1.

- Se requiere calcular:
IFMP (2)
IFPP (2)
IFPT (2)
Con este objetivo se tiene la siguiente información materia prima comprada 160 000
soles, IIPP 84 000, IIMP 16 000 soles, IIPT 30 000 soles, los CIF son el 30% de los costos de
conversión, ventas 500 000 soles, MOD 180 000 soles, los costos primos 294 000 soles,
porcentaje del margen bruto basado en las ventas 20% y el CPDV 450 000 soles.

2.- Una empresa produce cajas de cartón, para lo cual utiliza la pulpa o pasta de celulosa y
por kilo elabora 10 cajas estándar para envasar licuadoras y tiene la sig uiente información
del movimiento de la materia que se adquiere por kilos .
Su movimiento fue
01-01 II 2 000 000 kilos a un Cu S/ 4 kilo
02-01 salida a planta 1 800 000 kilos
03-03 compra 400 000 kilos a Pc S/ 6 kilo
30-03 salida a planta 550 000 kilos
05- 04 compra 4 800 000 kilos a Pc S/ 8 kilo
10-05 SP 4 820 000 kilos
08-08 compra 5 000 000 kilos a un Pc S/ 14 kilo
12-09 salida a planta 4 990 000 kilos
11-10 compra 3 000 000 a un Pc S/ 16 kilo
09- 11 salida a planta 3 020 000 kilos
Consume además en el año:
Materiales indirectos en planta 800 000 soles a PC
Seguro de planta 40 000 soles a PC
Servicios planta 650 000 soles a Pc
Alquileres 60 000 soles a Pc
Depreciación 450 000 soles
En la planta labora el siguiente personal:
120 Operadores de máquina que ganan 4 800 mes planilla.
Trabajan de forma obligatoria de lunes a sábado 13 horas y los domingos 4 horas (considere 13
feriados, no caen domingo);
Además, trabajan empleados que tienen régimen de 8 horas y descansan domingos y feriados:
1 gerente de producción gana 4 000 soles mes boleta, 3 capataces que ganan 2 200 mes planilla
También tiene gastos en Administración
Gerente gana 6 500 soles mes boleta, contador gana 4 000 planilla, jefe de personal gana 3 800
soles mes planilla, 8 administrativos ganan 2 000 soles mes planilla y 4 vendedores ganan 1 300
Trabajan de forma obligatoria de lunes a sábado 13 horas y los domingos 4 horas (considere 13
feriados, no caen domingo);
Además, trabajan empleados que tienen régimen de 8 horas y descansan domingos y feriados:
1 gerente de producción gana 4 000 soles mes boleta, 3 capataces que ganan 2 200 mes planilla
También tiene gastos en Administración
Gerente gana 6 500 soles mes boleta, contador gana 4 000 planilla, jefe de personal gana 3 800
soles mes planilla, 8 administrativos ganan 2 000 soles mes planilla y 4 vendedores ganan 1 300
soles mes boleta, otros gastos operativos 250 000 soles en año a precio de compra.
Además, tiene otros datos:
La planta tiene una eficiencia del 95%
PV 40 % CUF la unidad, CPDV 155 512 158.5 soles, CT 155 841 158.5 soles
Se pide calcular lo siguiente:
Impuesto a renta del gerente (2)
IFMD en soles y unidades (2)
IIPT en soles y unidades (2)
IFPT en soles y unidades (3)
Estado de ganancias y pérdidas, si se vende 144 200 000 (3)
pago sunat (2)

INGRESO SALIDA PLANTA

FECHA TM CANTIDA CU TOTAL CANTIDA
1-Jan II 2000000 4 8000000
1-Jan SP 1800000
6/1.18 3-Mar C 400000 5.08474576 2033898.31
30-Mar SP 550000
8/1.18 5-Apr C 4800000 6.77966102 32542372.9
10-May SP 4820000
14/1.18 8-Aug C 5000000 11.8644068 59322033.9
12-Sep SP 4990000
16/1.18 11-Oct C 3000000 13.559322 40677966.1
9-Nov SP 3020000
SP unidades 15180000
PRODUCCION 151800000
EFICIENCIA 144210000
CP=MPD+MOD+CIF CPDV=IIPT+CPF
CP = 155478698 155512158.5=IIPT+155478698 PV=1.4*CuF
CPF=IIPP+CP-IFPP IIPT= 33460.3879 CuF= CPF / N° UNIDADES
CPF=CP= 155478698 CuF=
CT=CPV+Gop PV=
155841158.5=CPV+708064.407 VV=
CPV= 155133094 IGVu=
CPV=CPDV-IFPT
155133094=155512158.5-IFPT
IFPT= 379064.407
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
CALCULANDO IR DEL GERENTE INGRESOS
RENTA QUINTA CATEGORIA CPV
1.- Renta bruta 91000 MB
descontar 7 uit 32200 GOP
renta imponible 58800 UB o UaI
1° tramo 23000 1840 IR 29.5
2° tramo 88000 35800 5012 UN o UdI
IR cuarta categoria 6852
 CPr=MPD+M0D CIF= 0.30(MOD+CIF)
294000=MPD+180000 CIF= 0.30(180000+CIF)
MPD= 114000 CIF= 54000+0.30CIF
CIF - 0.30 CIF = 54000
60 000 MPD= IIMP+C-IFMP 0.70 CIF =54000
os costos de 114000=16000+160000-IFMP CIF=54000/0.7
00 soles, 114000=176000-IFMP CIF= 77142.8571
s. IFMP= 62000
CP=CPr+cif
MB= 100000 CP= 371142.857
CPDV=IIPT+CPF
CPV=V-MB 450000=30000+CPF
CPV= 400000 CPF= 420000
CPF=IIPP+CP-IFPP
420000=84000+371142.857-IFPP
420000=455142.8571-IFPP
IFPP= 35142.8571

CPV=IIPT+CPF-IFPT
400000=30000+420000-IFPT
400000=450000-IFPT
IFPT= 50000

120 operadores 4 800 mes planilla 25% 16.6666667

4800 3200 13.3333333 35% 18
100% 26.6666667
SN 120*4800*12 6912000
25% 120*2*((6*52)-13)*16.666666667 1196000
35% 120*3*((6*52)-12)*18 1944000
100%((120*4*52)+(120*13+13))*26.66666667 1206400
MOD = 11258400

CIF IGV
MATERIALES 800000 677966.102 122033.898
SEGURO DE PLANTA 40000 33898.3051 6101.69492
 SERVICIOS DE PLANTA 650000 550847.458 99152.5424
ALQUILERES 60000 50847.4576 9152.54237
DEPRECIACION 450000
GERENTE PRODUCCION 72000
3 CAPATACES 79200
CIF 1914759.32 236440.678 IGV
GASTO OPERACIÓN
GERENTE 117000
CONTADOR 48000
JEFE DE PERSONAL 45600
8 ADMINISTRATIVOS 192000
4 VENDEDORES 93600
OTRO GASTOS OPERATIVOS 250000 211864.407 461864.407
GASTO OPERACIÓN 708064.407 698305.085 IGVT

SALIDA PLANTA STOCK O SALDO IGV p

CU TOTAL CANTIDA CU TOTAL
2000000 4 8000000
4 7200000 200000 4 800000
600000 4.72316384 2833898.31 366101.695
4.72316384180791 2597740.11 50000 4.72316384 236158.192
4850000 6.75846002 32778531.1 5857627.12
6.75846001514357 32575777.3 30000 6.75846002 202753.8
5030000 11.8339538 59524787.7 10677966.1
11.8339538168508 59051429.5 40000 11.8339538 473358.153
3040000 13.5366198 41151324.3 7322033.9
13.5366198205161 40880591.9 20000 13.5366198 270732.396 IGVp 24223728.81
SP en soles 142305539 IFMP u IFMP soles
CAJAS
CAJAS

IGV c= 33201622.9
CPF / N° UNIDADES IGVp= 24922033.9
1.07814089253217 IGVs= 8279588.99
1.50939724954504
1.27915021147885
0.230247038066192

DO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
184453460.49525
155133094.093
29320366.4022496
708064.406779661
28612301.9954699
8440629.08866363
20171672.9068063