CEDILLO FLORES NORBERTO 2629

ART. 90 LISR
1. ¿Quieres son sujetos de la ley del ISR?
 Los residentes en México
 Los residentes en el extranjero con sucursal en México
 Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza en
México

2. ¿Quiénes son sujetos del título 4 de la ley del ISR?

 Las personas físicas residentes en México
 Las personas físicas residentes en el extranjero

3. ¿Cuáles son las formas de obtención del ingreso para las personas físicas?
 Efectivo (de contado, cheque, transferencia)
 Bienes
 Devengado (intereses, fluctuación cambiaria)
 Crédito
 Servicios
 Cualquier otro tipo

4. Los residentes en el extranjero con sucursal en México, ¿cuáles son los ingresos por los que paga el ISR
 Actividades empresariales
 Prestación de servicios profesionales independientes

5. ¿Cuál es el monto y los conceptos que debe presentar la persona física en su declaración?
 Los prestamos
 Los donativos
 Los premios
Siempre que estos en lo individual o en su conjunto no excedan de $600,000

6. ¿Qué tratamiento deben dar las personas físicas a la ganancia cambiaría, al remanente distribuirle y a los
gastos por cuenta de terceros?

7. ¿Qué tratamiento se debe dar a los ingresos que obtiene del extranjero la persona física?
No se consideran para efectos de los pagos provisionales

8. Expliqué qué sucede cuando una persona física cambia su residencia fiscal
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Los pagos provisionales efectuados antes del cambio de residencia se consideraran definitivos y no
podrán presentar declaración anual

9. ¿Qué tratamiento tienen los rendimientos de fideicomiso?

No se condesaran ingresos, los rendimientos de bienes entregados en fideicomiso en tanto de destinen:
 Fines científicos, políticos o religiosos
 Establecimientos de enseñanza, instituciones de asistencia o de beneficencia
 Financiar la educación hasta nivel licenciatura de sus descendientes en línea recta

10. ¿Qué tratamiento tienen los apoyos económicos o monetarios?

11. Explique el tratamiento de las operaciones con partes relacionadas

ART. 91 LISR
12. ¿Qué es discrepancia fiscal?
Cuando se compruebe que el monto de las erogaciones en un año sea superior a los ingresos declarados

13. ¿Qué se consideran erogaciones efectuadas?

Las consistentes en gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias, en inversiones
financieras o tarjetas de crédito

14. ¿En qué casos las erogaciones se presumirán ingresos?

 Cuando se trate de personas físicas no inscritas en el RFC
 Que estando en el RFC no presenten las declaraciones
 Que declaren ingresos menores a las erogaciones referidas

15. ¿Qué conceptos no se consideran erogaciones?

 Depósitos que se hagan por la adquisición de bienes o de servicios
 Depósitos Contraprestación para el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
 Depósitos en inversiones financieras
 Traspasos entre cuentas del contribuyente
 Traspasos a cuentas de su cónyuge, de sus ascendentes o descendentes en línea recta

16. ¿De qué capitulo considera la autoridad que corresponde la discrepancia fiscal?
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Capitulo IX (de los demás ingresos que obtengan las personas físicas)

17. ¿Qué tratamiento tienen los préstamos y donativos no declarados?

Se consideran omitidos por la actividad preponderante

18. ¿En qué régimen inscriben al RFC cuando la autoridad determina discrepancia fiscal?
Personas físicas con actividades empresariales y profesionales

19. ¿De dónde obtiene información el SAT para determinar la discrepancia fiscal?
Las autoridades fiscales podrán utilizar cualquier información que obre a su poder, documentos o bases
de datos, o porque haya sido proporcionada por un tercero u otra autoridad

20. Explique el procedimiento para determinar la discrepancia fiscal.

 Notificarán al contribuyente, el monto de las erogaciones detectadas y la información que se utilizó
 Notificado, el contribuyente contará con un plazo de veinte días para informar por escrito el origen
de los recursos con que efectuó las erogaciones detectadas y ofrecerá las pruebas que estime
idóneas
 Acreditada la discrepancia, se presumirá ingreso gravado y se formulará la liquidación respectiva,
considerándose como ingresos omitidos el monto de las erogaciones no aclaradas y aplicando la
tarifa en el art. 152 LISR