PRACTICA DE PRESUPUESTOS EMPRESARIALES-EMPRESA INDUSTRIAL Mgr.

Alex Torrico Lara Marzo 2021

La Empresa "INDUSTRIAL" S.A. fabrica dos productos : Delta y Sigma (Ejemplo: Camisas Manga larga y camisas manga corta)
Es el mes de febrero de 2022 y se desea elaborar el Presupuesto para el 1/4/2022 al 31/3/2023
A este efecto le proporcionan la siguiente información:
BALANCE GENERAL
Al 31/3/2022(Estimado)
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Bancos 31392 Cuentas por pagar 24000
Cuentas por cobrar 8600 Impuestos por pagar 18000
Materia Prima 18000 I.U.E. por pagar 23759
Productos Terminados 29600 Aguinaldo por Pagar 4504
PREVISIONES
FIJO Previsión para Indemnizaciones 20600
Terreno 20900 PATRIMONIO
Propiedad, Planta y Equipo 110500 Capital 88129
Deprec.Acumulada -40000 Utilidades Retenidas 0

TOTAL ACTIVO 178992 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 178992

1) COMPOSICIÓN DEL ACTIVO FIJO AL 31/3/2022 : ($us)

Muebles y enseres 42500 Corresponden a Administracion y ventas
Edificio 40000
Maquinaria 28000
El edificio tiene un total de 1000 m2 de los cuales corresponden
250 m2 al edificio de producción y 750 m2 a Adm. y ventas
2) CAPACIDAD INSTALADA DE PRODUCCIÓN MENSUAL : (Dato establecido por Producción)
Delta 350 unidades mensuales
Sigma 500 unidades mensuales
3) REQUERIMIENTOS ESTIMADOS POR UNIDAD DE PRODUCTO TERMINADO: (estándar estimado por Producción y Personal)
Delta Sigma
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Materia Prima A (kilogramos) 2 4
Materia Prima B (kilogramos) 1 2
M.O.Directa(horas) 4 4
La hora de Mano de Obra Directa tendra un costo estimado($us/hora)con C.Sociales: 5
4) GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN :
Depreciación : Aplicar las tasas de acuerdo a ley
Supervisión : Se tendrán 3 supervisores con un total ganado mensual
de $us 1.457,85 cada uno(incrementar cargas sociales del 33.37%)
Seguro : En base a la cotización realizada a tres empresas de seguros
por el seguro de incendio y aliados será $us 45.977.-con factura
Mantenimiento : PERIODO COSTO ANUAL REAL COSTO ACUM. DICIEMBRE
1/4/18-31/3/2019 12024.76
1/4/19-31/3/2020 13347.49
1/4/20-31/3/2021 14548.76 10911.57
1/4/21-31/3/2022 ??????? 12002.73
1/4/22-31/3/2023 ???????

Electricidad : Se requieren 100.000 kwh. ELFEC cobra $us/kwh 0.20 (sin IVA)
Los gastos de fabricación indirectos se prorratean con base en las horas de Mano de Obra Directa

5) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS :

Sueldos : Se tendrá un administrador y un vendedor con un total ganado mensual
de $us 468,62 cada uno (incrementar cargas sociales del 33.37%)
Comisiones : 0.03 de las ventas presupuestadas
Electricidad, agua y telef.: 9559 sin IVA
Publicidad : $us 8.323 con factura
Depreciación : Aplicar las tasas de ley

Varios : PERIODO COSTO ANUAL REAL COSTO ACUM. DICIEMBRE

1/4/18-31/3/2019 5340.05
1/4/19-31/3/2020 5874.06
1/4/20-31/3/2021 6696.43 4934.21
1/4/21-31/3/2022 ??????? 5526.31
1/4/22-31/3/2023 ???????
Electricidad, agua y telef.: 9559 sin IVA
Publicidad : $us 8.323 con factura
Depreciación : Aplicar las tasas de ley

Varios : PERIODO COSTO ANUAL REAL COSTO ACUM. DICIEMBRE

1/4/18-31/3/2019 5340.05
1/4/19-31/3/2020 5874.06
1/4/20-31/3/2021 6696.43 4934.21
1/4/21-31/3/2022 ??????? 5526.31
1/4/22-31/3/2023 ???????
Impuesto a las Transacciones: Aplicar de acuerdo a la Ley
6) INFORME DE INVENTARIOS :
INV.INICIAL ESTIM. INV.FINAL PLANEADO
CONCEPTO (unidades) (Costo $us) (Unidades) (Costo Unit.)sin IVA
- --------------------
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Materia Prima A (kgrs) 4000 8000 3000 2
Materia Prima B (kgrs) 2500 10000 1000 4
DELTA (unidades) 200 8800 300
SIGMA (unidades) 400 20800 150
7) EL PRECIO DE VENTA POR UNIDAD Y LAS VENTAS PLANEADAS SON :
DELTA SIGMA
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Precio de Venta (sin IVA) 60 70
Ventas planeadas(unidades) 4000 6000
8) DATOS ADICIONALES :
No existirá inventario de artículos en proceso al final del período presupuestado.
Entre el 1/4/2022 al 31/3/2023 se cobrarán completamente las cuentas por cobrar al 31/3/2022.
Entre el 1/4/2022 al 31/3/2023 se pagará en su totalidad el pasivo a corto plazo de 31/3/2022.
El 90% de las compras de materia prima se efectuarán al contado, el saldo a crédito.
El 90% de las ventas se cobrarán en la gestión presupuestada, por el saldo se concederá crédito.
Presupuesto de Inversiones: El día 10 de abril de 2022 se comprará nueva maquinaria por $us 50.000 (sin IVA).