FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE Contabilidad y Finanzas

“EL PRESUPUESTO MAESTRO Y SU

INCIDENCIA EN LA PLANEACIÓN FINANCIERA
EN LA EMPRESA “LECHE GLORIA S.A.”
DURANTE EL AÑO 2017”

Trabajo de investigación para optar al grado de:

Bachiller en Contabilidad y Finanzas

Autores:
Geraldine Evelyn, Romero Mayta

Asesor:
Ing. Dr. Mg. Lic. Nombres y Apellidos

Lima - Perú

2018

Código: N00152011
UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE
Pág.: 1 de 24
 El Presupuesto maestro y su incidencia en la planeación financiera en la
empresa “LECHE GLORIA S.A.”

DEDICATORIA

Haga clic o pulse aquí para escribir texto.A mis queridos familiares, por alentarme y

guiarme para alcanzar una meta más en mi vida.

A los profesores, por su tiempo valioso y la paciencia que me brindaron en todas las

ocasiones que lo necesite para el desarrollo de la presente investigación.

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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empresa “LECHE GLORIA S.A.”

AGRADECIMIENTOS

A Dios, por bendecirme y darme salud para lograr mis objetivos.

A mis padres, por su apoyo incondicional para hacer de esta investigación una realidad

A los profesores, por su apoyo en la presente investigación.

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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empresa “LECHE GLORIA S.A.”

INDICE

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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Portada I
Dedicatoria II
Agradecimiento
s III
Índice IV
El Presupuesto maestro y su incidencia en la planeación financiera en la
Resumen V
empresa “LECHE GLORIA S.A.”
Introducción VI

Capítulo I Planteamiento del Problema

   
1.1 Descripción de la realidad problemática
1.2 Formulación del problema
1.3 Objetivos de la Investigación
1.4 Justificación de la investigación
1.5 Limitaciones

Capitulo II Marco Teórico

   
2.1 Antecedentes de la investigación
2.2 Bases teóricas
2.3 Términos técnicos
2.4 Formulación de hipótesis
2.5 Operacionalización de variables

Capitulo III Metodología

   
3.1 Diseño metodológico
3.2 Población y muestra
3.3 Operaciones de variables
3.4 Técnicas de recopilación de datos
Técnicas para el procesamiento de la Haga clic
3.5 información
o pulse

aquí para

escribir

Capitulo IV Resultados texto.

   
4.1 Resultados de la encuesta
Resumen
4.2 Contrastación de la hipótesis
4.3 Caso practico

Capítulo V Conclusiones y Recomendaciones

   
5.1 Geraldine Evelyn
Romero Mayta, Conclusión
Pág. 5
5.2 Recomendaciones

Fuentes de información
 
 El Presupuesto maestro y su incidencia en la planeación financiera en la
empresa “LECHE GLORIA S.A.”
La presente investigación se enfocó en la incidencia del presupuesto

maestro en la planeación financiera, donde el principal problema fue el manejo de

los recursos sin algún tipo de herramienta que permita estimar correctamente la

rentabilidad de la empresa.

El presente trabajo de investigación se basó en la recolección de datos del

año 2017 de instrumentos como: estado de situación financiera, estado de

resultados, reporte de flujos de ingresos y gastos, estadísticas de ventas, reportes

de inventarios, recogida de la información financiera de la Bolsa de Valores de

Lima.

Para el caso práctico se tomó todos los datos recopilados de la empresa

iniciando con el estado de situación financiera al cierre del 2017 y desarrollando

un presupuesto maestro.

Palabras clave: Presupuesto, planeación, financiera.

Abstract

The research focused on the incidence of the master budget in financial planning,

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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empresa “LECHE GLORIA S.A.”
where its main problem was the management of resources without any type of tool
that allows to correctly estimate the profitability of the company.

This research work was based on the collection of data for 2017 of
instruments such as: statement of financial position, income statement, income
and expense flow report, sales statistics, inventory reports, collection of financial
information from the Stock Exchange of Lima.

For the case study, all the data collected from the company was taken,
starting with the statement of financial position at the end of 2017 and developing
a master budget.

RESUMENHaga clic o pulse aquí para escribir texto.PALABRAS CLAVES:

.Budget, planning, financial.

CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN

Todo gerente necesita saber en dónde se encuentra su empresa y dónde estará

ubicada en el futuro, ya que en estos tiempos el mercado es tan competitivo y es

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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 El Presupuesto maestro y su incidencia en la planeación financiera en la
empresa “LECHE GLORIA S.A.”
de suma importancia contar con una adecuada planeación financiera que permita
reconocer eficientemente la situación de la empresa.

Con el siguiente trabajo de investigación pretendemos desarrollar el presupuesto

maestro para el año 2017 basándonos en los estados financieros de la empresa
¨LECHE GLORIA S.A.¨ extraídos de la información financiera de la Bolsa de
Valores de Lima, que nos sirvan para desarrollar una correcta toma de decisiones.

En el Capítulo I de la presente investigación damos a conocer acerca del

planteamiento del problema, formulación del problema, objetivo general y
específico, justificación e importancia y, por último, alcance y limitaciones.

En el Capítulo II se detalla el sustento teórico de los antecedentes de la tesis,

además culminando este capítulo haremos mención de algunos términos básicos
que utilizamos en nuestro trabajo de investigación.

En el Capítulo III, se presenta el caso práctico de la empresa “Leche Gloria S.A.”,

el cual tiene como propósito aplicar la teoría investigada y dar a conocer
componentes que consoliden la idea de nuestra problemática y aplicar el
Presupuesto Maestro.

Finalmente, mencionaremos las conclusiones y recomendaciones que

corresponden al Capítulo IV. Por último, se detallan las diversas fuentes
consultadas, debidamente detalladas.

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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 El Presupuesto maestro y su incidencia en la planeación financiera en la
empresa “LECHE GLORIA S.A.”

Capítulo I: Planteamiento del Problema

1.1 Descripción de la realidad problemática

El presupuesto maestro es una herramienta muy importante para todas las

empresas en general, con ello podemos tomar decisiones estratégicas,

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empresa “LECHE GLORIA S.A.”
establecer metas financieras; sin embargo, las empresas en su mayoría no

desarrollan el presupuesto maestro, por la falta de conocimiento de su

importancia y profesionales especialistas en la materia, por esa razón se

producen problemas financieros debido a las malas decisiones que se toman

sin ninguna estrategia, así se incrementa el riesgo al fracaso y peligra el

crecimiento de la empresa.

Las empresas no realizan un presupuesto maestro adecuado por la falta de

especialistas que contribuyan a la aplicación de este, la falta de tiempo y

dinero ocasiona que las entidades sean menos competitivas; por ello, el

Presupuesto Maestro es de suma importancia para el funcionamiento de las

empresas, el cual desempeña una función muy importante, ya que a través de

esta herramienta, se puede hacer un diagnóstico y análisis de un periodo,

además de pronosticar el desarrollo de actividades futuras.

En consecuencia, el presupuesto maestro es una herramienta poco utilizada;

ya que las empresas en su mayoría hacen uso únicamente del presupuesto

de ingresos y gastos, lo cual significa una deficiencia para la toma de

decisiones.

1.2.- Formulación del problema

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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 El Presupuesto maestro y su incidencia en la planeación financiera en la
empresa “LECHE GLORIA S.A.”
El presupuesto maestro sirve para realizar una adecuada planeación

financiera, sin embargo son muy pocas las empresas que hacen uso eficaz de

esta herramienta por falta de conocimiento y profesionales especialistas, por

tal razón se producen problemas financieros ya que no se pueden tomar

decisiones adecuadas.

Por otro lado, el presupuesto maestro permite construir, organizar y expresar

en términos financieros las operaciones, recursos y bienes que forman parte

de una empresa. El presupuesto maestro es necesario para una buena

gestión de los fondos y determinación de utilidad o pérdida que se proyecta

obtener en el futuro.

Leche Gloria S.A. es una empresa que se dedica a preparar, envasar,

manufacturar, comprar, vender, importar, exportar y comercializar toda clase

de productos y derivados lácteos, productos alimenticios compuestos por

frutas, legumbres y hortalizas, aceites y grasas a partir de sustancias animales

y vegetales, productos cárnicos, elaboración y conservación de pescado y de

productos de pescado, y toda clase de productos alimenticios, jugos y bebidas

en general.

En la presente investigación analizaremos la conveniencia de realizar el

presupuesto maestro de la empresa Leche Gloria S.A. para su organización y

planeación financiera, que permita visualizar su situación para decidir qué

acciones se deben realizar en el futuro.

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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 El Presupuesto maestro y su incidencia en la planeación financiera en la
empresa “LECHE GLORIA S.A.”

1.2.1 Problema General

• ¿De qué manera el presupuesto maestro incide en la planeación financiera

de la empresa “Leche Gloria S.A.” durante el año 2017?

1.2.2. Problemas Específicos

• ¿Cuáles son los ingresos y gastos en la proyección mensual en la empresa

“Leche Gloria S.A.” durante el año 2017?

• ¿Qué políticas se aplican en la gestión de cobros y pagos en la empresa

“Leche Gloria S.A.” durante el año 2017?

1.3 Objetivos de la Investigación

1.3.1 Objetivo principal

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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empresa “LECHE GLORIA S.A.”
• Analizar la manera en que el presupuesto maestro incide en la planeación

financiera en la empresa “Leche Gloria S.A.” durante el año 2017

1.3.2 Objetivos Específicos

• Identificar los ingresos y gastos en la proyección mensual en la empresa

“Leche Gloria S.A.” durante el año 2017

• Verificar la aplicación de las políticas de cobros y pagos en la empresa

“Leche Gloria S.A.” durante el año 2017

1.4 Justificación de la investigación

El presente trabajo de investigación pretende contribuir a las empresas a ser

más competitivas en el mercado, para ello, se requiere realizar el presupuesto

maestro que ayude al empresario a tomar decisiones estratégicas basadas en

análisis de datos de la empresa extraídos de su información financiera .

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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 El Presupuesto maestro y su incidencia en la planeación financiera en la
empresa “LECHE GLORIA S.A.”
Para ello, se necesita la implementación del presupuesto maestro que se

puede obtener con la información de los estados financieros. Así, la empresa

puede lograr una buena planeación financiera, ayudando a concretar sus

objetivos, permitiendo desarrollarse como una empresa sólida y con visión de

futuro a largo plazo.

El presupuesto servirá como base de información confiable para la empresa,

la elaboración del presupuesto maestro permite establecer decisiones

estratégicas, siendo este una herramienta que sirve de guía para dirigir y

coordinar las actividades con el propósito de alcanzar las metas deseadas, de

la misma manera, es conveniente para aquellas empresas que requieran de

una mejor planeación financiera, el presupuesto maestro al ser una

herramienta de mejora servirá como antecedente para aquellos que deseen

profundizar sobre el tema.

1.5 Limitaciones

Existen pocas tesis referentes a nuestro tema de investigación sobre

presupuesto maestro en el Perú por lo que nos llevó a buscar algunas tesis de

referencia de otros países que nos ayuden a complementar el desarrollo de

nuestro trabajo de investigación.

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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empresa “LECHE GLORIA S.A.”

Capitulo II Marco Teórico

2.1 Antecedentes de la investigación

Para la presente investigación se tomó como fuentes de estudio diversas

tesis que han sido desarrolladas en diferentes centros de estudios a lo largo

del tiempo, las cuales han servido como guía para ampliar el tema central a

investigar.

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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empresa “LECHE GLORIA S.A.”

CAPÍTULO III. METODOLOGÍA

La presente investigación será teórica-practica, mediante el desarrollo

integral de un caso práctico, se explica de manera clara y didáctica cuál es el

efecto del presupuesto maestro y su incidencia en la planeación financiera, para

lo cual se detalla los problemas que tiene la empresa “Leche Gloria S.A.”, año

2017.

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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empresa “LECHE GLORIA S.A.”

Haga clic o pulse aquí para escribir texto.

CAPÍTULO IV. CONCLUSIONES

El presupuesto maestro contiene información que incide en la planeación financiera

de la empresa por ser una herramienta eficiente para la toma de decisiones, permite a la

gerencia tomar buenas decisiones y establecer estrategias de crecimiento.

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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empresa “LECHE GLORIA S.A.”
Es importante identificar cuáles son los ingresos y gastos que se generan en la

empresa para poder realizar el presupuesto maestro que permita tomar decisiones

estratégicas que cumplan con los objetivos de la empresa y la rentabilidad deseada.

REFERENCIAS

Bolsa de Valores de Lima / Lima, Perú. Recuperado de https://www.bvl.com.pe

Sergey Udolkin, Dakova. (2014). Contabilidad de costos y de gestión.

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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empresa “LECHE GLORIA S.A.”

ANEXOS

MATRIZ DE CONSISTENCIA

PROBLEMA OBJETIVO VARIABLES

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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 El Presupuesto maestro y su incidencia en la planeación financiera en la
empresa “LECHE GLORIA S.A.”

PROBLEMA PRINCIPAL OBJETIVO GENERAL VARIABLE INDEPENDIENTE:

¿De qué manera el presupuesto Analizar la manera en que el Presupuesto maestro

maestro incide en la planeación presupuesto maestro incide en
Financiera en la empresa la planeación financiera en la VARIABLE DEPENDIENTE:
¨LECHE GLORIA S.A.¨ durante empresa ¨LECHE GLORIA S.A.¨
el año 2017? durante el año 2017. Planeación financiera

PROBLEMAS ESPECÍFICOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS

OE1: Identificar los ingresos y

PE1: ¿Cuáles son los ingresos y
gastos en la proyección
mensual en la empresa ¨LECHE
GLORIA S.A.¨ durante el año
2017?
PE2: ¿Qué políticas se aplican
en la gestión de cobros y pagos
en la empresa ¨LECHE GLORIA
S.A.¨ durante el año 2017?
gastos en la proyección
mensual en la empresa ¨LECHE
GLORIA S.A.¨ durante el año
2017.
OE2: Verificar la aplicación de
las políticas de cobros y pagos
en la empresa ¨LECHE GLORIA
S.A.¨ durante el año 2017.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

MESES

ACTIVIDADES M1 M2 M3 M4 M5 M6 M7 M8 M9 M10 M11 M12

Investigación bibliográfica                        

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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empresa “LECHE GLORIA S.A.”

Elaboración del marco teórico                        

Análisis de datos                        

Redacción del informe final                        

Sustentación                        

Romero Mayta, Geraldine Evelyn

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