ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS

 ¿Qué son los impuestos?

Los impuestos son una contribución (pago) en dinero o en especie, de carácter

obligatorio, con la que cooperamos para fortalecer la economía del país. Los
impuestos, en todos los sistemas económicos de los países, sirven para proveer de
recursos al gobierno y éste pueda alcanzar los objetivos propuestos en su
planeación.
 Tipos de Impuestos.

Los tipos de impuestos son las diferentes clases de tributo, que las personas están
obligadas a pagar a alguna organización (gobierno, rey, etc.) sin que exista una
contraprestación directa. Esto es, sin que se le entregue o asegure un beneficio
directo por su pago.
Impuestos según base
 Impuestos indirectos: Son aquellos que se aplican a bienes y servicios, por
lo que afectan “indirectamente” a las personas. El más conocido es
el impuesto al valor añadido (IVA).
 Impuestos directos: Son aquellos que gravan directamente a las personas
o empresas. Por ejemplo impuesto a la renta sobre las personas físicas
(IRPF), a las utilidades o sociedades, a las sucesiones y donaciones e
impuesto al patrimonio.
Impuestos según relación tasa-base
 Progresivos: A mayor base, mayor será el impuesto aplicable. Así por
ejemplo, mientras mayor sea la renta de una familia, mayor será el porcentaje
aplicable y, por tanto, mayor será la cuantía. Esto se debe a que no es un
porcentaje constante.
 Proporcionales: Todos los contribuyentes pagan la misma proporción de su
base. Por ejemplo, se aplica un 10% de impuesto independientemente del
monto de utilidades de la empresa. Es decir, se aplica un porcentaje
constante.
 Regresivos: Los contribuyentes que tienen una menor base terminan
pagando una mayor cantidad. Por ejemplo cuando las personas más pobres
terminan pagando más impuestos que los más ricos.
Impuestos según el hecho imponible
 Impuesto sobre la renta: Es un impuesto que grava la renta de los
trabajadores. En España, este impuesto es el IRPF, se conoce con el mismo
nombre en Argentina y en México se conoce como ISR.
  Impuesto sobre el beneficio empresarial: Es un impuesto que grava el
beneficio que obtienen las empresas. En España, este impuesto es
el impuesto de sociedades.
 Impuesto sobre bienes y servicios: Aquellos impuestos que gravan la
adquisición, así como la prestación, de bienes y servicios. El más conocido
es el IVA.
 Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles: Aquellos impuestos
que gravan la tenencia de bienes inmuebles. En España, el más conocido es
el IBI.
 Impuesto sobre el patrimonio: Aquel impuesto que grava el patrimonio de
los contribuyentes. Este, en España, presenta el mismo nombre.
 Impuestos especiales: Son un tipo de impuesto que grava una serie de
bienes y servicios que se encuentran acogidos a un régimen especial. El
impuesto del tabaco, podría ser un ejemplo de impuesto especial.
Elementos de los impuestos

 Sujeto Activo: Es a quién le corresponde el derecho de exigir el pago del

tributo. La figura del sujeto activo recae normalmente sobre el Estado, sin
embargo la ley puede atribuir la condición de sujeto activo a otros entes u
organismos públicos. Por lo tanto, sólo la ley puede designar el sujeto activo
de la obligación tributaria.
 Sujeto Pasivo: Es la persona física o jurídica, que contrae la obligación.
 La materia imponible u objeto de la imposición: Es el elemento
económico sobre el que se asienta el impuesto y en el que directa o
indirectamente tiene su origen. Es decir, es el objeto gravado por el impuesto
y de donde este por lo general, toma su nombre. La materia u objeto de la
imposición puede ser:
 Un bien (Bienes inmuebles o bienes muebles).
 Un producto.

 Hecho Imponible: Son aquellos actos o circunstancias que generan la

obligación de pagar un impuesto.
 Base Imponible: Es la cuantificación económica del hecho imponible, es
decir, es el valor sobre el cual se aplica la tarifa para obtener el impuesto
respectivo.
 Tasa o Cuota Tributaria: Es el porcentaje que debe aplicarse a la base
gravable para calcular el impuesto.
 La fuente del impuesto: Se refiere a la fuente económica de donde el sujeto
pasivo obtiene los medios para hacer efectivo el impuesto al sujeto activo
(Estado).