INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO “CHOTA”

PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD

Guía de desarrollo de actividad de aprendizaje N° 01

Generalidades de la auditoria.

DATOS INFORMATIVOS
Unidad Didáctica : Auditoria financiera
Ciclo : VI
Horas para el desarrollo de la : 05 horas.
actividad de aprendizaje
Trabajo a realizar : Organizador de auditoria finaniciera
Carácter : Obligatorio.
Docente : Mg. C.P.C. Oscar Tarrillo Saldaña.
Fecha de presentación : 10 de septiembre de 2021.

CONSIDERACIONES DE LA UNIDAD DIDÁCTICA

CAPACIDAD
Aplicar técnicas y procedimientos de auditoria para
Validar la consistencia de la información contable
teniendo en cuenta la normatividad vigente.
INDICADOR DE LOGRO N° 01
Identifica las etapas y técnicas de auditoria
en función de las fases de la ejecución del
trabajo y normativa vigente.

LOGRO ESPERADO
Al finalizar la actividad de aprendizaje, el estudiante analiza las generalidades de la auditoria y plantea
objetivos de auditoría, utilizando conceptos y enfoques básicos existentes, con los criterios de
creatividad, claridad y precisión.

ACTIVIDAD A DESARROLLAR POR EL ESTUDIANTE

Esta actividad consiste en realizar un organizador visual (mapa conceptual, sinóptico, semántico u
otros) de auditoria financiera, utilizando conceptos teorías existentes. teniendo en cuenta el anexo 2.

CONSIGNA
Para realizar esta actividad con éxito, te recomendamos tener en cuenta las siguientes orientaciones
metodológicas:

Antes de realizar la parte práctica

1. Organizar tu tiempo, pues esta actividad demanda obligatoriamente de investigación y análisis.
2. Revisar material referido al tema, que se encuentra en el anexo 1 de la presente guía de aprendizaje
y también se encuentra subido a la plataforma virtual.

Al momento de sistematizar la información

3. Leer detenidamente la guía de desarrollo de la actividad de aprendizaje.
4. Lee minuciosamente la rúbrica para la presentación de trabajos.
ESTRUCTURA DE LA ACTIVIDAD A DESARROLLAR POR EL ESTUDIANTE

Unidad didáctica – Contabilidad básica

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Para la presentación de la actividad, se tendrá en cuenta la siguiente estructura:

✓ Portada.
✓ Enunciado.
✓ Desarrollo.
✓ Conclusiones.

CARACTERÍSTICAS FORMALES DE LA ACTIVIDAD A DESARROLLAR POR EL

ESTUDIANTE
✓ La actividad desarrollada (trabajo o tarea) debe tener la informacion adecuada y razonable.
✓ Si el trabajo es realizada en computadora o laptop deberá ser presentada con letra Arial 12 o Times
New Roman, interlineado 1.5, márgen superior, inferior, izquierdo y derecho 2.54 cm.; si es hecho a
mano, deberá estar con letra lejible, sin manchones, borrones o faltas ortográficas.
✓ Documento en formato PDF en caso se trabaja en computadora o laptop.
✓ El trabajo debera ser entregado a través de WhatsApp o a la plataforma virtual en la fecha indicada.
✓ Grabar el archivo con el nombre de: Apellidos y nombres del estudiante o N° de grupo – AA01

INSUMOS O RECURSOS A EMPLEAR

Para realizar esta actividad necesariamente debes utilizar los siguientes recursos y herramientas:
✓ Plataforma virtual.
✓ Material de estudio concerniente a la presente actividad.
✓ Internet.
✓ WhatsApp.
✓ Computadora, laptop, tablet, celular.
✓ Hoja de papel bond y cuaderno de rehuso.
✓ Utiles de escritorio.
✓ Guia de actividad de aprendizaje.

CRITERIOS E INDICADORES DE EVALUACIÓN

Hemos indicado que el aprendizaje del trabajo demanda asumir compromisos, responsabilidades y retos
con la finalidad de construir conocimiento, para el desarrollo de la presente actividad se tendrá en cuenta
el siguiente indicador de logro e indicadores de evaluación.

INDICADOR DE LOGRO: analiza las generalidades de la auditoria y plantea objetivos de auditoría,

utilizando conceptos y enfoques básicos existentes, con los criterios de creatividad, claridad y
precisión.

INDICADORES DE EVALUACIÓN INSTRUMENTOS

Conceptualiza la auditoria financiera Organizadores visuales.
Analiza la auditoria financiera. Casos prácticos.

Unidad didáctica – Contabilidad básica

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Participación activa, mostrando respeto,

Participación en clases.
responsabilidad y puntualidad durante el desarrollo de
Valores.
la actividad de aprendizaje.

El puntaje detallado de cada uno de estos criterios se encuentran en la “Rúbrica de evaluación para
trabajos académicos” por lo tanto se recomienda leer detenidamente dicho documento, que se encuentra
subido en el aula virtual de Google Classroom.

Recuerda estimado estudiante: Cualquier inquietud, no dudes de comunicarte a través del

aula virtual o grupo de WhatsApp.

IMPORTANTE
Si se evidencia que el trabajo académico presentado ha sido
copiado del internet u otra fuente, sin el debido procesamiento de la
información y sin las adecuadas citas y referencias de la fuente,
automáticamente e invalidad el trabajo (con nota desaprobatoria).

Unidad didáctica – Contabilidad básica

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PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD

ANEXO N° 01
Contenido del tema.

Enlaces de interés
1. https://www.youtube.com/watch?v=gUW0m9WtiWg
2. https://www.youtube.com/watch?v=Sv17zrm9L1w
3. https://www.ealde.es/auditoria-financiera-definicion-tipos/
4. https://www.pwc.es/es/auditoria.html
5. https://www.youtube.com/watch?v=bYC1LGESrTk

Unidad didáctica – Contabilidad básica

 LA AUDITORÍA.

Auditoria es una
palabra que
proviene del verbo
latino “Audire”, que
significa “arte de oír”.

2
 Es una recopilación y
Thomas, W. Es el evaluación de datos sobre
examen de información cuantificable de
información por una entidad económica
parte de una para determinar e informar
tercera persona, sobre el grado de
correspondencia entre la
distinta de la que
información y los criterios
preparó y el establecidos
usuario. Auditoria

La auditoría, es la realización
de un examen ordenado y planificado, para
comprobar la calidad de lo examinado y
verificar su fiabilidad en cuanto a los hechos
reales que refleja; emitiendo una opinión
profesional y objetiva.
3
 LA AUDITORÍA.
Podemos descomponer este concepto en los elementos
fundamentales que a continuación se especifican:
1. Contenido : Una opinión
2. Condición : Profesional
3. Justificación: Sustentada en determinados
procedimientos
4. Objeto : Una determinada información obtenida en
un cierto soporte - Base de Datos
5. Finalidad : Determinar si presenta
adecuadamente la realidad o ésta responde a las
expectativas que le son atribuidas, es decir, su fiabilidad.
Es una función que se efectúa a posteriori, en
relación con actividades ya realizadas, sobre las que
hay que emitir una opinión.
4
 AUDITAR

Cañibano, L. auditar es
examinar y verificar
información, registros,
procesos, circuitos, etc.,
con objeto de expresar
una opinión sobre su
bondad o fiabilidad.

5
Auditoria vista por autores Anglosajones y de habla
Hispana
Se define como: “Búsqueda de la verdad”
en su aceptación originaria de
interpretación de documentos escritos,
permitiendo la reconstrucción de hechos
pasados para autenticar o no su ajuste de
las operaciones registradas en la realidad
de los mismos.

6
 Auditoria vista por autores Anglosajones

Philip L. Defliese, Kenneth P. Johnson y Roderick Macleod.

Es un examen que pretende servir de base para expresar una opinión sobre la
razonabilidad, consistencia y apego a los principios de contabilidad
generalmente aceptados y demás normas de estados financieros preparados
por una empresa o entidad para su presentación al publico u otras partes
interesadas.

7
 Auditoria vista por autores de habla Hispana

Según Alfredo Rocafort Nicolau define a la auditoria como “censura de cuentas,

la comprobación de los estados financieros de una empresa o entidad,
realizada de conformidad con normas y procedimientos técnicos, con la
finalidad de expresarse sobre la veracidad y credibilidad de la información
contenida en ellos.

8
 Auditor
Debe gozar de una destacada entereza de carácter.
Debe ser reservado, sereno y justo.
Deontológicamente el auditor debe ser:
 Respetar el secreto profesional.
 Ejercer la profesión con dignidad.
 Su vida privada debe ser de naturaleza tal que no perjudique la
responsabilidad de la profesión.
 Ejercer su profesión con independencia.

9
 INFORMACIÓN CUANTIFICABLE Y CRITERIOS
ESTABLECIDOS

Para hacer una auditoría debe existir información verificable y algunas

normas (criterios) mediante las cuales el auditor pueda evaluar la información.

Para ser verificable, la información debe ser cuantificable.

10
ENTIDAD ECONÓMICA
El auditor debe dejar en claro dos aspectos de la
responsabilidad: el definir la entidad y el periodo.

En la mayoría de los casos, la entidad económica es una

entidad legal (compañía, sociedad, oficina de gobierno,
etc.). En algunos casos, la entidad se define como una
división, un departamento o incluso una persona.

El periodo para realizar una auditoría por lo general es

de un año pero también existen auditorías que abarcan
otros periodos.

11
RECOPILACIÓN Y EVALUACIÓN DE EVIDENCIAS

La evidencia se define como cualquier información que

utiliza el auditor para determinar si la información
cuantificable que se está auditando se presenta de
acuerdo con los criterios establecidos.

Las evidencias pueden ser de muchas formas, incluso

testimonios verbales, comunicaciones por escrito con
personas externas y observaciones que hace el auditor.

12
 INFORMES

La etapa final del proceso es el informe de auditoría que

es la comunicación de los hallazgos a los usuarios.

Los informes varían en naturaleza, pero en todos los casos

dan a conocer a los lectores el grado de correspondencia
entre la información cuantificable y los criterios establecidos.

Los informes también difieren en forma y pueden variar

desde los sumamente técnicos hasta un sencillo informe
verbal.

13
 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA.
Ahora
Antes  Determinar si existe un sistema
que proporcione datos pertinentes
Descubrir fraudes
y fiables para la planeación y el
Descubrir errores de control.
principio  Determinar si este sistema
Descubrir errores produce resultados, es decir,
planes, presupuestos,
técnicos
pronósticos, estados financieros,
informes de control dignos de
confianza, adecuados y
suficientemente inteligibles por el
usuario.
 Efectuar sugerencias que
permitan mejorar el control
interno de la entidad. 14
 IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA.
Las auditorias en los negocios son muy
importantes, por cuanto la gerencia sin la
practica de una auditoria no tiene plena
seguridad de que los datos económicos
registrados realmente son verdaderos y
confiables. Es la auditoria que define con
bastante razonabilidad, la situación real de la
empresa.
Una auditoria además, evalúa el grado de
eficiencia y eficacia con que se desarrollan las
tareas administrativas y el grado de cumplimiento
de los planes y orientaciones de la gerencia.
15
FINALIDAD DE LA
AUDITORIA
Podemos describir los siguientes:
Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial.
Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros.
Indagaciones y determinaciones sobre las operaciones realizadas.
Descubrir errores y fraudes.
Prevenir los errores y fraudes.
 ALCANCE DE AUDITORÍA
oimplica la selección de aquellas áreas o asuntos que serán revisados y la
profundidad que tendrán las pruebas a realizar en la fase de la ejecución,
además se precisara el pedido a examinar, el ámbito geográfico y las áreas
materia de examen.
oEsta decisión debe ser adoptada teniendo en cuenta la materialidad,
sensibilidad, riesgo y costo de la auditoria, así como la trascendencia de los
posibles resultados.
 APORTACIONES DE OTRAS DISCIPLINAS A LA
AUDITORÍA.
Informática: debiendo ser capaz de diseñar sistemas de
información.
Lógica: puesto que cualquier tarea que realice en su
ejercicio profesional estará ligada con los principios de la
lógica.
Ética: básica para el comportamiento deontológico.
Macroeconomía: que le permitirá situar la entidad auditada
en su entorno y perspectivas adecuadas.
Microeconomía: tener un conocimiento profundo puesto que
en ellas se desenvuelven las entidades que normalmente
deberá auditar.

18
 APORTACIONES DE OTRAS DISCIPLINAS A LA
AUDITORÍA.
Ciencias sociales: es particular en lo que se refiere a la
conducta.
Derecho: especialmente en aquellas ramas que afectan mas
a la vida de la empresa.
Matemáticas: estadística y cálculo de probabilidades con
buen conocimiento de muestreo estadístico científico.
Finanzas: ya que sin un buen conocimiento de estas
difícilmente podría trascender los formalismos contables.
Mercadotecnia: para captar las características de la gestión
mercantil.

19
 BENEFICIARIOS DE UNA AUDITORIA.

Podemos indicar que son beneficiarios de la auditoría

todos aquellos que tengan relación con la empresa,
por cualquier motivo, y necesiten de una información
clara y auténtica sobre la misma. Ejemplo:
Directivos y administradores, Propietarios, Inversionistas,
Bancos y demás entidades de crédito, Analistas
financieros, Acreedores y proveedores, Trabajadores,
Autoridades públicas.

20
 CLASES DE AUDITORIA

a. Por su objetivo.
b. Por el sujeto que lo realiza.
c. Por su alcance.
 CLASES DE AUDITORIA: POR SU OBJETIVO
Auditoria financiera.
Auditoria de gestión, operativa o administrativa.
Auditoria gubernamental
Auditoria tributaria.
Auditoria de sistemas contables computarizados.
Auditoria de cumplimiento.
Auditoria de desempeño.
 CLASES DE AUDITORIA: POR EL SUJETO QUE LO
REALIZA.

Auditoria interna.
Auditoria externa.

CLASES DE AUDITORIA: POR SU ALCANCE.

 Auditoria integral.
 Examen especial
 Auditoria financiera.
Es un examen critico y sistemático de los estados financieros
para expresar una opinión y certificar su veracidad de
manera independiente e imparcial.
La auditoria financiera comprende la auditoria de estados
financieros y la auditoria de asuntos financieros en
particular.
La auditoria de estados financieros formulado por la
administración del ente auditado esta presentado
razonablemente, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados y otro marco
establecido para la presentación financiera y si en la
gestión se ha observado las leyes y normas vigentes.
 AUDITORIA FINANCIERA.
 El producto final de una auditoria de estados financieros es una opinión
profesional, independiente sobre la razonabilidad de los estados financieros
examinados.
Adicionalmente son incluidos comentarios, conclusiones y recomendaciones en
torno al control interno financiero-contable implementado por la entidad y la
adherencia de su gestión a las leyes y normas aplicables.
 AUDITORIA FINANCIERA.
La auditoria de estados financieros es requerida para la
presentación de informes relativos a:
 La información financiera y presupuestaria a ser remitida a
la Contaduría Pública de la Nación para la formulación de
la Cuenta General de la Republica.
 La información financiera y complementaria que
anualmente deben presentar las instituciones integrantes
del sector financiero a la Superintendencia de banca y
Seguros y Administradoras de Fondos de Pensiones.
 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA.
Determinar, si los Estados Financieros se presentan de
acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
Determinar, si el ente ha cumplido, en el desarrollo de sus
operaciones con las disposiciones legales que le sean
aplicables, sus reglamentos, los estatutos y las decisiones
de los órganos de dirección y administración.
Evaluar la estructura del control interno.
Evaluar el grado de eficiencia en el logro de los objetivos
previstos por el ente.
 CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA.
ANALÍTICA. es decir, analizar con detenimiento toda la
información que conforma los estados e informes contables
descompone él todo en partes para satisfacerse esa
información contenida en tales estados e informes.

RETROSPECTIVA. Se refiere a que se efectúa el análisis

de la información consolidada para descender hasta el
documento.
29
 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO CHOTA

DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD
Esta actividad consiste en realizar un organizador visual (mapa conceptual, sinóptico, semántico
u otros) a través organizadores visuales, utilizando conceptos teorías existentes.

CONSIGNA
Para realizar esta actividad con éxito, te recomendamos tener en cuenta las siguientes
orientaciones metodológicas:

Antes de realizar la parte práctica

1. Organizar tu tiempo, pues esta actividad demanda obligatoriamente de investigación y
análisis.
2. Revisar material referido al tema, que se encuentra en el apartado de contenidos en la
presente guía de aprendizajes y también se encuentra subido a la plataforma virtual en la
semana N° 01.

Al momento de sistematizar la información

3. Leer detenidamente la Guía de Desarrollo de la Actividad de Aprendizaje.
4. Lee minuciosamente la rúbrica para la presentación de trabajos.
5. Tener en cuenta el modelo de organizadores que se adjunta (Anexo 01).

ESTRUCTURA BÁSICA DEL TRABAJO:

Para la presentación del informe, se tendrá en cuenta la siguiente estructura:
- Portada.
- Enunciado.
- Conclusiones.

CARACTERÍSTICAS FORMALES DEL TRABAJO:

El trabajo debe tener la información adecuada y razonable.
Si el trabajo es realizado en computadora o laptop deberá ser hecho con letra Aria 12,
interlineado 1.5, márgen superior, inferior, izquierdo y derecho 2.5 cm.; si es hecho a mano,
deberá estar con letra legible, sin manchones, borrones y faltas ortográficas.
Documento en formato PDF en caso se trabaja en computadora o laptop.
El trabajo deberá ser entregado a través de WhatsApp en la fecha indicada.
Grabar el archivo con el nombre de: Apellidos y nombres del estudiante_AA01_A
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INSUMOS O RECURSOS A EMPLEAR:

Para realizar esta actividad necesariamente debes utilizar los siguientes recursos y
herramientas:
- Material de estudio concerniente a la presente actividad
- Internet.
- WhatsApp.
- Computadora, laptop, Tablet, celular.
- Hoja de papel bond y cuaderno de rehuso.
- Útiles de escritorio.
- Guía de actividad de aprendizaje.

CRITERIOS E INDICADORES DE EVALUACION:

Hemos indicado que el aprendizaje del trabajo demanda asumir compromisos,
responsabilidades y retos con la finalidad de construir conocimiento.
Para mayores detalles observar la rúbrica de evaluación para trabajos académicos.
El puntaje detallado de cada uno de estos criterios se encuentran en la “Rúbrica de evaluación
TA” por lo tanto se recomienda leer detenidamente dicho documento, que se encuentra subido
en el aula virtual de Google Classroom.
Recuerda estimado estudiante: Cualquier inquietud o interrogante sobre el tema, no dudes de
comunicarte a través del aula virtual o grupo de WhatsApp.

IMPORTANTEN:

Si se evidencia que el trabajo académico

presentado ha sido copiado del internet u
otra fuente, sin el debido procesamiento
de la información y sin las adecuadas citas
y referencias de la fuente,
automáticamente e invalidad el trabajo
(con nota desaprobatoria)
INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO CHOTA

Anexo 01
INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO CHOTA
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PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD

ANEXO N° 02
Esta actividad consiste en realizar un organizador visual (mapa conceptual, sinóptico, semántico u
otros) de auditoria financiera, utilizando conceptos teorías existentes. teniendo en cuenta el contenido
y enlaces del anexo 1.

Unidad didáctica – Contabilidad básica