CAJA Y BANCOS 59,555.

15
CLIENTES 1,194,806.29
OTRAS CTAS POR COBRAR 45,418.47
ANTICIPOS POR LIQUIDAR -
PRESTAMOS VARIOS 512.10
INVENTARIOS 1,620,538.56
SUMINISTROS 28,354.11
EDIFICIOS 45,600.00
MAQUINARIA 2,282,887.93
MOBILIARIO Y EQUIPO 1,158,310.67
VEHICULOS 144,900.00
DEPRECIACIONES ACUM (2,237,971.30)
PROGRAMAS DE COMPUTO 671.34
DERECHOS DE LINEA 4,208.00
INVERSIONES 170,022.98
PAGOS ANTICIPADOS 57,996.76
PROVEEDORES 712,207.30
CUENTAS POR PAGAR 1,286,081.67
PRESTAMOS A LARGO PLAZO 18,000.00
PRESTAMOS FIDUCIARIOS 445,822.12
VENTAS EN CONSIGNACION -
COBROS ANTICIPADOS 17,990.18
CAPITAL 2,000,000.00
UTILIDADES ACUM 684,765.56
PERDIDA DEL EJERCICIO 589,055.85
5,164,866.91 5,164,866.83
(0.08)

VENTAS 6,219,238.66
COSTO DE VENTAS 5,581,626.31
GASTOS DE VENTAS 339,994.92
GASTOS DE ADMON 786,015.64
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS 100,657.64
PERDIDA (589,055.85)

CAJA Y BANCOS
 REGALIAS

INVENTARIO
PROVEEDORES

CAJA Y BANCOS
VENTAS
utilidades retenidas 2011 550,754.46
utilidades retenidas 2012 1,273,821.41
Perdida actual (589,055.85)
684,765.56
ESTADO DE RESULTADOS
MULTIOPERACIONES S.A
AL 31 DE DICIEMBRE 2012

INGRESOS
VENTAS 6,219,238.66
COSTO DE VENTAS 5,581,626.31
MARGEN BRUTO EN VENTAS 637,612.35
GASTOS DE OPERACIÓN 1,126,010.56
GASTOS DE VENTAS 339,994.92
GASTOS DE ADMON 786,015.64
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS 100,657.64

PERDIDA DEL EJERCICIO (589,055.85) 610000.00

BALANCE GENERAL
MULTIOPERACIONES S.A
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

ACTIVO
NO CORRIENTE 1,568,629.62
MAQUINARIA 2,282,887.93
MOBILIARIO Y EQUIPO 1,158,310.67
VEHICULOS 144,900.00
EDIFICIOS 45,600.00
PROGRAMAS DE COMPUTO 671.34
DEPRECIACIONES ACUM (2,237,971.30)
INVERSIONES 170,022.98
DERECHOS DE LINEA 4,208.00
CORRIENTE 3,007,181.44
CAJA Y BANCOS 59,555.15
INVENTARIOS 1,620,538.56
CLIENTES 1,194,806.29
PAGOS ANTICIPADOS 57,996.76
OTRAS CTAS POR COBRAR 45,418.47
SUMINISTROS 28,354.11
PRESTAMOS VARIOS 512.10
ANTICIPOS POR LIQUIDAR -
TOTAL ACTIVO 4,575,811.06
PASIVO
NO CORRIENTE 463,822.12
PRESTAMOS FIDUCIARIOS 445,822.12
PRESTAMOS A LARGO PLAZO 18,000.00
CORRIENTE 2,016,279.15
CUENTAS POR PAGAR 1,286,081.67
PROVEEDORES 712,207.30
COBROS ANTICIPADOS 17,990.18
VENTAS EN CONSIGNACION -
CAPITAL Y PATRIMONIO 2,095,709.71
CAPITAL 2,000,000.00
UTILIDADES ACUM 95,709.71
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,575,810.98
0.08

AJUSTES PROPUESTOS
AJUSTE # 01
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 50,000.00
REGALIAS GASTO 50,000.00
50,000.00 50,000.00
AJUSTE # 02
INVENTARIO 224,000.00
COSTO DE VENTAS 224,000.00
224,000.00 224,000.00
AJUSTE # 03
CAJA Y BANCOS 336,000.00
VENTAS 336,000.00
336,000.00 336,000.00
20,944.15
ENUNCIADO DETERMINAC

CUENTAS
EFECTIVO
2009
40,846.00
2008
27,456.00
2009 2008
D
CUENTAS POR COBRAR 17,160.00 18,720.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 10,140.00 8,840.00
INVENTARIOS 41,860.00 40,456.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 19,500.00 18,200.00 129,506.00 113,672.00
CUENTAS POR PAGAR 8,060.00 10,400.00 (+)
IMPUESTOS POR PAGAR 5,720.00 4,420.00 (+)
DEPRECIACION ACUM MOBIL 4,875.00 3,640.00 (+)
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 5,395.00 4,062.00 (+)
PARTICIPACION DEL DUEÑO 105,456.00 91,150.00 129,506.00 113,672.00
(-)
LIBRO CAJA 14,306.00

COBROS
D
VENTAS AL CONTADO 72,800.00
COBRO DE CUENTAS POR COBRAR 249,600.00
COBRO DE DOCTOS POR COBRAR 11,180.00
PRESTAMO BANCARIO 7,800.00
(+)
DESEMBOLSOS (+)
COMPRAS AL CONTADO 6,240.00 (+)
PAGOS A CUENTAS POR PAGAR 220,012.00 (+)
PAGO DE PRESTAMO CON INTERESES 8,112.00 312.00
IMPUESTOS 4,420.00 (-)
ALQUILERES 6,240.00
OTROS GASTOS 65,286.00 76,258.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 1,300.00
D
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 3,900.00
RETIROS 12,480.00

(+)

(-)

D
(+)
(+)

(-)
(-)

(+)

(-)

(-)
DETERMINACION DE RUBROS (PRUEBAS)

DETERMINACION DE VENTAS
Ventas
Ventas al contado 72,800.00
ventas al credito
S/F cuentas por cobrar (clientes y doctos) 27,300.00
Cobros de cuentas (pago de clientes) 260,780.00
Cuentas incobrables 135.00
Las Devoluciones y Rebajas S/Ventas 100.00
Subtotal 288,315.00
S/I Cuentas por cobrar (clientes y doctos) 27,560.00 260,755.00
TOTAL DE VENTAS 333,555.00

DETERMINACION DE COMPRAS
Compras
Compras al contado Q 6,240.00
Compras al crédito
S/F de cuentas por pagar (proveedores y docto Q 8,060.00
pago de cuentas por pagar (proveedores y doc Q 220,012.00
Devoluciones y rebajas sobre compras Q 125.00
Bonificaciones sobre compras Q -
Subtotal Q 228,197.00
S/I de Cuentas por Pagar (proveedores y docto Q 10,400.00 Q 217,797.00
TOTAL DE COMPRAS Q 224,037.00
DETERMINACION DE COSTO DE VENTAS

Costo de venta
Inventario Inicial de mercadería Q 40,456.00
Compras netas Q 224,037.00
Disponibilidad Q 264,493.00
Inventario final de mercadería Q 41,860.00
Costo de Ventas Q 222,633.00

DETERMINACION DE GASTOS
Gastos Generales
Pagos en efectivo en el año Q 12,480.00
S/F Gastos Acum. Por Pagar Q 11,115.00
S/ I Gastos pagados por Anticipado Q -
Subtotal Q 23,595.00
S/I Gastos Acumulados por pagar Q 8,482.00
S/F Gastos pagados por anticipado Q - Q 8,482.00
TOTAL GASTO Q 15,113.00

PRUEBA DE GANANCIA
CUANDO HAY GANANCIA
Saldo Final del capital Q 105,456.00
Retiros Q -
Subtotal Q 105,456.00
Aportaciones Q -
Subtotal Q 105,456.00
Saldo Inicial del capital Q 91,150.00
RESULTADO DEL PERIODO Q 14,306.00
ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 333,555.00
COSTO DE VENTAS 222,633.00
MARGEN BRUTO 110,922.00
GASTOS DE OPERACIÓN 76,258.00
OTROS GASTOS Q15,113.00
DEPRECIACION 1,235.00
PRESTAMO 7,800.00
DESCUENTO 100.00
GANANCIA 10,416.00

BALANCE GENERAL
ACTIVO NO CORRIENTE 14,625.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 19,500.00
DEPRECIACION ACUM MOBI (4,875.00)
ACTIVO CORRIENTE 110,006.00
INVENTARIOS 41,860.00
EFECTIVO 40,846.00
CUENTAS POR COBRAR 17,160.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 10,140.00
TOTAL ACTIVO 124,631.00
PASIVO CORRIENTE 19,175.00
CUENTAS POR PAGAR 8,060.00
IMPUESTOS POR PAGAR 5,720.00
GASTOS ACUMULADOS POR 5,395.00
CAPITAL 105,456.00
PARTICIPACION SRA 105,456.00
TOTAL ACTIVO 124,631.00