AUXILIAR DE CONTABILIDAD

ACTIVIDADES

Actividades No 4

Modulo No.3 Unidad 2

Ejercicio no. 1

Procedimientos de un Sistema de Contabilidad y Libros de Registros

Objetivos de la actividad:

Describir los conceptos básicos de un Sistema de Contabilidad y Libros de Registro

Descripción de la actividad:

 Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3, desarrolle

las siguientes preguntas:

1. Señale cuáles son los libros de registros legalizados y no legalizados que utilizan
las empresas.

Libros legalizados
 Diario General
 Libro de Inventario

Libros no legalizados
 Mayor General
 Mayores auxiliares
 Diarios auxiliares o especializados
2. Señale el documento que utiliza una empresa en la recopilación de informaciones
para registrar sus operaciones y diga en qué consiste dicho documento.

Entrada de diario

Consiste en no registrar los documentos uno a uno, sino de manera agrupada, lo

que a su vez facilita los registros de manera resumida en los libros de contabilidad
para una optimización en el proceso y una mayor exactitud.

3. Defina que es un Diario General y enumere sus características.

El diario general es un libro o medio magnético en el cual quedan registradas,

cronológicamente, todas las transacciones efectuadas en un negocio, de acuerdo
con los principios de contabilidad y en función del efecto que éstas hayan tenido
en las cinco cuentas básicas de activo, pasivo, capital, ingreso y gasto.

Características

 Fecha.
 Nombre de la(s) cuenta(s) a cargar.
 Nombre de la(s) cuenta(s) a abonar.
 Cantidad(es) a cargar.
 Cantidad(es) a abonar.
 Explicación.
 Referencia.
 4. Defina Mayor General y Mayores Auxiliares.

Mayor general:
Es el libro donde se registra de manera resumida, todas las transacciones
registradas en el Diario General. Debe ordenarse con los números de cuentas,
según aparecen en el catálogo de cuentas.
El mayor general es un libro o medio electrónico en el que se efectúa un registro
individual, o separado, de los aumentos o de las disminuciones de cuentas
específicas en el sistema contable.

Mayores Auxiliares:
Son aquellos que contienen las cuentas detalladas, cuyos totales aparecen
resumidos en cuentas controles, tales como cuentas por cobrar, cuentas por
pagar, etc.

5. Diseñe una hoja de Mayor General;

Fecha Referencia Detalle Débito Crédito Balance

 6. Utilizando un Mayor Convencional de Cuenta "T", diga de qué lado se colocan los
débitos, así como los créditos.

Cuenta T

Débito Crédito

7. Cómo se determina' el balance de una cuenta y de qué lado se coloca el mismo.

Podemos determinar el balance de una cuenta por la diferencia de la suma de

los débitos y los créditos, colocándose dicho balance del lado donde el importe
(valor) sea mayor.

Al proceso de registrar las

operaciones o transacciones
de negocios en el diario
general se le denomina
asentar. Las siete partes
básicas de un asiento de
diario
son:
1. Fecha.
2. Nombre de la(s) cuenta(s)
a cargar.
3. Nombre de la(s) cuenta(s)
a abonar.
4. Cantidad(es) a cargar.
5. Cantidad(es) a abonar.
6. Explicación.
7. Referencia.
4. Defina Mayor General y
Mayores Auxiliares.
Es el libro donde se
registran de manera
resumida, todas las
transacciones
registradas en el Diario
General. Debe ordenarse con
los números de cuentas,
según aparecen en el
catálogo de cuentas. El
mayor general es un libro o
medio
electrónico en el que se
efectúa un registro
individual, o separado,
de los
aumentos o las
disminuciones de cuentas
específicas en el sistema
contable.
MAYORES AUXILIARES:
Son aquellos que
contienen cuentas
detalladas,
cuyos totales aparecen
resumidos en cuentas
controles, tales como
cuentas por
cobrar, cuentas por pagar,
etc.
5. Diseñe una hoja de Mayor
General;
Una hoja de mayor generar
debe tener:
fecha , detalles , ref , debe ,
haber , saldo
6. Utilizando un Mayor
Convencional de Cuenta
"T", diga de qué lado
se
colocan los débitos, así
como los créditos.
7. Cómo se determina' el
balance de una cuenta y de
qué lado se coloca el
mismo.
El balance de una cuenta se
determina por la diferencia
de la suma de los débitos
y los créditos, colocándose
dicho balance del lado donde
su importe sea mayor.
Al proceso de registrar las
operaciones o transacciones
de negocios en el diario
general se le denomina
asentar. Las siete partes
básicas de un asiento de
diario
son:
1. Fecha.
2. Nombre de la(s) cuenta(s)
a cargar.
3. Nombre de la(s) cuenta(s)
a abonar.
4. Cantidad(es) a cargar.
5. Cantidad(es) a abonar.
6. Explicación.
7. Referencia.
4. Defina Mayor General y
Mayores Auxiliares.
Es el libro donde se
registran de manera
resumida, todas las
transacciones
registradas en el Diario
General. Debe ordenarse con
los números de cuentas,
según aparecen en el
catálogo de cuentas. El
mayor general es un libro o
medio
electrónico en el que se
efectúa un registro
individual, o separado,
de los
aumentos o las
disminuciones de cuentas
específicas en el sistema
contable.
MAYORES AUXILIARES:
Son aquellos que
contienen cuentas
detalladas,
cuyos totales aparecen
resumidos en cuentas
controles, tales como
cuentas por
cobrar, cuentas por pagar,
etc.
5. Diseñe una hoja de Mayor
General;
Una hoja de mayor generar
debe tener:
fecha , detalles , ref , debe ,
haber , saldo
6. Utilizando un Mayor
Convencional de Cuenta
"T", diga de qué lado
se
colocan los débitos, así
como los créditos.
7. Cómo se determina' el
balance de una cuenta y de
qué lado se coloca el
mismo.
El balance de una cuenta se
determina por la diferencia
de la suma de los débitos
y los créditos, colocándose
dicho balance del lado donde
su importe sea mayor.
Al proceso de registrar las
operaciones o transacciones
de negocios en el diario
general se le denomina
asentar. Las siete partes
básicas de un asiento de
diario
son:
1. Fecha.
2. Nombre de la(s) cuenta(s)
a cargar.
3. Nombre de la(s) cuenta(s)
a abonar.
4. Cantidad(es) a cargar.
5. Cantidad(es) a abonar.
6. Explicación.
7. Referencia.
4. Defina Mayor General y
Mayores Auxiliares.
Es el libro donde se
registran de manera
resumida, todas las
transacciones
registradas en el Diario
General. Debe ordenarse con
los números de cuentas,
según aparecen en el
catálogo de cuentas. El
mayor general es un libro o
medio
electrónico en el que se
efectúa un registro
individual, o separado,
de los
aumentos o las
disminuciones de cuentas
específicas en el sistema
contable.
MAYORES AUXILIARES:
Son aquellos que
contienen cuentas
detalladas,
cuyos totales aparecen
resumidos en cuentas
controles, tales como
cuentas por
cobrar, cuentas por pagar,
etc.
5. Diseñe una hoja de Mayor
General;
Una hoja de mayor generar
debe tener:
fecha , detalles , ref , debe ,
haber , saldo
6. Utilizando un Mayor
Convencional de Cuenta
"T", diga de qué lado
se
colocan los débitos, así
como los créditos.
7. Cómo se determina' el
balance de una cuenta y de
qué lado se coloca el
mismo.
El balance de una cuenta se
determina por la diferencia
de la suma de los débitos
y los créditos, colocándose
dicho balance del lado donde
su importe sea mayo
8. Esquematice la ecuación básica de la Contabilidad en sus tres formas.

Activo = pasivo + capital

Pasivo = activo - capital

Capital = activo - pasivo

9. Enumere los componentes básicos de un sistema de contabilidad.

10. Elaboración de
organigrama
11. 2.- Manual de funciones.
12. 3.- Diseño de formularios.
13. 4.- Instructivos para uso
de formularios
14. 5.- Elaboración del
catálogo de cuentas.
15. 6.- Elaboración de los
procedimientos de control
interno.
16. 7.- Diseño de los
libros de registros:
diario general, mayor
general y mayores
17. auxiliares.
A. Diseño de formularios
B. Elaboración del catalogo de cuentas
C. Elaboración de organigrama
D. Manual de funciones
E. Instructivo para el uso de formularios
F. Elaboración de los procedimientos de control interno
 G. Diseño de los libros de registro (diario general, mayor general y mayores
auxiliares).

18.Enumere los tres objetivos básicos de los documentos comerciales

A. Proporcionar una fuente de datos para los registros contables.

B. Llevar un registro para fines de control de todas las transacciones
realizadas.
C.

Ejercicio no. 2

Efectos en la Ecuación Contable

Objetivos de la actividad:

Identificar los efectos de las transacciones en el Activo, Pasivo y Capital de la empresa

Descripción de la actividad:

 Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3,

específicamente el Caso demostrativo de las Paginas 14-18 sobre la
Ecuación Contable desarrolle la siguiente actividad:

Para siguientes transacciones…

1. El 1o. de junio, los socios aportaron en efectivo 5, 000,000.00, se abrió una

cuenta de cheques empresarial en Banco BHD León a nombre de la empresa.

Activo aumenta: Capital social (+) 5, 000,000.00

Activo aumenta: Banco (+) 5, 000,000.00

5, 000,000.00 5, 000,000.00
 2. El 2 de junio, se compró un edificio por 2, 000,000.00 Este pago se realizó con el
cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

Activo aumenta: Edificio (+) 2, 000,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 2, 000,000.00
2, 000,000.00 2, 000,000.00

3. El 2 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar Muebles S.A. El

total de la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque
número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.

Activo aumenta: Mobiliario y eq.de oficina (+) 110,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 55,000.00
Pasivo aumenta: Cuenta por pagar (+) 55,000.00
110,000.00 110,000.00

4. El 3 de junio se pagaron $10,000 por concepto de publicidad; para ello se emitió

el cheque número 0003.

Gasto aumenta: Pago Publicidad (+) 10,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 10,000.00
10,000.00 10,000.00

5. El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en $370 000.

Las condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial, para lo cual se
emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a
un plazo de 18 meses.

Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 370,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 222,000.00
Pasivo aumenta: Cuenta por pagar (+) 148,000.00
370,000.00 370,000.00
 6. El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por
$7,000. El pago se hará posteriormente.

Activo aumenta: Materiales de oficina (+) 7,000.00

Pasivo aumenta: Cuenta x pagar a proveedores (-) 7,00.00
7,000.00 7,000.00

7. El 15 de junio se solicitó un préstamo de $300,000 al Banco BHD León, por lo

que se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de
14% anual pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma
inmediata.

Activo aumenta: Banco (+) 300,000.00

Pasivo aumenta: Préstamo x pagar L. plazo (+) 300,000.00
300,000.00 300,000.00

8. El 15 de junio se pagó los salarios por un valor de 25,000. con el cheque número
0005.

Gasto aumenta: Salario (+) 25,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 25,000.00
25,000.00 25,000.00

9. El 20 de junio se efectuó una venta de $265,000, de la cual se cobraron

$200,000; los $65,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del
dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.

Activo aumenta: Banco (+) 200,000.00

Activo disminuye: Cuentas por cobrar (-) 65,000.00
Ingreso aumenta: Venta (+) 265,000.00
265,000.00 265,000.00

10. El 25 de junio se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $3,000
de servicio telefónico y $1,000 de luz.
Gasto aumenta: Serv. Públicos y serv. Telefónico (+) 4,000.00
Activo disminuye: Banco (-) 4,000.00
4,000.00 4,000.00

Se pide:

Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación contable

básica, utilizando el siguiente formato.

Ejemplo: (línea 0 del formato)

La empresa adquirió una Jeepeta CRV para un ejecutivo. El monto total es de

$950,000. Se pago con cheque un inicial de $400,000 y los $550,000.00
restante se firmó un préstamo bancario.

Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 950,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 400,000.00
Pasivo aumenta: Préstamo por pagar (+) 550,000.00
950,000.00 950,000.00

Nota: Solo registre los valores en el formato señalando si aumentó (+) o

disminuyó (-).
  ACTIVOS PASIVO CAPITAL CONTABLE
Prestamos
Mobiliarios y Capital
Cuentas Materiales de Equipo de Cuentas Documento Bancario por Ingresos Gastos
  Bancos Edificio Equipos de social
por cobrar Oficina Transporte por pagar por Pagar Pagar    
Oficina  
 

0                
950,000 
(+)          550,000  (+)             
 400,000 (-) 

1 5,000,000  (+)                                  5,000,000  (+)         

2 2,000,000.00  (-)           2,000,000.00  (+)                                 

(
3 55,000.00  (-)              110,000.00  (+)      55,000.00 +                
)
(
4 10,000.00  (-)                                          10,000.00  +
)
(
5 222,000.00  (-)                   370,000.00 (+)  148,000.00  +                
) 
( (
6     7,000.00 +             7,000.00 +                
) )

7 300,000.00  (+)                              300,000.00  (+)             

(
8 25,000.00  (-)                                          25,000.00  +
) 
(
(+
9 200,000.00  (+)  65,000.00 
) 
                                265,000.00  +    
) 

10 4,000.00  (-)                                          4,000.00  + 

Saldo
3,184,000    65,000 7,000  2,000,000  110,000  370,000   210,000      300,000  5,000,000    265,000.  39,000  
Final
 EFECTO EN LA ECUACION CONTABLE

ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL

5,736,000.00  510,000.00  5,226,000.00

ACTIVOS PASIVOS + CAPITAL

 5,736,000.00 =  5,736,00.00