Taller 5

SONY COLOMBIA ALKOSTO
PRODUCCION DISTRIBUCION
VALOR VENTA $ 800,000 COMPRA $ 800,000.00

IVA 19% PAGA 152000.00
IVA 152000
VENDE $ 960,000.00
IVA 182400.00
$ 160,000.00
30400
152000.00 30400.00
ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
SUJETO ACTIVO ESTADO

SUJETO PASIVO OBLIGADO A PAGAR O EL OBLIGADO LEGAL
HECHO GENERADOR EL EVENTO QUE OCASIONA QUE SE CAUSE EL IMPUESTO
BASE GRAVABLE MONTO SOBRE EL CUAL SE LIQUIDA EL IMPUESTO
TARIFA ES EL PORCENTAJE DE IMPUESTO O EL VALOR
PERIODO CADA CUANTO SE DECLARA
EQUIPOS SAS RUBEN SALAZAR
COMERCIALZACION CONSUMO
$ 960,000.00 $ 1,056,000.00
182400.00 $ 200,640.00
1056000
200640
$ 96,000.00
18240
18240.00
AUSE EL IMPUESTO
EL IMPUESTO
ABC VENDE A XYZ
FECHA DEL PEDIDO
DESPACHA Y ENTREGA LA MERCANCIA 10 DIAS CALENDARIO DESPUES
ESTA EMPRESA ABC PRESENTA IVA BIMESTRAL
COMO SERIA EL TRATAMIENTO CONTABLE

COMO SERIA EL TRATAMMIENTO EN RENTA
COMO SERIA EL TRATAMIENTO EN IMPUESTO A LAS VENTAS
REGISTRO CONTABLE KEWIN
INGRESO
IMPUESTO A LAS VENTAS
DEUDORES CLIENTES
RENTA
INGRESO
IMPUESTO A LAS VENTA

INGRESO
REGISTRO DE CHAROL EMELYN PRINCIPIO DE LA REALIDAD ECONOMICA O ESENCIA SOBRE LA FORMA

REALIDAD ECONOMICA
CONTABLE
PASIVO
IVA
DEUDORES
RENTA
INGRESO
IVA
INGRESO
IVA
ALMACEN DE COMPRA Y VENTA DE VEHICULOS
ART 21- ART 28 Y SECCION 23 DE NIIF PARA PYMES
RUBEN SALAZAR
DIC 18 DE 2020 RUBEN SALAZAR Y COMPRA UNVEHICULO NISSAN -KIDS
PAGA DE CONTADO
EL 26 DE DICIEMBRE POR EL VEHICULO

ESTABA LISTO EL 26 DE DICIEMBRE FACTURADO Y CON RECIBO DE CAJA)
RUBEN EL 23 DE DICIEMBRE FUE INTERNADO POR COVID 19

UCI_HASTA ENERO 19 ENERO 30
TRATAMIENTO CONTABLE
TRATAMIENTO EN RENTA
TRATAMIENTO EN IVA
CONTABLE
PASIVO
IVA
DEUDORES
bancos
deduores
RENTA
PASIVO
IVA
INGRESO
IVA GENERADO
OFICINA
COSTO ANTES DE DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA
VALOR EN LIBROS
PRECIO DE VENTA
CONTABLEMENTE
PRECIO DE VENTA MENOS EL VALOR EN LIBROS
OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA
CXC O BANCOS
UTILIDAD EN VTA DE ACTIVOS
}
FISCALMENTE
ART 90
PRECIO DE VENTA
MENOS EL COSTO FISCAL
UTILIDAD EN LA VENTA
MENOS RECUPERACION DE DEDUCCIONES
GANANCIA OCASIONAL
DIC/26/2021 FECHA DE LA FACTURA $ 100,000,000.00
FECHA DE ENTREGA MERCIANCIA 1/7/2022
$ 100,000,000.00
$ 19,000,000.00
$ 119,000,000.00
$ 119,000,000.00 $ 119,000,000.00
$ 100,000,000.00
$ 100,000,000.00
$ 19,000,000.00
NOMICA O ESENCIA SOBRE LA FORMA
$ 100,000,000.00
$ 19,000,000.00 CAUSACION
$ 119,000,000.00
$ 100,000,000.00 PARAGFRAFO 1° ART 28 ET
$ 100,000,000.00 ART 429 CASAUCION

$ 19,000,000.00
$ 75,000,000.00
$ 14,250,000.00
$ 89,250,000.00
$ 75,000,000.00
$ 14,250,000.00
$ 89,250,000.00
$ 89,250,000.00
$ 89,250,000.00
$ 75,000,000.00
$ 75,000,000.00
$ 14,250,000.00
CONTABLEMENTE FISCALMENTE
$ 1,000,000,000.00 $ 1,000,000,000.00
$ 600,000,000.00 $ 600,000,000.00
$ 400,000,000.00 $ 400,000,000.00
$ 1,400,000,000.00
$ 1,000,000,000.00
$ 600,000,000.00
$ 1,400,000,000.00
$ 1,000,000,000.00
$ 1,400,000,000.00
$ 400,000,000.00
$ 1,000,000,000.00
$ 600,000,000.00 35%
$ 400,000,000.00 10%
SERVICIO INTEGRALES DE ASEO Y VIGILANCIA
VALOR CONTRATO $ 27,000,000.00

8% A.I.U $ 2,160,000.00
BASE GRAVABLE IVA ?
MIREYA $ 2,160,000.00
CHAROL $ 2,160,000.00
BASE GRAVABLE MINIMA EL 10% $ 2,700,000.00

$ 513,000.00
VALOR CONTRATO $ 27,000,000.00

AIU $ 2,160,000.00
IVA BASE GRAVABLE $2.700.000 $ 513,000.00
$ 29,673,000.00
CONTRATO DE SERVICIOS DE ASEO $ 30,000,000.00

15% A.I.U $ 4,500,000.00
BASE GRAVABLE $ 4,500,000.00
COSTRUCCION
1 HONORARIOS (ADMON DELEGADA)
2 UTILIDAD (VALOR COMERCIAL SIMILARES)
CONNTRATO DE CONSTRUCCION $ 1,000,000,000.00

3% ADMINISTRACION $ 30,000,000.00
3% IMPREVISTOS $ 30,000,000.00
2% UTILIDAD $ 20,000,000.00
BASE GRAVABLE IMPUESTOA LAS VENTAS $ 20,000,000.00

IMPUESTO A LAS VENTAS $ 3,800,000.00
TOTAL $ 1,083,800,000.00
SUMINISTRO E INSTALACION DE 50 COCINAS INTEGRALES EMPRESA XYZ
VALOR COCINAS $ 60,000,000,000

2% ADMINISTRACION $ 1,200,000,000
3% IMPREVISTOS $ 1,800,000,000
10% UTILIDAD $ 6,000,000,000
BASE GRAVABLE IMPUESTO A LAS VENTAS $ 6,000,000,000
IMPUESTO A LAS VENTAS $ 1,140,000,000
TOTAL $ 70,140,000,000
art 420 E.T.

b)
la empresa electrodomesticos rdsm saca un producto de su inventario cuyo promedio
en el kardex es de $1.000.000 y decide colocarlo como activo fijo de la empresa
normalmente el margen de ganancia es un 25% más del costo (ajustado al valor comercial)
realice el registro contable y efecto en impuesto a las ventas
CHAROL (1)-wilson (2) D

INVENTARIOS
COSTO $ 1,000,000.00
INGRESO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 1,487,500.00
$ 2,487,500.00
WILSON
INVENTARIOS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 1,237,500.00
$ 1,237,500.00
FINANCIACION
ABC VENDE A XYZ
MERCANCIA $ 100,000,000
IMPUESTO A LAS VENTAS $ 19,000,000
TOTAL $ 119,000,000
FINANCIA EL 70% SOBRE EL VALOR DE LA MERCANCIA
CUOTA INICIAL 30% MAS IVA (IVA NO SE FINANCIA)

TASA MENSUAL A 10 CUOTAS 2%
REGISTRO INICIAL_AMORTIZACION (1)_REGISTRO CUOTA 1 CUOTA 2 Y CUOTA 10
RECONOCIMIENTO INICIAL D
CXC 119,000,000
INGRESO POR VENTAS
BANCOS O CAJA 49,000,000

CXC
CUOTA AL MES
CUOTA CAPITAL
0
1 8,400,000 7,000,000
2 8,260,000 7,000,000
3 8,120,000 7,000,000
4 7,980,000 7,000,000
5 7,840,000 7,000,000
6 7,700,000 7,000,000
7 7,560,000 7,000,000
8 7,420,000 7,000,000
9 7,280,000 7,000,000
10 7,140,000 7,000,000
0
1 7,792,857 6,392,857
2 7,792,857 6,520,714
3 7,792,857 6,651,128
4 7,792,857 6,784,151
5 7,792,857 6,919,834
6 7,792,857 7,058,231
7 7,792,857 7,199,395
8 7,792,857 7,343,383
9 7,792,857 7,490,251
10 7,792,857 7,640,056
CASO 1 ART 447 ET BASE GRAVABLE

CAJA O BANCOS 8,666,000
CXC
INGRESO INTERESES
8,666,000
FINANCIACION
ABC VENDE A XYZ
MERCANCIA $ 100,000,000
IMPUESTO A LAS VENTAS $ 19,000,000
TOTAL $ 119,000,000
RECONOCIMIENTO INICIAL
CXC $ 119,000,000
INGRESO
IMPUESTO VENTAS POR PAGAR
$ 119,000,000
30% $ 35,700,000.00
CAJA $ 35,700,000.00
DEUDORES
FINANCIACION MERCANCIA
FINANCIACION IVA
SITUACION 1
DECLARACION BIMESTRE 1 DE 2021
LLEGO LA FACTURA DE SERVICIO HONORARIOS $ 10,000,000
POSIBIIDAD 1 CORREGIR
POSIBILIDAD 2 DEJARLA PARA EL PERIODO SIGUIENTE
POSIBILIDAD 3 RECONOCER EN EL BIMESTRE Y NO DESCONTAR EL IVA A
IVA GENERADO
IVA DESCONTABLE
SALDO AFAVOR
ART. 580
ART 496
1° REMISION, CONTABILIDAD = FISCAL
2° REGULACION CONTABILIDAD # FISCAL
2° OMISION NO REGULACION CONTABILIDAD = FISCAL
3° INTROMISION
4° CAUSACION=DEVENGO
5° NORMAS CONTABLES VIGENTES NCIFC INCISIO 2° PARAGRAFO 4°
6° LEY 1314 DE 2009 ART. 4°
DEVENGO CONTABLE = NIF O LA DIAN? NIF
FEBRERO MARZO
HONORARIOS POR ASESORIA HONORARIOS POR ASESO
RETENCION EN LA FUENTE DEJAR DE PRACTICAR LAS RETENCIONES EN L MOMENTO
DICIMBRE HONORARIOS
ENERO 1,000.00
FERBERO 1,000.00
MAR<O 1,000.00
ABRIL 1,000.00
MAYO 1,000.00
JUNO 1,000.00
JULIO 1,000.00
AGOSTO 1,000.00
SEPTIEMBRE 1,000.00
OCTUBRE 1,000.00
NOVIEMBRE 1,000.00
DICIEMBRE 1,500.00
12,500.00
$ 27,000,000.00
$ 2,160,000.00
$ 410,400.00 19%
NO PUEDE SER INFERIOR 10 % VC
$ 0.24
$ 11,400,000,000
$ 1,402,800,000
ntario cuyo promedio
o de la empresa
ajustado al valor comercial)
C
$ 1,000,000.00
$ 1,250,000.00
$ 237,500.00
$ 2,487,500.00
$ 1,000,000.00
$ 237,500.00 BASE GRAVABLE MINIMA $ 1,250,000.00

$ 1,237,500.00
OTA 2 Y CUOTA 10
100,000,000
19,000,000
49,000,000
INTERES SALDO
70,000,000
1,400,000 63,000,000
1,260,000 56,000,000
1,120,000 49,000,000
980,000 42,000,000
840,000 35,000,000
700,000 28,000,000
560,000 21,000,000
420,000 14,000,000
280,000 7,000,000
140,000 0
70,000,000
1,400,000 63,607,143
1,272,143 57,086,429
1,141,729 50,435,301
1,008,706 43,651,150
873,023 36,731,316
734,626 29,673,085
593,462 22,473,690
449,474 15,130,307
302,606 7,640,056
152,801 0
7,000,000
1,400,000
266,000
8,666,000
$ 100,000,000
$ 19,000,000
$ 119,000,000
$ 35,700,000.00
INTERES
70% $ 70,000,000 1400000 7000000 8,400,000
70% $ 13,300,000 266000 1330000 1,596,000
$ 83,300,000 9,996,000
$ 83,300,000.00
CAJA 10,262,000
DEDUORES 8330000
INTERESES GRAVADOS 1400000
INTERESES NO GRAVADOS 266000
IMPUESTO A LAS VENTAS 266000
10,262,000 10,262,000
$ 1,900,000.00
MARIELA
A EL PERIODO SIGUIENTE KEWIN PERIODO SIGUINTE
EN EL BIMESTRE Y NO DESCONTAR EL IVA ASUMIDO
BIMESTRE 1 CORRECCION
$ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00
$ 5,000,000.00 $ 5,080,000.00
-$ 5,000,000.00 -$ 4,920,000.00 -$ 80,000.00
MENOR VALOR A PAGAR O MAYOR SALDO A FAVOR NO TIENEN SANCION
EL MARCO TECNICO NORMATIVO NIIF
ABRIL MAYO JUNO AGOSTO SEPTIEMBRE

HONORARIOS POR ASESOHONORARIOS POR AHONORARIOS POR AHONORARIOS PORHONORARIOS POR ASESORIA
ACTICAR LAS RETENCIONES EN L MOMENTO ABONO EN CUANTA O PAGO
PAGOS LABORALES SERVIXIOS

1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
12,000.00 12,000.00
BASE GRAVABLE IVA
NO HACE PARTE DE LA BASE GRAVABLE
ONORARIOS POR ASESORIA
EMPRESA QUE COMERCIALIZA PRODUCTOS GRAVADOS
PAGA HONORARIOS ASESOR CONTABLE

PAGA ARRIENDO LOCAL
PAGA AFILIACION CLUB SOCIO MAYORITARIO (SE CIERRAN LOS NEGOCIOS)
PAGA POLIZA VEHICULO DE GERENCIA (A NOMBRE EMRPESA)
PAGA PAPELERIA POR VALOR DE
SITUACION 1
EMPRESA QUE SOLAMENTE VENDE PRODUCTOS GRAVADOS
VENTAS
INGRESO
IVA GENERADO
SITUACION 2
EMPRESA QUE PRODUCE PRODUCTOS EXENTOS
VENTAS
INGRESO
NO HAY IVA GENERADO
SITUACIO 3
EMPRESA QUE COMERCIALIZA PRODUCTOS EXENTOS
VENTAS
INGRESO
NO HAY IVA GENERADO
SITUACIO 4
EMPRESA QUE COMERCIALIZA PRODUCTOS EXCLUIDOS
VENTAS
INGRESO
NO HAY IVA GENERADO
SITUACIO 5
EMPRESA QUE COMERCIALIZA PRODUCTOS GRAVADOS Y EXENTOS Y/O EXLUIDOS
VENTAS
INGRESO DE GRAVADOS
IVA GENERADO
INGRESO DE EXENTOS O/O EXCLUIDOS
NO HAY IVA GENERADO
VENTA
INGRESOS GRAVADOS
INGRESOS EXCLUIDOS
INGRESOS NO GRAVADOS
APLICACIÓN ART 490 E.T.

(SERVICIO QUE OTORGA DERECHO A DESCUENTO)
CUANDO EL ARRIENDO DEL LOCAL SE DESTINA A OPERACIONES GRAVADAS Y EXCLUIDAS INDISTINTAMENTE
INGRESOS GRAVADOS
INGRESOS EXCLUIDOS
COMPRAS PARA VENTAS GRAVADAS

COMPRAS PARA VENTAS EXCLUJIDAS
ARRIENDO LOCAL
HONORARIOS CONTADOR
COMPRA DE PAPELERIA
VENTAS GRAVADAS
CXC
INGRESOS GRAVADOS
COSTO DE VENTA
INVENTARIO
IVA POR PAGAR
CXC
COSTO DE VENTA
INVENTARIO
INGRESOS EXCLUIDOS
BANCOS
INTERESES GANADOS
COMPRA GRAVADA
INVENTARIO DE MERCANCIA GRAVADOS
IMPUESTO DESCONTABLE POR COMPRAS
PROVEEDOES
COMPRA EXCLUIDA
INV PRODUCTOS EXCLUIDOS
PROVEEDOES
GASTO DE ARRIENDO DEL LOCAL

IVA TRANSITORIO
CXP
GASTO POR HONORARIOS

IVA TRANSITORIO
CXP
GASTO DE PAPELERIA
IVA TRANSITORIO
CXP
AJUSTE DE LA CUENTA AL FINAL DEL PERIODO

IMPUESTO DESCONTABLE
GASTO POR IVA (511570)
IVA TRANSITORIO
INGRESOS GRAVADOS
INGRESOS EXCLUIDOS
COMPRAS PARA VENTAS GRAVADAS

COMPRAS PARA VENTAS EXCLUJIDAS
ARRIENDO LOCAL
ARRIENDO BODEGA
COMPRA DE PAPELERIA
ASEO VIGILANCIA AIU
HONORAROS ASESORIA JURIDICAS
ASESORIA CONTABLE
VENTAS GRAVADAS
CXC
INGRESOS GRAVADOS
COSTO DE VENTA
INVENTARIO
IVA POR PAGAR
CXC
COSTO DE VENTA
INVENTARIO
INGRESOS EXCLUIDOS
BANCOS
INTERESES GANADOS
COMPRA GRAVADA
INVENTARIO DE MERCANCIA GRAVADOS
IMPUESTO DESCONTABLE POR COMPRAS
PROVEEDOES
COMPRA EXCLUIDA
INV PRODUCTOS EXCLUIDOS
PROVEEDOES
GASTO DE ARRIENDO DEL LOCAL

IVA TRANSITORIO
CXP
GASTO POR HONORARIOS

IVA TRANSITORIO
CXP
GASTO DE PAPELERIA
IVA TRANSITORIO
CXP
AJUSTE DE LA CUENTA AL FINAL DEL PERIODO

GASTO POR IVA (511570)
IVA TRANSITORIO
IVA DESCONTABLE NO DESCONTABLE
$ 3,000,000.00 570,000 X
$ 5,000,000.00 950,000 X
$ 1,000,000.00 190,000 X
$ 7,000,000.00 1,330,000 X
$ 1,000,000.00 190,000 X
COMPRAS
INVENTARIO
IVA DESCONTABLE
GASTOS ASOCIADOS A LA ACTIVIDAD

GASTOS
IVA DESCONTABLE
COMPRAS
INVENTARIO
IVA DESCONTABLE

GASTOS
IVA DESCONTABLE
COMPRAS
INVENTARIO
NO HAY IVA

GASTOS
IVA MAYOR VALOR GASTO
COMPRAS
INVENTARIO
NO HAY IVA

GASTOS
IVA MAYOR VALOR GASTO
COMPRAS GRAVADAS
INVENTARIO
IVA DESCONTABLE
COMPRAS EXENAS Y/O EXCLUIDAS
INVENTARIO
NO HAY IVA
GASTOS COMUNES
IVA / PRORRATEO ART. 490 ET
$ 1,000,000,000.00
$ 400,000,000.00
$ 20,000,000.00 NO HACEN PARTE DE LA OPERACIN PRINCIPAL (NO ENT
$ 1,420,000,000.00
DAS Y EXCLUIDAS INDISTINTAMENTE

IVA GENERADO
$ 1,000,000,000.00 71.43% $ 190,000,000.00
$ 400,000,000.00 28.57% 0
$ 1,400,000,000.00 100.00%
VALOR IVA DESCONTABLE MAYOT VR GASTO

$ 500,000,000.00 $ 95,000,000.00 $ 95,000,000.00
$ 200,000,000.00
$ 10,000,000.00 $ 1,900,000.00 $ 1,357,143.00 $ 542,857.00
$ 2,000,000.00 $ 380,000.00 $ 271,429.00 $ 108,571.00
$ 500,000.00 $ 95,000.00 $ 67,857.00 $ 27,143.00
$ 1,696,429.00 $ 678,571.00
DEBITO CREDITO
$ 1,190,000,000.00
$ 1,000,000,000.00
$ 600,000,000.00
$ 600,000,000.00
$ 190,000,000.00
DEBITO CREDITO
$ 400,000,000.00
$ 240,000,000.00
$ 240,000,000.00
$ 400,000,000.00
DEBITO CREDITO
$ 20,000,000.00
$ 20,000,000.00
$ 500,000,000.00
$ 95,000,000.00
$ 595,000,000.00
$ 200,000,000.00
$ 200,000,000.00
$ 10,000,000.00
$ 1,900,000.00
$ 11,900,000.00
$ 2,000,000.00
$ 380,000.00
$ 2,380,000.00
$ 500,000.00
$ 95,000.00
$ 595,000.00
$ 1,696,000.00
$ 679,000.00
$ 2,375,000.00
$ 2,560,000,000.00 85.33% $ 486,400,000.00

$ 440,000,000.00 14.67% 0
$ 3,000,000,000.00 100.00%
VALOR IVA DESCONTABLE MAYOT VR GASTO

$ 1,800,000,000.00 $ 342,000,000.00 $ 342,000,000.00
$ 200,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 2,280,000.00 $ 1,945,600.00 $ 334,400.00
$ 6,000,000.00 $ 1,140,000.00 $ 1,140,000.00
$ 1,000,000.00 $ 190,000.00 $ 162,133.33 $ 27,866.67
$ 400,000.00 $ 76,000.00 $ 64,853.33 $ 11,146.67
$ 10,000,000.00 $ 1,900,000.00 $ 1,900,000.00 $ -
$ 4,000,000.00 $ 760,000.00 $ 648,533.33 $ 111,466.67
$ 6,346,000.00 $ 346,721,120.00 $ 1,624,880.00
$ 348,346,000.00
DEBITO CREDITO
$ 3,046,400,000.00
$ 2,560,000,000.00
$ 1,536,000,000.00
$ 1,536,000,000.00
$ 486,400,000.00
DEBITO CREDITO
$ 440,000,000.00
$ 264,000,000.00
$ 264,000,000.00
$ 440,000,000.00
DEBITO CREDITO
$ -
$ -
$ 1,800,000,000.00
$ 342,000,000.00
$ 2,142,000,000.00
$ 200,000,000.00
$ 200,000,000.00
$ 12,000,000.00
$ 2,280,000.00
$ 14,280,000.00
$ 400,000.00
$ 76,000.00
$ 476,000.00
$ 4,000,000.00
$ 760,000.00
$ 4,760,000.00
$ 346,721,000.00
$ 1,625,000.00
$ 348,346,000.00
EL GERENTE SOLO LO USA DE OF A HOGAR Y HOGAR A OFICINA
RACIN PRINCIPAL (NO ENTRA EN EL PRORRATEO)
PROPORCION DESCONTABLE
MAYOR DEL GASTO
TOTAL
$ 1,900,000.00
$ 380,000.00
$ 95,000.00
$ 2,375,000.00
PROPORCION DESCONTABLE
MAYOR DEL GASTO
TOTAL
$ 2,280,000.00
$ 1,140,000.00
$ 190,000.00
$ 76,000.00
$ 1,900,000.00
$ 760,000.00
$ 348,346,000.00
INGRESOS EXCLUIDOS
INGRESOS EXENTOS POR PRODUCCION
INGRESOS GRAVADOS AL 5%
INGESOS GRAVADOS AL 19%
INGRESOS NO GRAVADOS
GASTOS COMUNES GRAVADOS AL 19%

GASTOS COMUNES GRAVADOSAL 5%
COMPRAS GRAVADAS AL 19% PARA VENTAS
COMPRAS GRAVADAS AL 5%
VENTAS GRAVADAS AL 19%

VENTAS GRAVADAS AL 5%
VENTAS DE PRODUCCION EXENTOS
VENTAS EXCLUIDAS
GASTO ARRIENDO BODEGA DE PRODUCCION EXENTOS

GASTO ARRIENDO BODEGA ALMACENAJE EXENTOS
GASTO ARRIENDO LOCAL COMERCIAL
HONORARIOS CONTADOR
POLIZA VEHICULO DE REPARTO EMPRESA
COMPRA DE PRODUCTOS PARA VENTA AL 5%
COMPRA DE ´PRPODSUICTOS PARA VENTA 19%
PAGO ALIMENTO PARA PRODUCCION DE EXENTOS
COMPRA DE PAPALERIA
COMPRA DE INSUMOS ASEO Y CAFETERIA
* EFECTIVO PAGO A JUAN MARTINEZ POR SERVICIOS VARIOS
$ 3,630,800.00
302566.66666667
$ 24,000,000.00
$ 33,000,000.00
$ 5,000,000.00
$ 33,000,000.00
$ 95,000,000.00
$ 2,000,000.00
EXCLUIDO EXENTO GRAVADO AL 5% GRAVADO 19%
25.26% 34.74% 5.26% 34.74%
$ 1,000,000.00 $ 48,000.00 $ 66,000.00 $ 10,000.00 $ 66,000.00
$ 1,600,000.00 $ 20,210.53 $ 27,789.47 $ 4,210.53 $ 27,789.47
$ 10,000,000.00
$ 5,000,000.00
$ 3,250,000,000.00
$ 1,500,000,000.00
$ 1,000,000,000.00
$ 1,000,000,000.00
$ 6,750,000,000.00 14.81% 14.81%
IVA DESCONTABLE EXCLUIDOS EXENTOS
$ 12,000,000.00 $ 2,280,000 $ 2,280,000
$ 5,000,000.00 $ 950,000 $ 950,000
$ 20,000,000.00 $ 3,800,000 $ 3,237,037 $ 562,963 $ 562,963
$ 5,000,000.00 $ 950,000 $ 809,259 $ 140,741 $ 140,741
$ 10,000,000.00 $ 500,000 $ 425,926 $ 74,074 $ 74,074
$ 500,000,000.00 $ 25,000,000 $ 25,000,000
$ 1,500,000,000.00 $ 285,000,000 $ 285,000,000
$ 10,000,000.00 $ 500,000 $ 500,000
$ 10,000,000.00 $ 1,900,000 $ 1,618,519 $ 281,481 $ 281,481
$ 5,000,000.00 $ 250,000 $ 212,963 $ 37,037 $ 37,037
$ 5,000,000.00 $ - $ - $ - $ -
$ 321,130,000 $ 320,033,704
TOTAL descontable
100.00%
$ 190,000.00 $ 142,000.00
$ 80,000.00 $ 59,789.47
$ 270,000.00 $ 201,789.47
48.15% 22.22% 100.00%

GRAVADOS 19 GRAVADOS 5
$ 1,829,630 $ 844,444 $ 3,800,000

$ 457,407 $ 211,111 $ 950,000
$ 240,741 $ 111,111 $ 500,000
$ 914,815 $ 422,223 $ 1,900,000

$ 120,370 $ 55,556 $ 250,000
$ - $ -
RETENCION EN LA FUENTE
PROVEEDOR ES PROVEEDOR HABITUAL-RESPONSABLE DE IVA
SUMINISTRO 03 10 2021
FACTURA $ 400,000.00
IVA $ 76,000.00
TOTAL $ 476,000.00
RETENCION $ 10,000.00
VALOR A PAGAR $ 466,000.00
SUMINISTRO 03 10 2021
FACTURA $ 600,000.00
IVA $ 114,000.00
TOTAL $ 714,000.00
RETENCION $ 15,000.00
VALOR A PAGAR $ 699,000.00
NO HAY ACUMULACION POR FECHA, SE CONSIDERAN LAS FACTURAS INDIVIDUALMENTE
RETENCION DE IVA
RESPONSABLE DE IVA
ROVEEDOR HABITUAL-RESPONSABLE DE IVA
RETENCION DE IVA
SI LA COMPRA ES SUPERIOR A 27 UVT O EL SERVICIO ES SUPERIOR A 4 UVT SE PRACTICARA RETENCION DE IVA
SI NO ES SUPERIOR NO SE PRACTIVCA
TAMPOCO APLICA LA ACUMULACION O LA HABITUALIDAD
DR 2224 /2004 ART 1°
E CONSIDERAN LAS FACTURAS INDIVIDUALMENTE
CONTRATA LOS SERVICIOS DE UN ASESOR CHILENO, LOS CUALES SON PRESTADOS EN COLOMBIA
ASESOR COBRA EL QUIVALENTE EN
POR EL 100% DEL VALOR PAGADO DEVENGADO
GASTO
RETENCION DE IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR (IVA TEORICO)
RETEFUENTE RENTA
BANCOS
SUJETO PASIVO A POSIBLE AGENTE RETENIDO_QUIEN VENDE O QUIEN PRESTA EL SERVICIO
ENTIDADES
ESTATALES
RESPONSABLES
DE IVA
ENTIDADES
ESTATALES
RESPONSABLES
DE IVA NO
ENTIDADES
ESTATALES NO
RESPONSABLES
DE IVA NO
G.C.
RESPONSABLES
DE IVA SI
G.C. NO
RESPONSABLES
DE IVA NO
RESPONSABLES
DE IVA SI
NO
RESPONSABLES
DE IVA NO
R SIMPLE DE
TRIBUTACION SI
$ 10,000,000.00
$ 10,000,000.00
$ 1,900,000.00
$ 1,900,000.00
$ 2,000,000.00
$ 8,000,000.00
AGENTES DE RETENCION
ENTIDADES
ESTATALES NO G.C. G.C. NO NO
RESPONSABLES RESPONSABLES RESPONSABLES RESPONSABLES RESPONSABLES R SIMPLE DE
DE IVA DE IVA DE IVA DE IVA DE IVA TRIBUTACION
NO NO NO NO NO NO
NO NO NO NO NO NO
SI NO NO NO NO NO
NO NO NO NO NO NO
SI SI SI NO NO NO
NO NO NO NO NO NO
SI SI SI SI NO NO
UNA EMPRESA A ENTREGA MERCANCIA A UNA EMPRESA B (PARA QUE B LA VENDA)
LAS CONDICIONES B LE COBRA UNA COMISION POR LA VENTA
VALOR DE LA MERCANIA
VALOR DE LA COMISION
COMO SON LOS REGISTROS CONTABLES PARA B QUE VENDE Y PARA A QUE ENTREGA LA MERCANIA
REGISTRO DE B QUIEN RECIBE Y VENDE LA MERCANCIA

CXC $ 119,000,000.00
2805 PASIVO -INGRESO RECIBIDO PARA TERCEROS
2805 IVA RECIBIDO PARA UN TERCERO
INGRESO POR COMISION
IVA POR COMISION GENERADO
CXC $ 5,950,000.00
$ 124,950,000.00
2805 PASIVO -INGRESO RECIBIDO PARA TERCEROS $ 100,000,000.00

2805 IVA RECIBIDO PARA UN TERCERO $ 19,000,000.00
CXC
BANCOS
$ 119,000,000.00
REGISTRO DE A QUINE ENTREGA LA MERCACNIA

CXC $ 119,000,000.00
INGRESO
IVA GENERADO
GASTO POR COMISION $ 5,000,000.00
IVA DESCONTABLE $ 950,000.00
CXP
BANCOS $ 113,050,000.00
CXP $ 5,950,000.00
CXC
$ 119,000,000.00
SERVCICIOS EN CLUBES
CUOTA DE SOSTENIMIENTO $ 1,000,000.00
MANTENIMIENTOS $ 200,000.00
SEGUROS AFILIADO $ 150,000.00
$ 1,350,000.00
IVA $ 256,500.00
NOTARIOS
BASE GRAVABLE SERVICIOS NOTARIALES
ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES DECRETO R 570/84 ART 12

2. En los demás casos de arrendamiento de bienes
corporales muebles, se dividirá el costo del bien
arrendado por 1.800 y el resultado se restará del
canon diario. La cifra que así se obtenga será la base
gravable correspondiente al canon diario.
ARRIENDO RETROEXCAVADORA
COSTO DE LA RETROEXCAVADORA $ 800,000,000.00
FACTOR /1800 $ 444,444.44
VALOR DE LAS HORA $ 200,000.00

VALOR DIA (tiene 8 HORAS) $ 1,600,000.00
VALOR DE CANON DIARIO $ 1,600,000.00

RESULTADO $ 444,444.44
DIFERENCIA SERÁ LA BASE GRAVABLE $ 1,155,555.56
CANBON DE ARRENDAMIENTO RETROEXCAVADORA $ 1,600,000.00

IMPUESTO A LAS VENTAS $ 219,556.00
$ 1,819,556.00
457-*1
IVA EN LA VENTA DE VEHICULOS USADOS
UN CONCESIONARIO COMPRA UN VEHICULO USADO PARA VENDER
EL VALOR DEL VEHICULO FU DE $ 18,000,000.00
EL CONCECIONARIO LE REALIZA REPARACIONES LATONERIA $ 3,000,000.00
Y VENDE EL VEHICULO POR LA SUMA $ 26,000,000.00
CUAL ES LA BASE GRAVABLE PARA EFECTOS DE IVA
1 JENNER
2 EVELIN
3 CHAROL
VALOR TOTAL OPERACIÓN $ 26,000,000.00

PRECIO DE COMPRA $ 18,000,000.00
$ 8,000,000.00
VALOR TOTAL OPERACIÓN
VENDO EL VEHICULO $ 26,000,000.00
EL ENVIO DEL VEHICULO $ 1,000,000.00
$ 27,000,000.00
PRECIO DE ADIQUISION $ 18,000,000.00

MAS MEJORAS $ 3,000,000.00
$ 21,000,000.00
VR VENTA $ 26,000,000.00
COSTO $ 21,000,000.00
UTILIDAD $ 5,000,000.00
$ 100,000,000.00
5%
NTREGA LA MERCANIA
$ 100,000,000.00
$ 19,000,000.00
$ 5,000,000.00
$ 950,000.00
$ 124,950,000.00
$ 5,950,000.00
$ 113,050,000.00
$ 119,000,000.00
$ 100,000,000.00
$ 19,000,000.00
$ 5,950,000.00
$ 119,000,000.00
$ 119,000,000.00
NOTARIALES
BASE GRAVABLE $ 1,155,555.56
$ 5,000,000.00 BASE GRAVABLE

# COSTO
COMERCIALIZADORA
PROVEEDOR DE UN COMERCIALZADOR INTERNACIONES
contable
venta de bienes excluidos de iva $ 48,000,000.00
venta de bvienes gravados tarifa el 5% $ 12,336,000.00
ventsa de bienes gravados a tg $ 105,626,000.00
Exportaciones $ 67,600,000.00
Ventas a soceidades de Comercializacion Internaiocnal $ 35,000,000.00
Rendimientos Financiueros $ 92,000.00
Diferencia en cambio realizada $ 18,000,000.00
Diferencia en cambio causada no realizda $ 19,000,000.00
Ingreso por el metod de participacion $ 253,035,000.00
Revaluaicon de activos $ 455,000,000.00
Devoluciones ventas bienes excluidos $ 235,000.00

Devoluciones Venbtas bienes gravados tg $ 1,500,000.00
Devoluciones Venbtas bienes gravados 5% $ 200,000.00
Compra de bienes para venta excluidos $ 18,000,000.00

Compra de bienes para venta exentos $ 2,500,000.00
Compra bienes venta tarifa 5% $ 5,415,000.00
Compra de bienes venta TG $ 68,000,000.00
Pago de arrendamiento inmueble $ 17,500,000.00
Servicios gravados administrativos TG $ 17,000,000.00
Servicios de telefonica Celular dedicada operación 19% $ 800,000.00
Servicios gravados administrativos 5% $ 2,000,000.00
** A quien comptra las mercancias y adquiere los servicios siempre son responsables
** A quien vende las mercancias siempre sopn grandes contribuyentes
DETERMINE IMPUESTO GENERADO, IMPUESTO DESCONTABLE, SALDO A PAGAR O SALDO FAVOR
INGRESOS
ventsa de bienes gravados a tg $ 105,626,000.00
Rendimientos Financiueros $ 92,000.00
Diferencia en cambio realizada $ 18,000,000.00
DEVOLUCIONES
Devoluciones ventas bienes excluidos $ 235,000.00
Devoluciones Venbtas bienes gravados tg $ 1,500,000.00
Devoluciones Venbtas bienes gravados 5% $ 200,000.00
PROPORCONALIDAD INGRESOS PARA PRORRATEO IVA

ventas de bienes gravados a tg $ 105,626,000.00
$ 268,562,000.00
Compra de bienes para venta excluidos $ 18,000,000.00

Compra de bienes para venta exentos $ 2,500,000.00
Compra bienes venta tarifa 5% $ 5,415,000.00
Compra de bienes venta TG $ 68,000,000.00
Pago de arrendamiento inmueble $ 17,500,000.00
Servicios gravados administrativos TG $ 17,000,000.00
Servicios de telefonica Celular dedicada operación 19% $ 800,000.00
Servicios gravados administrativos 5% $ 2,000,000.00
IMPUESTO GENERADO
IVA DEVOLUCIONES EN VENTAS
SALDO A PAGAR PERIODO
MENOS RETENCIONES IVA QUE LE PRACTICARON
TOTAL SALDO A FAVOR

fiscal
$ 48,000,000.00
$ 12,336,000.00
$ 105,626,000.00
$ 67,600,000.00
$ 35,000,000.00
$ 92,000.00
$ 18,000,000.00
0
0
0
esponsables
PAGAR O SALDO FAVOR DEL PERIODO, RETENCIONES, VALOR A PAGAR O SALDO A FAVOR
IVA GENERADO RET IVA QUE NOS PRACTICAN

0
$ 616,800.00 $ 9,252,000.00 VENTAS A GC
$ 20,068,940.00 $ 3,010,341.00 VENTAS A GC
0 EXENTAS
0 EXENTAS
0 NO GRAVADOS
0 NO GRAVADOS
$ 20,685,740.00 $ 12,262,341.00
DEV RET IVA PRACTICADO
0
$ 285,000.00 $ 42,750.00
$ 10,000.00 $ 1,500.00
$ 295,000.00 $ 44,250.00
18% 18% no descontable

5% 82% descontable
39%
25%
13%
IVA DESCONTABLE NO DESCONTABLE

$ 3,420,000.00 $ 3,420,000.00
$ 475,000.00 $ 475,000.00
$ 270,750.00 $ 270,750.00
$ 12,920,000.00 $ 12,920,000.00
$ 3,325,000.00 $ 2,730,723.82 $ 594,276.18
$ 3,230,000.00 $ 2,652,703.14 $ 577,296.86
$ 152,000.00 $ 152,000.00
$ 100,000.00 $ 82,127.03 $ 17,872.97
$ 19,283,303.99 $ 4,609,446.01
$ 20,685,740.00
19,283,303.99
$ 295,000.00
$ 1,107,436.01
12,218,091.00
-$ 11,110,654.99
CALCULO PROVISION
CONTABES FISCALES
INGRESOS 10,617,190,000.00 10,406,350,000.00
COSTOS 6,662,500,000.00 6,662,500,000.00
RENTA BRUTA 3,954,690,000.00 3,743,850,000.00
DEDUCCIONES 1,360,425,000.00 904,194,000.00
RENTA LIQUIDA 2,594,265,000.00 2,839,656,000.00
PASO 1
1. Determinar el valor pagado (VP) durante el respectivo año gravable, que corresponde al valor total de suma
- El Monto pagado en efectivo y - El Monto pagado a través de cualquier otro medio de pago que menciona el in
1 MONTO PAGADO
PAGOS EN EFECTIVO
PAGOS EN EFECTIVO SUPERAN 100 UVT
PAGOS CON TRANSFERENCIAS
PAGOS CON CCHEQUES
PASO 1
2. Tomar el menor valor determinado entre el cálculo del punto 2.1. frente al cálculo del punto 2.2.
2.1. Determinar el monto máximo aceptado sobre el valor pagado, teniendo en cuenta cada año gravable, de la
40% X
2.2. Determinar el monto máximo en UVT para el año gravable objeto de comparación, es decir 60.000 UVT por
40,000 X
3. Determinar el monto máximo aceptado sobre costos y deducciones fiscales del respectivo año objeto de anál
- 2018 (50% X Costos y deducciones) - 2019 (45% X Costos y deducciones) - 2020 (40% X Costos y deducciones) -
35% MONTO MAXIMO PARA EL 2021

7,566,694,000.00 COSTOS Y DEDUCCIONES
MONTO MAXIMO ACPETADO SOBRE COSTOS Y DEDUCCIONES
4. Se toma el menor valor determinado entre el punto 2 frente al punto 3.
5. El valor hallado en el punto 4 se compara con el monto total pagado en efectivo durante el año fiscal objeto d
VALOR HALLADO PUNTO 4

VALORES PAGADOS EN EFECIVO
DIFERENCIA
COSTOS Y DEDUCCIONES
6,662,500,000.00
904,194,000.00
7,566,694,000.00
corresponde al valor total de sumar.
o medio de pago que menciona el inciso primero del art. 771-5 del Estatuto Tributario.
2,000,000,000
20,000,000 $ 3,560,700.00
5,000,000,000
80,000,000
7,100,000,000 VP= VALOR PAGADO
al cálculo del punto 2.2.
en cuenta cada año gravable, de la siguiente manera:
7,100,000,000 2,840,000,000
mparación, es decir 60.000 UVT por el valor en pesos de la UVT del año respectivo
36,308.00 1,452,320,000
MENOR VALOR 1,452,320,000
s del respectivo año objeto de análisis, teniendo en cuenta cada año gravable, de la siguiente manera:
020 (40% X Costos y deducciones) - 2021 en adelante (35% X Costos y deducciones)
XIMO PARA EL 2021

EDUCCIONES
DUCCIONES 2,648,342,900
PUNTO 2 1,452,320,000
PUNTO 3 2,648,342,900
MENOR VALOR 1,452,320,000
ectivo durante el año fiscal objeto de análisis, el cual puede arrojar lo siguiente:
ADO PUNTO 4 1,452,320,000

GADOS EN EFECIVO 2,000,000,000 100%
-547,680,000
COSTOS Y DEDUCCIONES NO ACEPTADAS 547,680,000

PAGOS EN EFECTIVO QUE SUERAN 100 UVT 20,000,000 NO ACEPTADO

Taller 5

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Taller 5

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

SONY COLOMBIA ALKOSTO

VALOR VENTA $ 800,000 COMPRA $ 800,000.00

ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

SUJETO ACTIVO ESTADO

COMO SERIA EL TRATAMIENTO CONTABLE

REGISTRO CONTABLE KEWIN

IMPUESTO A LAS VENTA

REGISTRO DE CHAROL EMELYN PRINCIPIO DE LA REALIDAD ECONOMICA O ESENCIA SOBRE LA FORMA

EL 26 DE DICIEMBRE POR EL VEHICULO

RUBEN EL 23 DE DICIEMBRE FUE INTERNADO POR COVID 19

NOMICA O ESENCIA SOBRE LA FORMA

$ 100,000,000.00 PARAGFRAFO 1° ART 28 ET

$ 100,000,000.00 ART 429 CASAUCION

VALOR CONTRATO $ 27,000,000.00

BASE GRAVABLE MINIMA EL 10% $ 2,700,000.00

VALOR CONTRATO $ 27,000,000.00

CONTRATO DE SERVICIOS DE ASEO $ 30,000,000.00

CONNTRATO DE CONSTRUCCION $ 1,000,000,000.00

BASE GRAVABLE IMPUESTOA LAS VENTAS $ 20,000,000.00

SUMINISTRO E INSTALACION DE 50 COCINAS INTEGRALES EMPRESA XYZ

VALOR COCINAS $ 60,000,000,000

art 420 E.T.

realice el registro contable y efecto en impuesto a las ventas

CHAROL (1)-wilson (2) D

FINANCIA EL 70% SOBRE EL VALOR DE LA MERCANCIA

CUOTA INICIAL 30% MAS IVA (IVA NO SE FINANCIA)

BANCOS O CAJA 49,000,000

CASO 1 ART 447 ET BASE GRAVABLE

DEVENGO CONTABLE = NIF O LA DIAN? NIF

NO PUEDE SER INFERIOR 10 % VC

$ 237,500.00 BASE GRAVABLE MINIMA $ 1,250,000.00

MENOR VALOR A PAGAR O MAYOR SALDO A FAVOR NO TIENEN SANCION

EL MARCO TECNICO NORMATIVO NIIF

ABRIL MAYO JUNO AGOSTO SEPTIEMBRE

PAGOS LABORALES SERVIXIOS

PAGA HONORARIOS ASESOR CONTABLE

INGRESO DE EXENTOS O/O EXCLUIDOS

NO HAY IVA GENERADO

APLICACIÓN ART 490 E.T.

COMPRAS PARA VENTAS GRAVADAS

GASTO DE ARRIENDO DEL LOCAL

GASTO POR HONORARIOS

AJUSTE DE LA CUENTA AL FINAL DEL PERIODO

COMPRAS PARA VENTAS GRAVADAS

GASTO DE ARRIENDO DEL LOCAL

GASTO POR HONORARIOS

AJUSTE DE LA CUENTA AL FINAL DEL PERIODO

GASTOS ASOCIADOS A LA ACTIVIDAD

GASTOS ASOCIADOS A LA ACTIVIDAD

GASTOS ASOCIADOS A LA ACTIVIDAD

GASTOS ASOCIADOS A LA ACTIVIDAD

DAS Y EXCLUIDAS INDISTINTAMENTE

VALOR IVA DESCONTABLE MAYOT VR GASTO

$ 2,560,000,000.00 85.33% $ 486,400,000.00

VALOR IVA DESCONTABLE MAYOT VR GASTO

GASTOS COMUNES GRAVADOS AL 19%

VENTAS GRAVADAS AL 19%

GASTO ARRIENDO BODEGA DE PRODUCCION EXENTOS

48.15% 22.22% 100.00%

$ 1,829,630 $ 844,444 $ 3,800,000

$ 914,815 $ 422,223 $ 1,900,000

PROVEEDOR ES PROVEEDOR HABITUAL-RESPONSABLE DE IVA

VALOR A PAGAR $ 466,000.00