UNIVERSIDAD SALESIANA DE BOLIVIA

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

MATERIAL DERECHO TRIBUTARIO Y ADUANERO

Nombre y Apellido: Claudia Graciela Laura Chaiña C.I. No. 8422027L.P.

TRABAJO DE AULA INDIVIDUAL

1. El Servicio de Impuestos Nacionales, ha procedido a notificar a la Asociación Sin Fines de Lucro

Ideas Libres, con la Resolución Sancionatoria N° 15-082-20 de 22 de marzo de 2020, imponiendo
una multa de 12.000.- UFVs, por incumplimiento de deberes formales en la falta de presentación
del Libro de compras IVA y Libro de ventas IVA.

Siendo la Asociación Sin Fines de Lucro Ideas Libres dependiente de la Embajada de España, un
Ente dedicado al apoyo del mejoramiento de la educación superior, y por lo que ésta Institución
considera que no se halla sujeto al Impuesto al Valor Agregado, y argumenta que no se ha
verificado el hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado y las obligaciones formales
asociadas al mismo ni siquiera llegan a nacer mientras no se realicen hechos gravados por el
citado impuesto.

En virtud de ello establecer:

 Determinar si corresponde la imposición de la sanción por incumplimiento a deberes

formales.

 Determinar si evidentemente el tratamiento y argumento de la Asociación Sin Fines de Lucro

Ideas Libres dependiente de la Embajada de España, se halla en cumplimiento de las normas
tributarias.

 Determinar si no existen otras observaciones que podría realizar la Administración

Tributaria.

2. ¿Cuáles son los Ilícitos Tributarios?

R. Los ilícitos tributarios son las acciones u omisiones que violan normas tributarias materiales o
formales. Los ilícitos tributarios pueden ser de dos tipos: contravenciones tributarias como la no
emisión de factura, nota fiscal o documento equivalente, y delitos tributarios como la
defraudación aduanera.

3. Señale cuáles son las Contravenciones Tributarias y sus correspondientes sanciones

R. En el artículo 160 (clasificaciones) nos recalca la omisión de factura, nota fiscal o documento
equivalente, omisión de pago, contrabando cuando se refiera al último párrafo del artículo 181,
incumplimiento de otros deberes formales, las establecidas en leyes especiales. Para ello se da
las siguientes sanciones como las.
-Multa
-Clausura
- Perdida de concesiones, privilegios y prerrogativas tributarias
-Prohibición de suscribir contratos con el estado por el Estado por el termino de tres 3 meses a 5
años
- Comiso definitivo de las mercaderías a favor del estado
 - Suspensión temporal de las actividades
4. Señale cuáles son los Delitos Tributarios y sus correspondientes sanciones
R. Según el artículo 175 los delitos son la defraudación tributaria, defraudación aduanera,
investigación pública a no pagar tributos, violación de precintos y otros controles tributarios,
contrabando, otros delitos aduaneros tipificados en leyes especiales.
5. Señale cinco (5) contravenciones tributarias de incumplimientos a deberes formales del Servicio
de Impuestos Nacionales
R. El que, de cualquier manera, incumplida con los deberes formales establecidos en el presente
código, disposiciones legales tributarias y demás disposiciones normativas reglamentarias, será
Sancionadas en una multa que ira desde cincuenta unidades de fomento de la vivienda a cinco
mil unidades de fomento de la vivienda la sanción para cada una de las conductas
contraventoras se establecerá en esos límites mediante una norma reglamentaria.

6. Como interpretaría el actual texto del Art. 157 “ARREPENTIMIENTO EFICAZ” (Ley 812 de 30 de
junio de 2016), con lo dispuesto por el Art. 150 “RETROACTIVIDAD” del Código Tributario
Boliviano.
El artículo 157 de la ley N 2492 (arrepentimiento eficaz) nos menciona que quedara
automáticamente extinguida la sanción por la omisión de pago cuando el sujeto o terceros
paguen la dicha deuda hasta el décimo día de notificación.
Pero cuando el tributo pagado con el beneficio previsto en el presente artículo sea objeto de una
fiscalización o determinación posterior y en caso de existir favor al fisco la sanción aplicable solo
sera respecto al tributo por determinarse de oficio