UNIVERSIDAD LIBRE

TALLER DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE : WILLIAM DE LA HOZ
FECHA: SEPTIEMBRE DEL 2021

1. EL QUE SE FUE.
Cuando Tom Mucha Plata y Jerry Rico se encontraron en el aeropuerto de Barranquilla, después de cinco años de no verse, se
dirigieron a la empresa de la cual eran socios. METALMECANICAS LA GRAN ESTRELLA LTDA.

Cinco años atrás, antes de irse a vivir fuera del país, fundaron una sociedad con Acero Buenavida, amigo suyo, quien se comprometió
a manejar la empresa como socio industrial, con una participación del 20% en las utilidades.

Sus conocimientos y experiencia en el ramo, se valoraron en $1.000.000 y se registraron como Know How en los activos intangibles y
como capital aportado. Los otros dos socios aportaron $2.000.000 cada uno.

Antes de irse Mucha Plata y Rico, firmaron como fiadores un préstamo por $10.000.000, hecho por el Banco Acme y que la empresa
se comprometió a pagar en dos años, por cuotas semestrales iguales.

El motivo de la visita de Mucha Plata y Rico se debía dos cosas; la primera, que habían recibido una carta del subgerente de la
empresa, informándoles que Buenavida, se había ido, cargando con toda la plata que tenían en efectivo. Por otra parte el banco
requería su presencia, pues de la deuda inicial solamente se canceló el 25% y el banco no estaba dispuesto a dar más plazo,
amenazando con ejecutar a los fiadores, si no se presentaban a hacer un arreglo satisfactorio para el banco.

Cuando llegaron a la empresa, lo primero que hicieron fue pedir que el contador les presentara balances, pero el subgerente dijo: aquí
nunca ha habido contador. Las cuentas se llevan en libretas de apuntes y en las chequeras de Buenavida.

Sin más remedio los amigos se dedicaron a recoger información para armar siquiera un balance de realidades.

Después de mucho esfuerzo lo que encontraron fue lo siguiente:

1. La maquinaria que hace tres años había costado $8.000.000, por la cual todavía se debían $2.000.000, garantizada con
Pagaré con reserva de dominio y amenaza de embargo, pues la deuda estaba totalmente vencida y existían intereses de
mora, sin pagar, por $320.000.
2. El banco manifestó que además de los $7.500.000 pendientes de pago habían intereses vencidos por $830.000 y un
sobregiro de $300.000.
3. El departamento de personal hizo un análisis de la situación y encontró que las cesantías consolidadas eran de $940.000,
tenían una cuenta por pagar al seguro social de $180.000 y los sueldos de la última quincena, aún no pagados, por $390.000
4. Se hizo inventario de todo, con los siguientes resultados:
a. Muebles y enseres $1.220.000
b. Depreciación acumulada de muebles y enseres $400.000
c. Inventario de materias primas $1.850.000
d. Inventario de productos en proceso $970.000
e. Inventario de productos terminados $2.700.000
f. Inventario de Herramientas $415.000
5. Se decidió depreciar la maquinaria en un 10% anual sobre costo de adquisición.
6. El jefe de producción informó que el fondo de caja menor de $50.000, desapareció cuando el gerente se fue; su secretaria
dijo que el se lo había dejado de regalo. Ante esto, los dueños decidieron registrarlo como una cuenta por cobrar a la
empleada.
7. Muy resentida la secretaria, con el hablador jefe de producción informó que en el almacén de la novia de éste había
$1.200.000 de mercancías en consignación, de la cual no se había informado.
8. Las cuentas por cobrar eran de $5.620.000 y se estimaba que por lo menos el 20% eran incobrables. A proveedores se les
debían $5.730.000.
9. Por otra parte figuraban cheques por valor de $900.000 girados al que se fue, como préstamo a socios. Mucha Plata dijo, eso
lo registramos y cuando se liquide la sociedad, lo cruzamos contra el capital.
10. La empresa pagaba un arrendamiento de $120.000 y se debían los dos últimos meses. Cuando todo parecía estar terminado,
la recepcionista dijo: Don Acero Buenavista me prestó $2.000.000 para comprar un apartamentito. Este préstamo fue sin
intereses y yo ya he pagado $600.000. Además por si ustedes no lo saben la empresa compró una cabaña en Playa
Mendoza por $1.800.000, para invitarnos a los empleados a pasar allí algunos fines de semana.
11. Todo lo que había en efectivo eran $500.000 de los recaudos de los últimos días.

Señor Estudiante, por favor, ayúdenos a hacer el Balance General de esta empresa con los datos anteriores, los cuales corresponden
al final del tercer año de funcionamiento.
 2. La Compañía Bogotana de Bebidas Gaseosas S.a., localizada en la capital colombiana, se dedica, como su
nombre lo dice a la fabricación de bebidas gaseosas. El siguiente listado de cuenta; fue extraído de los balances
de prueba correspondientes a los años 2 y 3
Con base en las cuentas anteriores, se requiere preparar los estados financieros básicos, ordenados y clasificados,
teniendo en cuenta que, según el contador de la firma, hay tres cuentas cuyo valor ha sido trastocado de un año a
otro, las cuales se pueden encontrar utilizando la lógica financiera para ubicar correctamente sus valores. (Cifras en
miles de $), y desarrolle un análisis financiero completo con la información desarrollada

AÑO 3 AÑO 2
Valorizaciones de activos fijos 424.704 480.111
Obligaciones bancarias corrientes 311.854 536.527
Costo de producción 1.484.931 2.161.201
Efectivo 70.022 33.547
Utilidades del ejercicio 120.003 140.746
Ventas netas . 2.959.814 3.659.212
Inversiones temporales 0 189
Obligaciones bancarias de largo plazo 357.072 333.380
Inventario final de producto terminado 15.956 32.108
Otros activos corrientes 109.922 68.924
Reservas 334.078 402.199
Inversiones permanentes 58.642 150.200
Capital pagado 5.188 5.188
Activos diferidos 61.380 61.018
Ingresos por arrendamientos 48.131 125.318
Depreciación acumulada 335.387 273.337
Inventario inicial de producto terminado 15.956 15.956
Cesantías consolidadas 139.885 116.462
Cuentas por cobrar 27.126 27.450
Gastos de administración 400.114 456.425
Gastos acumulados por pagar 49.324 26.093
Provisión para impuestos de renta 64.400 57.000
Inventario de materias primas 394.027 449.013
Cuentas por pagar por compras 117.740 119.655
Intereses recibidos 40.031 88.118
Otros activos 478.879 779.675
Otros pasivos de largo plazo 112.014 135.663
Otros pasivos corrientes 36.152 97.742
Materias primas en tránsito 29.908 35.947
Gastos de ventas 750.513 793.141
Porción corriente de oblig de largo plazo 166.947 170.621
Intereses y comisiones de operaciones financieras 228.015 280.287
Activo fijo bruto 823.981 905.944
Impuesto de renta por pagar 69.672 100.929