cumplimiento de la Normativa JCRR
Realizar recomendaciones para que la empresa cumpla de manera efectiva las
Interna.
normas y reglamentos para un mejor funcionamiento.
Aplique cuestionarios de control

YKFA
interno para la Comprobación del
5 CC-NE HWDCQ 01-12-2019
Cumplimiento con la Normativa
JFBZ
Externa.
Analice los resultados de la

YKFA
evaluación efectuada en cuanto al
6 ANE HWDCQ 01-12-2019
cumplimiento de la Normativa
JFBZ
Externa.
YKFA
HWDCQ
Construya la Matriz de Hallazgos
7 MH-AC JFBZ 01-12-2019
Auditoría de Cumplimiento.
GRNA
JCRR
8 Informe de Planificación Especifica IPE GCEO 02-12-2019


REALIZADO POR: GCEO 01-12-2019 REALIZADO POR: GCEO 01-12-2019
REVISADO POR: JCRR 03-12-2019 REVISADO POR: JCRR 03-12-2019
CRJ EEC
1.3.2.2 Constatación física del régimen jurídico 1.3.2.3 ESTRUCTURA DE EVALUACION DE CUMPLIMIENTO
A través de la auditoria de cumplimiento se verifica la normativa y la legislación
correspondiente al rubro de repostería que pertenece la empresa, para encontrar posibles
Tipo de Cédula: Narrativa
Responsable: Estudiante, George Carlos Esquia Oviedo debilidades y estas se puedan subsanar a futuro, con las recomendaciones del equipo
Objetivo: Dejar en constancia la inspección del régimen jurídico de la empresa auditor, por tal motivo se procederá a evaluar el cumplimiento de la empresa en base a
Panadería y Pastelería Esquía verificando el nivel de cumplimiento con los siguientes componentes
sus leyes.
NARRATIVA
El domingo 01 de diciembre del 2019, siendo las 10 h 15 minutos, se procedió a realizar la Tabla 70. Calificación y ponderación Componentes y subcomponentes de la
constatación documental del régimen jurídico legal de la empresa Panadería y Pastelería auditoria de cumplimiento
Esquia, para lo cual se solicitó el permiso de funcionamiento, el Registro Único de
Contribuyente (RUC) y demás requerimientos legales, establecidos por los organismos de COMPONENTES SUBCOMPONENTES
control para el tipo de actividad comercial que lleva a cabo la empresa antes mencionada.
Acta de constitución
NORMATIVA INTERNA
Además, se pudo observar que para el cumplimiento de sus operaciones se rigen la normativa
Reglamentación interna
legal vigente externa de la:
Cumplimiento de exigencias sociales
NORMATIVA EXTERNA
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno. Cumplimiento de exigencias tributarias
Ley de Seguridad Social.
Disposiciones internas de trabajo
Se comprobó mediante técnicas de observación, investigaciones y visitas el cumplimiento de Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa
las disposiciones internas de trabajo, a su vez que los permisos legales que se encuentren
vigentes y con los nombres respectivo del representante legal, sin embargo el equipo auditor
decidió profundizar en la verificación del cumplimiento de las exigencias legales que
gobiernan a la empresa, para lo cual se estructuro cuestionarios especiales de cumplimiento,
aplicados a continuación del presente procedimiento de auditoría.

CC-NI
CC-NI 2/2
1.3.2.4 Cuestionarios de control interno normativa interna.
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN
(1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Cumplimiento
(1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Cumplimiento (3) Auditor Líder ESQUIA OVIEDO GEORGE CARLOS
JUAN CARLOS RIVADENEYRIA RIPA, GABRIELA ROXANA
(3) Auditor Líder ESQUIA OVIEDO GEORGE CARLOS (4) Auditor NAJARRO AQUIZE
JUAN CARLOS RIVADENEYRIA RIPA, GABRIELA NAJARRO
(4) Auditor (5) Componente NORMATIVA INTERNA
AQUIZE
(5) Componente NORMATIVA INTERNA (6) Subcomponente Reglamentación Interna GERENTE: LUCIO ESQUIA
(7) Fecha Inicio de
(6) Subcomponente Acta de Constitución 7 setiembre (8) Fin de la auditoria 1 enero
auditoria
(7) Fecha Inicio de
7 setiembre (8) Fin de la auditoria 1 enero
auditoria N° Preguntas C NC Observaciones
N° Preguntas C NC Observaciones ¿Existe un reglamento interno en la
empresa?, ¿Los reglamentos internos están
¿Se encuentra establecido el domicilio D1.- El reglamento solo existe
1 estructurados de acuerdo con los procesos de X
1 actual de la empresa en el acta de - - la empresa? ¿Los trabajadores conocen el
de manera verbal
constitución? reglamento interno de la empresa?
¿El Objeto Social plasmado en el acta de ¿La Empresa tiene manual de funciones?,
2 constitución enuncia claramente todas las - - 2
¿Se ha establecido detalladamente las
X
D2.- El manual de funciones
actividades a las que se dedica la empresa? ocupaciones de los trabajadores en el manual solo existe de manera verbal
¿El Capital Social está detallado en el de funciones?
3
acta de constitución? - - ¿Cómo realizan la difusión de las normas
¿En la escritura de constitución se V1.- Por Medio de
del reglamento interno de las actividades de
establece la forma de convocar a la junta 3 la empresa? ¿El método utilizado es
X capacitaciones y de manera
4
directiva a sesiones sean ordinarias, - - realmente efectivo?
verbal
extraordinarias, urgentes y obligatorias? ¿Todas las operaciones contables se realizan
¿Se ha establecido los años de vida de acuerdo con el Plan Contable General?
D3.- No se realizan las
5 mercantil que trabajará la empresa en el - - 4 ¿Cómo puede verificarse esto?, ¿Existen X operaciones contables
acta de constitución? libros contables o documentos donde este
¿En el acta de constitución se expresa plasmada esa información?
6 detalladamente las facultades y - - ¿Aparte del reglamento interno existe algún
atribuciones del Gerente General? otro tipo de procedimiento o manual que
¿En el acta de constitución se expresa norme las actividades de la empresa? ¿Este V2.- La empresa cuenta con
5 X
7 detalladamente las facultades y - - es realmente efectivo? ¿Qué beneficios a otro tipo de procedimiento
atribuciones del Directorio de Accionistas? traído a la empresa este complemento?
¿Existe un documento que lo respalde?
TOTAL - -
TOTAL 2 3
NOTA:
No aplica el subcomponente de ACTA CONSTITUTIVA debido a que la organización Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa, Gabriela Roxana Najarro Aquize
se encuentra formada como una PERSONA NATURAL, ADEMAS LA
CONTABILIDAD LLEVADA ES MUY BASICA.
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JCRR, 01-12-2019
GRNA
ANI ANI
Sumatoria Tabla 72. Calificación y ponderación Asignación de autoridad y responsabilidad
D = Debilidad CONTROL INTERNO
V = Verificación
C = Conforme
NC = No Conforme
Nivel de Confianza
Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa, Gabriela Roxana Najarro Aquize
Bajo Moderado Alto
Análisis:
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
La reglamentación interna que presenta la empresa Panadería y Pastelería Esquía no se
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5% encuentra plasmada de manera escrita lo que genera un desconcierto en los trabajadores
en cuanto a las normas de las actividades de la empresa, si bien es cierto que la
Alto Moderado Bajo reglamentación interna se explica en las capacitaciones a los trabajadores de manera
verbal, el reglamento interno no está al alcance de todos los miembros del personal. En
Nivel de Riesgo cuanto al manual de funciones, esta no se encuentra implementada de manera formal, lo
que significa que no están detalladas las ocupaciones de los trabajadores, el cual puede
generar problemas a futuro. Las operaciones contables en la empresa no se realizan de
Fuente: Elaboración Propia acuerdo con el Plan Contable General, esto no significa que no se realiza estas
operaciones en la empresa, las operaciones contables son realizadas de manera básica, sin
Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa, Gabriela Roxana Najarro Aquize tener un registro adecuado de ellas. Podemos destacar que la empresa cuenta con otro tipo
de procedimientos lo cuales norman las actividades, este es un complemento que le
resultada muy beneficiosa para los trabajadores.

REALIZADO POR: JCRR, 01-12-2019 REALIZADO POR: JCRR, 01-12-2019
GRNA GRNA
CC-NE
CC-NE
1/2
1.3.2.5 Cuestionarios de control interno normativa externa
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN
(1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Cumplimiento (1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Cumplimiento
HUGO WENCESLAO DEL CARPIO QUIROZ, YURI KHALIL
(4) Auditor (4) Auditor JOSE FERNANDO BUSTIOS ZAVALA
FERNÁNDEZ ALVARADO
(5) Componente NORMATIVA EXTERNA (5) Componente NORMATIVA EXTERNA
Cumplimiento de Exigencias Sociales Cumplimiento de exigencias tributarias
(6) Subcomponente (6) Subcomponente
ADMINISTRADORA: KELLY ESQUIA GERENTE: LUCIO ESQUIA
(7) Fecha Inicio de (8) Fin de la (7) Fecha Inicio de (8) Fin de la
7 setiembre 1 enero 7 setiembre 1 enero
auditoria auditoria auditoria auditoria
N° Preguntas C NC Observaciones N° Preguntas C NC Observaciones
¿Se cumple en todos los casos pertinentes 1.- La empresa respeta ¿La empresa posee el Registro Único de
con las obligaciones y derechos establecidos en el 1 X - La empresa si posee RUC.
1 X el código de trabajo en Contribuyentes (RUC)? Y ¿Está actualizado?
código de trabajo? ¿De qué forma se puede verificar el ¿Se han verificado todos los envíos y las
favor del trabajador. - Si se han verificado las
cumplimiento del código de trabajo? 2 facturas recibidas? ¿Y estas cumplen con todos X
¿La empresa remunera a todos sus trabajadores un facturas.
2.- Los salarios son los los requisitos legales?
salario mayor o igual al salario Básico o Normal?
2 X adecuados para sus ¿Los comprobantes de pago son enumerados y V3.- La empresa ordena de
¿Cuánto es el monto remunerado? ¿Cómo se puede
verificar las remuneraciones dadas?
trabajadores 3 archivados? ¿Qué criterio utiliza la empresa X una manera organizada los
para tener un orden al momento de guardar? comprobantes de pago
¿Todos los trabajadores de la organización cuentan con 3.- La empresa apoya a
3 seguro social? ¿Dónde se puede visualizar los montos de X los trabajadores con el ¿Se aplican los porcentajes correspondientes de
D5.- No se aplican los
pago por el seguro? ¿Cómo se puede verificar esto? seguro social. pagos acorde al tipo de operación que se lleve
4 en ejecución? Y ¿Se hace una comparación ya
X porcentajes de una manera
¿La empresa cumple estrictamente con 4.- La empresa cumple eficaz.
sea bimestral o semestral?
4 los pagos a EsSalud por los seguros de los trabajadores? X con los pagos del seguro
¿Las facturas como los comprobantes de pago
¿Cómo puede verificarse esto? en las fechas indicadas. - Las facturas si son
son entregados en el momento que se realiza la
¿La empresa otorga puntualmente los días permitidos de 5.- La empresa apoya a 5 transacción o dentro de un plazo establecido
X entregados al momento que
vacación con remuneración a sus trabajadores? ¿Se le los trabajadores con un se realiza la transacción
5 otorga facilidades al trabajador al momento de darle
X salario para sus
respectivamente?
¿Se registran los gastos de la empresa según la
vacaciones? ¿Qué facilidades se le da? vacaciones. D6.- No se registran los
6 fecha en que se incurren? ¿Y estos de qué X
¿Lleva la empresa un archivo de declaración de gastos
D4.- No se realiza un manera se archivan?
utilidades? ¿Quién se encarga de realizarlo? ¿Cómo se
6 puede comprobar la veracidad del resultado de este
X archivo de declaración de ¿La empresa cumple con todas las
documento?
utilidades declaraciones del Impuesto al Valor Agregado - La empresa si cumple
7 (IVA)? ¿Lo hace de manera mensual o
X
¿Los contratos de trabajo se han dado a conocer en el
con IVA.
6.- Se han dado a trimestral?
ministerio de trabajo? ¿Quién es el encargado de realizar
7 X conocer los contratos al ¿Se cumple con las declaraciones respectivas
los trámites? ¿Cuánto tiempo en promedio dura este
ministerio de trabajo.
- La empresa si cumple
proceso? 8 del Impuesto a la Renta (IR)? ¿En qué plazos lo X
tiene establecido? con IR.
TOTAL 6 1
¿Se ha comprobado si la cantidad declarada - Si se ha comprobado
Fuente: Elaboración Propia 9 antes del pago está determinada correctamente? X la cantidad declarada del
¿Y si no que medidas son tomadas al respecto? pago correctamente
Elaborado por: Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz, Yuri Khalil Fernández Alvarado
TOTAL 7 2
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: HWDCQ, 01-12-2019 INICIALES FECHA
YKFA REALIZADO POR: JFBZ 01-12-2019
ANE ANE
Sumatoria = Revisado Tabla 74. Calificación y ponderación asignación de autoridad y responsabilidad
D = Debilidad
CONTROL INTERNO
C = Conforme CALIFICACIÓN TOTAL = CT 13
NC = No Conforme PONDERACIÓN TOTAL = PT 16
V = Verificado NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 (13/16) *100 = 81.25%

Nivel de Confianza Fuente: Elaboración Propia
Bajo Moderado Alto Elaborado por: Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz, Yuri Khalil Fernández Alvarado,
José Fernando Bustios Zavala.
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
Análisis
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
La empresa cumple con la normativa externa, con una alta confianza y asegura que es
Alto Moderado Bajo responsable de los requisitos emitidos que tienen como fin promover la competitividad
de la empresa, esto le ayuda a regular procesos relacionados con su gestión para el
Nivel de Riesgo cumplimiento de objetivos. En el nivel de Cumplimiento de Exigencias Sociales tiene un
porcentaje alto de conformidad, siendo el único punto negativo el hecho de que no cuenta
con un archivo de declaración de utilidades, generando riesgos mínimos, ya que una
empresa al realizar una declaración de utilidades de una manera periódica puede
Fuente: Elaboración Propia solucionar los diversos problemas generados por un mal manejo de la información. Por
otro lado, en el cumplimiento de Exigencias Tributarias, se resalta que la empresa se
Elaborado por: Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz, Yuri Khalil Fernández Alvarado, ordena de forma organizada con los comprobantes de pago, evitando contratiempos,
José Fernando Bustios Zavala cuando los organismos del estado realicen revisiones, periódicamente. Por otro lado,
posee un mínimo riesgo ya que cumple con la mayoría de los estándares, posee pocas
debilidades como no aplicar debidamente los porcentajes correspondientes de pagos
eficazmente y no registrar sus gastos según en la fecha realizada.

REALIZADO POR: HWDCQ, 01-12-2019 REALIZADO POR: HWDCQ, 01-12-2019
YKFA, YKFA,
JFBZ JFBZ
PRCI PRCI
1.3.2.6 Ponderación de resultados de la evaluación al control interno
MATRIZ DE PONDERACIÓN DE RESULTADOS DE LA
Análisis de la normativa interna
EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO PANADERIA Y
PASTELERIA ESQUIA
DEL 07 DE SETIEMBRE AL 01 DE ENERO DEL 2019 que la empresa no cuenta con un acta de constitución, debido a que los dueños no
consideran importante el hecho de crear una constitución de su propia empresa ya que se
tiene la idea de que no es necesaria y que se puede enfocar el tiempo que se utilizaría en
NIVEL
COMPONENTES/SUBCOMPONENTES crearla, en otras actividades que según ellos generaría más beneficios a la propia empresa,
el principal objetivo de la Gerencia con respecto a su normativa interna seria implementar una
NC RI
manual de funciones ya que es básico para el funcionamiento de la empresa, lo cual permitirá
evidenciar las responsabilidades de cada trabajador. Recomendamos realizar capacitaciones
NORMATIVA INTERNA 0.40 1.60
más constantes para que los trabajadores estén conscientes de sus funciones, y así cuando se
ACTA DE CONSTITUCION 0.00 1.00 pueda implementar el manual de funciones el personal se pueda adecuar más fácil a este.
Análisis de la normativa externa

REGLAMENTACION INTERNA 0.40 0.60
NORMATIVA EXTERNA 0.81 0.19

que cuenta con un buen cumplimiento de exigencias sociales y cumplimiento de
CUMPLIMIENTO DE EXIGENCIAS SOCIALES exigencias tributarias ya que se realizan de una forma no tan seguida mediante
metodologías de cumplimiento, como resultado de buenas planificaciones que siguen los
0.81 0.19
CUMPLIMIENTO DE EXIGENCIAS objetivos internos en la empresa, el principal objetivo que tendría la empresa con respecto
TRIBUTARIAS
a su normativa externa seria implementar un archivo de declaración de las utilidades dentro
del manual de funciones ya que esta actividad sería beneficiosa para el buen funcionamiento
TOTAL 1.21 1.79
de la empresa, lo cual permitirá evidenciar el interés de la gerencia en el mejoramiento de la
PORCENTAJE 40.33% 59.67% propia empresa. Recomendamos realizar las declaraciones de utilidades de manera constante
y periódica para que se tenga una buena base de datos en la cual ampararse

MH-AC MH-AC
1/3 2/3
1.3.2.7 Matriz de hallazgos Auditoria de Cumplimiento Tabla 76. Hoja de hallazgos No existe un archivo de declaración de las utilidades.
Tabla 75. Hoja de hallazgos El manual de funciones solo existe de manera verbal REF
P/T. CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
REF
P/T. CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN No se cuenta con un A criterio del auditor: La empresa no La no implementación Si bien la empresa tiene A la Gerencia, implementar
La empresa no ha A criterio del auditor: La mayoría de sus La no implementación Si bien los trabajadores A la Gerencia, implementar CC-NE archivo de La empresa debe poseer considera necesario el de un archivo de una amplia trayectoria un archivo de declaración de
CC-NI implementado el manual Toda empresa debe poseer de un manual de tienen una amplia una manual de funciones ya ½ declaración de las
trabadores poseen un utilidades de la un archivo de realizar una declaración de esto no quita de lado el las utilidades dentro del
2/2 de funciones. un manual de funciones, tiempo considerable funciones a veces hace experiencia en sus que es básico para el empresa. declaración de las declaración de utilidades puede hacer hecho de que pueda manual de funciones ya que
para tener un control en la empresa por lo que los trabajadores funciones y reciben funcionamiento de la utilidades, para tener un mejorar en sus esta actividad sería
utilidades debido a que que la empresa se
eficiente sobre las que conocen sus hagan otras funciones capacitaciones en la empresa, lo cual permitirá
manejo y control necesitaría ser exponga a diversos funciones y beneficiosa para el buen
funciones que deben funcionen dentro de que no les corresponde, empresa, a veces suele evidenciar las
realizar los trabajadores de ocasionando confusión haber confusiones de responsabilidades de cada eficiente sobre las actualizada riegos relacionados con procedimientos funcionamiento de la
ella, además
la Panadería y Pastelería en el ambiente interno de los trabajadores en las trabajador. Recomendamos utilidades de la periódicamente y no se la mal interpretación de La empresa es empresa, lo cual permitirá
reciben una
Esquía. capacitación para que trabajo. funciones que tienen realizar capacitaciones más Panadería y Pastelería cuenta con un las utilidades y la falta consciente que realizar evidenciar el interés de la
su desempeño sea que realizar. La constantes para que los finalizar de información del un archivo de gerencia en el mejoramiento
empresa es consciente trabajadores estén mecanismo para poder
eficiente. cada periodo. propio estado de la declaración de de la propia empresa.
de esto y también sabe conscientes de sus realizar esa actividad
empresa. utilidades sería positivo Recomendamos realizar las
que es necesario funciones, y así cuando se
implementar un pueda implementar el para la empresa, pero el declaraciones de utilidades
manual de funciones, manual de funciones el problema sería como y de manera constante y
por eso lo hará a futuro. personal se pueda adecuar cada cuanto realizarlo. periódica para que se tenga
más fácil a este. una buena base de datos en la
Fuente: Elaboración Propia cual ampararse.
Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa, Gabriela Roxana Najarro Aquize
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JCRR, 01-12-2019 INICIALES FECHA
GRNA REALIZADO POR: HWDC 01-12-2019
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA IPE

1/3
1.3.2.8 Informe planificación específica

Arequipa, 02 de diciembre del 2019.
CPC. Lic.
Lucio Esquia Quico
GERENTE GENERAL DE PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA
Presente. -
MH-AC
3/3 De mi consideración,
Tabla 77. Hoja de hallazgos La inexistencia de registros de pagos de la empresa Reciba un cordial saludo, mediante el presente documento doy a conocer el informe
perteneciente a la culminación del proceso de Planificación Específica correspondiente
REF
P/T. a la FASE III de la Auditoria Integral autorizada en su empresa.
La empresa no ha A criterio del auditor: Su principal causa, es La no implementación El registro de pagos A la Gerencia,
CC-NE implementado un Toda empresa debe tener que siendo empresa de un registro de pagos es una herramienta implementar debidamente
2/2 registro de pagos un registro de pagos familiar llevan puede ocasionar que la empresa y de forma ordenada un En la evaluación de la auditoria de CUMPLIMIENTO, determinara las áreas críticas
debidamente archivado contabilidad y problemas en la Panaderías y registro de pagos para así
y organizado, para poder finanzas básicas. empresa ya sea a Pastelería Esquia no poder evitar futuros de la empresa, donde se obtuvo información actualizada y representativa, la cual
tener control absoluto mediano o largo plazo, posee, esto quiere percances ya sean a permitió evidenciar el entorno en el que se desenvuelve, identificando los factores de
sobre las cuentas por todo esto en el decir que la empresa mediano o largo plazo. Y
pagar que debe realizar apartado de finanzas y no registra así poder mejorar las mayor significancia en el ámbito interno y externo de la organización.
la empresa Panadería y contabilidad ya que debidamente las finanzas y contabilidad de
Pastelería Esquía. causarían confusiones fechas de sus pagos la empresa
al momento de sacar con sus diversas Las dificultades expuestas durante la realización de la fase mencionada resultan del
los importes obligaciones con
mensuales. terceros. análisis profundizado de los componentes organizacionales, mismos que son parte
fundamental para el desenvolvimiento correcto de la organización, por lo que se
propone lo siguiente:
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JFBZ 01-12-2019
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GCEO 01-12-2019
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA IPE EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA IPE
2/3 3/3
EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA CUMPLIMIENTO DE EXIGENCIAS TRIBUTARIAS
PANADERIA Y PASTELERIA ESQUIA. DEBILIDADES:
1. REGLAMENTACIÓN INTERNA D3.- No se registran los gastos
DEBILIDADES RECOMENDACIONES:
D1.- La empresa no ha implementado el manual de funciones. R3.- A la Gerencia, implementar debidamente y de forma ordenada un
registro de pagos para así poder evitar futuros percances ya sean a mediano
RECOMENDACIONES: o largo plazo. Y así poder mejorar las finanzas y contabilidad de la empresa
R1.- A la Gerencia, implementar una manual de funciones ya que es básico
para el funcionamiento de la empresa, lo cual permitirá evidenciar las
responsabilidades de cada trabajador. Recomendamos realizar Las debilidades mostradas en el presente documento son las de mayor
capacitaciones más constantes para que los trabajadores estén conscientes significancia para el funcionamiento de la organización, sin embargo, las demás
de sus funciones, y así cuando se pueda implementar el manual de funciones dificultades permanecen evidenciadas en los papeles de trabajo CNI 1/2 CNE 2/2
el personal se pueda adecuar más fácil a este.
Sin más que mencionar y esperando que se tome en consideración las
2. CUMPLIMIENTO DE EXIGENCIAS SOCIALES recomendaciones emitidas para el mejoramiento del control interno, expreso mi
más sincero agradecimiento.
DEBILIDADES
Atentamente,
D2.- No se cuenta con un archivo de declaración de las utilidades de la
empresa.
RECOMENDACIONES:
R2.- A la Gerencia, implementar un archivo de declaración de las utilidades
dentro del manual de funciones ya que esta actividad sería beneficiosa para Auditor Estudiante
el buen funcionamiento de la empresa, lo cual permitirá evidenciar el interés
de la gerencia en el mejoramiento de la propia empresa. Recomendamos AUDITORÍA INTEGRAL CUMPLIMIENTO
realizar las declaraciones de utilidades de manera constante y periódica para
que se tenga una buena base de datos en la cual ampararse.

EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA PA-AG

1/2
1.3.2.9 PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORÍA DE GESTIÓN
EJECUCIÓN DE AUDITORÍA OBJETIVO GENERAL
INTEGRAL: Evaluar de forma objetiva, concreta e integral los procesos que componen la empresa, en
base a criterios de eficiencia, eficacia y efectividad, con el propósito de poner en
evidencia las fallas y dar recomendaciones con la finalidad de ayudar a la dirección, para
lograr una administración más eficaz.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
AUDITORÍA DE GESTIÓN Realizar listas de verificación para comprobar si se están cumpliendo con los
procesos establecidos, sustrayendo debilidades, fortalezas.
Realizar un análisis FODA para ver las amenazas, debilidades, oportunidades y
fortaleza.
Medir el desempeño organizacional y su gestión en la administración de los
factores internos y externos.
Elaborar matrices que reflejen la situación real interna y/o externa de la empresa,
mediante la obtención de información.
Aplicar indicadores que revelen el nivel de desempeño y gestión de la empresa,
para la medición porcentual de la eficiencia y eficacia de sus procesos.
Realizar recomendaciones para que la empresa mejore su funcionamiento.
INICIALES FECHA
EEG
PA-AG 1/1
2/2
1.3.2.10 ESTRUCTURA DE EVALUACION DE GESTIÓN
Tabla 78. Programa de auditoría Auditoría de Cumplimiento
REF. REALIZADO A través de la auditoria de gestión se verifica la eficiencia y la eficacia correspondiente a
P/T. POR los objetivos previstos por la empresa, y así encontrar posibles debilidades y estas se
Estructure el programa de Auditoría puedan subsanar a futuro, con las recomendaciones del equipo auditor, por tal motivo se
1
de Gestión.
PA-AG GCEO 07-12-2019
procederá a evaluar la gestión tanto interna como externa de la empresa en base a los
Evalúe la Gestión y el Desempeño de
2 EVGD JFNZ 07-12-2019 siguientes componentes:
la empresa.
GRNA
3 Evalúe la Misión y Visión. EMV HWDCQ 07-12-2019
JCRR Tabla 79. Calificación y ponderación Componentes y subcomponentes de la
4 Realice el análisis FODA. FODA GCEO 07-12-2019 auditoria de gestión.
Elabore la matriz de Correlación
5 MC-FO YKFA 07-12-2019
Fortalezas y Oportunidades (FO).
6 MC-DA YKFA 07-12-2019 COMPONENTES SUBCOMPONENTES
Debilidades y Amenazas (DA).
7 MC-FA YKFA 07-12-2019
Fortalezas y Amenazas (FA). GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Elabore la matriz de Correlación EXTERNA
8 MC-DO YKFA 07-12-2019
Debilidades y Oportunidades (DO).
DESEMPEÑO EMPRESARIAL
Construya la matriz Priorizada
7
FODA. MP GCEO 07-12-2019
Estructure el Perfil Estratégico MISIÓN
8
Interno.
PE-I YKFA 07-12-2019
INTERNA
Estructure el Perfil Estratégico VISIÓN
9
Externo.
PE-E YKFA 07-12-2019
Desarrolle la Matriz de Medios
10
Internos.
MM-I JCRR 07-12-2019
Desarrolle la Matriz de Medios Fuente: Elaboración Propia
11
Externos. MM-E JCRR 07-12-2019
12 Estructure Indicadores de Gestión. E-IG GRNA 07-12-2019 Elaborado por: George Carlos Esquia Oviedo
13 Aplique Indicadores de Gestión. A-IG JFBZ 07-12-2019
HWDCQ
JFNZ
Elabore Matriz de Hallazgos
Auditoría de Gestión GRNA
14 MHAG 07-12-2019
HWDCQ
JCRR


REALIZADO POR: GRNA 07-12-2019 REALIZADO POR: GCEO 07-12-2019
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA EVGD EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA EVGD
AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019 1/6 AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019 2/6
1.3.2.11 Evaluación a la gestión y el desempeño organizacional Sumatoria D = Debilidad
V = Verificación C = Conforme
CUESTIONARIO
NC = No Conforme Revisado
(1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Gestión
Tabla 80. Nivel de riesgo y confianza Calificación y ponderación Asignación de
autoridad y responsabilidad
(4) Auditor JOSÉ FERNANDO BUSTIOS ZAVALA
(5) Componente
(6) Fecha Inicio de Nivel de Confianza
auditoria
N° Preguntas C NC Observaciones Bajo Moderado Alto

¿La empresa maneja una gestión mecanicista y/o reactiva?
1 ¿En qué están basadas las estrategias de conocimiento en el X
V1.- La empresa está basada en el 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
sentido común
sentido común y/o experiencia laboral?
¿La administración de la empresa se basa en la experiencia
V2.- La empresa está basada en el 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
2 del gerente? ¿En la empresa, la administración se debe a la X
sentido común del gerente
experiencia y el conocimiento profesional de los directivos?
Alto Moderado Bajo
¿La administración de la empresa proporciona una mejora
V3.- La administración proporciona
3 continua en sus métodos de trabajo? ¿Qué métodos se están X
una mejora constante
utilizando? Nivel de Riesgo
¿La gestión administrativa busca racionalizar el trabajo? ¿En - La gestión administrativa si
4 X
que beneficia la racionalización del trabajo en la empresa? busca racionalizar.
¿La toma de decisiones administrativas considera la demanda Fuente: Elaboración Propia
- A base del capital humano si se
5 de capital humano? ¿Las necesidades del capital humano son X
toman las decisiones
importantes para mejorar el rendimiento de trabajo?
¿Está la administración orientada hacia la interrelación D1.- No está orientada a la
6 "organización está aplicando este X interrelación " organización
método? Tabla 81. Calificación y ponderación Asignación de autoridad y responsabilidad
¿La gestión de administración busca mejorar - La gestión administrativa si
7 permanentemente la estructura organizacional? ¿Están de X busca mejorar la estructura
CONTROL INTERNO
acuerdo con la realización de esta gestión? organizacional.
¿La gestión administrativa ha generado cambios positivos en CALIFICACIÓN TOTAL = CT 9
V4.- La administración si ha generado
8 la empresa? ¿Están satisfechos con la gestión administrativa X
cambios positivos en la empresa.
de la empresa?
¿La gestión administrativa está conformada por factores
V5.- La administración si busca los
9 motivacionales? ¿Es importante tomar en cuenta los factores X NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT * 100 (9/10) *100 = 90%
factores motivaciones.
motivacionales en la empresa?
¿Existe suficiente disciplina administrativa para gestionar NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC% 100% - 90% = 10%
eficazmente las operaciones y funciones de la empresa? ¿Es D2.- Se menciona estos elementos
10 X
importante para la empresa la disciplina administrativa para el distintivos de la empresa.
mejorar el rendimiento? Fuente: Elaboración Propia
TOTAL 9 1

REALIZADO POR: JFBZ 07-12-2019 REALIZADO POR: JFBZ 07-12-2019
3/6 4/6
Análisis: Fuente: Elaboración Propia
manera eficiente, demostrando un Alto nivel de confianza, facilitando que los objetivos CUESTIONARIO
y las estrategias en cada una de las actividades de las áreas de la empresa se cumplan,
además el sistema organizacional es eficiente, las funciones y responsabilidades de los (1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Gestión
puestos generan responsabilidad única en el personal, se evidencia un Bajo nivel de (3) Auditor Líder ESQUIA OVIEDO GEORGE CARLOS
riesgo; por lo tanto la empresa debe enfocarse en una mejora continua para obtener un (4) Auditor GABRIELA ROXANA NAJARRO AQUIZE
mejor desarrollo organizacional e incrementar su rentabilidad, resaltando que la empresa (5) Componente DESEMPEÑO EMPRESARIAL
no posee una eficiente relación
(6) Fecha Inicio de
haber problemas organizacionales. 7 setiembre (7) Fin de la auditoria 1 enero
auditoria
¿La empresa considera la innovación en los diferentes procesos o
V6.- La empresa innova
1 actividades, para el mejoramiento de estos? ¿Qué tipos de innovaciones X
constantemente
se han considerado? ¿Estas han resultado verdaderamente eficiente?
¿El desempeño empresarial de la empresa toma en cuenta datos de que
D3.- No se cuenta con datos que
2 pueden transferir información, los cuales ayudan una mejor ventaja X
puedan transferir la información
competitiva? ¿De qué manera son tomados en cuenta estos datos?
¿La empresa mide de forma continua el desempeño de la organización a
3 través de indicadores? ¿Qué tan continua se realiza esta medición?
X D4.- La empresa no aplica indicadores
¿La empresa cuenta con una planificación dinámica de los procesos y
- El desempeño de la empresa tiene
4 gestiones, lo cual permite mejorar el desempeño empresarial? ¿De qué X
una planificación dinámica
manera es realizada esta planificación? ¿Es efectiva para la empresa?
¿En la empresa el desempeño empresarial se ha destacado a nivel
5 interno y externo en la organización? ¿En ambos aspectos de qué X
manera ha sido destacado?
¿La Panadería y Pastelería Esquia es destacada en el mercado por V7.- La empresa es destacada por
6 satisfacer las necesidades y generar experiencias en sus consumidores? X satisfacer las necesidades de sus
¿Cómo miden la satisfacción de sus clientes? consumidores.
¿La empresa ha llegado a ofrecer nuevos productos y servicios a sus V8.- La empresa ha innovado en los
7 clientes? ¿Estos han tenido buena acogida?
X
productos a ofrecer.
¿La empresa utiliza estrategias para reducir el costo de sus productos,
V9.- La empresa si utiliza estrategias
8 sin que esto perjudique el eficiente desempeño de la organización? X
para reducir los costos de sus productos
¿Qué tipos de estrategias han sido utilizadas?
¿La empresa toma en cuenta el conocimiento, como un factor - El desempeño de la empresa toma
9 primordial para generar un desempeño eficiente? ¿De qué manera es X en cuenta el conocimiento del
medido el tipo de conocimiento? trabajador
¿El desempeño organizacional en la empresa ha servido de ayuda para
10 generar más oportunidades de ingresos? ¿Este ha sido verdaderamente X
ventajoso?
TOTAL 8 2

REALIZADO POR: JFBZ 07-12-2019 REALIZADO POR: GRNA 07-12-2019
Sumatoria D = Debilidad Análisis:
La empresa Panadería y Pastelería Esquia cuenta con un desempeño empresarial con un elevado
C = Conforme NC = No Conforme
nivel de confianza, ya que la empresa cumple con una adecuada innovación en las diferentes
V = Verificación Revisado áreas, también hay que destacar que se reconoce el nivel interno y externo de la organización,
esto permite que clientes tengan un alto grado de confianza y satisfacción, porque de igual manera
se ofrecen distintos descuentos por temporadas a los clientes y también nuevos productos según
Nivel de Confianza la temporada o la ocasión festiva que se vaya a festejar. Hay que mencionar de igual manera que
la empresa no aplica indicadores de desempeño, esto es muy importante ya que no les da mucha
Bajo Moderado Alto
motivación y seguridad a los trabajadores sobre la labor que realizan en las distintas áreas, lo cual
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95% se debería de implementar para lograr un mejor desempeño.
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
Alto Moderado Bajo
Nivel de Riesgo
CONTROL INTERNO

REALIZADO POR: GRNA 07-12-2019 REALIZADO POR: GRNA 07-12-2019
EMV EMV
1/6 2/6
1.3.2.12 Evaluación de la misión y visión Sumatoria D = Debilidad
CUESTIONARIO
NC = No Conforme Revisado
(1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Gestión
(4) Auditor HUGO WENCESLAO DEL CARPIO QUIROZ Nivel de Confianza
(5) Componente MISIÓN
(6) Fecha Inicio de auditoria 7 setiembre (7) Fin de la auditoria 1 enero Bajo Moderado Alto
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
¿La misión de la empresa se encuentra
- La misión está estructurada en base a
1 estructurada en base a la satisfacción del cliente? ¿En que se basó X
para esa estructuración?
la satisfacción del cliente 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
¿El enfoque de la misión señala la oferta de
- La misión señala la oferta de los
2 los productos y servicios de la empresa? ¿Se da información concisa X Alto Moderado Bajo
productos y servicios de la empresa
de esta oferta de productos?
¿Se menciona en la misión el nivel de participación que desea tener D5.- No se menciona el nivel de Nivel de Riesgo
3 X
la empresa en el mercado? ¿Cómo se llegó a ese nivel deseado? participación a perseguir en el mercado.
¿La misión de la organización emplea términos referentes a la
D6.- No se menciona la tecnología que
4 tecnología con la que trabaja la empresa? ¿Dan datos sobre la X
utiliza la empresa. Fuente: Elaboración Propia
tecnología utilizada por la empresa?
¿Los objetivos económicos son establecidos
D7.- No se menciona Los objetivos
5 en forma separada a misión de la empresa? ¿La empresa cuenta con X Elaborado por: Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz
económicos de la empresa.
estos objetivos? ¿Por qué razón son establecidos de forma separada?
¿Se evidencia en la misión los valores y la
D8.- No se menciona los valores de la Tabla 85. Calificación y ponderación asignación de autoridad y responsabilidad
6 filosofía de la empresa? ¿Esta filosofía y valores son puestos en X
empresa dentro de la misión.
práctica?
¿Poseen conocimiento absoluto de la misión CONTROL INTERNO
D9.- Los trabajadores no tienen
7 X
conocimiento de la misión CALIFICACIÓN TOTAL = CT 3
¿Cuál es la importancia de saber la misión como empleado?
¿Se da a conocer la misión de la empresa a través de canales de
D10.- La empresa no transmite la PONDERACIÓN TOTAL = PT 10
8 comunicación eficientes? ¿Cómo se fomenta el aprendizaje de la X
información de manera concisa.
misión a los trabajadores?
¿La misión de la empresa promueve la sensibilidad social? ¿De qué - La empresa promueve la sensibilidad
9 X
manera se promueve? social por medio de su misión.
¿El enunciado de la misión contiene elementos que la distingan de D11.- No se menciona estos elementos
10 X
otras empresas? ¿Da información sobre estos elementos? distintivos de la empresa.
TOTAL 3 7

EMV
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA EMV EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA 4/6
3/6
Análisis
CUESTIONARIO
La misión que presenta la empresa Panadería y Pastelería Esquía se encuentra construida
de una manera precisa, pero se podría considerar que faltan algunos puntos los cuales se (1) N° de Auditoria 1 (2) Tipo de auditoria Gestión
consideran fundamentales al momento de calificar una buena misión, teniendo como (3) Auditor Líder ESQUIA OVIEDO GEORGE CARLOS
principal ausencia el hecho de que no se menciona el nivel de participación que va a (4) Auditor JUAN CARLOS RIVADENEYRA RIPA
perseguir en el mercado. Las operaciones en la empresa no se pueden realizar al pie de la (5) Componente VISIÓN
(6) Fecha Inicio de
letra debido a que es considerada una misión demasiado corta por lo que sería necesario auditoria
agregar algunos puntos dentro de la misma. Además, la mayoría de los trabajadores de la N° Preguntas C NC Observaciones
empresa no conocen la misión de la empresa debido a que la gerencia no hizo una difusión ¿La visión de la empresa tiene una línea tiempo razonable V12.- La visión está bien plasmada a
1 X
para su realización? futuro
correcta de esta. ¿Cómo la empresa quiere reflejarse ante sus clientes?, ¿El V13.- La visión es clara y es el
2 reflejo de la visión La visión menciona ante sus clientes X reflejo de la empresa ante sus
brinda a la empresa una ventaja competitiva? clientes.
- La visión facilita la creación de
3 ¿La visión facilita la creación de un escenario a futuro? X
nuevas oportunidades
¿La visión fomenta la creación de nuevas oportunidades a
mediano y largo plazo para la empresa?, ¿Estas V14.- La visión va acorde con los
4 X
oportunidades están relacionadas con los objetivos objetivos organizaciones
organizacionales de la empresa?
¿La visión inspira a la mejora del desempeño y logro de
metas en la organización?, ¿Los trabajadores están realmente
V15.- Los trabajadores tienen un alto
5 identificados con la visión de la empresa?, ¿Existe un test o X
compromiso con la empresa
evaluación donde se mida el nivel de satisfacción que tienen
los trabajadores con la empresa?
¿La visión es consistente con los valores organizacionales y V16.- La visión tiene relación con la
6 X
con la misión de la empresa? misión y valores organizacionales
V17.- La visión es el reflejo de lo
¿La visión de la empresa muestra lo que la empresa quiere
7 X que la empresa quiere llegar hacer a
llegar a ser?
futuro
¿La visión es conocida por todos los trabajadores?, ¿La
visión del a empresa está al alcance de la mano de todos los D18.- La visión no es conocida por
8 X
trabajadores? ¿Hay alguna evidencia de que pueda constatar todos los trabajadores de la empresa
lo último?
¿Se da a conocer la visión de la empresa a través de canales
D19.-No es efectiva la difusión de la
9 eficientes? ¿Cuáles son estos canales? ¿Es realmente X
visión por medio de estos canales
efectiva la difusión de la visión por medio de estos canales?
TOTAL 7 2

REALIZADO POR: HWDCQ 07-12-2019 REALIZADO POR: JCRR 07-12-2019
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA EMV
AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019 5/6
Sumatoria D = Debilidad EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA EMV

NC = No Conforme Revisado Análisis

La visión de la empresa Panadería y Pastelería Esquia se encuentra bien definida para la
Nivel de Confianza realización de esta, con un tiempo razonable y un objetivo alcanzable, además es consistente
con la visión y los objetivos organizacionales, asimismo refleja lo que la empresa quiere
Bajo Moderado Alto
llegar a ser a futuro. Plasma de manera satisfactoria como es que la empresa quiere verse
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95% identificada ante sus clientes, generando una ventaja competitiva que la diferencia de otras
empresas del mismo rubro, La visión también está orientada a generar nuevas oportunidades
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
a mediano y largo plazo siendo estas oportunidades, un impulso para lograr sus objetivos.
Alto Moderado Bajo Los trabajadores tienen un alto compromiso con la empresa, pero no todos conocen la visión
de ella, esto puede causar una falta de motivación y productividad ya que los trabajadores
Nivel de Riesgo
realizan sus labores con ideales propios y no con los ideales de la empresa, además sus
esfuerzos están arraigados solo a las recompensas económicas y no como parte del beneficio
que la empresa pueda obtener. Si bien la empresa en las capacitaciones se hace énfasis en la
Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa visión ante todos sus trabajadores, no es suficiente, la visión debe de tener una mayor difusión
y estar al alcance de todos los trabajadores.
Tabla 87 Calificación y ponderación asignación de autoridad y responsabilidad
CONTROL INTERNO
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: JCRR 07-12-2019
INICIALES FECHA REVISADO POR: GCEO 09-12-2019
FODA MC-FO
1/1 1/2
1.3.2.13 Análisis FODA Panaderías y Pastelerías Esquia
Análisis Interno 1.3.2.14 Matriz de correlación Fortalezas vs Oportunidades
FORTALEZAS DEBILIDADES La presente matriz permite la relación entre los factores internos vs factores externos
Capacidad instalada con maquinarias Mejorar la Estructura Organizacional para priorizar los hechos o tendencias más importantes que cooperan al logro de
modernas
Falta de un análisis adecuado para objetivos de la institución o que favorecen al desarrollo de la empresa; para lo cual la
Personal capacitado fidelizar al cliente
ponderación de las variables se realizará acorde a la siguiente calificación:
Nuestra delicada atención, a nuestros Falta de reuniones constante de
clientes. trabajo, con el personal que labora con
el empleador. 1. Si la fortaleza tiene relación con la oportunidad = 5
Conocimientos en cuanto a modo de
preparación y cocción de los Falta del impulsa miento de la marca
productos de panadería (marketing digital) 2. Si la fortaleza no tiene relación con la oportunidad = 1
Variedad de productos Escasa publicidad en la oferta de
productos y servicios. 3. Si la fortaleza y la oportunidad tienen mediana relación = 3
Innovación de nuevos productos
Procesos operativos inconsistentes por
Locales propios adecuadamente la falta de flujogramas operativos.
ambientados
Análisis Externo
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Apertura de nuevos locales en los Ingreso de supermercados
lugares estratégicos (zonas
periféricas) Productos sustitutos
Deficiencia de la competencia en la Mercado saturado

producción y/o distribución de sus Exigencia de las instituciones publicas
productos.
Variaciones en los costos de los
Posibilidad de crear nuevas insumos
necesidades a través del cambio de la
imagen tradicional de que en la
panadería se compra pan y Pasteles.
Distribución de productos terminados.
Crecimiento de la demanda

REALIZADO POR: GCEO 07-12-2019 REALIZADO POR: YKFA 07-12-2019
REVISADO POR: JCRR 09-12-2019 REVISADO POR: GCEO 09-12-2019
MC-DA
1.3.2.15 Matriz de correlación Debilidades vs Amenazas
Es importante analizar cuáles son las variables internas que pueden verse afectadas
por los factores externos, priorizar los hechos o tendencias más relevantes que
dificultan el desarrollo operativo de la organización; dicho análisis se realizará bajo la
ponderación calificada de la siguiente manera:
MC-FO
2/2
1. Si la debilidad tiene relación con la amenaza = 5
2. Si la debilidad no tiene relación con la amenaza = 1
Tabla 88. Matriz de correlación Fortalezas vs Oportunidades 3. Si la debilidad y la amenaza tienen mediana relación = 3
F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7
F Capacidad Personal Nuestra Conocimientos Variedad de Innovación de Locales propios
instalada con capacitado delicada en cuanto a modo productos nuevos productos adecuadamente Total
maquinarias atención, a de preparación y ambientados
modernas nuestros cocción de los
O clientes. productos de
panadería
O1
Apertura de nuevos locales en los
5 3 1 1 1 1 3 15
lugares estratégicos (zonas periféricas)
O2
Deficiencia de la competencia en la 1 5 5 5 5 5 3 29
producción y/o distribución de sus
productos.
O3
Posibilidad de crear nuevas necesidades a 1 1 5 3 5 5 1 21
través del cambio de la imagen tradicional
de que en la panadería se compra pan y
Pasteles.
O4
Distribución de productos terminados. 3 1 1 5 3 3 1 17
O5
5 5 5 1 5 5 1 27
TOTAL 15 15 17 15 19 19 9 109

Sumatoria
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
MC-FA
1.3.2.16 Matriz de correlación Fortalezas vs Amenazas
Esta estrategia FA (Fortalezas vs-Amenazas), se basa en las fortalezas de la Panadería y

Pastelería Esquia que puedan envolver a las amenazas del medio ambiente externo. Su
objetivo es maximizar las primeras mientras se minimizan las segundas:
1. Si la fortaleza tiene relación con la amenaza = 5

2. Si la fortaleza no tiene relación con la amenaza = 1
3. Si la fortaleza y la amenaza tienen mediana relación = 3
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MC-DA
Tabla 89. Matriz de correlación Debilidades vs Amenazas

D1 D2 D3 D4 D5 D6
D Mejorar la Estructura Falta de un análisis Falta de reuniones Falta del impulsa Escasa publicidad Procesos operativos
Organizacional adecuado para constantes de miento de la marca en la oferta de inconsistentes por la Total
fidelizar al cliente trabajo, con el (marketing digital) productos y falta de flujogramas
personal que labora servicios. operativos.
A con el empleador.
A1
Ingreso de supermercados 1 5 1 5 5 1 18
A2
Productos sustitutos 1 5 1 5 5 1 18
A3
Mercado saturado 1 5 1 5 5 1 18
A4
Exigencia de las instituciones públicas 3 1 1 1 3 3 12
A5
Variaciones en los costos de los 1 1 1 1 1 1 6
insumos.
TOTAL 7 17 5 17 19 7 72

Sumatoria
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
MC-DO
1.3.2.17 Matriz de correlación Debilidades vs Oportunidades
El propósito es minimizar las debilidades y maximizar las oportunidades. Una institución

podría identificar oportunidades en el medio ambiente externo, pero tener debilidades
organizacionales que le eviten aprovechar las ventajas del mercado.
1. Si la debilidad tiene relación con la oportunidad = 5
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MC-FA

2. Si la debilidad no tiene relación con la oportunidad = 1
3. Si la debilidad y la oportunidad tienen mediana relación = 3
Tabla 90. Matriz de correlación Fortalezas vs Amenazas
F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7
Capacidad Personal capacitado Nuestra delicada Conocimientos en Variedad de productos Innovación de Locales propios
F instalada con atención, a cuanto a modo de nuevos productos adecuadamente Total
maquinarias nuestros clientes. preparación y ambientados
modernas cocción de los
productos de
A panadería
A1
Ingreso de supermercados 5 3 5 5 3 3 5 29
A2
Productos sustitutos 1 3 3 5 5 5 1 23
A3
Mercado saturado 1 1 1 1 3 3 1 11
A4
Exigencia de las instituciones públicas 1 1 1 1 1 1 1 7
A5
Variaciones en los costos de los
1 1 1 1 1 1 1 7
insumos.
TOTAL 9 9 11 13 13 13 9 77

Sumatoria
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MP

1.3.2.18 Matriz priorizada FODA
La priorización de una matriz FODA, es una herramienta que nos permite al equipo
auditor ubicar las variables internas y externas en orden de importancia, acorde a la
calificación del proceso anterior de auditoría.
Tabla 92. Matriz priorizada FODA

CÓDIGO VARIABLE
FORTALEZAS
F5 Variedad de productos
MC-DO
AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019 2/2 F6 Innovación de nuevos productos
F3
Nuestra delicada atención, a nuestros clientes.
Tabla 91. Matriz de correlación Debilidades vs Oportunidades
F1 Capacidad instalada con maquinarias modernas
D1
Mejorar la Estructura
D2
Falta de un análisis
D3
Falta de reuniones
D4
Falta del impulsa
D5
Escasa publicidad
D6
Procesos operativos
F2 Personal capacitado
D
Organizacional adecuado para
fidelizar al cliente
constantes
trabajo, con el
de miento de la
marca (marketing
en la oferta de
productos y
inconsistentes por la
falta de flujogramas
Total F4 Conocimientos en cuanto a modo de preparación y cocción de los productos de
O personal que labora
con el empleador.
digital) servicios. operativos. panadería
O1
F8 Locales propios adecuadamente ambientados
Apertura de nuevos locales en los lugares
estratégicos (zonas periféricas)
3 5 1 5 5 1 20 DEBILIDADES
O2 D5 Escasa publicidad en la oferta de productos y servicios.
Deficiencia de la competencia en la 1 3 3 5 5 5 22
producción y/o distribución de sus D4 Falta del impulsa miento de la marca (marketing digital)
productos.
O3
Posibilidad de crear nuevas necesidades a
D2 Falta de un análisis adecuado para fidelizar al cliente
1 1 1 3 3 1 10
través del cambio de la imagen tradicional
de que en la panadería se compra pan y
D1 Mejorar la Estructura Organizacional
Pasteles.
O4 D6 Procesos operativos inconsistentes por la falta de flujogramas operativos.
Distribución de productos terminados. 1 1 1 5 5 3 16
D3 Falta de reuniones constante de trabajo, con el personal que labora con el
O5
empleador.
1 5 3 5 5 5 24
OPORTUNIDADES
TOTAL 7 15 9 23 23 15 92
O2
Deficiencia de la competencia en la producción y/o distribución de sus
Fuente: Elaboración Propia productos.
Elaborado por: Yuri Khalil Fernández Alvarado O5 Crecimiento de la demanda
O3 Posibilidad de crear nuevas necesidades a través del cambio de la imagen
Sumatoria tradicional de que en la panadería se compra pan y Pasteles.
O4 Distribución de productos terminados.
INICIALES FECHA O1 Apertura de nuevos locales en los lugares estratégicos (zonas periféricas)
REVISADO POR: GCEO 09-12-2019 AMENAZAS
A1 Ingreso de supermercados
A2 Productos sustitutos
A3 Mercado saturado
A4 Exigencia de las instituciones publicas
A5 Variaciones en los costos de los insumos

INICIALES FECHA
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA PE-I
ANÁLISIS
Perfil Estratégico Interno de Panadería y Pastelería Esquia:
Para comprender la situación actual interna de la empresa, se analizó las variables

conformadas entre Debilidades y Fortalezas obteniendo cuatro fortalezas y tres grandes
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA PE-I fortalezas que posee la empresa, esto refleja que se está teniendo una adecuada gestión
interna que permite potenciar los recursos que se usan dentro de la organización, por
1.3.2.19 Perfil Estratégico Interno otro lado, dentro de las debilidades consideramos que dos debilidades de las seis que
Tabla 93. Perfil estratégico interno tiene la empresa tienen un impacto normal, es decir que tienen una solución a corto o
CLASIFICACIÓN DEL IMPACTO
DEBILIDAD NORMAL FORTALEZA mediano plazo, cabe destacar que la empresa tiene dos grandes debilidades relacionadas
ASPECTOS INTERNOS
GRAN GRAN
DEBILIDAD
DEBILIDAD EQUILIBRIO FORTALEZA
FORTALEZA con lo virtual y tecnológico, las cuales son la falta de marketing digital y la escasa
DEBILIDADES
D5 Escasa publicidad en la oferta de productos y servicios. * publicidad, estos puntos son importantes en un mundo que cada vez evoluciona más
D4 Falta del impulsa miento de la marca (marketing digital) *
D2 Falta de un análisis adecuado para fidelizar al cliente *
rápido, debe solucionarse para llegar a más clientes e incrementar los volúmenes de
D1 Mejorar la Estructura Organizacional * ventas.
D6 Procesos operativos inconsistentes por la falta de flujogramas *
operativos.
D3 Falta de reuniones constantes de trabajo, con el personal que labora con el *
empleador.
FORTALEZAS
F5 Variedad de productos *
F6 Innovación de nuevos productos *
Nuestra delicada atención, a nuestros clientes
F3 *
F1 Capacidad instalada con maquinarias modernas *
F2 Personal capacitado *
F4 Conocimientos en cuanto a modo de preparación y cocción de los productos de *
panadería
F7 Locales propios adecuadamente ambientados *
TOTAL 2 2 2 4 3
PORCENTAJE 15.38 15.38 15.38 30.77 23.08
Sumatoria
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA PE-E

2/2
ANÁLISIS
Perfil Estratégico Externo Panadería y Pastelería Esquia:
Para comprender la situación externa de la empresa, se analizó las variables conformadas

entre Oportunidades y Amenazas, obteniendo como resultados dos grandes amenazas:
Ingreso de supermercados y productos sustitutos, esto refleja que, ante la competencia, la
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA PE-E
AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019 1/2 empresa puede ser frágil y no logre adaptarse al ambiente competitivo con la misma
velocidad que los supermercados, perdiendo posicionamiento en el mercado. Por otro
1.3.2.20 Perfil estratégico externo
Tabla 94. Perfil estratégico externo lado, tenemos dos grandes oportunidades: crecimiento de la demanda y posibilidad de
CLASIFICACIÓN DEL IMPACTO
ASPECTOS INTERNOS
AMENAZA NORMAL OPORTUNIDAD crear nuevas necesidades, esto nos indica que la empresa puede aprovechar y satisfacer
GRAN GRAN
AMENAZA EQUILIBRIO OPORTUNIDAD
AMENAZA OPORTUNIDAD altas demandas, además la empresa tiene la intención de crear nuevos paradigmas sobre
AMENAZAS
Ingreso de supermercados
las panaderías que aporten a la innovación mediante un cambio de imagen tradicional de
A1 *
A2 Productos sustitutos * que las panaderías solo venden pan y pasteles.
A3 Mercado saturado *
A4 Exigencia de las instituciones públicas *
A5 Variaciones en los costos de los insumos. *
OPORTUNIDADES
O2
Deficiencia de la competencia en la producción y/o distribución de sus *
productos.
O5 Crecimiento de la demanda *
Posibilidad de crear nuevas necesidades a través del cambio de la imagen *
O3 tradicional de que en la panadería se compra pan y pasteles.
O4 Distribución de productos terminados. *

O1 Apertura de nuevos locales en los lugares estratégicos (zonas periféricas) *
TOTAL 2 1 2 3 2
PORCENTAJE 20 10 20 30 20
Sumatoria
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MM-I EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MM-E
1/1 1/1
1.3.2.21 Matriz de medios internos 1.3.2.22 Matriz de medios externos
1 = Debilidad Grave o muy Importante 1 = Amenaza Importante
2 = Debilidad Menor 2 = Amenaza Menor
3 = Fortaleza Menor 3 = Oportunidad Menor
4 = Fortaleza Importante 4 = Oportunidad Importante
7 fortalezas, 4 debilidades, 5 oportunidades, 5 amenazas Tabla 96. Matriz de medios externos
Tabla 95. Matriz de medios internos N° FACTORES INTERNOS CLAVE Ponderación Clasificación Resultado
Ponderado
N° FACTORES INTERNOS CLAVE Ponderación Clasificación Resultado
OPORTUNIDADES
Ponderado
FORTALEZAS 1 Deficiencia de la competencia en la producción y/o distribución de
0.1 3 0.3
sus productos.
1 Innovación de nuevos productos 0.08 4 0.36 2 Crecimiento de la demanda 0.11 4 0.44
2 Variedad de productos 0.07 3 0.21 3 Posibilidad de crear nuevas necesidades a través del cambio de la
imagen tradicional de que en la panadería se compra pan y Pasteles.
0.1 3 0.3
3 Nuestra delicada atención, a nuestros clientes. 0.08 4 0.36
4 Capacidad instalada con maquinarias modernas 0.08 4 0.36 4 Distribución de productos terminados. 0.1 3 0.3
5 Personal capacitado 0.07 3 0.21 5 Apertura de nuevos locales en los lugares estratégicos (zonas
0.1 3 0.3
periféricas)
6 Conocimientos en cuanto a modo de preparación y cocción de 0.07 3 AMENAZAS
los productos de panadería 0.21
7 Locales propios adecuadamente ambientados 0.07 3 0.21 8 Mercado saturado 0.11 4 0.44
DEBILIDADES 9 Productos sustitutos 0.09 2 0.18
8 Escasa publicidad en la oferta de productos y servicios 0.06 2 10 Ingreso de supermercados 0.09 2 0.18
0.12
11 Exigencia de las instituciones públicas 0.1 3 0.3
9 Falta de un análisis adecuado para fidelizar al cliente 0.07 3 0.21
12 Variaciones en los costos de los insumos 0.1 3 0.3
10 Falta del impulsa miento de la marca (marketing digital) 0.06 2 0.12
TOTAL 1 - 3.04
11 Mejorar la Estructura Organizacional 0.08 4 0.36
12 Procesos operativos inconsistentes por la falta de flujo gramas 0.07 3
operativos. 0.21 Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa
13 Falta de reuniones constantes de trabajo, con el personal que 0.08 4
labora con el empleador 0.36 Sumatoria
TOTAL 1 - 3.3
Fuente: Elaboración Propia Interpretación
El resultado de la puntuación 3.04 muestra que la administración de los factores externos de la
Sumatoria
empresa Panadería y Pastelería Esquia es buena, ya que la demanda de sus productos van en
aumento, ya sea por la reputación que tiene la empresa o los excelentes productos que ofrece a
Interpretación sus clientes, teniendo como consecuencia en la gran mayoría la fidelización de sus clientes, cabe
recalcar que va en aumento la competencia, esto podría generar que el mercado se saturo a futuro
En base a la puntuación 3.3 como resultado de la evaluación a los factores internos de la empresa en los alrededores de la empresa, este punto puede estar fuera del alcance de la empresa, sin
Panadería y Pastelería Esquia, se puede evidenciar una gran innovación de los productos ofrecidos embargo la buena administración de los factores externos y el buen manejo de la difícil situación
al mercado, gracias a una buena capacidad de maquinaria instalada y un personal capacitado, esto económica que el país está viviendo en estos momentos, pone a la empresa en un sitio muy
permite a la empresa ofrecer mejores productos a sus clientes. Cabe resaltar que la no favorable.
implementación de una estructura organizacional, como el manual de funciones, hace que el
trabajo no esté bien organizado y no haya una buena comunicación entre los trabajadores, pero
en general la empresa tiene un muy buen manejo de sus medios internos, la cual se ve reflejada
en su puntuación obtenida.

REALIZADO POR: JCRR 07-12-2019 REALIZADO POR: JCRR 07-12-2019
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA E-IG EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA E-IG
1.3.2.23 Indicadores de gestión Tabla 98. Indicadores de gestión eficacia

Tabla 97. Indicadores de gestión eficiencia TIPO OBJETIVO DEL INDICADOR NOMBRE DEL FÓRMULA
INDICADOR
TIPO OBJETIVO DEL INDICADOR NOMBRE DEL FÓRMULA Demostrar el crecimiento de la Porcentaje de Crecimiento Número de clientes nuevos en el periodo
INDICADOR empresa en la Cartera de Clientes. en la Cartera de Clientes. 2019 *100
Medir el crecimiento de la empresa en Porcentaje de Crecimiento Número de líneas nuevas de productos incorporadas en el periodo Número total de clientes en el periodo 2019
la oferta de nuevas líneas productos. en Oferta de Nuevas 2019 *100
Líneas de Productos Número total de líneas de productos en el periodo 2019
Medir el nivel de satisfacción de los Porcentaje de satisfacción Número de empleados satisfechos con la Percepción de Utilidades
empleados conforme a la utilidad en la Percepción de en el periodo 2019 *100
Verificar el porcentaje de satisfacción Porcentaje de satisfacción Número de empleados satisfechos con la Gestión Administrativa percibida en el periodo de estudio. Utilidades. Número total de empleados que Perciben Utilidades en el periodo
de los empleados, en cuanto a la de la Gestión en el periodo 2019 *100 2019
gestión administrativa en el periodo. Administrativa. Número total de líneas de productos en el periodo 2019
EFICIENCIA
EFICACIA
Conocer el interés de la administración Porcentaje de Procesos Número de Procesos Internos Reformados en el periodo
Evaluar el desarrollo de la empresa en Porcentaje de Desarrollo Número de objetivos alcanzados en el periodo por la mejora continua de sus procesos Reformados. 2019 *100
base al cumplimiento de sus objetivos en base al Cumplimiento 2019 *100 internos Número total de Procesos Internos en el periodo 2019
planteados para el periodo. de Objetivos. Número total de objetivos planteados en el periodo 2019
Evaluar el desarrollo el crecimiento de Eficiencia de la inspección Producción defectuosa en el periodo Medir el nivel de satisfacción de los Porcentaje de satisfacción Número de empleados conformes con la Infraestructura de la
la producción total proyectada. 2019 clientes internos respecto a la con la Infraestructura de la Empresa en el periodo 2019 *100
Producción total para el periodo 2019 infraestructura de la organización. empresa. Número total de empleados entrevistados

Elaborado por: Gabriela Roxana Najarro Aquize Elaborado por: Gabriela Roxana Najarro Aquize

EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA A-IG
1/6
INDICADORES DE EFICIENCIA:
PORCENTAJE DE CRECIMIENTO EN OFERTA DE NUEVAS
LÍNEAS DE PRODUCTOS
Número de líneas nuevas de productos incorporadas en el periodo

2019 *100
Número total de líneas de productos en el periodo 2019
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA E-IG = 6 * 100

16
Tabla 99. Indicadores de gestión economía
= 38%
TIPO OBJETIVO DEL INDICADOR NOMBRE DEL FÓRMULA
INDICADOR
Medir el alcance de la aceptación de
Análisis
los productos que la empresa ofrece al Aceptación de los productos
Ventas totales para el periodo2019
mercado
Devoluciones para el periodo 2019
El crecimiento en la oferta de nuevas líneas de productos es del 38% en el periodo 2019
de la empresa
Verificar el desempeño de la gestión Porcentaje de desempeño para ampliar los productos y satisfacer las varias necesidades de sus clientes.
administrativa para el alcance de la en alcance de Rentabilidad
Porcentaje de Rentabilidad alcanzad en el periodo 2019 *100
rentabilidad proyectada. PORCENTAJE DE SATISFACCIÓN DE LA GESTIÓN
Porcentaje de Rentabilidad Proyectada para el periodo 2019
ADMINISTRATIVA.
Evaluar el crecimiento estratégico de
ECONOMÍA
los clientes y para el alcance de estos Clientes estratégicos

proyectada Clientes estratégicos en el periodo 2019 Número de Empleados Satisfechos con la Gestión Administrativa
Cuentas totales para el periodo 2019
en el periodo 2019 *100
Evaluar el nivel de gestión en la Porcentaje de desempeño
empresa para el manejo de sus cuentas de la Gestión. Porcentaje de la Gestión alcanzado en el periodo 2019 *100 Número total de empleados entrevistados
importantes. Porcentaje de Gestión proyectado para el periodo 2019
= 17 * 100
Elaborado por: Gabriela Roxana Najarro Aquize 17
= 100%
INICIALES FECHA
Análisis
REALIZADO POR: GRNA 07-12-2019
REVISADO POR: GCEO 09-12-2019 La satisfacción de los empleados frente a la gestión administrativa de la empresa es
absoluta en un 100%, significando que existe una gran calidad de administración en
todos los niveles y componentes de la organización.
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: HWDCQ 07-12-2019
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA A-IG EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA A-IG
2/6 3/6
PORCENTAJE DE DESARROLLO EN BASE AL CUMPLIMIENTO

DE OBJETIVOS. INDICADORES DE EFICACIA:
Número de objetivos alcanzados en el periodo 2019 PORCENTAJE DE CRECIMIENTO EN LA CARTERA DE

CLIENTES.
*100
Número de clientes nuevos en el periodo 2019
Número total de objetivos planteados para el periodo 2019
*100
= 2 * 100
Número total de clientes en el periodo 2019
2
= 25 * 100
= 100%
500
Análisis
= 5%
en el periodo 2019 en base al cumplimiento de objetivos, demostrando que se cumplen Análisis
las estrategias y planificaciones en cada periodo.
El crecimiento de clientes nuevos en el periodo 2019 es de 5%, valorado como un
porcentaje razonable de crecimiento, sin embargo, se debe gestionar mejores estrategias
publicitarias para abarcar la mayor parte de los demandantes en el mercado donde
EFICIENCIA DE LA INSPECCIÓN
participa .
Producción defectuosa en el periodo 2019
*100 PORCENTAJE DE SATISFACCIÓN EN LA PERCEPCIÓN DE
UTILIDADES.
Producción total para el periodo 2019
= 250 * 100 Número de empleados satisfechos con la percepción de las utilidades
50000 en el periodo 2019 *100
= 5% Número total de empleados que perciben utilidades
Análisis en el periodo 2019
La eficiencia durante el momento de la inspección de los diferentes productos fue = 17 * 100
realizada en su totalidad durante el periodo 2019, siendo una producción defectuosa el
17
5% del total de la producción realizada ese mismo año. Ratificando el hecho de que
siempre se da durante la producción un margen para productos defectuosos. = 100%
Análisis
Los empleados de que perciben utilidades se
encuentras satisfechos en un 100% por el monto recibido, fomentando al progreso y
desarrollo continuo de la empresa mediante el eficiente desenvolvimiento de sus
trabajadores.

EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA A-IG EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA A-IG
4/6 5/6
PORCENTAJE DE PROCESOS REFORMADOS.

INDICADORES DE ECONOMÍA:
Número de Procesos Internos Reformados en el periodo 2019
*100
ACEPTACIÓN DE LOS PRODUCTOS
Número total de Procesos Internos en el periodo 2019
= 7 * 100
Ventas totales del periodo 2019
10
= 70%
Devoluciones del periodo 2019
Análisis
= 2500 * 12
Los procesos que
1000
cambian constantemente en el transcurso del tiempo, de esta forma en el periodo 2019
= 30
la empresa obtuvo un 70% de procesos internos reformados de alguna manera.
Análisis
Es necesario mencionar que en el periodo 2019 las ventas totales alcanzaron las
PORCENTAJE DE SATISFACCIÓN CON LA INFRAESTRUCTURA proyecciones de dicho periodo y por el contrario las devoluciones fueron mínimas.
DE LA EMPRESA
.
Número de empleados conformes con la Infraestructura de la
PORCENTAJE DE DESEMPEÑO EN ALCANCE DE
Empresa en el periodo 2019 *100 RENTABILIDAD.
Número total de empleados entrevistados

= 7 * 100 Porcentaje de Rentabilidad alcanzado en el periodo 2019 *100
11 Porcentaje de Rentabilidad Proyectada para el periodo 2019
= 64% = 0.41 * 100
Análisis -
La infraestructura en el periodo 2019 generó un porcentaje de satisfacción del 64% en = 41%

los trabajadores de , debido a la poca amplitud y a la Análisis
excesiva demanda. Es necesario mencionar que en el periodo 2019 no existieron indicadores proyectados
para dicho periodo, pero se determinó que la empresa alcanzó durante el año un porcentaje
del 41% en cuanto a rentabilidad, ubicándola como una empresa pequeña de grandes
posibilidades de expansión y con oportunidad de inversiones.


AUDITORÍA INTEGRAL PERIODO 2019 A-IG
6/6
CLIENTES ESTRATÉGICOS.
Clientes Estratégicos en el periodo 2019
Cuentas totales para el periodo 2019

= 600 EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA MH-AG
23000
1.3.2.24 Matriz de hallazgos Auditoria de Gestión
= 0.026%
Tabla 100. Hoja de hallazgos Inexistencia de organización ambiente.
REF
No está orientada La NCI 200-04 Los trabajadores no Se pueden presentar La empresa es Se recomienda a nivel
Análisis EVGD a la interrelación Estructura están conformes problemas debido a consciente de la administrativo,
" organización Organizativa. - la con la distribución la cultura de trabajo deficiencia en el implementar estrategias
1/6
Es necesario mencionar que en el periodo 2019 estos clientes estratégicos fueron en estructura organizativa de del espacio para se puede generar entorno del área de de mejora continua en
aumento ya que la competencia se redujo en un buen número, a causa de este hecho las una entidad no debe ser realizar sus algunas dificultades trabajo, de que los su estructura
tan sencilla que no pueda actividades por el mal ambiente trabajadores no organizativa, además
cuentas totales subieron, a más clientes fieles mayor ganancia. controlar adecuadamente cotidianas, si no se que se maneja dentro tienen un buen capacitaciones
las actividades de la logra modificar o de la empresa; por no ambiente motivacionales para el
institución, ni tan tener un enfoque de haber establecido a interpersonal, pero personal, u otros
complicada que inhiba el mejora en su tiempo una mejora si no trata este métodos que
PORCENTAJE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN. flujo necesario de estructura continua en la problema puede contribuyan a mejorar
información. La máxima organizacional; esto estructura ocasionar dicha estructura.
autoridad debe crear una puede ocasionar organizacional de la inconvenientes a
estructura organizativa problemas en el empresa. corto o mediano
que atienda el futuro. plazo.
Porcentaje de la Gestión alcanzado en el periodo en el periodo 2019 *100 cumplimiento de su
misión y apoye
Porcentaje de Gestión proyectado para el periodo 2019 efectivamente el logro de
objetivos
= 79 * 100 organizacionales.
100 Elaborado por: José Fernando Bustios Zavala
= 79% INICIALES FECHA

Análisis
Es necesario mencionar que en el periodo 2019 no existieron indicadores proyectados
para dicho periodo, pero se determinó en base a criterios de los administradores que las
gestiones programadas para el año en estudio alcanzaron un 79%, lo que significa un nivel
alto de estrategias administrativas aplicadas para el progreso y la mejora continua de la
empresa en todos sus niveles.
INICIALES FECHA
MH-AG MH-AG
2/4 3/4
Tabla 101. Hoja de hallazgos Inexistencia de indicadores Tabla 102. Hoja de hallazgos La inexistencia de participación a perseguir en el mercado.
REF
REF P/T.
P/T. No se menciona el A criterio del auditor: La mayoría de sus La no Si bien los A la Gerencia,
La empresa no La NCI 200-02 Al ser una pequeña Al estar de forma La administración A la Gerencia, se EMV nivel de La empresa debe trabadores poseen implementación en trabajadores tienen implementar una nueva
aplica indicadores Administración empresa no cuenta ausente estos de Panadería y recomienda aplicar participación a
EVGD 1/6 perseguir en el mencionar el nivel de un tiempo la misión sobre el una amplia misión en donde se
4/6 Estratégica. - las con indicadores que indicadores, la pastelería Esquía da indicadores de gestión mercado. participación que va a considerable en la nivel de experiencia en sus mencione el nivel de
entidades deben midan de forma empresa podría tener lugar a que se para conocer el estado
implementar, poner en problemas a mediano perseguir en el empresa por lo que participación que funciones y reciben participación que va a
continua el considera como de la empresa, su mercado, para tener conocen sus va a tener como capacitaciones en la perseguir en el
funcionamiento y y largo plazo en el
actualizar sus sistemas desempeño de la desempeño de la necesaria la desarrollo y las un control y funcionen dentro objetivo en el empresa, a veces mercado, lo cual
de planificación, así organización. organización. aplicación de condiciones que se conocimiento de ella, pero no mercado puede suele haber permitirá evidenciar las
como el establecimiento indicadores que pueden presentar tanto a
eficiente sobre los son conscientes corresponder a esta confusiones de los responsabilidades de
de indicadores de puedan constatar el corto como a largo
gestión que permitan objetivos que van a del nivel de ocasionando trabajadores quienes las cuales estará
continuo plazo, de esta manera
evaluar el cumplimiento tener. participación en el confusión en el deben saber las encargado cada unidad
desempeño, ya que haciendo más confiable
de los fines, objetivos y mercado al cual se ambiente interno y metas que tiene la dentro de la empresa.
de esta manera se El desempeño
la eficiencia de la está proyectando externo de trabajo. empresa con Recomendamos
gestión institucional. puede medir de empresarial de la
mejor manera el empresa Panadería y la empresa. respecto al nivel de realizar capacitaciones
desempeño tanto de Pastelería Esquia. participación que va y realizar una nueva
la organización a perseguir en el difusión de la nueva
como de los mercado misión.
trabajadores para
un progreso y Fuente: Elaboración Propia
desarrollo.

REALIZADO POR: GRNA 07-12-2019 REALIZADO POR: HWDCQ 07-12-2019
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA IPE


CPC. Lic.
Lucio Esquia Quico

MH-AG
4/4 GERENTE GENERAL DE PANADERIA Y PASTELERIA ESQUIA
Tabla 103. Hoja de hallazgos La inexistencia de conocimiento de la visión de la empresa Presente. -

REF
La mayoría de los A criterio del auditor: No hay una La mayoría de los La empresa A la Gerencia,
EMV trabajadores no Todos los correcta difusión trabajadores no Panadería y implementar una
conocen la visión
4/6
de la empresa trabajadores de la de la visión están plenamente Pastelería Esquia mayor difusión de la Reciba un cordial saludo, mediante el presente documento doy a conocer el informe
empresa deben dentro de la identificados con la no le da mucha visión en la empresa,
conocer plenamente empresa, solo viven importancia a la mediante pequeñas
perteneciente a la culminación del proceso de Planificación Específica correspondiente a
empresa, si bien
la visión, para estar en las el día a día, esto difusión de la reuniones periódicas la FASE III de la Auditoria Integral autorizada en su empresa.
identificados con ella capacitaciones se significa que visión a sus con todos los
y poder alcanzar entre trabajan por motivos trabajadores, esto trabajadores de la
toma énfasis en En la evaluación de la auditoria de GESTION, determinara las áreas críticas de la empresa,
todos sus miembros el ella, solo queda personales y no por puede causar una empresa, compartiendo
objetivo propuesto
en ese momento y
los ideales de la falta de los ideales de la donde se obtuvo información actualizada y representativa, la cual permitió evidenciar el
por la empresa que empresa. Si bien es motivación y organización para que entorno en el que se desenvuelve, identificando los factores de mayor significancia en el
no se recalca de
espera lograr en un cierto, hay gran producción en el los trabajadores se vean
forma continua. La ámbito interno y externo de la organización.
futuro. compromiso de los trabajo del día a identificados con ella,
empresa no toma
trabajadores con la día, lo cual puede además pegar en todas
muy en cuenta el
anterior punto.
empresa, podría ser retrasar el las áreas de trabajo la Las dificultades expuestas durante la realización de la fase mencionada resultan del análisis
mucho mejor si los cumplimento de visión para que estén
trabajadores se los objetivos de la alcance de todos los profundizado de los componentes organizacionales, mismos que son parte fundamental
identificaran con la empresa. trabajadores de la para el desenvolvimiento correcto de la organización, por lo que se propone lo siguiente:
visión. empresa.
INICIALES FECHA
INICIALES FECHA
IPE IPE
2/3 3/3
RECOMENDACIÓNES:
EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA R4.- A la Gerencia, implementar una mayor difusión de la visión en la empresa, mediante
pequeñas reuniones periódicas con todos los trabajadores de la empresa, compartiendo
PANADERIA Y PASTELERIA ESQUIA. los ideales de la organización para que los trabajadores se vean identificados con ella,
además pegar en todas las áreas de trabajo la visión para que estén alcance de todos los
1. GESTIÓN ADMINISTRATIVA trabajadores de la empresa.
DEBILIDADES: Las debilidades mostradas en el presente documento son las de mayor significancia
D1.- No está orientada a la interrelación " organización para el funcionamiento de la organización, sin embargo, las demás dificultades
permanecen evidenciadas en los papeles de trabajo EVGD 1/6 EMV 6/6.
RECOMENDACIÓNES:
R1.- Se recomienda a nivel administrativo, implementar estrategias de mejora continua Sin más que mencionar y esperando que se tome en consideración las
en su estructura organizativa, además capacitaciones motivacionales para el personal, u recomendaciones emitidas para el mejoramiento del control interno, expreso mi más
otros métodos que contribuyan a mejorar dicha estructura. sincero agradecimiento.
2. DESEMPEÑO EMPRESARIAL Atentamente,
DEBILIDADES:
Estudiante George Carlos Esquía Oviedo.
D2.- La empresa no aplica indicadores que midan de forma continua el desempeño de la
organización.
Auditor Estudiante
RECOMENDACIÓNES:
AUDITORÍA INTERGRAL-GESTION
R2.- A la Gerencia, se recomienda aplicar indicadores de gestión para conocer el estado
de la empresa, su desarrollo y las condiciones que se pueden presentar tanto a corto como
a largo plazo, de esta manera haciendo más confiable. El desempeño empresarial de la
empresa Panadería y Pastelería Esquia.
3. MISIÓN
DEBILIDADES:
D3.- No se menciona el nivel de participación a perseguir en el mercado.
RECOMENDACIÓNES:
R3.- A la Gerencia, implementar una nueva misión en donde se mencione el nivel de
participación que va a perseguir en el mercado, lo cual permitirá evidenciar las
responsabilidades de las cuales estará encargado cada unidad dentro de la empresa.
Recomendamos realizar capacitaciones y realizar una nueva difusión de la nueva misión.
4. VISIÓN
DEBILIDADES:
D4.- La mayoría de los trabajadores no conocen la visión de la empresa
PA-AF
EJECUCIÓN DE AUDITORÍA 1.3.2.26 PROGRAMA DE AUDITORÍA-AUDITORÍA FINANCIERA
INTEGRAL: OBJETIVO GENERAL
Evaluar si la información financiera de la empresa está siendo razonable con sus registros contables,
políticas de controles internos, flujos de efectivo y otras áreas financieras sensibles, mediante un
análisis profundo a los estados financieros correspondientes al periodo 2019.
AUDITORÍA FINANCIERA OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Verificar la información presentada en los balances contables con la documentación respectiva

que soporte las cifras expresadas.
Examinar las cuentas de mayor importancia para la empresa, posterior a la ejecución de un
análisis financiero a los balances.
Verificar si los estados financieros básicos están presentados de acuerdo con principios de
contabilidad y normas legales vigentes en Perú.
Verificar las operaciones de la empresa con los bancos, para determinar la cantidad de pasivos
con los activos a corto y largo plazo.
Demostrar la situación financiera de la empresa mediante la aplicación de indicadores
financieros.
INICIALES FECHA
REALIZADO POR: GRNA 11-12-2019
PA-AF SEF
1/1
Tabla 104. Programa de auditoría Auditoría Financiera 1.3.2.27 Solicitud de estados financieros
REF. REALIZADO SOLICITUD

P/T. POR
Elabore el programa de auditoría:
1 PA-AF GRNA 11-12-2019 CPC
Auditoría Financiera.
Solicite los Estados Financieros del Lucio Esquia Quico
2 SEF GRNA 12-12-2019
periodo 2019.
Realice el Análisis Financiero al Balance GERENTE GENERAL DE PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA
3 AF-BG JCRR 14-12-2019
General del periodo 2019.
Presente.
5 Analice las cuentas del Activo. AC-A JCRR 14-12-2019
6 Confirme saldos del Disponible. CS-A GCEO 14-12-2019

7 Analice las cuentas del Pasivo. AC-P GCEO 14-12-2019
GCEO-
8 Confirme saldos de Proveedores. CS-P 14-12-2019
JFBZ Reciba un cordial saludo, a la vez que mediante el presente documento me permito SOLICITAR de
9 Analice las cuentas del Patrimonio. AC-PT JFBZ 14-12-2019 la manera más comedida, proporcione los ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
correspondientes al PERIODO 2019, con el objetivo de ejecutar la Auditoría Financiera misma que
10 Confirme saldo de Utilidad del Ejercicio. CS-PT JFBZ 14-12-2019
consta como procedimiento esencial de la Auditoría Integral. Cabe mencionar que la información
Realice el Análisis Financiero al Estado manejada durante todo el proceso de auditoría es de absoluta reserva profesional y será conocida
11 AF-ER JFBZ 15-12-2019
de Resultados del periodo 2019. solamente por el equipo de trabajo.
12 Analice las cuentas de Ingresos. AC-IN YKFA 15-12-2019
13 Analice las cuentas de Gastos. AC-GA YKFA 15-12-2019 Esperando que se brinde atención al presente documento para continuar con la ejecución de la
14 Aplique Indicadores Financieros. INF YKFA- 15-12-2019 auditoría integral, remito mis más sinceros agradecimientos.
HWDCQ
Construya la Matriz de Hallazgos HWDCQ-
15 MH-AF 16-12-2019
Auditoría Financiera. YKFA
Atentamente,
16 Informe Planificación Específica IPE GRNA 18-12-2019

George Carlos Esquia Oviedo
Auditor Líder
AUDITORÍA INTEGRAL

AF-BG AF-BG
1/2
1.3.2.28 Análisis vertical Estado de Situación Financiera PROVEEDORES S/20,000.00 10.42%
El análisis vertical posee distintos métodos de ejecución para realizar e identificar diagnósticos ALICORP S.A. S/12,000 6.25%
financieros; bajo el criterio del auditor que se procederá con el método de porcentajes integrales, DISTRIBUCIONES KATYA S.A. S/8,000 4.17%
interpretando seguidamente la información financiera presentada en los estados.
IMPUESTOS S/5,505.16 2.87%
Tabla 105. Análisis vertical Balance General Panadería y Pastelería Esquia 2019.
RETENCION IVA POR PAGAR 100% S/5.16 0.003%
EMPRESA "PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA" IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR S/5,500.00 2.87%
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CUENTAS POR PAGAR S/4,800.00 2.50%
Al 31 de diciembre del 2019 CUENTAS POR PAGAR TERCEROS S/4,800 2.50%
Expresado en Soles (S/) LARGO PLAZO S/7,500.00 3.91%
S/ %
PRESTAMOS POR PAGAR S/7,500.00 3.91%
ACTIVOS S/191,850.00 100.00%
PATRIMONIO S/154,044.84 80.29%
CORRIENTE
CAPITAL PERSONAL S/101,734.84 53.03%
DISPONIBLE S/16,000.00 8.34%
CAJA S/1,000.00 0.52%
SUPERAVIT S/52,310.00 27.26% @
BANCO PICHINCHA S/15,000.00 7.82%
UTILIDAD DEL EJERCICIO S/52,310.00 27.26%
EXIGIBLE S/1,350.00 0.70%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/191,850.00 100.00%
CLIENTES S/1,350.00 0.70%
Fuente: Estados Financieros Panadería y Pastelería Esquia 2019
REALIZABLE S/15,000.00 7.82%
INVENTARIO DE MERCADERIAS S/15,000 7.82%
@=Hallazgo
IMPUESTOS S/9,500.00 4.95%
ANTICIPO IVA RETENIDO S/500.00 0.26%
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE S/3,000.00 1.56%
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA S/4,000.00 2.08%
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA AÑOS S/2,000.00 1.04%
ANTERIORES
ACTIVO FIJO 78.19%
NO DEPRECIABLE S/150,000.00 78.19%
TERRENOS S/150,000.00 78.19%
PASIVOS S/37,805.16 19.71%

AC-A
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA AC-A
1/3
1.3.2.29 Análisis de las cuentas de Activo REALIZABLE INVENTARIO DE MERCADERÍAS

Se interpretan las cuentas del activo que, mediante el Análisis Vertical del Estado Situación Figura 2. Análisis del Activo Realizable
Financiera, poseen mayor participación en la estructuración de cada grupo.
ACTIVO DISPONIBLE ACTIVO

Figura 1. Análisis del Activo Disponible
200000
ACTIVO
150000
100000
200000
50000
150000
0
100000 TOTAL ACTIVO REALIZABLE
RESULTADO 191850 15000
50000
0
TOTAL ACTIVO DISPONIBLE
RESULTADO 191850 16000

Análisis
El Activo Realizable participa con una cantidad considerable de S/.15000 del total de los activos,
representado por un 7.82%, lo que significa que posee un bajo valor en mercancías que se pueden
hacer efectivas en el corto plazo. Para la empresa es importante tener cantidades constantes de
Análisis productos, pero a su vez ésta cantidad debe concordar con la colocación que podamos tener, ya que
una excesiva mercadería podría desencadenar en pérdida para la empresa.
El Activo Disponible es el segundo valor con mayor participación dentro de los Activos de la empresa
Panadería y Pastelería Esquia con un valor de S/.16000 y un porcentaje del 8,34 del total de los
activos, indicando que en el periodo 2019 la organización generó pocos ingresos en efectivo
disponible inmediato, proporcionándole un bajo índice de solvencia frente a sus deudas en el corto
plazo.

AC-A CS-A
3/3 1/1
ACTIVO FIJO TERRENOS 1.3.2.30 Confirmación de saldos del activo disponible.
Figura 3. Análisis del Activo Fijo Arequipa, 14 de diciembre del 2019.

Estimados Señores:
ACTIVO BANCO PICHINCHA
En representación de la empresa Panadería y Pastelería Esquia y como trabajo
AUTORIZADO por parte del CPC LUCIO ESQUIA GERENTE GENERAL de la
200000 empresa antes mencionada, Yo Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz agradezco se sirvan
en CONFIRMAR si el saldo de la Cuenta Corriente N° 2100510095 perteneciente a
150000 Panadería y Pastelería Esquia, al corte de 31 de diciembre del 2019 por la cantidad de S/
15000 es Correcto o Incorrecto.
100000 Agradezco de antemano su colaboración ya que la información proporcionada es parte
esencial para la ejecución de mi trabajo de titulación con el tema: AUDITORÍA
50000 INTEGRAL A LA EMPRESA PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA,
PROVINCIA DE Arequipa, DISTRITO DE Paucarpata. PERIODO 2019 misma que se
0 sustenta en los debidos trámites legales y orden de trabajo respectivos.
TOTAL ACTIVO ACTIVO FIJO
RESULTADO 191850 150000
f.- Est. Hugo Wenceslao Del Carpio Q. f.- CPC. Lucio Esquia
DNI.: 72808877 Gerente General Panadería y Pastelería Esquia
Fuente: Estados Financieros Panadería y Pastelería Esquia 2019 wences85@hotmail.com WWW.PanaderíayPasteleríaEsquia.COM
Dirección: Calle la Merced 112, Cercado De Arequipa 04001, Teléfono: (01) 6122222. Lunes a viernes de 9:30 a 18:30
Análisis
Los activos fijos siempre constituyen una participación importante en la constitución de la situación
SEÑORES PANADERIA Y PASTELERIA ESQUIA
económica de una organización, en Financieros Panadería y Pastelería Esquia este rubro alcanza el El saldo de la Cuenta Corriente N°2100510095 correspondiente a la Empresa
monto de S/.150000 participando con un 78.19% del total de los activos, ubicándolo como el monto Panadería y Pastelería Esquia con fecha de corte al 31 de diciembre del 2019 es:
más importante en la economía de dicha empresa, por lo que se debe considerar que se tenga en cuenta
la propiedad absoluta de los activos fijos.
Correcto X S/. / 15000
Incorrecto S/./
Asegurando que el manejo de la información proporcionada en el presente documento

no compensa responsabilidad alguna para el Banco Pichincha, ni para ninguno de sus
funcionarios.
F.- BANCO PICHINCHA

Verificado

REALIZADO POR: JCRR 14-12-2019 REALIZADO POR: GCEO 14-12-2019
REVISADO POR: GCEO 18-12-2019 REVISADO POR: JCRR 18-12-2019
AC-P AC-P
2/2
1.3.2.31 Análisis de las cuentas de Pasivo PRESTAMOS A LARGO PLAZO
PROVEEDORES Figura 5. Análisis del Pasivo Préstamos a Largo Plazo
Figura 4. Análisis del Pasivo - Proveedores

PASIVO
PASIVO
40000
35000
30000
40000 25000
20000
30000 15000
10000
20000 5000
0
10000 TOTAL PASIVO PRESTAMOS A
LARGO PLAZO
0 RESULTADO 37805.16 7500
TOTAL PASIVO PROVEDORES
RESULTADO 37805.16 20000 Fuente: Estados Financieros Panadería y Pastelería Esquia 2019
Elaborado por: George Carlos Esquia Oviedo Análisis
Análisis Las deudas a largo plazo representan 19.84% con un monto de S/.7500, siendo la principal cuenta en
lo que respecta a las obligaciones con terceros, lo que significa que la empresa en cada periodo debe
Las deudas con terceros en el corto plazo ascienden a S/.20000 en la cuenta Proveedores representado tratar de considerar el monto de la deuda que posee y reservar dinero de las utilidades para asegurar
por el 52.9% del total del Pasivo, considerado como un nivel alto de deuda a la que la empresa el pago de la deuda a largo plazo.
Panadería y Pastelería Esquia no podría responder de forma inmediata debido a su insuficiente
disponibilidad de dinero en efectivo, tomando en cuenta que cada deuda con los proveedores genera
obligaciones a las cuales se les debe responder de forma inmediata.

CS-P CS-P
Arequipa, 15 de diciembre de 2019. Arequipa, 16 de diciembre de 2019

1.3.2.32 Confirmación de saldos del pasivo proveedores
Arequipa, 14 de diciembre de 2019. Arequipa, 15 de diciembre de 2019 Ingeniera CPC. Lucio Esquia
Mariela Aquino Allazi GERENTE GENERAL DE PANADERIA Y PASTELERIA ESQUIA
Ingeniero CPC. Lucio Esquia GERENTE GENERAL DE DISTRIBUCIONES KATYA S.A. Presente. - Saludos cordiales,
George Mamani Quispe GERENTE GENERAL DE PANADERIA Y PASTELERIA ESQUIA Presente. - En respuesta a su solicitud emitida con fecha 16 de diciembre del 2019,
GERENTE GENERAL DE ALICORP S.A. Presente. - Saludos cordiales, informamos que el saldo a nuestro favor es de OCHO MIL S/ 8000 al
Presente. - En respuesta a su solicitud emitida con fecha 15 de diciembre del 2019, De nuestras consideraciones, corte del 31 de diciembre del 2019. Particular que informamos para los
informamos que el saldo a nuestro favor es de DOCE MIL S/ 12000 al fines pertinentes.
De nuestras consideraciones, corte del 31 de diciembre del 2019. Particular que informamos para los Mediante el presente documento comunicamos que nuestra institución se
fines pertinentes. encuentra llevando a cabo un proceso de Auditoría Integral por el Est.
Mediante el presente documento comunicamos que nuestra institución se Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz, quien agrega como procedimiento, Atentamente,
encuentra llevando a cabo un proceso de Auditoría Integral por el Est. el confirmar los saldos de las obligaciones con terceros.
Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz, quien agrega como procedimiento, Atentamente,
el confirmar los saldos de las obligaciones con terceros. Por tal razón, nos permitimos solicitarle muy comedidamente se sirvan en Ingeniera Mariela Aquino Allazi
contestar con la mayor brevedad posible el volante adjunto, donde se GERENTE GENERAL DE DISTRIBUCIONES KATYA S.A.
Por tal razón, nos permitimos solicitarle muy comedidamente se sirvan en Ingeniero George Mamani Quispe requiere la confirmación de la deuda hacia su institución, con fecha de
contestar con la mayor brevedad posible el volante adjunto, donde se GERENTE GENERAL DE ALICORP S.A. corte al 31 de diciembre del 2019.
requiere la confirmación de la deuda hacia su institución, con fecha de
corte al 31 de diciembre del 2019. Atentamente,
Atentamente, CPC. Lucio Esquia

GERENTE GENERAL DE PANADERIA Y PASTELERIA ESQUIA
CPC. Lucio Esquia

GCEO 14-12-2019 GCEO 14-12-2019
REALIZADO POR: REALIZADO POR:
JFBZ JFBZ
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA AC-PT EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA AC-PT
1/2 2/2
1.3.2.33 Análisis de las cuentas de Patrimonio UTILIDAD DEL EJERCICIO

Figura 7. Análisis del Patrimonio Utilidad del Ejercicio
CAPITAL SOCIAL
Figura 6. Análisis del Patrimonio Capital Social PATRIMONIO

PATRIMONIO
200000
$
71.000,00 150000
S/ 61.617,22
100000
$
51.000,00 50000
$ 0
41.000,00 TOTAL PASIVO + UTILIDAD DEL
PATRIMONIO EJERCICIO
S/ 0 RESULTADO
$ 191850 52,310.00
$
11.000,00
TOTAL, CAPITAL SOCIAL


Análisis
La Utilidad del Ejercicio en el periodo 2019 tuvo un monto de S/. 52,310.00 con un porcentaje del
27.26%de participación en el grupo del Patrimonio, haciendo muy notorio la capacidad del negocio
Análisis y la gran gestión de la empresa para vender sus productos de manera que las utilidades logran
responder a las deudas que posee la organización en el corto y largo plazo.
No Aplica
La empresa Panadería y Pastelería Esquia no cuenta con Capital Social, porque al momento de
constituirse, solo hubo el aporte del titular, siendo una empresa de persona natural con empresa.

EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA AF-ER

1/1
1.3.2.35 Análisis vertical Estado de Resultados
Tabla 106. Análisis vertical Estado de Resultados "Empresa "Panadería Y Pastelería Esquia" 2019.
EMPRESA "EMPRESA "PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA"

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019
Expresado en Soles (S/.)
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA S/ %
INGRESOS S/250,250.00 100.00%
1.3.2.34 Confirmación de saldos patrimonio utilidad del ejercicio VENTAS NETAS S/250,000.00 99.90%
EMPRESA "EMPRESA "PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA" Análisis EXTRAORDINARIOS S/250.00 0.10%
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019 La cuenta de mayor impacto en el Estado de Situación Financiera RENDIMIENTOS FINANCIEROS S/250.00 0.10%
Expresado en soles (S/)
S/ de la Panadería y Pastelería Esquia es la de UTILIDAD DEL COSTO DE VENTAS S/190,000.00 75.92%
INGRESOS S/250,250.00
VENTAS NETAS S/250,000.00 EJERCICIO con una participación del = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS S/60,250.00 24.08%
EXTRAORDINARIOS S/250.00
RENDIMIENTOS FINANCIEROS S/250.00 Patrimonio; por lo que se procedió a verificar la procedencia de EGRESOS S/8,760.00 3.50%
=
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
S/190,000.00
S/60,250.00
valor que asciende a S/. 52,310.00 (-) ADMINISTRATIVOS S/4,355.00 1.74%
(-)
EGRESOS
ADMINISTRATIVOS
S/8,760.00
S/4,355.00
vigencia y realidad de los documentos que integran los ingresos GASTO SERVICIOS PROFESIONALES S/500.00 0.20%
GASTO SERVICIOS PROFESIONALES S/500.00 y gastos de la empresa, donde no se encontró GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES S/1,800.00 0.72%
GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES S/1,800.00
GASTO MANTENIMIENTO Y REPARACION S/800.00 mala procedencia de dinero. Concluyendo que GASTO MANTENIMIENTO Y REPARACION S/800.00 0.32%
GASTO SEGURIDAD Y VIGILANCIA S/5.00
GASTO NO DEDUCIBLE S/900.00 operacionales y la buena gestión administrativa en el periodo GASTO SEGURIDAD Y VIGILANCIA S/5.00 0.00%
GASTO SUMINISTRO DE EMBALAJE S/15.00
GASTO ENVIOS S/50.00 2019 de la empresa le han conllevado a conseguir sus objetivos GASTO NO DEDUCIBLE S/900.00 0.36%
GASTO MANO DE OBRA S/160.00
GASTO TRANSM. DATOS E INTERNET S/25.00 organizacionales y ganar espacio en el mercado. GASTO SUMINISTRO DE EMBALAJE S/15.00 0.006%
GASTOS VARIOS S/100.00
(-) FINANCIEROS S/3,875.00 GASTO ENVIOS S/50.00 0.02%
GASTOS INTERES S/3,250.00
GASTOS BANCARIOS S/625.00 Verificado GASTO MANO DE OBRA S/160.00 0.06%
(-) PERSONALES S/530.00
GASTO SALUD S/350.00
= Verificado con documentación GASTO TRANSM. DATOS E INTERNET S/25.00 0.01%
GASTO VESTIMENTA S/180.00
= Sumatoria
= UTILIDAD DEL EJERCICIO S/51,490.00
GASTOS VARIOS S/100.00 0.04%
(+)
=
Gasto no Deducibles
UTILIDAD DEL EJERCICIO
S/820.00
S/52,310.00
(-) FINANCIEROS S/3,875.00 1.55%
GASTOS INTERES S/3,250.00 1.30%
GASTOS BANCARIOS S/625.00 0.25%
(-) PERSONALES S/530.00 0.21%
REALIZADO POR: GASTO SALUD S/350.00 0.14%
REVISADO POR: GASTO VESTIMENTA S/180.00 0.07%
= UTILIDAD DEL EJERCICIO S/51,490.00 20.58%
(+) GASTO NO DEDUCIBLES S/820.00 0.33%
INICIALES FECHA
EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA AC-I EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA AC-E
1/2 2/2
1.3.2.36 Análisis de las cuentas de Ingresos 1.3.2.37 Análisis de las cuentas de Egresos
Figura 8. Análisis cuentas de Ingresos. Figura 9. Análisis cuentas de Egresos.
CUENTAS DE INGRESOS CUENTAS DE EGRESOS

4500
250000 4000
3500
200000 3000
150000 2500
2000
100000 1500
50000 1000
500
0 0
VENTAS NETAS COSTO DE UTILIDAD BRUTA ADMINISTRATIV FIANCIEROS PERSONALES
VENTAS EN VENTAS AS
RESULTADOS 250000 190000 60250 RESULTADOS 4355 3875 530
Fuente: Estados Financieros Panadería y Pastelería Esquia 2019 Fuente: Estados Financieros Panadería y Pastelería Esquia 2019
Elaborado por: Yuri Khalil Fernández Alvarado Elaborado por: Yuri Khalil Fernández Alvarado
Análisis Análisis
Las cuentas que conforman el total de ingresos se encuentran integrada por Ventas Netas que tiene Las cuentas de egresos se encuentran divididos en tres grupos claramente determinados, que son:
una participación del 99.90% ya que su monto entre ventas del 0% y 24.08% de recargo suman en Administrativos que constan con un monto de S/4,355.00 y una participación del 1.74% frente al
total S/250,250.00 descontando las devoluciones respectivas; aunque el monto es alto en cantidad el total de ingresos, el segundo grupo trata de los egresos financieros que cuentan con el monto
Costo de Ventas tiene una afectación igual de alto con una suma de S/190,000.00lo que significa una considerable de las erogaciones de dinero con S/3,875.00 y una participación del 1.55% y el último
participación del 86,21%, dejando una Utilidad Bruta de S/60,250.00 representando el 24,08% del grupo es representado por los gastos o egresos personales que cuenta con un monto de S/530.00 que
total de los Ingresos. aunque el monto es bajo significa el 0.21%de participación frente a los ingresos totales.
En síntesis, el nivel de ventas de la empresa Panadería y Pastelería Esquia es elevado pero sus Costos Los Egresos de la empresa Panadería y Pastelería Esquia comparados versus los Ingresos no son de
tienen una participación significativa, esto quiere decir que muchas de las colocaciones en las ventas mucha significancia, sin embargo, poseen una participación y afectación en la utilidad neta del
son el traspaso de las compras que la empresa realiza, generándole utilidades por el hecho de compra ejercicio, por lo que sería recomendable que los gastos en cualquiera de su naturaleza se sigan
venta como giro de negocio. controlando de manera eficiente.

INF INF
1/4
1.3.2.38 Indicadores Financieros
Indicadores de Liquidez Indicadores de Eficiencia
La liquidez en una empresa es juzgada por la capacidad que posee los indicadores de liquidez ya que Los indicadores de eficiencia miden el grado de cumplimiento de los objetivos en base a los resultados
permiten analizar la disponibilidad de efectivo en el corto plazo. Se refieren no solamente a las obtenidos.
finanzas totales de la empresa, sino a su habilidad para convertir en efectivo determinados activos y
Tabla 108. Indicadores de eficiencia
pasivos corrientes, por lo que se propone los siguientes indicadores en análisis del periodo 2019 de
la empresa Panadería y Pastelería Esquia: MARGEN BRUTO DE UTILIDAD
Tabla 107. Indicadores de liquidez = Utilidad Bruta * 100
Ventas Netas
RAZON CORRIENTE = 60250
= Activo Corriente * 100
250000
Pasivo Corriente
= 24.10%
= 4185
Análisis
30305.1
Por cada sol (S/1,00) vendido la empresa ha generado una utilidad del 24.10% que en términos
= S/ 1,38
monetarios representaría S/ 0.241 mostrando la eficiencia en la capacidad de venta de sus
Análisis
productos.
Por cada sol S/1,00 que posee la empresa de obligaciones en corto plazo Panadería y Pastelería
RENTABILIDAD SOBRE LOS ACTIVOS
Esquia tiene S/ 1,38 para responder a dichas obligaciones, interpretándose que su liquidez es de
= Utilidad Bruta
S/ 0,38 superior a sus deudas, generando confiabilidad en el endeudamiento siempre y cuando
Activo Total
sea en el corto plazo y sus activos corrientes se sostengan e incrementen paulatinamente con los
= 60250
pasivos corrientes.
191850
PRUEBA ÁCIDA
= S/ 0,31
= Activo Corriente - Inventarios
Pasivo Corriente Análisis
= Por cada sol (S/1,00) que la empresa ha invertido en sus activos ha generado una ganancia de
41850 - 15000
S/ 0,31 interpretándose como una buena capacidad de inversión que posee la empresa para
30305.1
generar utilidad de sus activos.
= S/ 0.89 @
RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO
Análisis
= Utilidad Neta *100
Por cada sol S/1,00 que posee la empresa de obligaciones en corto plazo Panadería y Pastelería
Patrimonio
Esquia le falta S/0,11 para responder dichas obligaciones sin necesidad de liquidar sus
= 52310 *100
Inventarios, interpretándose que su liquidez es de S/ 0.89 inferior a sus deudas, lo que significa
que no podrá cumplir con sus obligaciones y tendrá que liquidar una parte de sus inventarios. 154044.8
= 34.04%
Fuente: Estados Financieros Panadería y Pastelería Esquia 2019 Análisis
El grado de rentabilidad de la empresa Panadería y Pastelería Esquia en el periodo 2019 es del
Elaborado por: Yuri Khalil Fernández Alvarado 34.04% ubicándola como una empresa en medianas condiciones para invertir y a su vez para
generar utilidades altas.

EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA INF EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA INF
3/4 4/4
LEVERAGE O APALANCAMIENTO
= Pasivo Total
Indicador de Productividad
Patrimonio Total
Mide la productividad de la empresa en razón a la proporción de tiempo dedicado a actividades que = 37805.16
la empresa considera como productivas dentro del horario laboral. Atreves de indicadores utilizados 154044.8
para evaluar su rendimiento y el nivel de eficiencia de los procesos. = S/ 0,25
Análisis
Tabla 109. Indicador de productividad La empresa Panadería y Pastelería Esquia posee un compromiso frente los acreedores de S/
0,25 por cada sol que es reflejado en el patrimonio. Es recomendable que se implementen
ÍNDICE DE CRECIMIENTO EN VENTAS
estrategias para el incremento de capital de tal forma que el compromiso de la empresa no sea
= Utilidad Neta *100 tan elevado frente a los acreedores.
Activo Total
= 52310
*100
191850 Elaborado por: Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz
= 27.27%
@= Hallazgo
Análisis
Panadería y Pastelería Esquia posee un índice de crecimiento anual del 27.27% es decir que
si se mantiene o mejora en su operación de actividades, podría convertirse en una empresa de
gran productividad con capacidad de abrir sucursales en la región de Arequipa.
Indicadores de Endeudamiento
Miden el grado y forma en que participan los acreedores dentro del financiamiento de la empresa,
mostrando los riesgos de cada tipo de endeudamiento.
Tabla 110. Indicadores de endeudamiento
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO
= Pasivo Total
Activo Total
= 37805.16
191850
= S/ 0,20
@
Análisis
El índice de endeudamiento en la empresa Panadería y Pastelería Esquia muestra que por cada
sol S/ 1,00 que posee la empresa en el activo tiene S/ 0,20 centavos como obligación de pago
hacia terceros. Cabe mencionar que no es aconsejable brindar una alta participación a los
acreedores ya que muchas de las veces ocurren inconvenientes que ponen en riesgo la actividad
normal de la organización.

MH-AF MH-AF
1.3.2.39 Matriz de hallazgos Auditoria Financiera Tabla 112. Hoja de hallazgos La empresa debe más de lo que puede pagar (necesita liquidar sus Inventarios)
REF
Tabla 111. Hoja de hallazgos Poca participación en el Superávit P/T. CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
REF INF La empresa debe A Criterio del Auditor: La empresa Si la empresa no La empresa en el A la Gerencia,
P/T. CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN más de lo que
1/4 Es necesario que la Panadería y incrementa su periodo del 2019 al implementar nuevas
AF/BG Poca A Criterio del Auditor: La empresa no tiene La empresa en el La empresa es Se recomiendo a la puede pagar
(necesita liquidar empresa incremente su Pastelería Esquia, liquidez seca, va a 2020, está formas para financiar
2/2 participación en la Es necesario aumentar el una recaudación periodo 2019 tiene un consciente de la Gerencia que los ingresos solo posee S/.0,11 tener problemas experimentando sus deudas a corto
sus Inventarios) capacidad para cancelar
cantidad de
ingresos frente a
Superávit y que tenga considerable debido superávit de 27.26%, bajada del superávit suban para que la empresa sus obligaciones para responder a futuros para una recesión, lo plazo, mediante la
los gastos una relación de 1 a 2, ya que, en el periodo lo que se podría en el periodo 2019, pueda cancelar sus deudas corrientes, sin contar con sus obligaciones en financiar a sus que le impide innovación de
que los ingresos deben de 2019, la interpretar como bajo, y la inestabilidad y así pueda evitar futuros la venta de sus el corto plazo. proveedores y liquidar sus productos llamativos
cubrir los gastos, o dicho competencia si la situación no que tendrán en el problemas financieros, Interpretándose deudas a corto plazo, inventarios, que puedan tener una
existencias.
de otro modo, la aumento, además mejora el superávit se 2020 por lo que la como sacar nuevos
que su liquidez es lo cual pone a la dificultándole la capacidad de liquidez
capacidad de que los costos de podría reducir en el empresa está productos de temporada,
inferior a sus empresa en una capacidad para elevada en comparación
recaudación de ingresos materiales subieron, periodo 2020, lo que tratando de teniendo ofertas con sus
deudas financieras. situación pagar sus con los productos
sea mayor a los egresos esto genero el alza podría generar en los enfrentar esta proveedores para no
financieramente obligaciones en el cotidianos de la
con las que se cuenta la de precios a la venta peores casos un déficit. situación con comprar los materiales a un
al público lo que apalancamientos precio elevado y por último
ajustada. corto plazo. empresa.
empresa.
significo menor financieros, para realizar una campaña Fuente: Elaboración Propia
demanda en ese poder entrar con masiva de marketing.
periodo. más fuerza al
mercado y recaudar
más.

HWDCQ HWDCQ
IPE IPE
1/2 2/2
EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA

PANADERIA Y PASTELERIA ESQUIA
1. SUPERAVIT
DEBILIDADES:
CPC. Lic.
D1.- Poca participación en la cantidad de ingresos frente a los gastos
Lucio Esquia Quico
RECOMENDACIONES:
R1.- Se recomiendo a la Gerencia que los ingresos suban para que la empresa pueda cancelar sus deudas
Presente. - y así pueda evitar futuros problemas financieros, como sacar nuevos productos de temporada, teniendo
ofertas con sus proveedores para no comprar los materiales a un precio elevado y por último realizar
De mi consideración, una campaña masiva de marketing.
Reciba un cordial saludo, mediante el presente documento doy a conocer el informe perteneciente a la 2. PRUEBA ACIDA
culminación del proceso de Planificación Específica correspondiente a la FASE III de la Auditoria DEBILIDADES:
Integral autorizada en su empresa.
D2.- La empresa debe más de lo que puede pagar (necesita liquidar sus Inventarios)
RECOMENDACIONES:
La evaluación de la auditoría FINANCIERA determinará las áreas críticas de la empresa, donde se
obtuvo información actualizada y representativa, la cual permitió evidenciar la situación financiera de R2.- A la Gerencia, implementar nuevas formas para financiar sus deudas a corto plazo, mediante
la empresa en cuanto a registros contables, políticas de controles internos, flujos de efectivo y otras la innovación de productos llamativos que puedan tener una capacidad de liquidez elevada en
áreas financieras sensibles, identificando los factores de mayor significancia en el ámbito interno y comparación con los productos cotidianos de la empresa.
externo de la organización.
Las debilidades mostradas en el presente documento son las de mayor significancia para el
funcionamiento de la organización, sin embargo, las demás dificultades permanecen evidenciadas
en los papeles de trabajo AF/BG 2/2 INF 1/4
Las dificultades expuestas durante la realización de la fase mencionada resultan del análisis
profundizado de los Estados financieros, los mismos que son parte fundamental para el
desenvolvimiento correcto de la organización, por lo que se propone lo siguiente: Sin más que mencionar y esperando que se tome en consideración las recomendaciones emitidas
para el mejoramiento del control interno, expreso mi más sincero agradecimiento.
Atentamente,
Auditor Estudiante
AUDITORÍA INTEGRAL - FINANCIERA

PA-FIV
FIV EMPRESA: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA 1/2
FASE IV: 1.3.3.1 Programa de auditoría FASE IV
Objetivo General
COMUNICACIÓN DE Emitir el informe final de auditoría Integral, detallando la información obtenida de mayor
relevancia para el funcionamiento eficiente en las áreas de control interno, cumplimiento, gestión
RESULTADOS y financiera de la empresa Panadería y Pastelera Esquia.
Objetivos Específicos
Estructurar el informe de auditoría de forma objetiva, concisa, precisa y soportada

mediante la exposición de evidencia suficiente sobre los hechos significativos de la
empresa.
Demostrar los resultados obtenidos de todos y cada uno de los procedimientos
evaluativos realizados durante el proceso de auditoría integral.
Expresar las observaciones, conclusiones y recomendaciones en forma de sugerencia,
sobre la situación de la Panadería y Pastelera Esquia durante el periodo en estudio.
Revelar las evidencias obtenidas a lo largo de toda la Auditoria Integral.
DIRECCIÓN: Av. Mariscal Castilla 2308, URB. 15 de agosto, Paucarpata

04007
INICIALES FECHA
PA-FIV NCA
2/2
Tabla 113. Programa de auditoria FASE IV 1.3.3.2 Notificación cierre de auditoría
NOTIFICACIÓN
REF.
N° PROCEDIMIENTOS REALIZ FECHA
P/T. Arequipa, 23 de diciembre del 2019
ADO
POR
Elabore el Programa de Auditoría YKFA
1 PA-FIV 18-12-2019
Correspondiente a la FASE IV. HWDCQ
JCRR CPC
GRNA
Sr Lucio Esquía Quico
GCEO
JFBZ GERENTE GENERAL DE PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA
Notifique el cierre de Auditoría YKFA Presente. -
2 NCA 18-12-2019
Integral. HWDCQ
JCRR
GRNA
GCEO De nuestras consideraciones. -
JFBZ
Realice la convocatoria para la YKFA
3 Lectura del Informe Final de CLI HWDCQ 18-12-2019 Mediante el presente documento NOTIFICO el CIERRE DE AUDITORÍA, con fecha 23
Auditoría JCRR
GRNA de diciembre del año en curso, consientes que la información manejada durante la
GCEO ejecución de la presente Auditoría Integral es de total reserva de Panadería y Pastelería
JFBZ
Elabore el Informe Final de YKFA Esquia, justiciamos que dicha información fue analizada y devuelta con total integridad,
4 IFA 20-12-2019
Auditoría. HWDCQ aclarando que su manipulación a partir de la presente fecha es de total responsabilidad de
JCRR
GRNA los representantes de cada departamento auditado.
GCEO
JFBZ
Realice el Acta de Conferencia Final YKFA
5 ACF 20-12-2019
de Auditoría. HWDCQ Agradecemos la colaboración demostrada durante el proceso de Auditoría Integral, a su
JCRR
GRNA vez que rogamos se tome en cuenta la seriedad del presente documento emitido.
GCEO
JFBZ
Fuente: Elaboración Propia Atentamente,
Est. George Esquia O.

Auditora Líder
AUDITORÍA INTEGRAL

REALIZADO POR: JCRR 18-12-2019 REALIZADO POR: GCEO 18-12-2019
CLI IFA
1/18
1.3.3.3 Convocatoria lectura informe final de auditoría 1.3.3.4 Informe final de auditoría
ÍNDICE DE INFORME FINAL DE AUDITORÍA
CONVOCATORIA
CONTENIDO PAG.
Arequipa, 24 de diciembre del 2019 Carta de Presentación 2
CAPÍTULO I: INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
Motivo de la auditoría 3
CPC
Sr Lucio Esquía Quico Objetivos de la auditoría 3
GERENTE GENERAL DE PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA Alcance de la auditoría 3
Presente. -
CAPÍTULO II: INFORMACIÓN DE LA EMPRESA
Datos de identificación 4
De nuestras consideraciones. - Misión 4
Visión 4
Por medio de la presente CONVOCATORIA, solicito la presencia del personal
Valores corporativos 5
Administrativo, Financiero, Laboral y demás miembros de la organización que usted
Objetivos organizacionales 5
creyere conveniente, asistan a la Conferencia Final de Comunicación de Resultados,
correspondiente al proceso de Auditoría Integral periodo 2019 realizada a su prestigiosa Estructura orgánica 6
empresa, misma que se llevará a cabo el sábado 26 de diciembre en las instalaciones de Constitución 6
Panadería y Pastelería Esquia. Nómina de trabajadores 7
Información legal 8
Por su atención y presencia que brinde a la expuesta convocatoria, expreso mi más alto CAPITULO III: RESULTADOS DE AUDITORÍA
sentido de gratitud.
SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Inexistencia de un código de conducta 9
Compromiso de competencia profesional 9
Atentamente,
Estructura de la organización. 9
Ineficiente planteamiento de objetivos 10
Inexistencia de políticas de detección y manejo de riesgos 10
Est. George Esquia O.
Auditora Líder Deficiente evaluación y probabilidad de ocurrencia de riesgos 10
AUDITORÍA INTEGRAL
Inexistencia de valoración de riesgos 11
Inexistencia de presupuesto para control de riesgos 11
Inexistencia de planes, programas u otras acciones para manejar los
11
riesgos detectados
REALIZADO POR: GCEO 18-12-2019 REALIZADO POR: HWDCQ 18-12-2019
REVISADO POR: JCRR 19-12-2019 REVISADO POR: GCEO 19-12-2019
IFA IFA
No se clasifican las actividades de inspección en el área de producción 11 CARTA DE PRESENTACIÓN

No existen mecanismos para identificar los riesgos organizacionales y su Arequipa, 25 de diciembre del 2019
12
ocurrencia en el corto plazo.
Inexistencia de software que ayude a la empresa a registrar, supervisar y
12
controlar.
Inexistencia de inspección para los trabajadores 12
CPC
Inexistencia de manual de procedimientos 13 Sr Lucio Esquía Quico
Inexistencia de revisión de actividades 13 GERENTE GENERAL DE PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA
Inexistencia de decisiones en base al estudio de información que Presente. -
13
proporcionan las diferentes áreas de la empresa
Inexistencia de canales abiertos de comunicación 13
Inexistencia de comparaciones en cuanto al desempeño de la organización De nuestras consideraciones. -
14
con periodos anteriores
Actividades de supervisión desactualizadas 14
Hemos realizado una Auditoría Integral a su prestigiosa Empresa Panadería y Pastelería
CUMPLIMIENTO CON NORMATIVA INTERNA Y EXTERNA Esquia, de la ciudad de Arequipa, Departamento de Arequipa, por el periodo octubre
enero del 2020.
El manual de funciones solo existe de manera verbal 14
No existe un archivo de declaración de las utilidades 15 El análisis se realizó de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas y
demás procedimientos considerados necesarios para la evaluación del nivel de
La inexistencia de registros de pagos de la empresa 15
cumplimiento con los organismos de control, eficiencia de la gestión administrativa y la
SOBRE LA GESTIÓN DE LA EMPRESA razonabilidad de los estados financieros
Inexistencia de organización ambiente. 15
Debido a la naturaleza especial del examen los resultados se encuentran expresados en
Inexistencia de indicadores 16 las conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe, mismos que
sugerimos deberían ser aplicados a fin de mejorar ciertas inconsistencias que obstaculizan
La inexistencia de participación a perseguir en el mercado 16 el mejor desenvolvimiento de la organización.
La inexistencia de conocimiento de la visión de la empresa 16
SOBRE LA SITUACIÓN FINANCIERA
Poca participación en el superávit 17 Atentamente,
La empresa debe más de lo que puede pagar (necesita liquidar sus
17
inventarios)
Est. George Esquía O.
Fuente: Panadería y Pastelería Esquia Auditora Líder
AUDITORÍA INTEGRAL

REALIZADO POR: HWDCQ 18-12-2019 REALIZADO POR: GCEO 18-12-2019
IFA IFA
CAPÍTULO I: INFOMACIÓN INTRODUCTORIA CAPITULO II: INFORMACIÓN DE LA EMPRESA
Motivo de la Auditoría
DATOS DE IDENTIFICACIÓN
La Auditoría Integral aplicada a la empresa Panadería y Pastelería Esquia, de la ciudad de
Arequipa, Departamento de Arequipa, se realizó de conformidad con la Orden de Trabajo
evidenciada en los papeles de trabajo OT 1/2 - OT 2/2 AUTORIZADOS Y FIRMADOS por el Nombre Comercial: Panadería y Pastelería Esquia
CPC, Sr. Lucio Esquía Quico en su calidad de GERENTE GENERAL de la empresa auditada.
Ruc: 20405334781
Objetivos de la Auditoría
Departamento: Arequipa
Objetivo General
Fecha de Inscripción: 20/07/1990
Evaluar el progreso de la empresa Panaderías y Pastelerías Esquía mediante la verificación de la
razonabilidad de su información financiera, evaluando la gestión de los procesos internos y el nivel de Dirección: Av. Mariscal Castilla Nro.2308
cumplimiento institucional con las normativas que la controlan.
Teléfono: 959464219
Objetivos Específicos
Web: https://www.facebook.com/Esquia-Panaderia-100189565123421
Evaluar la calidad del desempeño de cada persona implicada.
Motivar a los trabajadores de los Recursos Humanos a asumir nuevos retos.
Minimizar los costes del departamento.

MISIÓN
Optimizar el rendimiento del área modificando los flujos de trabajo, siempre que sea necesario.
Ofrecer al cliente el mejor servicio y variedad, calidad y valor de productos
Orientar la finalidad del departamento de RR. HH. hacia las buenas prácticas con las personas.
VISIÓN
Conocer la organización humana de la compañía.
Ser la microempresa reconocida como una de las mejores por sus propios clientes, trabajadores,
Identificar a las personas responsables de cada labor.
proveedores y todos los grupos de interés relacionados con la actividad de la compañía.
Detectar y tratar los posibles problemas que afecten a la organización de la empresa.
Promover los cambios que contribuyan a mejorar el desempeño de los Recursos Humanos.
Alcance de la Auditoría
La Auditoría Integral se realizó en la empresa Panadería y Pastelería Esquia por el periodo octubre
enero del 2020, comprendiendo el análisis de las áreas: administrativas, cumplimiento, gestión y
financieras, evaluando sus procesos, procedimientos, actividades, técnicas de trabajo y funciones en
cada puesto de trabajo, a fin de evaluar su correcto cumplimiento en base a los objetivos propuestos a
alcanzar.

IFA IFA
7/18
VALORES COORPORATIVOS ESTRUCTURA ORGÁNICA
Nosotros siempre cumplimos con el horario de entrega de pedidos a los clientes Figura 10. Organigrama estructural Panadería y Pastelería Esquia informe final
Ofrecemos siempre servicios de excelencia y contamos con el personal adecuado.
Respetamos a todos nuestros trabajadores en nuestra compañía, siempre prima el
respeto ya sea al cliente o al trabajador
Cumplimos con los compromisos con trabajadores o clientes.
Siempre Tratamos de tener una relación muy fluida con los clientes
Estamos comprometidos con la estabilidad y buenas condiciones laborales
Creamos un vínculo de confianza con los clientes para que estos queden satisfechos en
sus necesidades y deseos
Queremos que Los empleados y clientes opinen con total seguridad en caso de tener
una opinión o creencia diferente
Motivamos y promovemos el trabajo en equipo para mejorar la empresa
Buscamos mejorar la calidad de productos y materiales de trabajo
Fuente: Panadería y Pastelería Esquia
OBJETIVOS ORGANIZACIONALES Fuente: Panadería y Pastelería Esquia
General Elaborado por: Juan Carlos Rivadeneyra Ripa
Ser una empresa reconocida a nivel Regional en cuanto a panadería y pastelería,

destacándose por la calidad de sus productos y por su excelente servicio al cliente, CONSTITUCIÓN
preocupándonos por el bienestar de quienes consumen nuestros productos.
Actualmente Panadería y Pastelería Esquia está constituida por el siguiente cuadro de
Específicos accionistas:
Ofrecer la mejor atención a nuestros clientes de forma atenta y confiable. Tabla 114. Accionistas y participación en Panadería y Pastelería Esquia
Dar importancia a cada uno de nuestros clientes, pues de ellos depende nuestro éxito
Brindar atención y comodidad a nuestra clientela. NOMBRES PARTICIPACIÓN
Elaborar panes y pasteles llenos de sabores y sensaciones más placenteras para el
CPC. Lucio Esquia Quico 100%
paladar de nuestros clientes.
Dar los mejores precios y más adecuados para nuestros productos. Total: 100%
Innovar productos de acuerdo con temporadas

IFA IFA
9/18
NÓMINA DE TRABAJADORES INFORMACION LEGAL

Panadería y Pastelería Esquia labora actualmente con un total de 11 (once) trabajadores,
La normativa en la que se basan las actividades de la empresa ESQUIA, se encuentran en el
enlistados a continuación: cumplimiento de:
Tabla 115. Nómina de trabajadores de Panadería y Pastelería Esquia para informe
final
NOMBRES CARGO Código de trabajo.
LUCIO ESQUÍA QUICO Gerente de la empresa Ley de Seguridad Social.
GREGORIO CHIVIGORRI
Maestro panadero Ley de Régimen Tributario Interno y Disposiciones Tributarias.
COAGUILA
HUMBERTO FLORES Maestro de pastelería Normas Internas de Trabajo.
NICOLE YAURI QUISPE Atención al cliente Registro tributario en la SUNAT: que es el encargado de la recaudación de impuestos, poseen
el RUC y están en un régimen especial
BRIGITTE ESQUICHA Atención al cliente
Seguro Social: Las obligaciones con las Administradoras de Fondo para Pensiones inician a
KEYSHA BANDA CARREON Atención al cliente partir de la contratación de un empleado permanente; que una vez puesto en planillas ya cuenta
con beneficios y obligaciones.
GEORGELY BANDA CARREON Atención al cliente
Registro de empleador: La empresa que quiera emplear personal debe acercarse al Ministerio
BRAYAN QUISPE MAMANI Ayudante de pastelería De Trabajo y llevar a cabo el registro de la empresa ante el Ministerio.
Licencias, la empresa cuenta con licencia de funcionamiento, con licencia de defensa civil, con
DANIEL QUISPE MAMANI Ayudante de tortería
el protocolo otorgado y aprobado por DIGESA.
LUIZ ZAPANA ESQUÍA Maestro de tortería
Tributación. La empresa está paga el impuesto a la renta e impuesto de acuerdo a lo
programado, a la transferencia de bienes muebles y prestación de servicios
FRANCO ZAPANA ESQUÍA Maestro de postres
Beneficios a Empleados: Esta empresa posee el salario mínimo, el pago de beneficios y el

VALENTÍN MOLINA CONDORI Maestro de panadería
seguro social para el empleado, entre otros beneficios extras como las vacaciones, prestaciones,
entre otros.
PEDRO MAMANI CONDORI Maestro de panadería
JAIME CHIVIGORRI QUISPE Ayudante de pastelería
GUSTAVO CHIVIGORRI QUISPE Maestro de panadería
KELLY SHIRLEY ESQUÍA

Administradora
OVIEDO


IFA IFA
CAPITULO III: RESULTADOS DE AUDITORÍA Recomendación
Una vez concluido el proceso de Auditoría Integral, se puede identificar que la empresa La empresa debe actualizar su estructura organizacional, esto le permitirá aumentar su
Panadería y Pastelería Esquia presenta los siguientes puntos atendidos: motivación, porque sentirá que conoce mejor a su empresa y a sus trabajadores, porque esta
información se actualizará acorde a su crecimiento y logros, además los trabajadores tendrán
SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO más claro su nivel de especialización en sus respectivas áreas de trabajo.
INEXISTENCIA DE UN CÓDIGO DE CONDUCTA INEFICIENTE PLANTEAMIENTO DE OBJETIVOS
Conclusión Conclusión
La administración de Panadería y pastelería Esquía no cuenta con un código de conducta Pastele
documentado lo cual puede generar corrupción dentro de la empresa y dañar la imagen de la indeterminados que le han brindado excelentes resultados a lo largo de su funcionamiento, por
empresa. lo que no se maneja una cultura de trabajo basada en objetivos periódicos que permitan medir
Recomendación su evolución en periodos de tiempo anuales.
A la Gerencia, implementar un código de conducta (entendiéndose el mismo como un texto Recomendación

escrito) para lograr mayor alcance y difusión de los valores y principios que maneja la empresa, Al Gerente General, elaborar periódicamente una planificación donde se trate con los demás
consiguiendo al mismo tiempo elevar sus estándares de calidad responsables departamentales la estructuración de nuevos objetivos y la evaluación de los
COMPROMISO DE COMPETENCIA PROFESIONAL. objetivos anteriores, a fin de conseguir un desempeño eficiente en cada área de la empresa.
Conclusión INEXISTENCIA DE POLÍTICAS DE DETECCIÓN Y MANEJO DE RIESGOS
El buen desempeño de los trabajadores juntamente con la estratégica distribución de trabajo Conclusión
impulsada por la Administración ha generado resultados positivos en el desempeño de la La empresa ha confiado el tratamiento de los riesgos organizacionales a la Aseguradora,
organización, generando como idea innecesaria la implementación de un manual de funciones. descuidando el tratamiento de estos de forma interna, como parte de la gestión administrativa.
Recomendación Recomendación
A la Gerencia, implementar un manual de funciones con el objetivo de plasmar específicamente Al Gerente General, planificar con los miembros administrativos diversas políticas que
las funciones competentes para cada puesto de trabajo, generando de esta forma el desarrollo permitan establecer mecanismos para gestionar el impacto que podrían causar los riesgos a los
eficiente de los profesionales en el área donde se encuentren ubicados y a su vez consiguiendo que la empresa.
elevar la calidad de la estructura organizativa.
DEFICIENTE EVALUACIÓN Y PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DE RIESGOS
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN.
Conclusión
Conclusión
A más de depender de las acciones sugeridas por la aseguradora, la Administración de
La empresa no ha visto necesario actualizar este documento, ya que sienten que no deberían P n de riesgos para
por la misma razón de que se ve innecesario y que no contribuiría a la producción y a las ventas. prevenir y detectar los factores influyentes que permiten la aparición de los mismos dentro de
Y que consideran que sus trabajadoras laboran correctamente a pesar de que no conozcan la la organización.
estructura del lugar donde trabajan.

REVISADO POR: HWDCQ 21-12-2019 REVISADO POR: HWDCQ 21-12-2019
IFA IFA
Recomendación NO SE CLASIFICAN LAS ACTIVIDADES DE INSPECCIÓN EN EL ÁREA DE

PRODUCCIÓN
Al Gerente General, comenzar por la creación de mecanismos que permitan identificar los
factores causantes de los riesgos, con el objetivo de prevenir su ocurrencia reiterativa dentro Conclusión
de la organización.
La empresa de Panadería y Pastelería Esquia cree firmemente en las actividades de inspección,
INEXISTENCIA DE VALORACIÓN DE RIESGOS pero les es difícil implementar ya que sus procesos son básicos y solo cuentan con la
comunicación entre trabajador y jefe.
Conclusión
Recomendación
La evaluación para la probabilidad de ocurrencia de riesgos no es manejada por la
Administración de la empresa, sino que es manejada por profesionales externos causando así A la Gerencia, se le recomienda implementar actividades de inspección para controlar y revisar,
un desconocimiento de las áreas susceptibles a errores graves por no manejar internamente los si los productos salen de una calidad uniforme junto con todos los productos ofrecidos por la
riesgos y su clasificación según su importancia. empresa.
Recomendación NO EXISTEN MECANISMOS PARA IDENTIFICAR LOS RIESGOS

ORGANIZACIONALES Y SU OCURRENCIA EN EL CORTO PLAZO.
Al Gerente General, tomar control internamente sobre el manejo de los riesgos y su
probabilidad de ocurrencia, clasificándolos en orden de importancia con el fin de ponerse al Conclusión
tanto de este aspecto fundamental para el desarrollo de la organización.
La empresa de Panadería y Pastelería Esquia cree necesaria las actividades de control dentro
INEXISTENCIA DE PRESUPUESTO PARA CONTROL DE RIESGOS de una organización, pero no tienen los recursos necesarios para implementarlas.
Conclusión Recomendación
La Admi P A la Gerencia, implementar un control estricto de los jefes de cada área, hacia los trabajadores
realizada en la Aseguradora, por ende, cree que no es necesario una mayor asignación de y con una frecuencia más constante para evitar riesgos a corto plazo y largo plazo.
recursos en el tratamiento de la evaluación de riesgos.
INEXISTENCIA DE SOFTWARE QUE AYUDE A LA EMPRESA A REGISTRAR,
Recomendación SUPERVISAR Y CONTROLAR.
Al Gerente General, promover la inversión en un sistema de prevención de riesgos en la Conclusión

organización para manejar de manera propia todos los elementos correspondientes
Administración de los riesgos. La empresa de Panadería y Pastelería Esquia cree necesaria la implementación de software,
pero a futuro, ya que en la actualidad no cuenta con los recursos necesarios para poder
INEXISTENCIA DE PLANES, PROGRAMAS U OTRAS ACCIONES PARA implementarlo.
MANEJAR LOS RIESGOS DETECTADOS
Recomendación
Conclusión
A la Gerencia, implementar un registro básico por medio de programas de OFFICE, para poder
La empresa de Panadería y Pastelería Esquia le gustaría implementar acciones para manejar el llevar mejor los registros y controles de la empresa.
riesgo, pero no lo puede hacer por ser una pequeña empresa,
INEXISTENCIA DE INSPECCIÓN PARA LOS TRABAJADORES
Recomendación
Conclusión
A la Gerencia, implementar un código de capacitación, ´para poder evitar y manejar riesgos,
ya que ah mejores trabajadores capacitados, se puede manejar mejor los riesgos- La administración de Panadería y pastelería Esquía cree necesaria la inversión en la inspección
de los trabajadores para una debida y buena coordinación en todas las actividades de cada área.
IFA IFA
Recomendación INEXISTENCIA DE CANALES ABIERTOS DE COMUNICACIÓN
A la Gerencia, implementar un código de inspección para lograr mayor alcance y ver el Conclusión
rendimiento y principios que maneja la empresa, consiguiendo al mismo tiempo elevar sus
estándares de calidad. La mayoría de los problemas en las organizaciones están relacionados con una mala gestión
formal de la comunicación. Causando pérdidas para la empresa.
INEXISTENCIA DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
Recomendación
Conclusión
Al Gerente se le recomienda mejorar la comunicación sería conveniente capacitar al personal
El gerente debe de redireccionar o capacitar a cada uno de los trabajadores para que todos sepan para que utilice los canales de comunicación y hacerles ver la importancia de una comunicación
sus funciones y todo ello que implique para llegar a los objetivos propuestos. fluida para resolver a tiempo cualquier situación que pueda producirse.
Recomendación INEXISTENCIA DE COMPARACIONES EN CUANTO AL DESEMPEÑO DE LA

ORGANIZACIÓN CON PERIODOS ANTERIORES
A la Gerencia, una vez implementando una capacitación estas no deben dejarse de lado, sino
retroalimentando al personal permanente y nuevo por lo menos una vez al año. Conclusión
INEXISTENCIA DE REVISIÓN DE ACTIVIDADES Las actividades de supervisión no han sido actualizadas debido al desempeño eficiente de los
trabajadores y al buen manejo de los recursos por parte de la Administración.
Conclusión
Recomendación
La administración de Panadería y pastelería Esquía debe de realizar un control a todos los
miembros del personal para que este no afecte a la empresa. Es necesario que el Administrador de la empresa vea la importancia de hacer las comparaciones
con periodos anteriores; por lo tanto, sería recomendable designar un personal que haga este
Recomendación estudio periódicamente.
A la Gerencia una vez implementando una revisión para los trabajadores, estas no deben dejarse ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN DESACTUALIZADAS
de lado, sino mantener con ese mecanismo para que el personal vea que es diariamente
evaluado, destacando también el buen trabajo que puedan hacer. Conclusión
INEXISTENCIA DE DECISIONES EN BASE AL ESTUDIO DE INFORMACIÓN QUE Las actividades de supervisión en el aspecto financiero y en las actividades de
PROPORCIONAN LAS DIFERENTES ÁREAS DE LA EMPRESA retroalimentación no se realizan y esto puede perjudicar a la empresa.
Conclusión Recomendación
La evaluación para la probabilidad de ocurrencia de riesgos no posee un buen manejo por parte Al Gerente General, evaluar la posibilidad de actualización de las actividades de Supervisión
de la Gerencia y la Administración. tanto en el aspecto financiero que no se está analizando, actividades de retroalimentación.
Recomendación CUMPLIMIENTO CON NORMATIVA INTERNA Y EXTERNA
El Gerente General, debe realizar el estudio de las diferentes áreas para obtener un mejor EL MANUAL DE FUNCIONES SOLO EXISTE DE MANERA VERBAL
control interno y rendimiento de la empresa.

IFA IFA
Conclusión SOBRE LA GESTIÓN DE LA EMPRESA
Si bien los trabajadores tienen una amplia experiencia en sus funciones y reciben INEXISTENCIA DE ORGANIZACIÓN AMBIENTE.
capacitaciones en la empresa, a veces suele haber confusiones de los trabajadores en las
funciones que tienen que realizar. La empresa es consciente de esto y también sabe que es Conclusión
necesario implementar un manual de funciones, por eso lo hará a futuro. La empresa es consciente de la deficiencia en el entorno del área de trabajo, de que los
Recomendación trabajadores no tienen un buen ambiente interpersonal, pero si no trata este problema puede
ocasionar inconvenientes a corto o mediano plazo.
A la Gerencia, implementar una manual de funciones ya que es básico para el funcionamiento
de la empresa, lo cual permitirá evidenciar las responsabilidades de cada trabajador. Recomendación
Recomendamos realizar capacitaciones más constantes para que los trabajadores estén Se recomienda a nivel administrativo, implementar estrategias de mejora continua en su
conscientes de sus funciones, y así cuando se pueda implementar el manual de funciones el estructura organizativa, además capacitaciones motivacionales para el personal, u otros
personal se pueda adecuar más fácil a este. métodos que contribuyan a mejorar dicha estructura.
NO EXISTE UN ARCHIVO DE DECLARACIÓN DE LAS UTILIDADES INEXISTENCIA DE INDICADORES
Conclusión Conclusión
Si bien la empresa tiene una amplia trayectoria esto no quita de lado el hecho de que pueda La administración de Panadería y pastelería Esquía da lugar a que se considera como necesaria
mejorar en sus funciones y procedimientos La empresa es consciente que realizar un archivo la aplicación de indicadores que puedan constatar el continuo desempeño, ya que de esta
de declaración de utilidades sería positivo para la empresa, pero el problema sería como y cada manera se puede medir de mejor manera el desempeño tanto de la organización como de los
cuanto realizarlo. trabajadores para un progreso y desarrollo.
A la Gerencia, implementar un archivo de declaración de las utilidades dentro del manual de A la Gerencia, se recomienda aplicar indicadores de gestión para conocer el estado de la
funciones ya que esta actividad sería beneficiosa para el buen funcionamiento de la empresa, empresa, su desarrollo y las condiciones que se pueden presentar tanto a corto como a largo
lo cual permitirá evidenciar el interés de la gerencia en el mejoramiento de la propia empresa. plazo, de esta manera haciendo más confiable el desempeño empresarial de la empresa
Recomendamos realizar las declaraciones de utilidades de manera constante y periódica para Panadería y Pastelería Esquia.
que se tenga una buena base de datos en la cual ampararse.
LA INEXISTENCIA DE PARTICIPACIÓN A PERSEGUIR EN EL MERCADO.
LA INEXISTENCIA DE REGISTROS DE PAGOS DE LA EMPRESA
Conclusión
Conclusión
Si bien los trabajadores tienen una amplia experiencia en sus funciones y reciben
El registro de pagos es una herramienta que la empresa Panaderías y Pastelería Esquia no posee, capacitaciones en la empresa, a veces suele haber confusiones de los trabajadores quienes
esto quiere decir que la empresa no registra debidamente las fechas de sus pagos con sus deben saber las metas que tiene la empresa con respecto al nivel de participación que va a
diversas obligaciones con terceros. perseguir en el mercado
A la Gerencia, implementar debidamente y de forma ordenada un registro de pagos para así A la Gerencia, implementar una nueva misión en donde se mencione el nivel de participación
poder evitar futuros percances ya sea a mediano o largo plazo. Y así poder mejorar las finanzas que va a perseguir en el mercado, lo cual permitirá evidenciar las responsabilidades de las
y contabilidad de la empresa cuales estará encargada cada unidad dentro de la empresa. Recomendamos realizar
capacitaciones y realizar una nueva difusión de la nueva misión.

IFA ACF
LA INEXISTENCIA DE CONOCIMIENTO DE LA VISIÓN DE LA EMPRESA 1.3.3.5 Acta de conferencia final
Conclusión ACTA DE CONFERENCIA FINAL DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

CONTENIDOS EN EL INFORME FINAL DE AUDITORÍA INTEGRAL APLICADA A LA
La empresa Panadería y Pastelería Esquia no le da mucha importancia a la difusión de la visión EMPRESA PANADERIA Y PASTELERIA ESQUIA, CIUDAD DE AREQUIPA,
a sus trabajadores, esto puede causar una falta de motivación y producción en el trabajo del día PROVINCIA DE AREQUIPA, POR EL PERIODO OCTUBRE ENERO 2019.
a día, lo cual puede retrasar el cumplimento de los objetivos de la empresa.
En la ciudad de Arequipa, a los 20 días del mes de diciembre del dos mil diez y nueve, siendo
Recomendación las nueve horas de la mañana los suscritos: CPC. Lucio Esquia Quico, gerente general; LIC.
A la Gerencia, implementar una mayor difusión de la visión en la empresa, mediante pequeñas Kelly Esquia Oviedo, Administradora; Est. George Carlos Esquia Oviedo Auditor Líder ; Est.
reuniones periódicas con todos los trabajadores de la empresa, compartiendo los ideales de la José Bustios Zavala Auditor Supervisor ; la Est. Gabriela Roxana Najarro Aquize ,Auditora
organización para que los trabajadores se vean identificados con ella, además pegar en todas Supervisora ; Est. Yuri Khalil Fernández Alvarado, Auditor Supervisor ; Est. Juan Carlos
las áreas de trabajo la visión para que estén alcance de todos los trabajadores de la empresa. Rivadeneyra Ripa , Auditor Supervisor; Est. Hugo Wenceslao Del Carpio Quiroz , Auditor
Supervisor; se constituyen en la gerencia de la institución, con el objetivo de dejar en constancia
SOBRE LA SITUACIÓN FINANCIERA la COMUNICACIÓN DE RESULTADOS del proceso de Auditoría Integral aplicada a la
Empresa Panaderías y Pastelerías Esquia, ciudad de Arequipa, provincia de Arequipa , por el
POCA PARTICIPACIÓN EN EL SUPERÁVIT
periodo comprendido entre Octubre Enero del 2020, mismo que fue realizado de conformidad
Conclusión: a la orden de trabajo No. 001
La empresa es consciente de la bajada del superávit en el periodo 2019, y la inestabilidad que Al efecto, en presencia de los abajo firmantes, se procedió a la lectura del borrador del informe,
tendrán en el 2020 por lo que la empresa está tratando de enfrentar esta situación con se analizaron y discutieron los resultados del examen constantes en los comentarios,
apalancamientos financieros, para poder entrar con más fuerza al mercado y recaudar más. conclusiones y recomendaciones.
Recomendación Por constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente acta en dos
ejemplares de igual tenor.
Se recomiendo a la Gerencia que los ingresos suban para que la empresa pueda cancelar sus
deudas y así pueda evitar futuros problemas financieros, como sacar nuevos productos de Tabla 116. Constancia de acta de conferencia final
temporada, teniendo ofertas con sus proveedores para no comprar los materiales a un precio
elevado y por último realizar una campaña masiva de marketing. CÉDULA DE
NOMBRE CARGO
CIUDADANÍA
LA EMPRESA DEBE MÁS DE LO QUE PUEDE PAGAR (NECESITA LIQUIDAR
SUS INVENTARIOS) CPC. Lucio Esquia Quico Gerente General 29701289
Conclusión LIC. Kelly Esquia Oviedo Administradora 65293423
La empresa en el periodo del 2019 al 2020, está experimentando una recesión, lo que le impide
liquidar sus inventarios, dificultándole la capacidad para pagar sus obligaciones en el corto
plazo. Fuente: Elaboración Propia
Recomendación Elaborado por: George Carlos Esquia Oviedo
A la Gerencia, implementar nuevas formas para financiar sus deudas a corto plazo, mediante
la innovación de productos llamativos que puedan tener una capacidad de liquidez elevada en
comparación con los productos cotidianos de la empresa.


CONCLUSIONES Los procesos, procedimientos, decisiones, actividades y demás componentes internos

de la empresa deben estar debidamente respaldados por leyes y reglamentos internos
El sistema de control interno ha sido evaluado minuciosamente, ya que la empresa no como para así poder establecer adecuadamente su legalidad. En Panadería y Pastelería
cuenta con una normativa interna que regule las funciones y responsabilidades de los Esquia, aunque se ha desarrollado un método de gestión eficaz, no se basa en
trabajadores, no obstante, la empresa ha desarrollado una cultura de trabajo que se basa documentos legales que analizar determinadas funciones o procesos internos.
en la confianza y no tanto en controlar al detalle, es decir sin necesidad de
direccionamiento en cada área, ni de control en cada una de las actividades que debe RECOMENDACIONES
cumplir cada trabajador de cada departamento, esto le ha traído buenos resultados pero
la empresa al no llevar un cierto control y monitoreo de sus trabajadores, puede correr Se recomienda que se realicen medidas correctivas dentro de la empresa, para que esa
riesgos que afecten a su imagen como empresa. cultura de trabajo que ha ido desarrollando pueda ser complementada con un adecuado
control interno, también es indispensable que la empresa cuente con normativa interna
Se ha verificado la información financiera mediante un análisis financiero (vertical) que formal para el mejoramiento continuo de su sistema de control de actividades,
nos permitió revelar las cuentas de los activos, pasivos y patrimonio de mayor impacto generando un sustento documentado de lo que se realiza en el ambiente laboral de
dentro de la empresa, revelando que Panadería y Pastelería Esquia posee una gran Panadería y Pastelería Esquia. De esta forma va a lograr una mejora continua de forma
estrategia para vender sus productos con un capital de trabajo moderado y las cuales permanente, brindando la autoprotección necesaria para garantizar una función
fueron aumentando a lo largo de los años, el endeudamiento es bajo en el largo plazo, administrativa íntegra, eficaz y transparente.
esto les puede permitir sacar prestamos con entidades bancarias para poder mejorar la
productividad de la empresa. La información financiera fue estructurada por el equipo auditor, con datos parecidos a
la realidad, por lo que se recomienda que el nivel administrativo de la Panadería y
Los procesos internos en la Panadería y Pastelería Esquia son de alta responsabilidad de Pastelería Esquia, realice los estados de situación financiera y resultados a la brevedad,
todos los miembros de la organización, para llegar a ello se llevó a cabo un proceso de ya que son una herramienta de gestión necesaria que ayudará a tener una mejor visión
capacitación y evaluaciones para poder lograr los objetivos de la forma más eficiente y de la situación financiera de la empresa.
eficaz; con el uso de las herramientas implementadas en forma integral y hacer de este
proceso una cultura dentro de la organización. Se recomienda al área administrativa de la empresa Panadería y Pastelería Esquia que
las decisiones que tomen deben darse de acuerdo con el giro que tiene la empresa, mas
Se ha verificado el cumplimiento de la normativa externa de la empresa Panadería y no basarse en la experiencia de los administradores; es por eso por lo que se recomienda
Pastelería Esquia, con respecto a las responsabilidades que tiene ante las instituciones una documentación de todos los procesos realizados y que se deben realizar, para que
locales que controlan sus operaciones con exactitud y transparencia. En cuanto a la así se pueda elegir la mejor de las opciones.
normativa interna, se ha establecido en base a los criterios proporcionados por el gerente
general, ya que no cuentan con una normativa interna formal. Se recomienda a la Panadería y Pastelería Esquia integrar documentos internos que
permitan mejorar constantemente sus actividades y operaciones, para ser más eficiente
La inexistencia de un manual de funciones o una estructura organizativa en la empresa en su estructura organizativa.
Panadería y Pastelería Esquia, puede ocasionar que exista confusión en el ambiente de
trabajo y en el desempeño de sus integrantes, ya que no disponen de una guía que Se recomienda implementar a corto plazo un manual de funciones, ya que determinan y
muestre las funciones que deben cumplir acorde a su perfil de trabajo. delimitan los campos de actuación de cada área de trabajo, además cubre las necesidades
de direccionamiento que poseen los trabajadores en cuanto a sus responsabilidades,
Aunque el inventario es una parte necesaria para ampliar la variedad de productos y procedimientos, actividades, políticas y funciones de la Panadería y Pastelería Esquia,
servicios en una organización, se debe controlar el nivel de este, ya que se podría lo que permite mejorar el rendimiento interno y la satisfacción de los clientes.
sobrepasar los límites en que la entidad pueda cubrir sus obligaciones con terceros. Por
esta razón la empresa Panadería y Pastelería Esquia debe desarrollar estrategias para Se recomienda planificar el nivel de inventario que pueda cubrir la empresa Panadería
poder bajar los índices de influencia que tiene su inventario en cuanto a porcentaje que y Pastelería Esquia en el corto plazo con estrategias de colocación de mercaderías que
este tiene en los activos. permitan mejorar aún más los ingresos y evitar el almacenamiento excesivo dentro de
su inventario.
La administración de la empresa Panadería y Pastelería Esquia debe basarse en el ANEXOS:

análisis de la legislación de la agencia de control, para así poder planificar de forma
escrita los reglamentos internos de la organización de gestión y hacer, actividades,
IMÁGENES:
funciones, decisiones sobre el funcionamiento de los procesos internos de la empresa
entre otros aspectos internos que influyen en su desarrollo.
INICIALES FECHA
REVISADO POR: HWDCQ 22-12-2019

AUDITOR LÍDER

Anexo 1:
MAPA DE PROCESOS:
GERENTE GENERAL
Anexo 2: Anexo 3:
ENTREVISTA: CPC LUCIO ESQUIA QUICO GERENTE GENERAL DE LA ENTREVISTA: LIC. KELLY SHIRLEY ESQUIA OVIEDO ADMINISTRADORA DE
EMPRESA LA PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA

Anexo 4: PROCEDIMIENTOS
AREA DE LOGISTICA
PROCEDIMIENTOS
ÁREA DE ADMINISTRACIÓN
INICIO
INICIO
Análisis de requerimiento de
materia prima
Programar las tareas por
realizar
Comprar NO Inventario optimo

material
Revisar que las áreas NO Ayudar e intervenir ante

estén en óptimas cualquier conflicto
condiciones SI
Realizar cronograma de
compra
SI
Decidir quién realizara cada

tarea
Generar orden de compra
Revisar la medición y
evaluación de los Realizar cotizaciones
resultados alcanzados.
Reducir al máximo los Escoger al mejor proveedor

riesgos.
Maximizar el Realizar la compra

aprovechamiento de
recursos y tiempo.
FIN
FIN
PROCEDIMIENTOS AREA DE PRODUCCION (PASTELERIA)

PROCEDIMIENTOS
AREA DE VENTA- VENTA EN LOCAL
INICIO
INICIO
REVISADO
NO
DE MATERIALES
Cliente
desea un Despedida con trato amable
producto
PROCESO DE
AMASADO SI
Cliente elige su producto
PROCESO DE
REPOSO
Pasar pedido a la
secretaria recepcionista
NO
PROCESO DECORADO DECORAR Secretaria recepcionista
PASTELES OTROS recibe el pago del pedido
PRODUCTOS
SI
Entrega del producto

ALISTARLOS
PARA LA VENTA
FIN
SATISFACCION DEL
CLIENTE
FIN

ATENCIÓN AL CLIENTE
PROCEDIMIENTOS
AREA DE VENTA- VENTA DELIVERY
INICIO
INICIO
Dar una cordial

Repartidor está a la espera bienvenida a nuestros
de pedidos clientes.
NO
Sugerir alguna
promoción o algún
Se genera Repartidor sigue esperando
una venta producto al cliente.
on-line
SI
SI
NO
Registrar el Preguntar si
Se lleva una superficie para luego
pedido del podemos ayudarlos
poner el producto encima y
cliente. en algo más.
desinfectarlo
SI
Se llega al lugar de la
emisión del pedido
Iniciar con el pedido
del cliente.
Se coloca el producto encima de la

superficie y el repartidor procede a Entregar el producto
desinfectarlo delante del cliente al cliente.
Agradecer al cliente
El repartidor da un trato por su compra.
amable y se despide del
cliente
Despedir al cliente
con amabilidad.
FIN
FIN
Anexo 5: Estado de Situación Financiera Anexo 6:

EMPRESA "PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA" Estado de Resultados
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2019 EMPRESA "EMPRESA "PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA"
Expresado en Soles (S/)
S/ % Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019
Expresado en Soles (S/.)
ACTIVOS S/191,850.00 100.00%
CORRIENTE S/ %
DISPONIBLE S/16,000.00 8.34% INGRESOS S/250,250.00 100.00%
CAJA S/1,000.00 0.52% VENTAS NETAS S/250,000.00 99.90%
BANCO PICHINCHA S/15,000.00 7.82% EXTRAORDINARIOS S/250.00 0.10%
EXIGIBLE S/1,350.00 0.70% RENDIMIENTOS FINANCIEROS S/250.00 0.10%
CLIENTES S/1,350.00 0.70%
COSTO DE VENTAS S/190,000.00 75.92%
REALIZABLE S/15,000.00 7.82%
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS S/60,250.00 24.08%
INVENTARIO DE MERCADERIAS S/15,000 7.82%
IMPUESTOS S/9,500.00 4.95% EGRESOS S/8,760.00 3.50%
ANTICIPO IVA RETENIDO S/500.00 0.26% (-) ADMINISTRATIVOS S/4,355.00 1.74%
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE S/3,000.00 1.56% GASTO SERVICIOS PROFESIONALES S/500.00 0.20%
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA S/4,000.00 2.08% GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES S/1,800.00 0.72%
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA AÑOS S/2,000.00 1.04% GASTO MANTENIMIENTO Y REPARACION S/800.00 0.32%
ANTERIORES
ACTIVO FIJO 78.19% GASTO SEGURIDAD Y VIGILANCIA S/5.00 0.00%
NO DEPRECIABLE S/150,000.00 78.19% GASTO NO DEDUCIBLE S/900.00 0.36%
TERRENOS S/150,000.00 78.19% GASTO SUMINISTRO DE EMBALAJE S/15.00 0.006%
PASIVOS S/37,805.16 19.71% GASTO ENVIOS S/50.00 0.02%
PROVEEDORES S/20,000.00 10.42% GASTO MANO DE OBRA S/160.00 0.06%
ALICORP S.A. S/12,000 6.25%
GASTO TRANSM. DATOS E INTERNET S/25.00 0.01%
DISTRIBUCIONES KATYA S.A. S/8,000 4.17%
GASTOS VARIOS S/100.00 0.04%
IMPUESTOS S/5,505.16 2.87%
(-) FINANCIEROS S/3,875.00 1.55%
RETENCION IVA POR PAGAR 100% S/5.16 0.003%
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR S/5,500.00 2.87% GASTOS INTERES S/3,250.00 1.30%
CUENTAS POR PAGAR S/4,800.00 2.50% GASTOS BANCARIOS S/625.00 0.25%
CUENTAS POR PAGAR TERCEROS S/4,800 2.50% (-) PERSONALES S/530.00 0.21%
LARGO PLAZO S/7,500.00 3.91% GASTO SALUD S/350.00 0.14%
PRESTAMOS POR PAGAR S/7,500.00 3.91% GASTO VESTIMENTA S/180.00 0.07%
PATRIMONIO S/154,044.84 80.29% = UTILIDAD DEL EJERCICIO S/51,490.00 20.58%
CAPITAL PERSONAL S/101,734.84 53.03% (+) GASTO NO DEDUCIBLES S/820.00 0.33%
SUPERAVIT S/52,310.00 27.26%
UTILIDAD DEL EJERCICIO S/52,310.00 27.26%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/191,850.00 100.00%

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AP

CAPÍTULO IV: MARCO PROPOSITIVO

1. AUDITORÍA INTEGRAL 1.2 ARCHIVO PERMANENTE

1.2.1 FASE I: Conocimiento preliminar

TIPO DE AUDITORÍA: Auditoría Integral

1.3.2.34 CS-PT Confirmación de saldos patrimonio utilidad del ejercicio

1.3.2.36 AC-I Análisis a las cuentas de Ingresos Sumatoria

1.3.2.37 AC-E Análisis a las cuentas de Egresos Revisado

1.3.2.38 INF Indicadores Financieros @ Hallazgo

1.3.2.39 MH-AF Matriz de Hallazgos Auditoría Financiera D Debilidad

¥ Incumplimiento al proceso de archivo

1.2.1.3 Programa de auditoría FASE I Tabla 3. Programa de auditoria FASE I.

Objetivo General N° PROCEDIMIENTOS REF. REALIZADO FECHA

1.2.1.4 Información general RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA

CAPITAL DE TRABAJO (sin incluir inmuebles)

Veinte mil soles peruanos. (S/. 20,000.00)

Actualmente con un total de 16 (dieciséis) trabajadores en listados a continuación:

INICIALES FECHA REALIZADO POR: GRNA 7/09/2019

Tabla 4. Nómina de trabajadores

VALENTÍN MOLINA CONDORI Maestro de panadería OBJETIVOS ORGANIZACIONALES

PEDRO MAMANI CONDORI Maestro de panadería GENERAL

KELLY SHIRLEY ESQUÍA

Fuente: Elaboración propia

Ofrecer la mejor atención a nuestros clientes de forma atenta y confiable.

Av. Mariscal Castilla 2308, URB. 15 de agosto, Paucarpata 04007

1.2.1.5 Información legal 1.2.1.6 Estructura organizacional

La normativa en la que se basan las actividades de la empresa PANADERÍA Y NADERÍA Y PATELERÍA

Registro tributario en la SUNAT: que es el encargado de la recaudación de impuestos,

Registro de empleador: La empresa que quiera emplear personal debe acercarse al

1.2.1.7 Propuesta de trabajo . Informe Preliminar de Auditoría

Arequipa, 07 de septiembre del 2019 · Informe de Evaluación del Control Interno

Sr Lucio Esquía Quico · Informe Final de Auditoría Integral

INICIALES FECHA INICIALES FECHA

REALIZADO POR: GCEO REALIZADO POR: GCEO 7/09/2019

FASE IV. Comunicación de Resultados. Se realizará el cierre de auditoría y se

Para llevar a cabo la presente propuesta de auditoría, el equipo de trabajo estará

REALIZADO POR: GCEO INICIALES FECHA

Atentamente, George Carlos Esquía Oviedo.

RESPONSABLE PRINCIPAL AUDITORÍA INTEGRAL

Reciba un cordial saludo de parte de nuestro equipo auditor, manifiesto el presente

Debo mencionar que la información manipulada durante el proceso de la presente

Evaluar el progreso de la empresa Panadería y Pastelería Esquía mediante la

REALIZADO POR: GCEO INICIALES FECHA

Objetivo Específicos: 1.2.1.9 Notificación de inicio de auditoria

La realización de la Auditoría Integral a su prestigiosa empresa se dará inicio a

REALIZADO POR: GCEO INICIALES FECHA

Tabla 6: Responsables inicio de auditoría

Agradezco de la manera más cordial, se confirme la recepción del presente documento,

Est. Del Carpio Quiroz Hugo Wenceslao Auditor Supervisor

Est. George Esquía O.

Est. Fernández Alvarado Yuri Khalil Auditor Supervisor

Est. Najarro Aquize Gabriela Roxana Auditor Supervisor

Est. Rivadeneyra Ripa Juan Carlos Auditor Supervisor

Fuente: Elaboración Propia

Elaborado por: George Esquía Oviedo

INICIALES FECHA REALIZADO POR: GCEO

1.2.1.10 Memorándum de planificación preliminar Específicos:

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR DE LA EMPRESA Verificar la razonabilidad de la información financiera.

5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL. 5.2 Base Legal

5.1 Conocimiento de la entidad: y Pastelería

Nombre Comercial: PANADERÍA Y PASTELERÍA ESQUIA 5.3. Principales Disposiciones Legales

Departamento: Arequipa y Pastelería formada

CIIU: 15417 Ley de Régimen Tributario Interno y Disposiciones Tributarias.

Fecha de Inscripción: 07/09/2020 5. ACTIVIDADES ECONÓMICAS