Archivo Permanente Revisoria

COOPERATIVA DE CACAOCULTORES ECOCACAO LTDA.
NIT 804,013,329-0
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2007
ACTIVOS 3,669,147,168.07
ACTIVO CORRIENTE 2,491,245,669.16
11 DISPONIBLE 658,245,732.63
110505 CAJA GENERAL 841,524.00
111005 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 470,799,733.06
111505 FONDOS ESPECIFICOS 186,604,475.57
12 INVERSIONES 40,879,921.54
FIDUCAFE - COMERCIAL 3,916,464.54
COOPCENTRAL - CDT 36,963,457.00
13 INVENTARIOS 335,695,462.80
1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD-CACAO 105,312,878.52
1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD-INSUMOS 30,124,289.00
1345 CULTIVOS EN DESARROLLO 200,258,295.28
1360 ENVASES Y EMPAQUES 0.00
16 CUENTAS POR COBRAR 1,456,424,552.19
1605 CONVENIOS POR COBRAR 201,312,000.00
1625 ANTICIPO A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS 328,058,463.28
1640 CREDITOS A EMPLEADOS 15,614,538.72
1645 DEUDORES POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 3,294,156.00
1675 ANTICIPO DE IMPUESTOS 600,000.00
1690 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 907,545,394.19
ACTIVO NO CORRIENTE 1,177,901,498.91
14 CARTERA DE CRÉDITO 1,151,406,219.15
1459 MICROCREDITO EMPRESARIAL - OTRAS GARANTIAS - SIN LIBRANZA 1,163,036,585.00
149810 PROVISION GENERAL DE CARTERA -11,630,365.85
17 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 26,495,279.76
1720 MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA 7,082,906.91
1725 EQUIPO COMPUTO Y COMUNICACIÓN 23,417,185.00
1745 MUEBLES Y EQUIPOS DE PUNTOS DE COMPRA 12,184,412.00
SUB-TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 42,684,503.91
1795 DEPRECIACION ACUMULADA -16,189,224.15
PASIVO MAS PATRIMONIO 3,669,147,168.07
PASIVOS 3,266,378,930.59
PASIVO EXIGIBLE 2,161,316,409.59
24 CUENTAS POR PAGAR 1,224,259,338.95
24100503 FONDO ESPECIAL CONTRATISTAS 650,000.00
24100504 BONOS DE SOLIDARIDAD 3,329,857.00
24159518 FONDO DE PROTECCION 1,050,000,000.00
241515 SERVICIOS PUBLICOS 330,671.00
241535 ARRENDAMIENTOS 13,699.00
241595 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 124,930,122.60
2445 RETENCION EN LA FUENTE 8,433,383.35
2447 IVA RETENIDO REG. SIMPLIFICADO 119,000.00
2450 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 32,045,636.00
2495 CONSG.ADMON Y APORTE SIN IDENTIFICAR 4,406,970.00
25 IMPUESTOS 359,661.00
2510 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 359,661.00
26 FONDOS SOCIALES 2,966,916.00
2605 FONDO DE EDUCACION 1,903,305.00
2610 FONDO DE SOLIDARIDAD 1,063,611.00
27 OTROS PASIVOS 869,428,220.64
2705 SUCURSALES Y AGENCIAS 0.00
2710 OBLIGACIONES LABORALES 1,652,404.00
2725 INGRESOS ANTICIPADOS 0.00
2740 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 36,285,283.00
2745 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 831,490,533.64
28 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 64,302,273.00
2810 PROVISION COSTOS Y GASTOS - CONVENIO GOBERNACION 1,845,000.00
PASIVO NO EXIGIBLE 1,105,062,521.00
0.00
23 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,105,062,521.00
230805 BANCOS COMERCIALES 1,104,885,231.00
2350 OTROS ORGANISMOS PAIS 177,290.00
PATRIMONIO 402,768,237.48
31 CAPITAL SOCIAL 101,227,557.81
3105 APORTES SOCIALES 101,227,557.81
32 RESERVAS Y FONDOS 12,176,851.74
3205 RESERVA PARA PROTECCION DE APORTES 6,578,894.86
3215 RESERVA DE ASAMBLEA 5,597,956.88
33 FONDO MERCADEO DE PRODUCTOS 279,398,926.70
331505 FONDO MERCDEO DE PRODUCTOS 279,398,926.70
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 9,964,901.23
8185 CUENTAS DEUDORAS CONTINGENTES 1,344,464,192.68

81859501 FONDO DE PROTECCION Y GARANTIAS
81859502 PROYECTOS 1,344,464,192.68
8600 DEUDORAS CONTINGENTES POR EL CONTRARIO 1,344,464,192.68

860501 DEUDORAS CONTING POR CONTRA-FONDO 1,344,464,192.68
8695 DEUDORAS CONTING POR CONTRA-PROYECTOS
OMAR JOSE CHADID GONZALEZ

Gerente General
NELSON MORALES MIRANDA

Contador Público
T.P. 58,868-T
LUIS ALFREDO GALEANO MOGOLLON

Revisor Fiscal
T.P. 81,401-T
NIT 804,013,329-0
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 30.00 30_60 60_90
ACTIVOS 3,669,147,168.07 4,408,642,403.29 7,524,576,736.64 5,557,519,363.47
ACTIVO CORRIENTE 2,491,245,669.16
11 DISPONIBLE 658,245,732.63 1,588,245,732.63 4,891,245,732.63 2,891,245,732.63
110505 CAJA GENERAL 841,524.00
111005 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 470,799,733.06
111505 FONDOS ESPECIFICOS 186,604,475.57
12 INVERSIONES 40,879,921.54 41,117,025.08 41,355,503.83 41,595,365.75
FIDUCAFE - COMERCIAL 3,916,464.54
COOPCENTRAL - CDT 36,963,457.00
13 INVENTARIOS 335,695,462.80 8% 338,381,026.50 341,088,074.71 343,816,779.31
1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD-CACAO 105,312,878.52
1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD-INSUMOS 30,124,289.00
1345 CULTIVOS EN DESARROLLO 200,258,295.28
1360 ENVASES Y EMPAQUES 0.00
16 CUENTAS POR COBRAR 1,456,424,552.19 1,260,347,592.19 1,068,879,158.19 1,122,323,116.10
1605 CONVENIOS POR COBRAR 201,312,000.00
1625 ANTICIPO A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS 328,058,463.28
1640 CREDITOS A EMPLEADOS 15,614,538.72
1645 DEUDORES POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 3,294,156.00
1675 ANTICIPO DE IMPUESTOS 600,000.00
1690 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 907,545,394.19
ACTIVO NO CORRIENTE 1,177,901,498.91
14 CARTERA DE CRÉDITO 1,151,406,219.15 1,151,406,219.15 1,151,406,219.15 1,126,406,219.15
1459 MICROCREDITO EMPRESARIAL - OTRAS GARANTIAS - SIN LIBRANZA 1,163,036,585.00
149810 PROVISION GENERAL DE CARTERA -11,630,365.85
17 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 26,495,279.76 29,144,807.74 30,602,048.12 32,132,150.53
1720 MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA 7,082,906.91
1725 EQUIPO COMPUTO Y COMUNICACIÓN 23,417,185.00
1745 MUEBLES Y EQUIPOS DE PUNTOS DE COMPRA 12,184,412.00
SUB-TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 42,684,503.91
1795 DEPRECIACION ACUMULADA -16,189,224.15
PASIVO MAS PATRIMONIO 3,669,147,168.07
PASIVOS 3,266,378,930.59 4,156,574,886.59 7,437,535,455.78 5,316,299,794.46
PASIVO EXIGIBLE 2,161,316,409.59
24 CUENTAS POR PAGAR 1,224,259,338.95 2,145,825,955.95 5,448,825,955.95 3,448,825,955.95
24100503 FONDO ESPECIAL CONTRATISTAS 650,000.00
24100504 BONOS DE SOLIDARIDAD 3,329,857.00
24159518 FONDO DE PROTECCION 1,050,000,000.00
241515 SERVICIOS PUBLICOS 330,671.00
241535 ARRENDAMIENTOS 13,699.00
241595 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 124,930,122.60
2445 RETENCION EN LA FUENTE 8,433,383.35
2447 IVA RETENIDO REG. SIMPLIFICADO 119,000.00
2450 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 32,045,636.00
2495 CONSG.ADMON Y APORTE SIN IDENTIFICAR 4,406,970.00
25 IMPUESTOS 359,661.00 - - -
2510 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 359,661.00
26 FONDOS SOCIALES 2,966,916.00 0 5,955,916.00 5,955,916.00 2,595,591.00
2605 FONDO DE EDUCACION 1,903,305.00
2610 FONDO DE SOLIDARIDAD 1,063,611.00
27 OTROS PASIVOS 869,428,220.64 869,428,220.64 845,631,258.00 725,896,453.00
2705 SUCURSALES Y AGENCIAS 0.00
2725 INGRESOS ANTICIPADOS 0.00
2740 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 36,285,283.00
2745 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 831,490,533.64
28 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 64,302,273.00 30,302,273.00 32,059,804.83 33,919,273.51
2810 PROVISION COSTOS Y GASTOS - CONVENIO GOBERNACION 1,845,000.00
PASIVO NO EXIGIBLE 1,105,062,521.00
0.00
23 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,105,062,521.00 1,105,062,521.00 1,105,062,521.00 1,105,062,521.00
230805 BANCOS COMERCIALES 1,104,885,231.00
2350 OTROS ORGANISMOS PAIS 177,290.00
PATRIMONIO 402,768,237.48 399,778,336.25 402,815,162.98 405,943,094.52
31 CAPITAL SOCIAL 101,227,557.81 15% 101,227,557.81 104,264,384.54 107,392,316.08
3105 APORTES SOCIALES 101,227,557.81
32 RESERVAS Y FONDOS 12,176,851.74 19,151,851.74 19,151,851.74 19,151,851.74
3205 RESERVA PARA PROTECCION DE APORTES 6,578,894.86
3215 RESERVA DE ASAMBLEA 5,597,956.88
33 FONDO MERCADEO DE PRODUCTOS 279,398,926.70 279,398,926.70 279,398,926.70 279,398,926.70
331505 FONDO MERCDEO DE PRODUCTOS 279,398,926.70
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 9,964,901.23 15%
8185 CUENTAS DEUDORAS CONTINGENTES 1,344,464,192.68

81859502 PROYECTOS 1,344,464,192.68
8600 DEUDORAS CONTINGENTES POR EL CONTRARIO 1,344,464,192.68

860501 DEUDORAS CONTING POR CONTRA-FONDO 1,344,464,192.68
NIT 804,013,329-0
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 90_180 180_270 270_360 >360
ACTIVOS 3,593,233,914.16 3,631,858,006.56 3,673,536,131.72 3,718,419,997.51
ACTIVO CORRIENTE
11 DISPONIBLE 891,245,732.63 891,245,732.63 891,245,732.63 891,245,732.63
110505 CAJA GENERAL
111005 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS
111505 FONDOS ESPECIFICOS
12 INVERSIONES 41,836,618.87 42,079,271.26 42,323,331.04 42,568,806.36
FIDUCAFE - COMERCIAL
COOPCENTRAL - CDT
13 INVENTARIOS 346,567,313.55 349,339,852.06 352,134,570.87 354,951,647.44
1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD-CACAO
1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD-INSUMOS
1345 CULTIVOS EN DESARROLLO
1360 ENVASES Y EMPAQUES
16 CUENTAS POR COBRAR 1,178,439,271.90 1,237,361,235.50 1,299,229,297.27 1,364,190,762.14
1605 CONVENIOS POR COBRAR
1625 ANTICIPO A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS
1640 CREDITOS A EMPLEADOS
1645 DEUDORES POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
1675 ANTICIPO DE IMPUESTOS
1690 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
ACTIVO NO CORRIENTE
14 CARTERA DE CRÉDITO 1,101,406,219.15 1,076,406,219.15 1,051,406,219.15 1,026,406,219.15
1459 MICROCREDITO EMPRESARIAL - OTRAS GARANTIAS - SIN LIBRANZA
149810 PROVISION GENERAL DE CARTERA
17 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 33,738,758.06 35,425,695.96 37,196,980.76 39,056,829.79
1720 MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA
1725 EQUIPO COMPUTO Y COMUNICACIÓN
1745 MUEBLES Y EQUIPOS DE PUNTOS DE COMPRA
SUB-TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1795 DEPRECIACION ACUMULADA
PASIVO MAS PATRIMONIO
PASIVOS 2,759,412,105.33 2,761,493,527.63 2,763,695,672.42 2,766,025,541.61
PASIVO EXIGIBLE
24 CUENTAS POR PAGAR 1,448,825,955.95 1,448,825,955.95 1,448,825,955.95 1,448,825,955.95
24100503 FONDO ESPECIAL CONTRATISTAS
24100504 BONOS DE SOLIDARIDAD
24159518 FONDO DE PROTECCION
241515 SERVICIOS PUBLICOS
241535 ARRENDAMIENTOS
241595 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2445 RETENCION EN LA FUENTE
2447 IVA RETENIDO REG. SIMPLIFICADO
2450 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
2495 CONSG.ADMON Y APORTE SIN IDENTIFICAR
25 IMPUESTOS - - - -
2510 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR
26 FONDOS SOCIALES - - - -
2605 FONDO DE EDUCACION
2610 FONDO DE SOLIDARIDAD
27 OTROS PASIVOS 325,896,000.00 325,896,000.00 325,896,000.00 325,896,000.00
2705 SUCURSALES Y AGENCIAS
2710 OBLIGACIONES LABORALES
2725 INGRESOS ANTICIPADOS
2740 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
2745 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
28 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 35,886,591.38 37,968,013.68 40,170,158.47 42,500,027.66
2810 PROVISION COSTOS Y GASTOS - CONVENIO GOBERNACION
2825 OBLIGACIONES LABORALES
PASIVO NO EXIGIBLE
23 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 948,803,558.00 948,803,558.00 948,803,558.00 948,803,558.00

230805 BANCOS COMERCIALES
2350 OTROS ORGANISMOS PAIS
PATRIMONIO 409,164,864.00 412,483,286.57 415,901,261.81 419,421,776.32
31 CAPITAL SOCIAL 110,614,085.56 113,932,508.13 117,350,483.37 120,870,997.88
3105 APORTES SOCIALES
32 RESERVAS Y FONDOS 19,151,851.74 19,151,851.74 19,151,851.74 19,151,851.74
3205 RESERVA PARA PROTECCION DE APORTES
3215 RESERVA DE ASAMBLEA
33 FONDO MERCADEO DE PRODUCTOS 279,398,926.70 279,398,926.70 279,398,926.70 279,398,926.70
331505 FONDO MERCDEO DE PRODUCTOS
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
8185 CUENTAS DEUDORAS CONTINGENTES

81859502 PROYECTOS
8600 DEUDORAS CONTINGENTES POR EL CONTRARIO

860501 DEUDORAS CONTING POR CONTRA-FONDO
NIT 804,013,329-0
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 A_DIC_31_2007 A_DIC_31_2006
ACTIVOS 3,669,147,168.07 4,374,201,753.65
ACTIVO CORRIENTE 2,491,245,669.16 2,026,546,983.65
11 DISPONIBLE 658,245,732.63 812,535,987.10
110505 CAJA GENERAL 841,524.00 2,258,993.00
111005 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 470,799,733.06 331,904,714.19
111505 FONDOS ESPECIFICOS 186,604,475.57 478,372,279.91
12 INVERSIONES 40,879,921.54 38,677,975.66
FIDUCAFE - COMERCIAL 3,916,464.54 3,677,975.66
COOPCENTRAL - CDT 36,963,457.00 35,000,000.00
13 INVENTARIOS 335,695,462.80 769,976,633.26
1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD-CACAO 105,312,878.52 115,430,178.98
1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD-INSUMOS 30,124,289.00 30,124,289.00
1345 CULTIVOS EN DESARROLLO 200,258,295.28 616,617,165.28
1360 ENVASES Y EMPAQUES 0.00 7,805,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR 1,456,424,552.19 405,356,387.63
1605 CONVENIOS POR COBRAR 201,312,000.00 200,000,000.00
1625 ANTICIPO A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS 328,058,463.28 0.00
1640 CREDITOS A EMPLEADOS 15,614,538.72 0.00
1645 DEUDORES POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 3,294,156.00 3,252,656.00
1675 ANTICIPO DE IMPUESTOS 600,000.00 692,197.00
1690 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 907,545,394.19 201,411,534.63
ACTIVO NO CORRIENTE 1,177,901,498.91 2,347,654,770.00
14 CARTERA DE CRÉDITO 1,151,406,219.15 2,324,754,643.00
1459 MICROCREDITO EMPRESARIAL - OTRAS GARANTIAS - SIN LIBRANZA 1,163,036,585.00 2,348,237,013.00
149810 PROVISION GENERAL DE CARTERA -11,630,365.85 -23,482,370.00
17 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 26,495,279.76 22,900,127.00
1720 MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA 7,082,906.91 5,480,406.91
1725 EQUIPO COMPUTO Y COMUNICACIÓN 23,417,185.00 23,080,785.00
1745 MUEBLES Y EQUIPOS DE PUNTOS DE COMPRA 12,184,412.00 5,171,200.00
SUB-TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 42,684,503.91 33,732,391.91
1795 DEPRECIACION ACUMULADA -16,189,224.15 -10,832,264.91
PASIVO MAS PATRIMONIO 3,669,147,168.07 4,374,201,753.65
PASIVOS 3,266,378,930.59 4,011,524,251.40
PASIVO EXIGIBLE 2,161,316,409.59 2,010,274,251.40
24 CUENTAS POR PAGAR 1,224,259,338.95 1,134,043,631.00
24100503 FONDO ESPECIAL CONTRATISTAS 650,000.00 620,000.00
24100504 BONOS DE SOLIDARIDAD 3,329,857.00 0.00
24159518 FONDO DE PROTECCION 1,050,000,000.00 1,050,000,000.00
241515 SERVICIOS PUBLICOS 330,671.00 0.00
241535 ARRENDAMIENTOS 13,699.00 0.00
241595 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 124,930,122.60 58,118,818.00
2445 RETENCION EN LA FUENTE 8,433,383.35 17,690,000.00
2447 IVA RETENIDO REG. SIMPLIFICADO 119,000.00 0.00
2450 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 32,045,636.00 1,362,833.00
2495 CONSG.ADMON Y APORTE SIN IDENTIFICAR 4,406,970.00 1,751,980.00
2350 OTROS ORGANISMOS PAIS 0.00 4,500,000.00
25 IMPUESTOS 359,661.00 0.00
2510 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 359,661.00 0.00
26 FONDOS SOCIALES 2,966,916.00 0.00
2605 FONDO DE EDUCACION 1,903,305.00 0.00
2610 FONDO DE SOLIDARIDAD 1,063,611.00 0.00
27 OTROS PASIVOS 869,428,220.64 874,385,620.40
2705 SUCURSALES Y AGENCIAS 0.00 0.00
2710 OBLIGACIONES LABORALES 1,652,404.00 3,928,427.00
2725 INGRESOS ANTICIPADOS 0.00 145,200,000.00
2740 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 36,285,283.00 0.00
2745 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 831,490,533.64 725,257,193.40
28 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 64,302,273.00 1,845,000.00
2810 PROVISION COSTOS Y GASTOS - CONVENIO GOBERNACION 1,845,000.00 1,845,000.00
2825 OBLIGACIONES LABORALES 62,457,273.00 0.00
PASIVO NO EXIGIBLE 1,105,062,521.00 2,001,250,000.00
0.00 0.00
23 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,105,062,521.00 2,001,250,000.00
230805 BANCOS COMERCIALES 1,104,885,231.00 2,001,250,000.00
2350 OTROS ORGANISMOS PAIS 177,290.00 0.00
PATRIMONIO 402,768,237.48 362,677,502.25
31 CAPITAL SOCIAL 101,227,557.81 67,742,950.81
3105 APORTES SOCIALES 101,227,557.81 67,742,950.81
32 RESERVAS Y FONDOS 12,176,851.74 4,339,712.86
3205 RESERVA PARA PROTECCION DE APORTES 6,578,894.86 4,339,712.86
3215 RESERVA DE ASAMBLEA 5,597,956.88 0.00
33 FONDO MERCADEO DE PRODUCTOS 279,398,926.70 279,398,926.70
331505 FONDO MERCDEO DE PRODUCTOS 279,398,926.70 279,398,926.70
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 9,964,901.23 11,195,911.88
8185 CUENTAS DEUDORAS CONTINGENTES 1,344,464,192.68 1,344,464,192.68

81859502 PROYECTOS 1,344,464,192.68 1,344,464,192.68
8600 DEUDORAS CONTINGENTES POR EL CONTRARIO 1,344,464,192.68 1,344,464,192.68

860501 DEUDORAS CONTING POR CONTRA-FONDO 1,344,464,192.68 1,344,464,192.68

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ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
A_DIC_31_2007 A_DIC_31_2006
41 INGRESOS OPERACIONALES 7,693,602,178.15 4,847,732,799.00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 7,693,602,178.15 4,847,732,799.00
4135220501 VENTA CACAO EN GRANO 6,144,141,643.00 3,976,096,470.00
41352215001 PLANTULAS DE CACAO 1,341,789,800.00 564,389,092.00
4185980101 OTROS INGRESOS SERVICIOS ADMON CREDITO 34,633,251.00 0.00
4190050102 CUOTAS DE ADMISIÓN LANDAZURI 5,510,000.00 0.00
4190050103 CUOTAS DE ADMISIÓN EL CARMEN 4,076,000.00 0.00
4190050104 OTROS INGRESOS CUOTAS ADMISION SAN VICENTE 5,714,500.00 0.00
42509501 OTRAS RECUPERACIONES 15,188,304.15 0.00
42351001 OTROS INGRESOS FLETES DE CACAO 142,548,680.00 405,226,943.00
VENTAS DE INSUMOS 0.00 6,410,294.00
417501 DEVOLUCION VENTAS-ASISTENCIA TECNICA -104,390,000.00
61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTAC,. DE SERVICIOS 6,969,256,548.05 4,356,869,584.52
6135220101 COSTOS DE VENTA DE CACAO EN GRANO 5,848,669,582.05 3,908,791,573.52
6135220103 COSTOS DE VENTAS DE LAS PLANTULAS DE CACAO 1,099,829,620.00 367,999,274.00
617070 COSTOS DE VENTAS DE ADMON Y SERVICIOS 20,757,346.00 75,697,366.00
613514 COSTOS DE INSUMOS 4,381,371.00
TOTAL UTILIDAD BRUTA 724,345,630.10 490,863,214.48
51 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS 650,527,002.87 495,106,706.80
5105 GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO 7,320,647.00 10,636,309.00
5110 GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION 71,732,184.60 133,964,391.80
5125 DEPRECIACIONES 5,536,959.24 5,674,267.00
5200 GASTOS DE VENTAS 565,937,212.03 328,215,657.00
5115 PROVISIONES 16,616,082.00
TOTAL UTILIDAD OPERACIONAL 73,818,627.23 -4,243,492.32
42 INGRESOS NO OPERACIONALES 26,337,108.26 93,892,098.60
421005 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 8,443,855.26 8,501,111.10
429505 APROVECHAMIENTOS 370.00 774,931.00
429581 OTROS INGRESOS NO GRAVADOS 1,140.00 0.00
429581 AJUSTE AL PESO 2,868.00 5,103.50
429599 OTROS INGRESOS NO GRAVADOS 17,888,875.00 0.00
422010 SUBARRIENDO PARA VIVIENDA 400,000.00
425037 REINTEGRO RECUPERACIONES 84,210,953.00
GASTOS NO OPERACIONALES 90,190,834.26 78,452,694.40
53 GASTOS FINANCIEROS 79,445,735.24 29,153,281.74
5305 GASTOS BANCARIOS 5,155,161.52 1,083,479.93
530515 CHEQUERAS 2,890,873.74 0.00
530520 INTERESES 1,222,000.00 0.00
53052001 INTERESES POR SOBREGIROS BANCARIOS 1,071,007.70 0.00
530515 COMISIONES 34,278,617.21 5,588,412.00
530550 GASTOS 4 * 1000 34,827,249.02 22,472,852.35
530595 AJUSTE AL PESO 826.05 8,537.46
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 7,910,570.02 331,614.40
53152001 IVA ASUMIDO 1,855,843.00 0.00
53152002 RETENCIONES ASUMIDAS 6,054,727.02 331,614.40
5395 OTROS GASTOS NO OPERACIONALES 52,380.00 48,967,798.26
539530 DONACIONES 52,380.00 744,680.00
531040 PERDIDA EN SINIESTRO 38,251,008.00
531520 IMPUESTOS ASUMIDOS 921,045.00
OTROS GASTOS DIVERSOS 9,051,065.26
5405 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2,782,149.00 0.00
54050503 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2,782,149.00 0.00
DEFICIT NO OPERACIONAL -63,853,726.00 15,439,404.20
EXCEDENT DEL EJERCICIO 9,964,901.23 11,195,911.88

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ECOCACAO LTDA
NIT. 804,013,329-0
ESTADO DE RESULTADOS DE PRUEBA DEL NEGOCIO DE COMERCIALIZACION DE CACAO EN GRANO
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE DICIEMBRE DE 2007
SAN VICENTE LANDAZURI EL CARMEN MACEO CIMITARRA CONSOLIDADDO

STO DOMINGO
41 INGRESOS OPERACIONALES 1,678,684,881.00 1,466,560,955.00 1,422,171,252.00 0.00 1,576,724,555.00 6,144,141,643.00

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 1,678,684,881.00 1,466,560,955.00 1,422,171,252.00 0.00 1,576,724,555.00 6,144,141,643.00
4135220501 VENTA CACAO EN GRANO 1,676,501,715.00 1,466,560,955.00 1,422,171,252.00 0.00 1,575,333,377.00 6,140,567,299.00
42351001 OTROS INGRESOS FLETES DE CACAO 2,183,166.00 0.00 0.00 0.00 1,391,178.00 3,574,344.00
61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTAC,. DE SERVICIOS 1,596,201,293.00 1,396,626,911.50 1,295,450,226.63 0.00 1,551,296,150.92 5,839,574,582.05
6135220101 COSTOS DE VENTA DE CACAO EN GRANO 1,596,201,293.00 1,396,626,911.50 1,295,450,226.63 0.00 1,551,296,150.92 5,839,574,582.05
TOTAL UTILIDAD BRUTA 82,483,588.00 69,934,043.50 126,721,025.37 0.00 25,428,404.08 304,567,060.95
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS 122,294,821.00 108,842,172.00 116,525,461.50 4,578,987.00 129,425,297.50 481,666,739.00
5105 GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO 0.00
5110 GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION 119,000.00 9,000.00 63,000.00 9,000.00 200,000.00
5200 GASTOS DE VENTAS 122,175,821.00 108,833,172.00 116,462,461.50 4,578,987.00 129,416,297.50 481,466,739.00
TOTAL UTILIDAD OPERACIONAL -39,811,233.00 -38,908,128.50 10,195,563.87 -4,578,987.00 -103,996,893.42 -177,099,678.05
INGRESOS NO OPERACIONALES 994.87 16,255.00 1,056.00 0.00 18,305.87
GASTOS NO OPERACIONALES 6,948,719.86 272,086.00 7,363,706.00 466,076.00 25,012,666.60 40,063,254.46
GASTOS FINANCIEROS 6,809,418.86 272,086.00 7,363,706.00 466,076.00 24,968,666.60 39,879,953.46
5305 GASTOS BANCARIOS 59,738.00 4,360.00 1,106,640.00 40,614.00 2,417,669.00 3,629,021.00
530515 CHEQUERAS 324,600.56 99,200.00 99,200.00 468,800.00 991,800.56
530515 COMISIONES BANCARIAS 35,240.00 28,430.00 3,158,400.00 6,810.00 14,803,019.00 18,031,899.00
530520 INTERESES 1,213,000.00 0.00 1,213,000.00
530550 GASTOS 4 * 1000 5,171,840.30 239,296.00 2,999,466.00 319,452.00 7,279,178.60 16,009,232.90
539595 OTROS GASTOS DIVERSOS 5,000.00 5,000.00
GASTOS EXTRAORDINARIOS 92,101.00 0.00 0.00 0.00 44,000.00 136,101.00
531520 IMPUESTOS ASUMIDOS 92,101.00 44,000.00 136,101.00
OTROS GASTOS NO OPERACIONALES 47,200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 47,200.00
539530 DONACIONES 47,200.00 47,200.00
PERDIDAS -46,758,957.99 -39,163,959.50 2,832,913.87 -5,045,063.00 -129,009,560.02 -217,144,626.64

Gerente General

Contador Público
T.P. 58,868-T

Revisor Fiscal
T.P. 81,401-T
ARCHIVO PERMANENTE
CÓDIGO REFERENCIA
AP1 AP1-1
AP1-2
AP1-3
AP1-4
AP1-5
AP1-6
AP1-7
AP1-8
AP1-9
AP1-10
AP1-11
AP1-12
AP1-13
AP1-14
AP1-15
AP1-16
AP1-17
AP1-18
AP1-19
AP1-20
AP1-21
AP1-22
AP1-23
AP1-24
AP1-25
AP1-26
AP1-27
AP1-28
AP1-29
AP1-30
AP1-31
AP1-32
AP1-33
ARCHIVO PERMANENTE CÓDIGO
ETAPA DE PLANEACIÓN
AC1
MEMORANDO DE PLANEACION
CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACION LEGAL
ESTATUTOS VIGENTES
ACTAS ASAMBLEA GENERAL
ACTAS CONSEJO DE ADMINISTRACION
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
POLITICA DE CALIDAD
MISION Y VISION
MAPA DE PROCESOS
LIBROS OFICIALES CUM
ESTADOS FINANCIEROS
PLAN ESTRATÉGICO
CERTIFICACION ISO
CERTIFICACION FAIRTRADE GES
CERTIFICACION ECOLOGICA
CERTIFICACION STARBUCKS
CERTIFICACION EPSAGRO
REGLAMENTOS ( Crédito, Educación, Solidaridad) CI
EVALUACION DEL RIESGO (ambiente de control)
LITIGIOS JUICIOS Y CONTINGENCIAS
OBLOGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
POLIZAS DE SEGUROS C
INFORMACION SOBRE CONTRATACION
DISPOSICIONES LEGALES
FONDO PROTECCION Y GARANTIA

FONDOS SOCIALES I
I
PROYECTO OPON
PROYECTO MMA
PROYECTO SAN ALBERTO
PROYECTO SAN PABLO P
PROYECTO ECO1
PROYECTO CERTIFICACION ECOLOGICA

ALIANZA PRODUCTIVA ASOINCA
ALIANZA PRODUCTIVA ASPROSURC
CONVENIOS ALCALDIAS
CONVENIOS GOBERNACIONES IIFF
P/T CONTENIDO DEL ARCHIVO PERMANENTE
ETAPA DE PLANEACIÓN
Revisión analítica preliminar
AC1-1 Memorando de planeación
AC1-2 Certificado de existencia y representación legal
AC1-3 Estatutos vigentes
AC1-4 Actas de Asamblea General de Asociados
AC1-5 Actas importantes Consejo de Administración
Reglamentos ( Crédito, educación, solidaridad
Libros Oficiales
Certificaciones, (ISO, fairtrade, starbucks,
epsagro, ecológica)
Politica de calidad
Misión y Visión
Mapa de Procesos
Estructura Organizacional
AC1-6 Análisis horizontal y vertical del Balance General

Análisis horizontal y vertical del Estado de
AC1-7
resultados
AC1-8 Evaluación preliminar del control Interno
AC1-9 Evaluación del riesgo
ETAPA DE EJECUCIÓN
CUM-1 Programa auditoría de cumplimiento
CUM1-1 Comprobación retenciones en la fuente
CUM1-2 Comprobacion IVA
CUM1-3 Comprobación Industria y comercio
GES1 Programa auditoría de Gestión
GES1-1 Plan Estratégico
GES1-2
GES1-3 Trabajo de planeaciòn
CI1 Comprobación control interno nómina Conocinmiento del negocio - Ecocacao
CI2 Comprobación control interno pago de cuentas Acta de constituciòn
CI3 Reformas de estatutos
CI4 Actividades realizadas en cada periodo
C-1 Programa de cuentas por cobrar 1 comercializaciòn - cacao corriente, p
Comprobación remisiones vs. facturas de venta y
C1-1 2 operaciòn de recursos espacios hum
registros contables
C1-2 Análisis por edades cuentas por cobrar a clientes 3 operaciòn de recursos banco mundia
C1-3 Planilla de control de circularización de cartera 4 operación crèdito asociativo opòn
I-1 Programa de inventarios 5 operación crèdito asociativo MMA
I1-1 Plantilla control conteo físico 6 operación crèdito asociativo ASOINC
Comprobación remisiones vs. facturas de venta y
I1-2 7 operaciòn crèdito asociativo ASPRO
registros contables
I1-3 Verificación inventario físico vs. sistema 8 operaciòn recursos cacao para la pa
P-1 Programa de proveedores 9 producciòn de material vegetal - CAC
P1-1 Revisión de cotizaciones de proveedores 10 servici de asistencia tècnica
Comparación de facturas físicas y las registradas
P1-2 11 servicio de administraciòn de proye
en el sistema
P1-3 Circularización de proveedores 12 certificaciòn ecològica
P1-4 Cartas de circularización de proveedores 12 certificaciòn fairtrade - flo-cert
ETAPA DE INFORME 13 certicaciòn como EPSAGRO
IIFF-1 Informe final de Revisoría fiscal 15 operaciòn de recursos MIDAS
16 operaciòn de recursos ADAM
17 aliados - Corporaciòn paz y desarro
18 crèdito alternativo, opon y nuevos -
19 plan estratègico 2013
20 sistema de informaciòn y contable
21 capital de trabajo - aportes de los a
22 nùmero de asociados
23 nùmero de delegados
24 consejo de administraciòn
25 junta de vigilancia
26 comité de apelaciones
27 pagina wev
28 organismos de vigilancia y control
29 reportes a la supersolidaria
30 procesos jurìdicos a favor y en cont
31 derechos y obligaciones
32 domicilio principal - oficina de apoy
33 oficinas zonales
34 miembro consejo tècnico nacional d
35 investigaciòn en cacao en convenio
36 sistema de inventario mètodo de va
37 numero de empleados por contrato
del negocio - Ecocacao
zadas en cada periodo

òn - cacao corriente, premium - volùmenes actuales
ecursos espacios humanitarios - laboratorio de paz
ecursos banco mundial

dito asociativo opòn
dito asociativo MMA
dito asociativo ASOINCA
dito asociativo ASPROSURC

ursos cacao para la paz - laboratorio de paz
material vegetal - CACAO
stencia tècnica
dministraciòn de proyectos
airtrade - flo-cert
omo EPSAGRO
recursos MIDAS
recursos ADAM
poraciòn paz y desarrollo, Nacional de chocolates, ASOINCA, ASOCAZUL, ASPROSURC
ativo, opon y nuevos - comité, reglamento
formaciòn y contable
bajo - aportes de los asociados - fondo de protecciòn y garantìa
dministraciòn
e vigilancia y control
supersolidaria
dicos a favor y en contra
bligaciones
cipal - oficina de apoyo administrativo
sejo tècnico nacional de cacao

en cacao en convenio con CORPOICA
ventario mètodo de valuaciòn
mpleados por contrato laboral y prestaciòn de servicios
ARCHIVO CORRIENTE O RECURRENTE (Conclusiones)
CÓDIGO REFERENCIA
AC1 AC1-1
AC1-2
AC1-3
AC1-4
AC1-5
AC1-6
AC1-7
AC1-8
AC1-9
ARCHIVO CORRIENTE O RECURRENTE (Conclusiones)
DESCRIPCIÓN
INFORME FINAL U OPINIONES SOBRE EF´S

INFORMES PARCIALES POR VISTA
RESUMEN O CONTROL DE TIEMPO
CARTA DE GERENCIAS
MEMORANDO DE PLANEACION
SITUACIONES ENCONTRADAS
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
ESTADOS FINANCIEROS
ASPECTOS GENERALES
ARCHIVO CORRIENTE O RECURRENTE (Desarrollo de la Auditoría)
CÓDIGO REFERENCIA DESCRIPCIÓN
AC2 AC2-1 DISPONIBLE

AC2-2 INVERSIONES
AC2-3 DEUDORES
AC2-4 INVENTARIOS
AC2-5 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AC2-6 INTANGIBLES
AC2-7 DIFERIDOS
AC2-8 OTROS ACTIVOS
AC2-9 VALORIZACIONES
AC2-10 OBLIGACIONES FINANCIERAS
AC2-11 PROVEEDORES
AC2-12 CUENTAS POR PAGAR
AC2-13 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
AC2-14 OBLIGACIONES LABORALES
AC2-15 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
AC2-16 DIFERIDOS
AC2-17 OTROS PASIVOS
AC2-18 BONOS Y PAPELES COMERCIALES
AC2-19 PATRIMONIO
AC2-20 INGRESOS
AC2-21 GASTOS
AC2-22 COSTO DE VENTA
COSTO DE FRBRICACION DE OPERACIONES
AC2-23
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS –
AC2-24 ACREEDORAS
AC2-25 REVICION DELI.V.A.
AC2-26 REVISION RTE.FTE
AC2-27 REVISION DE IMPUESTO DE IND. Y CIO
AC2-28 REVISIONES PERIODICAS OTRAS
AC2-29 PROGRAMA DE AUDITORIA
*
SEGUID
O VA LA
LETRA
DEL
AREA
EVALUA
DA
**
IGUAL
CODIGO
PARA
CIRCUL
ARIZACI
ON,
SEGUID
O VA UN
CODIGO
DEL
ENCARG
ADO
DEL
TRABAJ
O.
FECHA
CODIGO
ELABORO
REVISO
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCESO DISPONIBLE CAJA LANDAZURI

Prueba de
Prueba Prueba
ACTIVIDAD Cumplimien PT
Sustantiva Mixta
to
Evaluar el manejo del efectivoy los
procedimientos adoptados respecto a x
su control 1-CI1-1
Comprobar la veracidad de los
procedimientos y las instrucciones para
X 1-C13-1
el manejo del efectivo que tiene
determinado la empresa
Comprobar la existencia fisica de los

x 4-A33-3
recursos que contienen saldo en libros.
Verefificar autorizaciones de prestamos

x
a productores por parte de la Empresa
Verificar garantías de prestamos a
x
productores
Verificar que los pagos hechos no

x 4-A33-2
hayan excedido los montos autorizados
solicitar una lista de las cuentas por

cobrar a productores por concepto de
X
anticipos y y solicitar confirmaciones de
los proveedores para el control
INVENTARIOS
Prueba de
Prueba Prueba
ACTIVIDAD Cumplimien PT
Sustantiva Mixta
to
Evaluar el manejo de los inventarios y
los procedimientos adoptados respecto X 1-CI1-3
a su control
Investigar los procedimientos y las
instrucciones para el manejo de los
X 1-C13-1
inventarios que tiene determinada la
empresa
Seleccionar algunos inventarios y
comprobar si existen las calidades de x
los mismos.
Verificar que determinaciones se han
x X
tomado para minimizar mermas
Verificar básculas para determinar la
x
pesa y buen ago a los productores
16-Jul-10
1-PA2-3
LAGM
LAGM
VALORACIO
N DEL
RIESGO
VALORACIO
N DEL
RIESGO
COOPERATIVA ECOCACAO
Plantillas de Control Interno Disponible (Caja Landazuri)
Objeto: Conocer la muestra d

objeto de analisis
Alcance: Director, Jefes y Auxi
Fuente : APLICAT
DISPONIBLE ( CAJA LANDAZURI)

COMPONENTES NE
ACTIVIDADES 1
AMBIENTE DE CONTROL
1. Existe proceso de contratación de personal?

2. Se cuenta con personal capacitado y calificado para la planeación y ejecución de los programas?
3. Se programan y se dictan charlas a el área sobre aspectos que permitan efectuar de manera
adecuada el proceso ?
4. Toma la gerencia acción disciplinaria apropiada en respuesta a las desviaciones de políticas y
procedimientos o violaciones del código de conducta?
5. El personal posee las herramientas necesarias para cumplir con los objetivos propuestos?
EVALUACIÓN DEL RIESGO
1. Existen objetivos claros en la empresa?

2. Existen procesos establecidos y son conocidos por el personal?
3. Los procedimientos son actualizados y tienen concordancia con las necesidades de la
organización?
4. Al conocerse un riesgo potencial o real, éste se reporta y se atiende con inmediatez.
5. Conoce actividades definidas para la valoración de riesgos del proceso?
ACTIVIDADES DE CONTROL
1. Se realizan controles físicos o indicadores de desempeño?

2. Existen controles sobre los sistemas de información?
3. Existe apropiada segregación de funciones?
4. Se están cumpliendo los procesos establecidos?
5. Se están cumpliendo los procedimientos establecidos?
ACTIVIDADES
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
1. Los procedimientos y procesos han sido debidamente comunicados al personal?
2. Se hacen charlas para informar sobre el manejo del proceso?
3. La forma de comunicar y realizar los informes son claros y entendibles?
4. Se identifican y se registran las transacciones debidamente?
5. Se realiza una presentación adecuada en los Estados Financieros y sus revelaciones?
MONITOREO
1. Son evaluados periódicamente los procesos en la empresa?

2. Son revisados permanentemente los objetivos?
3. Se valoran periódicamente los objetivos para verificar si son apropiados o no?
4. Los sistemas de información son monitoreados para verificar si están funcionando bien?
5. Se realizan actividades de monitoreo del proceso existente en la organización?
TOTAL
POB
510
PRUEBAS = 100%
10%
DEPOSITO DE CLIENTES ( TACTICO)

COMPONENTES NE
ACTIVIDADES 1
AMBIENTE DE CONTROL


organización?

ACTIVIDADES
MONITOREO

TOTAL
POB
495
PRUEBAS = 100%
10%
DEPOSITOS DE CLIENTES ( OPERATIVO)

COMPONENTES NE
ACTIVIDADES 1
AMBIENTE DE CONTROL


organización?

ACTIVIDADES
MONITOREO

TOTAL
POB
470
PRUEBAS = 100%
10%
MUESTRA A TOMAR 31.333

Fecha
Código
Elaboro
Reviso
Caja Landazuri)
Conocer la muestra del total de la partida, la cual sera

objeto de analisis
Director, Jefes y Auxiliares
APLICATIVO CONTROL INTERNO
AZURI)
D R B E TOTAL
2 3 4 5 POB POP DIFEREN
X 25 25
X 20 25
X 15 25
X 20 25
X 25 25
105 125 20
X 25 25
X 20 25
X 25 25
X 20 25
X 20 25
110 125 15
X 20 25
X 10 25
X 20 25
X 25 25
X 20 25
95 125 30
X 20 25
X 15 25
X 25 25
X 25 25
X 20 25
105 125 20
X 20 25
X 20 25
X 15 25
X 20 25
X 20 25
95 125 30
TOTAL 510 625
POP
625 82%
82% 18% 28%
ACTICO)
D R B E TOTAL
2 3 4 5 POB POP DIFERENCIA
X 20 25
X 20 25
X 20 25
X 15 25
X 20 25
95 125 30
X 20 25
X 20 25
X 25 25
X 20 25
X 20 25
105 125 20
X 20 25
X 10 25
X 20 25
X 25 25
X 20 25
95 125 30
X 20 25
X 15 25
X 25 25
X 25 25
X 20 25
105 125 20
X 20 25
X 20 25
X 15 25
X 20 25
X 20 25
95 125 30
TOTAL 495 625
POP
625 79%
79% 21% 31%
PERATIVO)
D R B E TOTAL
2 3 4 5 POB POP DIFERENCIA
X 20 25
X 20 25
X 15 25
X 20 25
X 20 25
95 125 30
X 25 25
X 20 25
X 20 25
X 20 25
X 15 25
100 125 25
X 20 25
X 10 25
X 20 25
X 20 25
X 20 25
90 125 35
X 20 25
X 15 25
X 20 25
X 20 25
X 20 25
95 125 30
X 20 25
X 20 25
X 15 25
X 15 25
X 20 25
90 125 35
TOTAL 470 625
POP
625 75%
75% 25% 35%

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO DEL
ÁREA DE NOMINA CI-1
OBJETIVOS
Ø Verificar si se cumplen las normas legales relacionadas con la contratación, pago de salarios y liquidación de
prestaciones sociales.
Ø Comprobar si se efectuan todos los descuentos y se hacen todas las retenciones en los sueldos.
Ø Determinar si pueden inflarse de alguna manera las nóminas.
Ø Determinar si es posible pagar a empleados y trabajadores por trabajos no realizados.
Ø Comprobar la preparación y el pago de las nóminas .
Ø Evaluar el control interno para el rubro.
Ø Verificar el cumplimiento de las incapacidades
CALIFICACION RESULTADOS
PROCEDIMIENTO N/A SI NO OBTENI OPTIMO DIFERENCI
OBSERVACIONES
1 2 3 4 5 DO A
GENERALIDADES
El archivo individual de cada trabajador contiene:
Ø ¿Fecha de entrada? x x 25 25 0
Ø ¿Cambios o aumentos debidamente aprobados? x x 15 10 10
Ø ¿Bases del sueldo o jornal? x x 25 25 0
Ø ¿Pagos parciales de cesantías y autorizaciones de la oficina
x x 20 25 5
de trabajo?
Ø ¿Autorizaciones para el descuento del salario? x x 25 25 0
Ø ¿Contrato de trabajo? x x 25 25 0
¿Se pagan las nóminas oportunamente? x x 25 25 0
¿Existe una adecuada segregación de funciones

incompatibles en el área para:
Ø Pago de Nómina x x 20 25 5
Ø Pago de prestaciones sociales x x 20 25 5
AUTORIZACIONES
¿Los registros de tiempo u otras informaciones que sirvan de

base par la preparación de las nóminas, son preparadas y
llevadas debidamente de quienes intervienen en la x x 20 25 5
elaboración de las mismas?
¿La distribución contable de la nómina y las liquidaciones de

prestaciones sociales son revisadas por alguien distinto del x x 20 25 5
departamento de liquidación de nómina?
¿Se revisa la nómina y la liquidación de prestaciones sociales x x 25 25 0

por empleados que no intervienen en su preparación?
REGISTRO Y CONTROL
¿Todas las cuentas bancarias están en cuentas de control? x x 5 25 20
¿El pago, sea en cheque o efectivo es hecho por empleados

que:
Ø No intervienen y no controlan la preparación de las x x 25 25 0
nóminas
Ø No son responsables por la contratación o despido de x x 25 25 0
personal
Ø No aprueban los informes de tiempo x x 25 25 0
¿La cuenta bancaria de sueldos y liquidación de prestaciones

sociales es reconciliada regularmente por un empleado que x x 20 25 0
no tenga conexión alguna con la preparación de la nómina?
¿Cuándo el pago se hace en efectivo se hacen recibos? x
¿Si es asi se comparan tales recibos con las firmas que

aparecen en el archivo, por alguien independiente del x
departamento de liquidación de nóminas?
¿Se devuelven al cajero o a un departamento distinto al de

nómina, los salarios y liquidaciones de prestaciones sociales x
no reclamados?
¿Existen hojas de vida actualizadas para cada empleado? x x 25 25 0
¿Existen procedimientos de revisión y aprobación de x

comisiones pagadas a vendedores?
¿Existe un plan anual de vacaciones? x x 15 25 10
¿Se dispone de un listado actualizado de personal? x x 25 25 0
RESPONSABILIDAD
¿Las personas que preparan la nómina y liquidan las

prestaciones sociales, tienen funciones independientes de la x x 20 25 5
contratación o despido del personal?
¿Se comparan los endosos, al menos selectivamente, con las

x x 20 25 5
firmas de los empleados en el archivo?
¿Son revisadas y aprobadas las conciliaciones e investigadas

las partidas inusuales de conciliación, por un personal que no x x 20 25 5
sea responsable de los ingresos y desembolsos?
490 560
PUNTAJE OBTENIDO / PUNTAJE OPTIMO 87.00%

PORCENTAJE DE RIESGO 13.00%
Interpretación Resumida de la Evaluación
De acuerdo con los porcentajes parciales y totales y sus promedios ponderados obtenido en la Planilla como resultado de la evaluación
de los temas o áreas, se clasifican dentro de los siguietes rangos:
< Que 52% Ausencia de controles y pésima gestión.

Entre 52% y 63% Niveles de control y gestión deficientes.
Entre 64% y 74% Niveles de control y gestión regulares.
Entre 75% y 84% Existen niveles de control razonables y buena gestión.
Entre 85% y 93% Niveles destacables de control y muy buena gestión.
Mayor de 93% Desempeño excelente y calidad asegurada.
Responsable: Doris Jiménez

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO DE
PAGOS
OBJETIVOS
Ø Verificar si se cumplen las normas legales relacionadas con pagos
Ø Comprobar si se efectuan todos los descuentos y se hacen todas las retenciones en los pagos y abonos en cuenta
Ø Determinar si pueden inflarse de alguna manera algunos de los pagos efectuados

Ø Determinar si es posible hacer pagos a a proveedores u otros por suministros o servicios no prestados.
Ø Comprobar la causación y el pago de las cuentas .
Ø Evaluar el control interno para el rubro.
CALIFICACION RESULTADOS
PROCEDIMIENTO N/A SI NO DIF OBSERVACIONES

OBTE OPTI ERE
1 2 3 4 5 NIDO MO NCI
A
GENERALIDADES
El archivo individual de cada trabajador contiene:
Ø ¿Fecha de entrada?
Ø ¿Cambios o aumentos debidamente aprobados?
OJO CON
Ø ¿Bases del sueldo o jornal? CARREÑO
Ø ¿Pagos parciales de cesantías y autorizaciones de la oficina de
trabajo?
Ø ¿Autorizaciones para el descuento del salario?
Ø ¿Contrato de trabajo?
¿Se pagan las nóminas oportunamente?
¿Existe una adecuada segregación de funciones incompatibles en el

área para:
Ø Pago de Nómina
Ø Pago de prestaciones sociales
AUTORIZACIONES
¿Los registros de tiempo u otras informaciones que sirvan de base par

la preparación de las nóminas, son preparadas y llevadas debidamente
de quienes intervienen en la elaboración de las mismas?
¿La distribución contable de la nómina y las liquidaciones de

prestaciones sociales son revisadas por alguien distinto del
departamento de liquidación de nómina?
¿Se revisa la nómina y la liquidación de prestaciones sociales por

empleados que no intervienen en su preparación?
REGISTRO Y CONTROL
¿Todas las cuentas bancarias están en cuentas de control?
¿El pago, sea en cheque o efectivo es hecho por empleados que:
Ø No intervienen y no controlan la preparación de las nóminas
Ø No son responsables por la contratación o despido de personal

Ø No aprueban los informes de tiempo
¿La cuenta bancaria de sueldos y liquidación de prestaciones sociales es

reconciliada regularmente por un empleado que no tenga conexión
alguna con la preparación de la nómina?
¿Cuándo el pago se hace en efectivo se hacen recibos?
¿Si es asi se comparan tales recibos con las firmas que aparecen en el
archivo, por alguien independiente del departamento de liquidación de
nóminas?
¿Se devuelven al cajero o a un departamento distinto al de nómina, los

salarios y liquidaciones de prestaciones sociales no reclamados?
¿Existen hojas de vida actualizadas para cada empleado?

¿Existen procedimientos de revisión y aprobación de comisiones
pagadas a vendedores?
¿Existe un plan anual de vacaciones?
¿Se dispone de un listado actualizado de personal?
RESPONSABILIDAD
¿Las personas que preparan la nómina y liquidan las prestaciones
sociales, tienen funciones independientes de la contratación o despido
del personal?
¿Se comparan los endosos, al menos selectivamente, con las firmas de

los empleados en el archivo?
¿Son revisadas y aprobadas las conciliaciones e investigadas las partidas

inusuales de conciliación, por un personal que no sea responsable de
los ingresos y desembolsos?
PUNTAJE OBTENIDO / PUNTAJE OPTIMO

PORCENTAJE DE RIESGO
Interpretación Resumida de la Evaluación
De acuerdo con los porcentajes parciales y totales y sus promedios ponderados obtenido en la Planilla como resultado de la evaluación
de los temas o áreas, se clasifican dentro de los siguietes rangos:

Nota: Estos rangos se establecieron, teniendo en cuenta tendencias de carácter estadístico, que le hace ser serio,
fuerte y exigente su opinión o concepto, sin embargo podrá ser modificada.
Fecha: 20-07-
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Revisado por: Indice CI-3
10
Nombre de la Empresa: COOPERATIVA ECOCACAO Período: 2010
OBJETIVOS
Determinar :
1. La forma como están cumpliendo los directivos y funcionarios sus obligaciones administrativas y las
responsabilidades asignadas.
2. Las conexiones que pueden existir entre los funcionarios y empleados con otras empresas con las cuales se
negocia.
3. Las políticas de contratación de funcionarios y empelados y las incompatibilidades establecidas.
4. Si los funcionarios y empleados que manejan fondos, valores y almacenes están respaldados con pólizas de
manejo y cumplimiento y si el monto de tales seguros y garantías son adecuados.
5. Si los activos de la empresa están adecuadamente protegidos con pólizas seguros que cubran los riesgos a
que están sujetos tales bienes.
6. Si se obtiene el mayor beneficio por la empresa en cuanto a cobertura de los seguros y el costo de las primas
que se pagan.
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL CALIFICACIO RESULTADOS OBSE
SISTEMA DEL CONTROL INTERNO N/ SI NO N OBT OP DIFE RVAC
A 1 2 3 4 5 ENID TIM REN IONE
O O CIA S
01. ¿Tiene la empresa un organigrama ? x x 25 25 0
02. ¿Las funciones del personal directivo y funcionarios x x 25 25
principales de administración están delimitadas por los
estatutos? 0
03. ¿Los deberes del contador Jefe están separados de los de x x 25 25
las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones,
etc.? 0
04. ¿Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de x x 25 25
contabilidad, los empleados de este departamento y los libros y
registros contables en toda oficina dependencia de la empresa?
0
05. ¿Tiene la empresa un manual de procedimiento contable? x x 25 25
0
06. ¿Todos los comprobantes, informes y estados financieros x x 25 25
son revisados y aprobados por departamentos e individuos
distintos de aquellos que han intervenido en su preparación?
0
07. ¿Están debidamente aprobados los asientos de diario por x x 25 25
un funcionario o empleado responsable? 0
08. Utiliza la empresa para efectos de control: 0
1. ¿Informes que comparen los presupuestos con los gastos x x 5 25
realizados? 20
2. ¿Costos estándar? 0
09. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para
revisar aprobaciones previas, están provistos de: 0
1. ¿Modelos de la firmas de las personas autorizadas para tal x x 5 25
efecto? 20
2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser x x 25 25
aprobadas previamente, limite y monto de las mismas 0
10. ¿Tiene la empresa un departamento de Control interna que x x 25 25
opere en forma autónoma? 0
11. ¿Si lo tiene, a quien rinde los informes? 0
12. ¿Hemos revisado los programas de auditoria interna para x x 5 25
determinar si son apropiados para llenar su cometido? 20
13. Contiene el informe de auditoria interna: 0
1. ¿Conclusiones sobre la revisión? x x 15 25 10
2. ¿Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias? x x 15 25 10
3. ¿Sugerencias sobre mejoras en los métodos de control x x 25 25
interno? 0
14. Con respecto a los informes de auditoria interna: 0
1. ¿Son revisados por funcionarios superiores? x x 25 25 0
2. ¿Se toman las medidas necesarias para corregir las x x 10 25
deficiencias? 15
15. ¿Toman con regularidad sus vacaciones los empleados en x x 10 25
puesto de confianza y sus deberes son asumidos por otros
empleados? 15
16. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y
empleados: 0
1. ¿Carecen estos de conexiones con otras organizaciones x x 25 25
mercantiles con las cuales la empresa negocia? 0
En caso contrario, mencione cuales empleados y con que x x 25 25
empresa tienen conexiones. 0
2. ¿Existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o x x 15 25
más funcionarios que desempeñan labores principalmente de
contabilidad y caja, que tengan algún grado de parentesco o
consanguinidad? 10
17. ¿Los funcionarios que manejan fondos o valores están x x 5 25
respaldados con pólizas de seguros de manejo y cumplimiento
u otra clase de garantías? 20
18. ¿Parece adecuado el monto de tales seguros o garantías? x
0
19.¿ Existe un empleado competente encargado de todo lo x x x 25 25
relacionado con seguros? 0
TOTALES 435 575
PUNTAJE OBTENIDO / PUNTAJE OPTIMO 76%

PORCENTAJE DE RIESGO 24%

Responsable: Nelson Carreño

Revisado Fecha: 22-07-
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Indice CI-4
por:LAGM 10
Nombre de la Empresa: COOPERATIVA
Período: 2010
ECOCACAO
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y CALIFICACION RESULTADOS

EVALUACION DEL SISTEMA DEL N/ SI NO OBT OPTI DIF
A ENID MO ERE OBSERVACIONES
CONTROL INTERNO INVENTARIO CACAO 1 2 3 4 5
O NCI
EN GRANO A
1. El departamento de contabilidad mantiene x x 25 25
registros de inventario permanente? 0
2. Muestran estos registros: 0
1. Cantidades? x x 25 25 0
2. Localización de las existencias? x x 25 25 0 Bodega y transito
3. Mínimo? x x 25 25 0 No se tiene comportamiento
4. Máximo? x x 25 25 0 Stock
5. Costo unitario? x x 25 25 0 Valor promedio
6. Valor total en pesos? x x 25 25 0 valor promedio
3. ¿Los registros permanentes son ajustados x x 25 25
según los resultados de conteo físico al
menos una vez al año? 0 Mensualmente
4. ¿Se deja constancia de los conteos físicos x x 25 25
llevados a cabo? 0 Actas de inventario
5. ¿Si quienes manejan los registros x
permanentes de inventarios no pertenecen al
departamento de contabilidad, ante quien se
responsabilizan? 0
6. Si la empresa ha adoptado la política de x x 15 25
cargar directamente a gastos o costos, ciertas
partidas por mermas, ha establecido un
porcentaje mediante un sistema de control?
Se realiza control en las
10 mermas de transporte
7. En cuanto a las ordenes de entrega: 0
1. Las entradas se hacen únicamente con x x 15 25
base en órdenes debidamente autorizadas? 10
2. Asegura el sistema, bien sea por medio de x x 25 25
pre numeración o de otro modo, que todas las
órdenes sean registradas? 0
3. Los procedimientos adoptados x x 5 25
proporcionan seguridad contra la alteración de
tales órdenes por personas que tengan
acceso a la existencia? 20
8. Los almacenistas son responsables de x x 25 25
todas las existencias? 0
9. Especifique aquellas que no están bajo su x
control. 0
10. Se toman inventarios físicos por lo menos x x 20 25
una vez al año? Explique las excepciones.
5 Se realiza mensual y anual
11. El inventario físico es supervisado por
personas independientes de: 0
1. Almacenistas? x x 5 25 20
2. Responsables de llevar los registros de x x 20 25
inventarios permanentes? 5
12. Se preparan instrucciones escritas como x x 5 25
guía para aquellos empleados que llevan a
cabo los inventarios físicos? 20
13. Las tarjetas o planillas del inventario físico x x 15 25
son revisadas y controladas en forma tal que
no se omita o altere ninguna en las planillas
finales del inventario? 10
14. Se investigan inmediatamente las x x 25 25
diferencias entre los registros permanentes y
el resultado del inventario físico? 0
15. Los ajustes a los registros de inventario
permanente provenientes de inventarios
físicos, son aprobados por escrito por un
empleado que no tenga intervención alguna
en: 0
1. Almacenamiento? x x 5 25 20
2. Manejo de registro de existencias ? x x 5 25 20
3. Compra de mercancías? x x 5 25 20
16. Las oficinas y dependencias de la x x 5 25
empresa se encuentran rodeadas de sistemas
apropiados de protección tales como,
celadores, guardias, etc. 20
17. Tales celadores o guardias son x
responsables de que nada salga de la
empresa sin la debida autorización? 0
18. Respecto a los materiales o mercancías
en poder de otros depósitos, consignatarios,
proveedores, clientes, etc. 0
1. Se lleva un registro apropiado de tales x
artículos? 0
2. Periódicamente obtiene la empresa x
confirmaciones de dichas existencias. 0
19. ¿Tiene la empresa un registro apropiado x
de las mercancías recibidas en consignación?
0
20. ¿El personal de departamento de x x 25 25
contabilidad o auditoría interna revisa los
precios unitarios, los cálculos y las sumas en
los inventarios físicos? 0
21. ¿ El personal de los puestos de compra x x 5 25
tiene garantías firmadas a favor de la empresa
como respaldo de los recursos manejados por
ellos? 20
450 650


Responsable: Everlidez Osma

Revisado Fecha: 20-
por:LAGM 07-10
Período: 2010
ECOCACAO

EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL N/ SI N OBT OPTI DIFE OBSERVACIONES
INTERNO DE EFECTIVO A O 1 2 3 4 5 ENID MO REN
O CIA
01. ¿Las funciones de los encargados de valores x x 15 25
y fondos son tales que no manejan registros ni
preparan asientos para los libros generales de
contabilidad, cuentas por cobrar, etc. distintos de
los libros de caja? 10
02. ¿La apertura de las cuentas bancarias y las x x 20 25
firmas de las personas que giran sobre ellas son
debidamente autorizada? 5
03. ¿Existen instrucciones a los bancos x x 5 25
indicando que las personas autorizadas para
firmar cheques o transferencias no pueden
delegar tal autorización en otros funcionarios? 20
04. ¿Se avisa inmediatamente a los bancos x x 5 25
cuando una persona autorizada para firmar
cheques o transferencias deja el empleo de la
empresa? 20
05. ¿Si esta situación no se ha presentado, ha x x 5 25
previsto la empresa algún procedimiento para
notificar a los bancos cuando sea necesario?
20
06. ¿Todas las cuentas bancarias a nombre de x x 5 25
la empresa, están registradas en cuentas de
control en el mayor general o auxiliar? 20
07. ¿Los traspasos de una cuenta bancaria a x x 25 25
otra están bajo control contable en forma tal que,
tanto cargos como abonos queden registrados
en una cuenta de control? 0
08. ¿Las cuentas bancarias son reconciliadas x x 25 25
regularmente por la empresa? 0
09. ¿Las reconciliaciones bancarias son x x 20 25
preparadas y revisadas por empleados que no
preparen o firmen cheques, transferencias o
manejen dineros de la empresa? 5
10. ¿Los extractos bancarios y los volantes de x x 15 25
transferencias o cheques pagados, se entregan
directamente en sobre cerrado al empleado que
prepara las reconciliaciones? 10
11. ¿Los procedimientos para elaborar las
reconciliaciones contemplan todos los pasos
esenciales que aseguren una efectiva
reconciliación, particularmente en cuanto a: 0
1. ¿Comparación del número y valor de las x x 20 25
transferencias o cheques contra el libro de
salidas de caja? 5
2. ¿Revisión de endosos en los bancos o de x
los volantes de los cheques? 0
12. ¿Un empleado sin injerencia en los ingresos x x 20 25
o egresos de caja revisa todas las
reconciliaciones y hace averiguaciones sobre las
partidas poco usuales? 5 Control interno
13. ¿Las notas y avisos relacionados con x x 20 25
créditos o débitos no aceptados por el banco,
son recibidos por un empleado distinto de
tesorería? 5
14. Las transacciones de caja, sin excepción, se
registran en la fecha en que: 0
1. ¿Se recibe el dinero? x x 25 25 0
2. ¿Se expiden los cheques? x x 10 25 15
15. ¿La existencia de chequeras en blanco está x x 10 25
controlada en forma tal que evite que personas
no autorizadas para girar cheques puedan hacer
uso indebido de ellas? 15
16. ¿La firma o contrafirma de cheques en x x 5 25
blanco está prohibida? 20
17. ¿En caso contrario, los empleados x
responsables se cercioran por medio de
inspecciones posteriores de los cheques o
información comprobatoria de que tales cheques
han sido usados correctamente? 0
18. ¿La práctica de girar cheques al portador x
esta prohibida? 0
19. ¿En caso contrario, los empleados x
responsables se aseguran de que tales cheques
hayan sido cobrados para reembolsar el fondo
de caja menor o utilizados con otros fines
apropiados? 0
20. ¿Si los cheques son numerados x x 20 25
consecutivamente, son mutilados aquellos
dañados o anulados a fin de evitar su uso, y son
archivadas con el propósito de controlar su
secuencia numérica? 5
21. Si se usa una máquina especial para firmar
cheques: 0
1. ¿Cuando las placas no están en uso, se x
mantienen bajo custodia de las personas de
cuya firma aparezca grabada en ellas? 0
2. ¿Después de usadas, se toma siempre una x
lectura de la máquina por la persona cuya firma
se utiliza o por su delegado y se asegura que
todos los cheques firmados son autorizados?
0
22. ¿En caso afirmativo, se comparan tales x
duplicados con el libro de entradas de caja, al
menor en forma selectiva, por alguien diferente a
tesorería? 0
23. ¿Se preparan duplicados de las x x 10 25
consignaciones bancarias y éstos son sellados
por el banco y archivados cronológicamente?
15
24.¿ Se comparan tales duplicados contra los x
recibidos de caja para asegurarse de que los
ingresos son depositados en las mismas
especies en que fueron recibidos? 0
25. ¿Los fondos de caja menor se mantienen x
bajo una base de fondo fijo? 0
26. ¿Los encargados del manejo de la caja x
menor son independientes de Tesorería u otro
empleado que maneja remesas u otra clase de
dinero? 0
27. ¿La responsabilidad principal de cada fondo x
está limitada a una sola persona? 0
28. ¿Los fondos de caja menor, se limitan a x
sumas razonables según las necesidades del
negocio? 0
29. ¿Los pagos de caja menor tienen un limite x
máximo? 0
30. ¿Si ello es así cual es el límite? x 0
31.Los comprobantes de caja menor son
preparados en forma tal que no permitan
alteraciones, por ejemplo: 0
1. La cantidad se escribe en letras y números? x
0
2. Son preparados en tinta? x 0
32. ¿Los comprobantes de caja menor tienen la x
firma del beneficiario? 0
33. ¿Los cheques de reembolsos de caja menor x
se giran a favor del encargado del fondo?
0
34. ¿Los anticipos a empleados, son autorizados x x 20 25
previamente por el empleado responsable?
5
35. ¿Estos anticipos se hacen únicamente con el x x 20 25
propósito de atender negocios normales de la
empresa? 5
36. ¿Al solicitar el reembolso de fondos para x
caja menor, se presentan los comprobantes de
los gastos a fin que sean inspeccionados por
quien firma el cheque? 0
37. ¿Los comprobantes que justifican los x x 15 25
desembolsos son perforados o anulados con la
leyenda “PAGADO” bajo la supervisión directa
de quien firma el cheque, a fin de prevenir que
tales comprobantes sean utilizados de nuevo
para solicitar un pago ficticio?
10
38. ¿Tales cancelaciones se hacen sobre una x x 15 25
parte del comprobante que no pueda ser
desprendida? 10
39. ¿Se llevan a cabo arqueos periódicos del x
fondo de caja menor, bien sea por el
departamento de auditoría interna o por otra
persona independiente de las labores de caja?
40. ¿Si el fondo fijo se halla total o parcialmente x
depositado en una cuenta bancaria, se ha
solicitado al banco no aceptar cheques para
depositar en dicha cuenta excepto aquellos
expedidos por la empresa para reembolsar el
valor de los gastos efectuados?
0
41. ¿Fue hecho el arqueo por sorpresa? ¿En x
caso negativo, se considera necesario hacer
uno nuevo sorpresivo? 0
42. ¿La empresa ha impartido instrucciones a los x x 5 25
bancos para que no cambien en efectivo ningún
cheque girado a favor de la misma? 20
355 600


Responsable: Everlidez Osma

Everlides
Revisado Fecha: 20-07-
por:LAGM 10
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y CALIFICACIO RESULTADO

EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL N/A SI N N S DI
OB OP
INTERNO DE PROPIEDADES PALNTA Y EQUIPO. O 1 2 3 4 5 TEN TIM FE OBSERVACIONES
IDO O RE
NC
1. Los procedimientos de la empresa requieren que un x x 25 25 IA
funcionario o un comité de compras autorice
previamente los desembolsos por concepto de
reparación y mantenimiento. 0
2. ¿Se comparan los gastos reales con los autorizados x x 25 25
y, en caso de que aquellos se hayan excedido, se
obtienen autorizaciones adicionales? 0
3. ¿Los procedimientos de la empresa permiten x x 25 25
establecer, si los artículos han sido recibidos y los
servicios prestados? 0
4. ¿Si los trabajos de construcción son efectuados por x x 25 25
contratistas o sub-contratistas, el personal de la
empresa tiene autorización para revisar sus registros de
costos y comprobantes de respaldo? 0
5. ¿Tiene la empresa normas adecuadas para x x 15 25
diferenciar las adiciones de activos fijos de los gastos
por reparaciones y mantenimiento? En caso negativo,
explique cómo se toman tales decisiones y por quién.
10
6. ¿Revisa la compañía periódicamente la cuenta de x x 15 25
construcciones en proceso, para evitar que a esta
cuenta se lleven cargos por conceptos de reparaciones
y mantenimiento? 10
7. ¿Los procedimientos de la empresa requieren que se x x 25 25
produzca una autorización escrita para la venta, retiro y
desmantelación de activos fijos? 0
8. Se envía una copia de tal autorización directamente x x 25 25
al departamento de contabilidad por la persona que la
aprueba? 0
9. Las autorizaciones para adquisición de elementos x x 25 25
nuevos indican las unidades que van a ser
reemplazadas? 0
10. ¿Los créditos a las cuentas del activo fijo se basan x x 25 25
en la información contenida en tales autorizaciones?
0
11. ¿En cuanto a la venta de elementos retirados se x
ofrecen estos al público por medio de avisos en
periódicos? 0
12. ¿Recibe la empresa varias ofertas por escrito para x
aquellos elementos que ofrece en venta? 0
13. Existen procedimientos que garanticen la oportuna
información y el registro apropiado de la venta o
disposición de articulos retirados o desmantelados,
como por ejemplo :
0
1. ¿Ordenes de despacho? x x 10 25 15
2. ¿Facturación basada en ordenes de despacho? x x 25 25 0
3. ¿Otros? 0
14. ¿Las cuentas de activos fijos están respaldadas por x x 25 25
registros auxiliares adecuados? 0
15. ¿Tales registros son manejados por personas x x 25 25
distintas de aquellas responsables por las propiedades?
0
16. ¿Se cuadran con las cuentas de control en el mayor
general, por lo menos una vez al año? 0
17. ¿Periódicamente se toman inventarios físicos de los x x
inventarios fijos bajo la supervisión de empleados no No se ha verificado a
responsables por su custodia ni por su registro la fecha inventario
contable? 0 fisico
18. ¿Se informa al gerente las diferencias que se x x 5 25
presenten entre el inventario físico, y los registros No se ha dado a la
auxiliares? 20 fecha
19. Respecto a las herramientas pequeñas: 0
1. ¿Se hallan bien guardadas y bajo la custodia de unas x x 5 25
personas responsables? 20
2. ¿Se entregan únicamente mediante órdenes de x x 5 25
entrega debidamente aprobadas? 20
20. ¿ Se tiene un inventario actualizado de propiedades x x 5 25
planta y equipo de propiedad de la empresa verificado
con auxiliares de contabilidad ?
20
21. ¿ Se tiene un inventario actualizado de propiedades x x 5 25
planta y equipo que no figuran a nombre de la empresa
verificado con auxiliares de contabilidad ?
20
22. ¿ La persona encarga de los inventarios entrega x x 5 25
reportes periodicos de su incremento, disminución o
actualización? 20
23. ¿ La empresa cuenta con actas de donacion de x x 5 25
activos ? 20
24. ¿ Existe una relación y garantías de los bienes en x x 5 25
poder de funcionarios y terceros? 20
355 550


Responsable: Nelson Morales

Morales
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Revisado por:LAGM Fecha: 20-07-10 Indice CI-7

Período: 2010
ECOCACAO

EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL N/A SI N OBT OPTI DIF
INTERNO DE DOCUMENTOS POR PAGAR Y O ENID MO ER
PASIVO A LARGO PLAZO. O EN OBSERVACIONES
1 2 3 4 5 CIA
1. El Consejo de Administración aprueba x x 25 25

aquellas obligaciones o pasivos no provenientes
de las operaciones usuales de la empresa?
Autorizacion por actas
0 legalizadas
2. Las actas del Consejo de Administración
especifican: 0
1. El objeto del préstamo? x x 25 25 0
2. El nombre de los funcionarios facultados para x x 25 25
obtener los préstamos, cuantía máxima y plazo?
0
3. Garantía colateral que puede otorgarse, x x 25 25
restricciones aceptables o contratos relativos?
0
3. ¿Se requieren dos firmas autorizadas para la
aceptación de documentos por pagar?
0
4. ¿Lleva la empresa un registro de documentos x x 25 25
y obligaciones por pagar? 0
5. ¿Los documentos por préstamos u x x 25 25
obligaciones cancelados, se conservan en el
archivo, como soporte de los comprobantes de
pago respectivos?
0
6. ¿El pasivo a largo plazo con entidades x x 20 25
financieras tiene asegurado su pago en los Se presenta pagos de interés
tiempos y condiciones establecidas? 5 por mora
7. ¿ El pasivo a largo plazo puede poner en x x 25 25
riesgo la estabilidad de la Empresa? 0
8. ¿ Posee la empresa litigios por pasivos no x x 25 25 Estan actualmente los créditos
cancelados? 0 de Opon
9. ¿ La empresa tiene identificados y x x 25 25
documentados todos sus pasivos e identificados
en los auxiliares de contabilidad?
0 Totalmente actualizados
10. ¿ Se verifica los pasivos con sus x x 25 25
acreedores? 0 amparada por titulos avalores
270 275


Morales
Revisado Fecha: 20-
por:LAGM 07-10
Período: 2010
ECOCACAO
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y CALIFICACIO RESULTADOS

N
EVALUACION DEL SISTEMA DEL N/ SI N OBT OPTI DIF
CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR A O ENI MO ER OBSERVACIONES
1 2 3 4 5 DO EN
PAGAR COMPRAS Y GASTOS. CIA
1. Las funciones del encargado de

compras se encuentran separadas de los
departamentos de:
1. Contabilidad x x 25 25 0
2. Recibo x x 25 25 0
3. Despacho x x 25 25 0
2. Las adquisiciones deben hacerse x x 25 25
siempre mediante órdenes de compra y Tres cotizaciones
con base en cotizaciones? 0 minimo
3. ¿Quienes están autorizados para firmar
las ordenes de compra? 0
Nombre Cargo 0
4. Compara el departamento de
contabilidad: 0
1. Los precios y condiciones de la factura x x 25 25
contra las órdenes de compra? 0
2. Las cantidades facturadas contra las x x 25 25
órdenes de compra? 0
3. Se revisan los cálculos en las facturas? x x 25 25
0
5. El departamento de contabilidad registra x
y controla las entregas parciales? No se lleva a cabo por
0 no ser función
6. ¿Se revisan periódicamente los precios x
de compra por un empleado que no tenga
conexión alguna con compras, para
cerciorarse de que tales precios son los
más convenientes para la empresa?
0
7. Están las funciones de quien recibe 0
separadas de:
1. Contabilidad x x 25 25 0
2. Despacho x x 25 25 0
3. Manejo de almacén x x 25 25 0
8. Quien recibe prepara informe de los x x 25 25
artículos recibidos y conserva una copia de
tales informes. 0
9. ¿Una copia del informe de recibo se x x 25 25
envía directamente al departamento de
contabilidad? 0
10. ¿El departamento de contabilidad x x 25 25
compara este informe con las facturas? 0
11. ¿Se efectúa un conteo efectivo de los x
artículos recibidos, sin que la persona que
los lleva a cabo sepa de antemano las
cantidades respectivas? 0
12. ¿Los procedimientos garantizan que x
se cargue a los clientes empleados
aquellas mercancías compradas para
serles enviadas directamente? 0
13. ¿Cuando ocurren pérdidas o daños en
los materiales, se produce inmediatamente
el reclamo contra los aseguradores o
transportadores? No se ha presentado
14. Las devoluciones sobre compras se x x 20 25
manejan a través de quien maneja los
despachos. 5
15. Tales devoluciones se comparan x x 25 25
contra las respectivas notas de crédito del
vendedor. 0
16. Los procedimientos aseguran el
reembolso de: 0
1. ¿Fletes pagados sobre compras, cuyos x x 25 25
fletes sean a cargo del vendedor? 0
2. Fletes pagados por cuenta de clientes. x x 25 25
0
17. ¿Las cuentas de fletes son revisadas x x 25 25
por un empelado familiarizado con las
tarifas? 0
18. ¿Existe un procedimiento que x x 5 25
prevenga el doble pago de fletes, tal como
anotar el número de la guía en la factura o
adjuntar copia de la guía? 20
19.¿ Los procedimientos de la compañía x x 20 25
permiten establecer que los cargos por
fletes y transporte se hagan en pago de
servicios realmente prestados? 5
20. ¿La revisión de cargos es revisada por x x 25 25
una persona responsable distinta de quien
la hizo? 0
21. ¿Se separan regularmente balances x x 25 25
de prueba de registro de comprobantes o
auxiliar de cuentas por pagar? 0
22. ¿Se reconcilian los balances de x x 25 25
prueba contra la cuenta de control en el
mayor general, por un empleado distinto
del encargado de manejar las cuentas por
pagar? 0
23. ¿Un empleado distinto del que lleva las x x 25 25
cuentas por pagar comprueba los totales
de la relación y compara las partidas
individuales contra los registros
respectivos? 0
24. ¿Las facturas que no sean por x x 25 25
materiales o mercancías, por ejemplo,
propaganda, honorarios, arrendamientos,
gastos de viaje, etc. son aprobadas antes
de su pago por los respectivos jefes de
departamento?
0
25. ¿Se revisan tales facturas en cuanto a x x 25 25
su necesidad y corrección y son
aprobadas por un empleado o
departamento distinto de aquel en que se
haya originado? 0
26. ¿Las cuentas por propaganda se x
comprueba periódicamente contra los
avisos y/o programas y las tarifas se
comparan contra cotizaciones, etc.? 0
27. ¿Se comparan los cargos por concepto x
de propaganda contra los presupuestos y
se obtienen explicaciones satisfactorias
cuando se observan diferencias
apreciables? 0
28. ¿Tiene la empresa procedimientos x x 25 25
satisfactorios para la aprobación de
reembolsos por concepto de gastos de
viaje y otros similares? 0
29. ¿Se ha designado a un empleado para x x 25 25
llevar un registro de pagos periódicos,
tales como arrendamientos, servicios,
honorarios, etc., y el mismo los aprueba
para prevenir que se omita su pago o que
se paguen dos veces?
0
30. ¿Tal empleado tiene la información x x 25 25
necesaria para la aprobación de dichos
pagos? 0
31. ¿Existe una máquina porteadora para x x 25 25
el correo? 0
32. ¿Si no existe se controlan los portes x x 20 25
adecuadamente? 5
33. ¿Un empleado que no intervenga en x x 25 25
su preparación o aprobación, revisa las
facturas o comprobantes teniendo en
cuenta que los documentos que las
respaldan estén completos? 0
34. ¿Las facturas o documentos de x x 25 25
soportes se suministran completos al
encargado de firmar cheques o hacer
transferencias, y este los revisa antes de
firmar? 0
35. ¿Si se recibe una factura de un x x 20 25
proveedor con quien no se haya
negociado anteriormente, se toman las
medidas para asegurarse que tal
proveedor no es ficticio? 5
36. ¿Se cancelan satisfactoriamente las x x 25 25
facturas y demás documentos de soporte
al tiempo de efectuar el pago, por o en
presencia de quien firma el cheque o hace
la transferencia? 0
37. ¿ Los pagos del fondo de educación y x x 25 25
fondo de solidaridad se respaldan por las
respectivas actas de los comités
correspondientes? 0
860 900



Morales
Revisado Fecha: 20-
por:LAGM 07-10

EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL N/A SI N OBT OPTI DI
INTERNO DEL PATRIMONIO DE LOS ASOCIADOS. O ENID MO FE OBSERVACIO
1 2 3 4 5 O RE NES
NC
IA
1. El capital social , así como los aumentos x x 25 25
posteriores, han sido autorizados por la Asamble
General ? 0
2. ¿Tiene la empresa para cada asociado, un registro x x 25 25
y se concilia y verifica periódicamente con la cuenta
de control del libro mayor? 0
3. ¿Existe una persona responsable por el libro de x x 25 25
registro de asociados? 0
4. ¿Tiene la empresa fondosmpatrimoniales x x 25 25
debidamente constituidos y autorizados por asamblea
general? 0
5. ¿Las donaciones registradas en el patrimonio estan x x 25 25
debidamente soportadas? 0
6. ¿Los excedente del periodo son distribuidos y x x 25 25
ejecutadas conforme a la Ley 79 ? 0
7. ¿Las devoluciones de aportes estan debidamente x x 20 25
soportadas y canceladas? 5 Aut.C.Admon
8. ¿ Las revalorizaciones de aportes aprobadas por x x 25 25
asamblea general se han aplicado correctamente? 0
9. ¿ A los asociados morosos en aportes sociales se x x 15 25
les aplica alguna sanción? 10 Aut.C.Admon
10. ¿ Los asociados morosos en aportes sociales x x 10 25
participan como delegados de la asamblea general? 15
11. ¿ Los consejeros y miembros de la junta de x x 20 25
vigilancia estan al día en sus aportes sociales? 5
0
240 275

Responsable: Edna Barrera

ut.C.Admon
ut.C.Admon
Revisado
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Fecha: Indice CI-10
por:LAGM
Período: 2010
ECOCACAO

EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL N/ SI N OBT OPTI DIF
INTERNO DE CARTERA DE CREDITO. A O ENI MO ER OBSERVACIO
1 2 3 4 5 DO EN NES
CIA
1. ¿ El consejo de administración autoriza este x x 25 25

tipo de transacciones? 0
2. ¿ Existe reglamento de crédito aprobado? x x 25 25 0
3. ¿ Se ha aplicado dicho regalemto a los x x 10 25
créditos otorgados? 15
4. ¿ Existe en la empresa un comité de crédito x x 5 25
debidamente autorizado? 20
5. ¿ Los créditos otorgados tienen el aval del x 10 25
comité de crédito? 15
6. ¿ Existen políticas de cobro documentadas? x x 20 25
5
7. ¿ Las garantías de los créditos prestan x x 15 25
mérito ejecutivo? 10
8. ¿ El estudio de crédito se hace de acuerdo x x 15 25
al reglamento? 10
9. ¿ Los desembolsos de los créditos se hacen x x 15 25
a través de tesorería con todos los tramites
correspondientes? 10
10. ¿ Si no se hacen por tesorería, existen las x x 15 25
autorizaciones escritas del funcionario
responsable para hacerlo distinto? 10
11. ¿ Los créditos a empleados tienen algún x x 15 25
tratamiento especial? 10
12. ¿ Los funcionarios responsables del x x 15 25
recaudo de cartera, reportan inmediatamente a
tesorería estos recursos? 10
13. ¿ Hay indicios de jineteo de estos recursos x x 5 25
por no reportarse a tiempo? 20
14. ¿ Se controla el recaudo de la cartera con x x 20 25
documentos pre numerados? 5
15. ¿ Existe control de los documentos pre x x 15 25
numerados para el recaudo de cartera? 10
16. ¿ Se verifican los saldos de cartera con los x x 15 25
deudores, para verificar el control de los
recaudos y minimizar el jineteo? 10
17. ¿ Se provisional y reclasifica la cartera de x x 15 25
acuerdo a la norma? 10
18. ¿ Existe cartera morosa que ponga en x x 15 25
peligro la estabilidad de la empresa? 10
19. ¿ Se han tomado medidas para evitar esta x x 20 25
contingencia? 5
20. ¿ Estas medidas han sido avaladas por el x x 15 25
consejo de administración? 10
21. ¿ Se tiene algún respaldo para la cartera x x 15 25
no recuperada? 10
22. ¿ El consejo de administración avala este x 25
respaldo? 25
23. ¿ Existen funcionarios responsables por el x x 10 25
riesgo que representa esta cartera? 15
24. ¿ Posibilidades de pérdida : 0
1. Menor al 50% ? 0
2. Superior al 50% ? x x 10 25 15
25. ¿ Existe comité de riesgos? x 0
26. ¿ Se evalúa el riesgo crediticio x x 15 25
periódicamente? 10
27. ¿Se toman medidas con respecto al x x 15 25
resultado de la evaluación del riesgo? 10
28. ¿ Se informa al consejo de administración x x 20 25
sobre las medidas tomadas para neutralizar o
minimizar el riesgo? 5
29. ¿ Las personas encargadas del recaudo de x x 10 25
cartera en las zonas, tienen algún tipo de
garantía de respaldo? 15
30. ¿ Se devuelven las garantías tales como x x 15 25
letras de cambio, pagarés, una vez sean
canceladas las deudas? 10
31. ¿ Se entregan paz y salvos a los x x 15 25
productores a tiempo por la cancelación total
de sus deudas? 10
32. ¿ Tiene la empresa, instaurados procesos x x 15 25
judiciales para la recuperación de cartera?
10
445 775


RESPONSABLE PALBO VICENTE GOMEZ

Revisado Fecha: 22-
por:LAGM 07-10
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL CALIFICACION RESULTADOS

SISTEMA DEL CONTROL INTERNO DE SISTEMAS N/A SI N OBT OPTI DIF
O ENID MO ER
O EN OBSERVACIO
1 2 3 4 5 CIA NES
1. ¿ Posee la empresa sistemas de información? x x 25 25 0

2. ¿El software contable está licenciado? x x 25 25 0
3. ¿ El soporte técnico es oportuno? x x 25 25 0
4. ¿ A parte de los funcionarios de contabilidad hay mas personas x x 10 25
que manejan o manipulan el sistema contable? 15
5. ¿ Se toman medidas de seguridad y protección de la x x 25 25
información? 0
¿ cuáles medidas ? 0
6. ¿ Se mantiene copias de seguridad custodiadas interna y x x 25 25
externamente? 0
7. ¿ Autoriza la adminitración este tipo de respaldo de la x x 25 25
información? 0
8. ¿ Existe un procedimiento para generar los respaldos de x x 25 25
información? 0
9. ¿ Hay alguien distinto al coordinador de sistemas que conozca x x 10 25
estos procedimientos? 15
10. Las copias de seguridad del sistema contable se hacen : 0
1. ¿ Diariamente ? x x 25 25 0
2. ¿ Semalmente? x 0
3. ¿ Mensualmente ? x 0
4. ¿ Cada año? x 0
11. ¿ El departamento de contabilidad mantiene copias de x x 25 25
seguridad de la información? 0
12. ¿ Existe un procedimieto para el mantenimiento de los equipos x x 25 25
que poseen la informcion digitalizada? 0
13. ¿ Hay alguien distinto al coordinador de sistemas que conozca x x 5 25
todo el manejo de los sistemas? 20
14. ¿ Los proveedores de servicios informáticos tiene alguna x x 25 25
relación directa con funcionarios de la empresa ? 0
15. ¿ Posee la empresa fuentes, reserva sobre derechos de autor x x 20 25
sobre sistemas de información propios? 5
16. ¿ Comercializa la empresa sistemas de información propios ? x x 25 25
0
17. ¿ Estos sistemas de información hacen parte de los activos de x x 25 25
la empresa? 0
18. ¿ Estos sistemas poseen su respectivo registro contable den tro x x 25 25
de los estados financieros? 0
18. ¿ Las compras de partes, reparaciones y mantenimientos, son x x 25 25
autorizadas por personal distito al de sistemas? 0
19. ¿ Se mantiene un mapa de riesgos sobre esta área? x x 10 25 15
20. ¿ Se mantienen medidas de protección de los equipos de esta x x 25 25
área? 0
21. ¿ Estos sistemas permiten procesos de monitoreo y auditoría de x x 25 25
personal distinto al de sistemas?
480 550 70


Responsable: Jose Miguel Diaz
ARQUEO DE CAJA
Julio 16 de 2010
PUESTO DE COMPRA LANDAZURI
Constantino Amado
Efectivo
Billetes de 50.000 16,750,000
Billetes de 20.000 300,000
Billetes de 2.000 26,000
Billetes de 1.000 23,000
Moneda de 500 25,500
Moneda de 200 3,000
TOTAL CAJA 17,127,500
Cacao corriente en bodega 617.5 ks por factura 3,104,525 fact. 7400 a la 7408 hay 2 anuladas ( 74
Satelites
san Pedro del Opon 2,631,552
Ptricia Rios González 3214684938
El limón 590,050
Juan Carlos Ariza 3142389282 y 3143353293
Miralindo 14,146,850
Roque Oyuela
Total Satelites 17,368,452
TOTAL CUENTAS CONSTANTINO 37,600,477
Gastos
Envio correspondencia
Cootrnsmagdalena fac. 046495 7,000
37,607,477
Saldo Everlides al domingo 11 de 2010 37,612,529

Saldo libro auxiliar al domingo 11 de 2010 Constantino 37,612,529
Diferencia 5,052 por cobrar a constantino
Cuentas por cobrar satelites Landazuri a cargo de constantino 18,306,160 Compromiso pasar al Abogado persona
Dineros de Alexander Delgado 3,600,000 Compromiso, pasa por la oficina de Buc
Contrato de Consta no se ha firmado
Las garantías no se han constituido
490000 600
465,000 (190)
1,105,950 410
62,500
257,500
110,000
613,575 24 25 600
3,104,525 9 20 180
3 25 75
3 10 30
7408 hay 2 anuladas ( 7404 y 7407) 4 15 60
5 5 25
24 190
600 100
190 ?
32
asar al Abogado personal de cobnstantino inmediatamente las letras para el respectivo cobrocoactivo
pasa por la oficina de Bucaramanga la semana entrante ( 19 al 24 de julio 2010)

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COOPERATIVA DE CACAOCULTORES ECOCACAO LTDA.

8185 CUENTAS DEUDORAS CONTINGENTES 1,344,464,192.68

8600 DEUDORAS CONTINGENTES POR EL CONTRARIO 1,344,464,192.68

OMAR JOSE CHADID GONZALEZ

NELSON MORALES MIRANDA

LUIS ALFREDO GALEANO MOGOLLON

8185 CUENTAS DEUDORAS CONTINGENTES 1,344,464,192.68

8600 DEUDORAS CONTINGENTES POR EL CONTRARIO 1,344,464,192.68

23 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 948,803,558.00 948,803,558.00 948,803,558.00 948,803,558.00

8185 CUENTAS DEUDORAS CONTINGENTES

8600 DEUDORAS CONTINGENTES POR EL CONTRARIO

8185 CUENTAS DEUDORAS CONTINGENTES 1,344,464,192.68 1,344,464,192.68

8600 DEUDORAS CONTINGENTES POR EL CONTRARIO 1,344,464,192.68 1,344,464,192.68

OMAR JOSE CHADID GONZALEZ

NELSON MORALES MIRANDA

LUIS ALFREDO GALEANO MOGOLLON

OMAR JOSE CHADID GONZALEZ

NELSON MORALES MIRANDA

LUIS ALFREDO GALEANO MOGOLLON

SAN VICENTE LANDAZURI EL CARMEN MACEO CIMITARRA CONSOLIDADDO

41 INGRESOS OPERACIONALES 1,678,684,881.00 1,466,560,955.00 1,422,171,252.00 0.00 1,576,724,555.00 6,144,141,643.00

OMAR JOSE CHADID GONZALEZ

NELSON MORALES MIRANDA

LUIS ALFREDO GALEANO MOGOLLON

ACTAS CONSEJO DE ADMINISTRACION

FONDO PROTECCION Y GARANTIA

PROYECTO CERTIFICACION ECOLOGICA

AC1-6 Análisis horizontal y vertical del Balance General

zadas en cada periodo

ecursos espacios humanitarios - laboratorio de paz

ecursos banco mundial

dito asociativo ASPROSURC

sejo tècnico nacional de cacao

INFORME FINAL U OPINIONES SOBRE EF´S

CÓDIGO REFERENCIA DESCRIPCIÓN

AC2 AC2-1 DISPONIBLE

PROCESO DISPONIBLE CAJA LANDAZURI

Comprobar la existencia fisica de los

Verefificar autorizaciones de prestamos

Verificar que los pagos hechos no

solicitar una lista de las cuentas por

Objeto: Conocer la muestra d

DISPONIBLE ( CAJA LANDAZURI)

1. Existe proceso de contratación de personal?

EVALUACIÓN DEL RIESGO

1. Existen objetivos claros en la empresa?

1. Se realizan controles físicos o indicadores de desempeño?

1. Son evaluados periódicamente los procesos en la empresa?

DEPOSITO DE CLIENTES ( TACTICO)

1. Existe proceso de contratación de personal?

EVALUACIÓN DEL RIESGO

1. Existen objetivos claros en la empresa?

1. Se realizan controles físicos o indicadores de desempeño?

1. Son evaluados periódicamente los procesos en la empresa?

DEPOSITOS DE CLIENTES ( OPERATIVO)

1. Existe proceso de contratación de personal?

EVALUACIÓN DEL RIESGO

1. Existen objetivos claros en la empresa?

1. Se realizan controles físicos o indicadores de desempeño?

1. Son evaluados periódicamente los procesos en la empresa?

MUESTRA A TOMAR 31.333

Conocer la muestra del total de la partida, la cual sera

82% 18% 28%

79% 21% 31%