GUÍA NO.

24 “FLUJO DE EFECTIVO Y ESTADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO”

GAES No. 1
DANIELA TINJACA BARRAGAN
FICHA: 2207152

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE (SENA)

GESTIÓN CONTABLE Y DE INFORMACIÓN FINANCIERA

INSTRUCTORA: OLGA MARINA ORTZ HRNANDEZ

2021

Contenido
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INTRODUCCION 3
OBJETIVOS 3
3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3
3.1 Actividades de Reflexión inicial 3
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el
aprendizaje 4
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización) 4
3.3.1 4
3.3.2 5
3.3.3. 5
CONCLUSIONES 5
WEBGRAFIA 5
GLOSARIO 5

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GUÍA NO. 24 “FLUJO DE EFECTIVO Y ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO”

INTRODUCCIÓN
Con el siguiente documento se dará a conocer la elaboración del estado de flujo de
efectivo y estado de cambios en el patrimonio, los cuales son parte de los estados
financieros.
.

OBJETIVOS
● Preparar estado de flujo de efectivo y cambios en el patrimonio según normativa.
● Identifica el objetivo, características y elementos del estado de flujo de efectivo.

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial

Teniendo en cuenta la reflexión anterior y analizando un poco más a fondo la situación
financiera de su hogar, realice las siguientes actividades a través de un informe escrito:
Clasifique el dinero obtenido dentro de su hogar en:

1. Compra de bienes para el hogar

RESPUESTA: muebles, electrodomésticos, moto, bicicleta, vestuario
2. Gastos del hogar; por ejemplo, servicios públicos, transportes, alimentación.
RESPUESTA: mensuales en el hogar se gasta 1.250.000 pesos, en cuanto al arriendo,
servicios públicos, transportes en este caso gasolina y mantenimiento de moto y bicicleta,
además de la alimentación también está la comida de las mascotas.
3. Pago de deudas
RESPUESTA: cuota de celulares.

De igual manera analiza de donde se obtiene el dinero recibido en el hogar,

clasificándolos en:

1. Del salario o trabajo de los líderes del hogar: 1.800.000 pesos salarios de dos
personas
2. Del usufructo de bienes adquiridos: arrendamientos, compra y venta de bienes del
hogar, intereses de dinero prestado.1.400.000 son todos los gastos mensuales en el
hogar
3. De préstamos o deudas adquiridas: y las deudas son 200.000 pesos

De acuerdo a la clasificación anterior concluya:

¿Cuál es la principal fuente de ingresos de su hogar?

-Los salarios obtenidos mensualmente por los integrantes de hogar.
¿En qué se gasta más dinero en su hogar?

3
-en arriendo, servicios y alimentación.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios

para el aprendizaje
De manera individual y desescolarizada, de acuerdo con sus conocimientos previos,
utilice los valores calculados en el punto de reflexión inicial, analice y resuelva el siguiente
caso y realice los cambios que necesitaría en sus entradas y salidas de dinero:
Dentro de las metas del hogar sus padres, familiares y ustedes como hijos planean:

Invertir en la compra del televisor plasma de 60¨ y un juego nuevo de sala y comedor para
todos los miembros del hogar y las visitas que reciben, actualmente no tienen claro de
dónde obtendrían los recursos para realizar la inversión:

¿De dónde obtendrían el dinero para realizar la inversión y que cambios realizaría
para obtener más ingresos? Crédito, un nuevo empleo, la venta de un bien que ya
tienen, el uso de ahorros
RESPUESTA: se tiene un ahorro de una cadena de 100.000 mil pesos mensuales y se
recibirá un total de 1.000.000 de pesos los cuales van a ser parte del pago de la televisión
y la sala, el excedente se solicita un presta con un familiar para completar el excedente de
os dos inmuebles.
¿Qué cambios realizará para disminuir los gastos o salidas de dinero, o para
utilizarlos de mejor manera, y así poder pagar los nuevos muebles adquiridos?
RESPUESTA: mensualmente se disponían de los ingresos 100.000 pesos de la cadena,
ahora se dispondrán para el pago mensual d crédito que nos realizo un familiar entonces
seguirán los mismos gastos y deudas mensuales.

Analice y concluya a través de un cuadro divido en 3 partes:

1. Actividad principal del hogar
2. Inversión en bienes, muebles para el hogar
3. Financiación (Deudas mayores a un año)
Actividad principal Inversión en bienes, Financiación
Detalle del hogar muebles para el hogar (Deudas mayores
a
un año)
Entrada Salida Entrada Salida Entrada Salida
Salarios o ingresos de $2.500.
la empresa familiar 000
Arriendos o interés de $600.000
dinero prestado
Dinero recibido por $100.000
prestamos adquiridos,
por ejemplo para la
compra del televisor y
sala comedor nuevo,
(si es menor a un año)
Gastos del hogar: $1.250.0
comida, arriendo, 0
transportes

4
 Pago de deudas $2.000.
menores a un año, por 000
ejemplo la de los
muebles u otras (si es
menor a un año)
compra del televisor y $2.000.00
sala comedor 0
comprados
Dinero recibido por
prestamos adquiridos,
mayores aun año
Pago de deudas
mayores a un año,
TOTALES $2.500. $1.950.0 0 $2.000.00 $2.000.
000 00 0 000

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

3.3.1 De acuerdo a la NIC 7 estado de flujo de efectivo, bibliografía propuesta en la guía y
demás libros de consulta y webgrafía, con su equipo de trabajo consulte los siguientes
contenidos y preséntelos a través de un mapa mental utilizando la herramienta
tecnológica mindomo.
- Definición del estado de flujo de efectivo
- Importancia
- Objetivo
- Elementos para elaborar el flujo de efectivo
- Estructura del estado de flujo de efectivo:
Actividades de operación
Actividades de inversión
Actividades de Financiación
- Fuentes
- Usos
- Métodos de presentación: Directo, Indirecto

Material de apoyo: Video “Diferencia entre el método directo e indirecto del estado de flujo
de efectivo” https://youtu.be/SmUdAJ6BXLk
Video tutorial mindomo https://youtu.be/fUFogsMYRdo

5
6
3.3.2 Consulte, observe y analice de manera individual y desescolarizada por medio de la
web el estado de cambios en el patrimonio de 2 empresas reales, y apoyado en el video
“Presentación de estado de cambios en el patrimonio https://youtu.be/8bfLsarJHWg, la
NIC 1 presentación de estados financieros: párrafos 96 a 101, bibliografía propuesta o
cualquier otro texto de consulta, explique y presente a través de una cartilla, los siguientes
aspectos:

- En que consiste el estado de

cambios en el patrimonio

- Resalte en los estados financieros

consultados sus elementos

- Identifique su estructura y
características

7
- Relacione que aspectos contables se
incluyen en su presentación

- Información a revelar

3.3.3. Su instructor presentará de manera lúdica y a través de un ejercicio práctico los

puntos 3.3.1 y 3.3.2 estado de flujo de efectivo por el método directo e indirecto y estado
de cambios en el patrimonio aplicando los conceptos vistos, para desarrollar, profundizar,
aclarar y resolver sus inquietudes y deficiencias, esté atento a su intervención, participe.
Presente de manera individual y desescolarizada el ejercicio desarrollado con su
instructor.

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  ESTADO DE RESULTADO

COMPAÑÍA GCIF S.A.S

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO A L 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(PESOS COLOMBIANOS)

VENTAS 2.300.000.000

COSTO DE VENTAS 1.120.000.000

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1.180.000.000

GASTOS VARIOS DE ADMINISTRACION 452.000.000

GASTOS DE VENTAS 428.000.000
TOTAL DE GASTOS 880.000.000

UTILIDAD OPERACIONAL 300.000.000

INGRESOS FINANCIEROS 28.000.000

GASTOS FINANCIEROS 50.000.000
-22.000.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 278.000.000

IMPUESTO DE RENTA 66.000.000

UTILIDAD NETA 212.000.000

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 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
COMPAÑÍA GCIF S.A.S
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(PESOS COLOMBIANOS)
ORIGEN APLICACION
FUENTE USO OPERACIÓN INVERSION FINANCIACION
ACTIVO 31/12/2019 31/12/2020
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 81.000.000 197.000.000 116.000.000 116.000.000
CLIENTES 72.000.000 105.000.000 33.000.000 33.000.000 X
DEUDORES DIVERSOS 47.000.000 52.000.000 5.000.000 5.000.000 X
INVENTARIOS 140.000.000 210.000.000 70.000.000 70.000.000 X
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONT. 28.000.000 6.000.000 -22.000.000 22.000.000 X

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 368.000.000 570.000.000

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS 231.000.000 155.000.000 -76.000.000 76.000.000 X
EDIFICIOS 280.000.000 340.000.000 60.000.000 60.000.000 X
EQUIPO DE OFICINA 52.000.000 50.000.000 -2.000.000 2.000.000 X
EQUIPO DE COMPUTO 104.000.000 183.000.000 79.000.000 79.000.000 X
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 200.000.000 270.000.000 70.000.000 70.000.000 X
DEPRECIACION PLANTA Y EQUIPO -183.000.000 -251.000.000 -68.000.000 -68.000.000 X

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 684.000.000 747.000.000

147.000.000
TOTAL ACTIVO 1.052.000.000 1.317.000.000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES 126.000.000 228.000.000 102.000.000 102.000.000 X
ACREEDORES VARIOS 100.000.000 147.000.000 47.000.000 47.000.000 X
IVA POR PAGAR 46.000.000 8.000.000 -38.000.000 38.000.000 X
IMPUESTOS POR PAGAR 133.000.000 84.000.000 -49.000.000 49.000.000 X

TOTAL PASIVO CORRIENTE 405.000.000 467.000.000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 500.000.000 491.000.000 -9.000.000 9.000.000 X
RESULTADO EJERCICIOS ANTERIORES - 147.000.000 147.000.000 147.000.000 X
RESULTADO DEL EJERCICIO 147.000.000 212.000.000 65.000.000 65.000.000 X
TOTAL PATRIMONIO 647.000.000 850.000.000 $ 461.000.000,00 $ 608.000.000,00 -$ 147.000.000,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.052.000.000 1.317.000.000

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  ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

 DIRECTO

GCIF S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Método Directo
De Enero 1 a Diciembre 31 de 2021

Actividades de operación

Recaudo clientes $
2.267.000.000
Pago proveedores -$
1.088.000.000
Pago obligaciones laborales $
-
Pago Gastos de administracion y de ventas -$
880.000.000
Gastos de depreciacion $
68.000.000
Pago de impuestos -$
131.000.000

Efectivo generado en actividades de operación $ 236.000.000

Pago gastos financieros -$

50.000.000
Ingresos por rendimientos $
28.000.000
Flujo de efectivo neto en actividades de operación $ 214.000.000

Actividades de Inversión

Compra inversiones

Compra y/o venta de activos fijos -$

131.000.000
Flujo de efectivo neto generado en actividades de -$ 131.000.000
inversión

Actividades de financiación

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Pagos de obligaciones financieras a largo plazo $
42.000.000

Pago de dividendos -$
9.000.000

Flujo efectivo neto generado en actividades financiación $ 33.000.000

Aumento en el efectivo $ 116.000.000

Efectivo a 31 de diciembre de Año 2019 $ 81.000.000

Efectivo a 31 de diciembre de Año 2020 $ 197.000.000

JUAN SIN MIEDO MARIA MARTINEZ

Representente legal Contador TP 22222-5

 INDIRECTA

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 De Enero 1 a Diciembre 31 de 2020

Actividades de operación
Utilidad del ejercicio $ 212.000.000
Partidas que no afectan el efectivo
Depreciació n $
68.000.000
Efectivo generado en actividades de operación $ 280.000.000

Cambios en partidas operacionales

Aumento en cuentas de clientes -$ 33.000.000
Aumento en inventarios -$ 70.000.000
Aumento en proveedores $ 102.000.000
Aumento obligaciones laborales
Aumento en anticipo de impuestos $
22.000.000
Aumento impuestos por pagar -$ 87.000.000
Flujo efectivo en actividades operación -$ 66.000.000

Flujo de efectivo neto en actividades operación $ 214.000.000

Actividades de Inversión
Compra de activos fijos $
78.000.000
Venta de activos fijos -$
209.000.000
Flujo de efectivo neto generado en actividades de -$ 131.000.000
inversión

Actividades de Financiacion
Aumento en obligaciones financieras $
47.000.000
Aumento en acreedores varios -$
5.000.000
Emisió n de acciones -$
9.000.000
Flujo efectivo neto generado en actividades financiación $ 33.000.000

Flujo neto de efectivo $ 116.000.000

Efectivo a 31 de diciembre de (Año 2019) $ 81.000.000
Efectivo a 31 de diciembre de (Año 2020) $ 197.000.000

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JUAN SIN MIEDO MARIA MARTINEZ
Representente legal Contador TP 22222-5

CONCLUSIONES
 Aprendimos a realizar los estados de flujo del efectivo d manera directa e indirecta.
 Se reforzaron conocimientos
WEBGRAFIA
https://debitoor.es/glosario/definicion-flujo-efectivo#:~:text=El%20flujo%20de%20efectivo%2C
%20tambi%C3%A9n,efectivo%20en%20un%20periodo%20determinado.&text=Por%20tanto%2C
%20sirve%20como%20un,su%20capacidad%20de%20generar%20efectivo.

https://www.ctcp.gov.co/proyectos/contabilidad-e-informacion-financiera/documentos-organismos-
internacionales/compilacion-marcos-tecnicos-de-informacion-financi/1534368973-9784

GLOSARIO
Efectivo: dineros en caja o bancos a la vista.
Equivalente de efectivo: son los depósitos e inversiones con vencimiento no superior a
tres meses.
Flujos de efectivo: entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo.
Patrimonio: procede del latín patrimonium y hace mención al conjunto de bienes que
pertenecen a una persona, ya sea natural o jurídica.

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