Presupuesto Nº 12 PRESUPUESTO DE EFECTIVO(METODO DE ENTRADAS Y SALIDAS-METODO DIRECTO)

Msc. Alex Torrico Lara

SALDO INICIAL (Al 31 de marzo de 2022) 31,392 1)
ENTRADAS:
Cobros cuentas por cobrar 8,600 2)
Cobro ventas 682,759 3) 691,359

SALIDAS:
Pago cuentas por pagar 24,000 4)
Pago Impuestos por pagar 18,000 5)
Pago del I.U.E. 23,759 6)
Pago compra M.Prima 120,828 7)
Pago Mano de Obra 184,696 8)
Pago G.I.F. 154,824 9)
Pago G.Adm.y Ventas 62,828 10)
Compra maquinaria 57,471 11)
IVA pagado 52,852 12) 699,258

SALDO FINAL (Al 31 de marzo de 2023) (va al Balance General Presupuestado, Presup. Nº 16) 23,493

NOTAS EXPLICATIVAS:
1) Es el saldo de la cuenta Bancos del Balance General de inicio (planteamiento)
SE DETERMINAN LAS ENTRADAS, LOS INGRESOS O LOS COBROS EN EFECTIVO:
2) Viene del Saldo de la cuenta Cuentas por Cobrar del Balance General de inicio (planteamiento) 2)
3) Cobro de las ventas (ventas al contado). Se calcula de la siguiente manera:
Presupuesto Ventas con IVA (Presup. Nº 1) 758621
90% de las ventas serán en efectivo (inciso 8 planteamiento) 682759 3)
SE DETEMINAN LAS SALIDAS, LOS EGRESOS O LOS PAGOS EN EFECTIVO:
4) Pago de las Cuentas por Pagar (del Balance General de inicio) 4)
5) Pago de los Impuestos por Pagar (del Balance General de inicio) 5)
6) Pago del I.U.E. (del Balance General de inicio) 6)
7) Pago de la compra de materia prima
Presupuesto de compras con IVA (Presup. Nº 4) 134253
90% de las compras serán en efectivo (inciso 8 del planteamiento) 120828 7)
8) Pago de la mano de obra
Presupuesto de la Mano de Obra directa (Presup.Nº 5) 197000
menos Previsión para Indemnizaciones M.O.D.(presup. Nº 5 a) -12304
184696 8)
9) Pago de los Gastos Indirectos de Fabricación
Presupuesto GIF 169196
menos Depreciación (Presup. Nº 6) -10000
menos Previsión para Indemnizaciones supervisión (Presup. Nº 6 a) -4372
154824 9)
10) Pago de los Gastos de Administración y de Ventas Presupuestados
Presupuesto GAV 68765
menos Depreciación (Presup. Nº 7) -5000
menos Previsión para Indemnizaciones supervisión (Presup. Nº 6 a) -937
62828 10)

11) Pago por la Compra de la Maquinaria (con IVA) del Presup. Nº 11 57471 11)

12) Pago del Impuesto al Valor Agregado (del presupuesto Nº 14) 52852 12)

13) El SALDO FINAL = SALDO INICIAL + ENTRADAS -SALIDAS

Presupuesto Nº 14 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (Calculo del IVA pagado)

IMPORTES
TOTAL IVA del mes de PAGADOS POR IVA
13) El SALDO FINAL = SALDO INICIAL + ENTRADAS -SALIDAS

Presupuesto Nº 14 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (Calculo del IVA pagado)

IMPORTES
TOTAL IVA del mes de PAGADOS POR IVA
ANUAL ma r-23 (a bri l /22 a ma rzo/23)
DEBITOS FISCALES
Ventas (abril/22 a marzo/23) 98,621 8,218 90,403
CREDITOS FISCALES
Compras de M.Prima(abril/22 a marzo/23) (17,453) (1,454) (15,999)
G.I.F.(abril/22 a marzo/23) (11,596) (966) (10,630)
G.A.V.(abril/22 a marzo/23) (3,765) (314) (3,451)
Activo Fijo (abril/22) (7,471) (7,471)
(40,285) (2,734) (37,551)
Saldos IVA 58,336 5,484 52,852 12)
i va por pa ga r
úl ti mo mes
al Balance Gral.
NOTAS EXPLICATIVAS DEL IVA:
Cálculo del IVA: B.Gral. Presup.
MONTO TASA IVA iva de marzo/23
Presupuesto Ventas (1) 758621 13% 98621 dividir entre 12 8218

Presupuesto Compras (4) 134253 13% 17453 dividir entre 12 1454

Presupuesto GIF (6) (sin depr. y superv.) 89200 13% 11596 dividir entre 12 966
Presupuesto GAV (7) (sin depr. y superv.) 28965 13% 3765 dividir entre 12 314
Presupuesto Maquin. (11) 57471 13% 7471 iva de abril/22

1) El Impuesto al Valor Agregado se determina en la alicuota del 13 sobre los conceptos imponibles
determinandose el Total Anual
2) El IVA del mes de marzo del 2023, quedará pendiente de pago (hasta abril de 2023), por lo tanto se resta
del Total Anual .
3) El pago por IVA es la diferencia entre el Total Anual del IVA, menos el IVA del mes de marzo 2023 que
queda pendiente de pago y se registra como pasivo en el Balance General Presupuestado.