Módulo: 2

Curso: Control y Gestión Presupuestaria

Trabajo individual

El Trabajo individual es una actividad de elaboración, donde podrás desarrollar y aplicar conocimientos
sobre los contenidos tratados en el módulo.

Resultado de aprendizaje

Aplica metodologías para identificar y analizar desviaciones entre la realidad y aquello considerado
en el presupuesto, analizando tópicos específicos en la administración presupuestaria.

Actividad
La empresa Aromas, fabricante de fragancias internacionales para la mujer, ha estado trabajando en
elaborar un presupuesto para el año 2020. Sin embargo, su Control de Gestión acaba de renunciar a la
empresa, y ha dejado al gerente general sin un presupuesto terminado.

Usted acaba de ingresar a la empresa en su reemplazo, y se le pide como primera misión ordenar la
información que su antecesor había avanzado y elaborar el presupuesto, a nivel de Estado de Resultados.

La empresa produce 3 fragancias: Amor Amor, Trésor y Diesel. El gerente general sospecha que una de
estas fragancias es poco rentable pero no tiene datos duros que se lo confirmen. La política de la empresa
es que el margen directo sea mínimo 35%. Los datos con los que usted cuenta son los siguientes:

Ventas Amor Amor Tresor Diesel

unidades 3.000 9.500 2.000
Precio $ 25.000 $ 40.000 $ 16.000

Costos unit Amor Amor Tresor Diesel

MP $ 4.000 $ 9.000 $ 6.000
MOD $ 3.000 $ 5.000 $ 5.000
CIF $ 600 $ 800 $ 400

Además, usted encuentra información adicional que podría servir para construir un Estado de Resultados.
Debe analizarla y ordenarla antes de presentar algún informe a su jefe. El contador le comenta que el

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criterio que usaban para distribuir los Gastos de Administración y Ventas, así como cualquier otro gasto
no operativo, era el % de ventas ($) de cada producto.

Esta es la lista de datos que usted encuentra como presupuesto para 2020:

Remuneraciones $ 120.000.000
Arriendo $ 15.000.000
Servicios básicos $ 7.500.000
Gastos logísticos $ 9.500.000
Depreciación $ 2.300.000
Gastos Financieros $ 4.500.000

Supongamos que el tiempo ha pasado y estamos ya cerrando el año 2020. Una serie de eventos han
sucedido, y la venta ha sido golpeada, y aparentemente los consumidores han privilegiado la venta online
y las fragancias de menor precio, ante la incertidumbre en los empleos y el futuro económico del país.

Ventas Amor Amor Tresor Diesel

unidades 6.000 5.000 4.000
Precio 17.500 28.000 11.200

Costos unit Amor Amor Tresor Diesel

MP $ 4.000 $ 9.000 $ 6.000
MOD $ 3.000 $ 5.000 $ 5.000
CIF $ 600 $ 800 $ 400

De los Estados financieros de cierre de 2020, usted ya puede extraer la información, y preparar el
resultado real para compararlo con el presupuesto y poder explicar a su jefe la variación en el resultado
final y dónde están las explicaciones de ello.

Remuneraciones $ 125.000.000
Arriendo $ 15.000.000
Servicios básicos $ 6.800.000
Gastos logísticos $ 7.800.000
Depreciación $ 2.300.000
Gastos Financieros $ 7.000.000

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Para esto necesitará preparar:

1) Un Estado de Resultados de presupuesto, hasta la utilidad antes de impuesto.

2) El Estado de Resultados real al fin del año, en el mismo formato del punto 1.

3) Variación debida a Volumen

4) Variación debida a Precio

5) Variación debida a mezcla de producto

6) Variación de Costos Variables

7) Resumen de las variaciones y su explicación

Instrucciones

1. Descarga el formato de entrega, respetando la estructura y completando aspectos formales

solicitados.
2. Al finalizar guarda el archivo con la siguiente nomenclatura: Nombre_Apellido_TI_M2_Asignatura
3. Para subirlo en plataforma, debes realizarlo a través de “Enviar Tarea”, antes de la fecha límite,
indicada en CANVAS.

Atención

• Todo trabajo que implique ejercicios numéricos debe incluir desarrollo.

• Se permite citar información de la web siempre y cuando se indique su respectiva fuente y esto
NO supere el 30% del trabajo. De lo contrario, se considerará plagio.
• Plagio o copia será evaluado con nota 1.0 sin posibilidad de entregar un trabajo nuevo ni dar
prueba recuperativa.
• Ante cualquier inconveniente favor contactarse con consejeria@ipp.cl

¡A trabajar!