Monografia Del PCGE

PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL: CONTABILIDAD
INTRODUCCIÓN
El consejo normativo de contabilidad: es el órgano del Sistema Nacional de Contabilidad que
tiene como parte de sus atribuciones, el estudio, análisis y opinión sobre las propuestas de
normas relativas a la contabilidad de los sectores público y privado, así como la emisión de las
normas de contabilidad para las entidades del sector privado. Dentro de esas atribuciones, es que
emite este Plan Contable General Empresarial (PCGE), que contempla los aspectos normativos
establecidos por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
El plan contable que se sustituye con este PCGE, corresponde a la versión emitida en el año
1984, vigente a partir del año 1985, por la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores
(CONASEV), y sus posteriores modificatorias o ampliatorias. Dicha versión correspondía a su vez
a la revisión del Plan Contable General que entro en vigencia en el año 1974.
Este Plan Contable General Empresarial no tiene como propósito establecer medidas de control
ni políticas contables. En el caso de los controles, estos obedecen a la identificación de riesgos
por parte de la empresa, considerando la probabilidad de ocurrencia y el impacto que puedan
causar.
Las políticas contables, que deben estar alineadas con las NIIF, con seleccionadas y aplicadas
por las entidades para el registro de sus operaciones y la preparación de sus estados financieros.
El PCGE ha sido homogenizado con las NIIF, contemplando aspectos relacionados con la
presentación y revelación de información.
Página 1
INDICE N°
1. OBJETIVOS…………………………………………………………………………………..3
2. PROCEDIMIENTO DE ACTUALIZACION Y VIGENCIA………………………………...3
3. RELACION ENTRE EL PCGE Y LA LEGISLACION TRIBUTARIA…………………….3
4. CUADRO DE CLASIFICACIÓN - CUENTAS DEL ESTADO DE……………………….4

SITUACION FINANCIERA
5. CUADRO DE CLASIFICACION – CUENTAS DE RESULTADOS……………………..5
6. CATALOGO DE CUENTAS…………………………………………………………….(6-47)
7. RELACION DE NIIF VIEGENTES A NIVEL NACIONAL E INTERNACIONAL…(47- 49)
Página 2
8. CONCLUSIÓN………………………………………………………………………………..50
1. – OBJETIVOS
El Plan Contable General Empresarial tiene como objetivos:
a) La acumulación de información sobre los hechos económicos que una entidad debe
registrar según las actividades que realiza, de acuerdo con una estructura de códigos que
cumpla con el modelo contable oficial en el Perú, que es el de las Normas Internacionales
de Información Financiera – NIIF.
b) Proporcionar a las entidades los códigos contables para el registro de sus transacciones,
que les permitan, tener un grado de análisis adecuado, y con base en ello, obtener estados
financieros que reflejen su situación financiera, resultados de operaciones y flujos de
efectivo.
c) 3. Proporcionar a los organismos supervisores y de control, información estandarizada de

las transacciones que las entidades efectúan.
2. – PROCEDIMIENTO DE ACTULIZACION Y VIGENCIA

Las cuentas contables se afectan por el intensivo proceso de revisión de las NIIF contables
vigentes, y por el desarrollo de nuevas formas y tipos de negocios, o por aspectos hasta ahora no
discutidos, lo que dará lugar previsiblemente a otras modificaciones a las NIIF, o a la
incorporación de nuevas NIIF. Consecuentemente, la actualización del PCGE debe constituirse
en un proceso continuo.
La Dirección General de Contabilidad Pública, en uso de sus facultades, dictará los
procedimientos que estime necesarios para la actualización permanente del Plan Contable
General Empresarial, a través de normativa adicional y la emisión de opiniones sobre aspectos
que requieren alguna regulación, previa consulta al Consejo Normativo de Contabilidad. Dentro
de este procedimiento se contempla la auscultación periódica con organismos profesionales y con
profesionales de la contabilidad.
3. – RELACION ENTRE EL PCGE Y LA LEGISLACION TRIBUTARIA

Este PCGE ha sido preparado como una herramienta de carácter contable, para acumular
información que requiere ser expuesta en el cuerpo de los estados financieros o en las notas a
Página 3
dichos estados. Esa acumulación se efectúa en los libros o registros contables, cuya
denominación y naturaleza depende de las actividades que se efectúen, y que permiten acciones
de verificación, control y seguimiento. Las NIIF completas y la NIIF PYMES no contienen
prescripciones sobre teneduría de libros, y consecuentemente, sobre los libros y otros registros
de naturaleza contable.
Por otro lado, si bien es cierto la contabilidad es también un insumo, dentro de otros, para labores
de cumplimiento tributario, este PCGE no ha sido elaborado para satisfacer prescripciones
tributarias ni su verificación. No obstante, ello, donde no hubo oposición entre la contabilidad
financiera prescrita por las NIIF y la legislación tributaria, este PCGE ha incluido subcuentas,
divisionarias y sub divisionarias, para distinguir componentes con validez tributaria, dentro del
conjunto de componentes que corresponden a una perspectiva contable íntegramente. Por lo
tanto, este PCGE no debe ser considerado en ningún aspecto como una guía con propósitos
distintos del contable.
4. -CUADRO DE CLASIFICACIÓN – CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA
CUADRO DEL ACTIVO
Elemento Elemen Elemento Elemento 4 Elemento 5

1 to 2 3
10 Efectivo y 20 Mercaderías 30 Inversiones 40 Tributos, 50 Capital
equivalentes de mobiliarias contraprestaciones
efectivo y aportes al
sistema público de
pensiones y de
salud
por pagar
11 Inversiones 21 Productos 31 Propiedades 41 Remuneraciones y 51 Acciones de
financieras terminados de inversión participaciones por inversión
pagar
12 Cuentas por 22 Subproductos 32 Activos por 42 Cuentas por 52 Capital adicional
cobrar desechos y derecho de pagar
comerciales – desperdicios uso comerciales -
Terceros Terceros
13 Cuentas por 23 Productos en 33 Propiedad, 43 Cuentas por pagar
cobrar proceso planta y comerciales -
comerciales – equipo Relacionadas
Relacionadas
14 Cuentas por 24 Materias 34 Intangibles 44 Cuentas por pagar
cobrar al primas a los accionistas
personal, a los (socios, partícipes)
accionistas y directores
(socios) y
directores
25 Materiales 35 Activos 45 Obligaciones
auxiliares, biológicos financieras
suministros y
repuestos
16 Cuentas por 26 Envases y 36 Desvalorizaci 46 Cuentas por 56 Resultados no
Página 4
cobrar diversas embalajes ón de activo pagar realizados
– Terceros inmovilizado diversas –
Terceros
17 Cuentas por 27 Activos no 37 Activo diferido 47 Cuentas por pagar 57 Excedente de
cobrar diversas corrientes diversas – revaluación
– Relacionadas mantenidos Relacionadas
para la
venta
18 Servicios y otros 28 Inventarios 38 Otros activos 48 Provisiones 58 Reservas
contratados por recibir
por anticipado
19 Estimación de 29 Desvaloriza 39 Depreciación 49 Pasivo diferido 59 Resultados
cuentas de ción de y acumulados
cobranza inventarios amortización
dudosa acumulados
Cuentas de Gastos por Cuentas de Ingreso por Cuentas de Saldos

naturaleza naturaleza intermediarios de gestión y
determinación de los
resultados del ejercicio
Elemento 6 Elemento 7 Elemento 8

60 Compras 70 Ventas 80 Margen comercial
61 Variación de inventarios 71 Variación de la producción 81 Producción del ejercicio

almacenada
62 Gastos de personal y 72 producción de activo 82 valor agregado

directores inmovilizado
63 Gastos de servicios 73 descuentos, rebajas y 83 excedente bruto (insuficiente

prestados por terceros bonificaciones obtenidos bruta) de explotación
64 Gastos por tributo 74 descuentos, rebajas y 84 resultado de explotación

bonificaciones concedidos
65 Otros gastos de gestión 75 otros ingresos de gestión 85 resultado antes de

participaciones e impuestos
66 Pérdida por medición de 76 ganancia por medición de

activos no financieros al valor activos no financieros al valor
razonable razonable
67 Gastos financieros 77 ingresos financieros
Página 5
68 Valuación y deterioro de 78 cargas cubiertas por 88 impuestos a la renta
activos y provisiones provisiones
69 Costo de ventas 79 cargas imputables a cuentas 89 determinación del resultado

de costos y gastos. de ejercicio.
5.- CUADRO DE CLASISIFCACION - CUENTAS DE RESULTADOS

(ORNINARIOS)
6.- CATÁLOGO DE CUENTAS

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

0
1 Caja
0
1
1 Fondos fijos
0
2
1 Efectivo y cheques en tránsito
0
3
1031 Efectivo en tránsito
1032 Cheques en tránsito
1 Cuentas corrientes en instituciones financieras
0
4
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
1 Otros equivalentes de efectivo
0
5
1051 Otro equivalentes de efectivo
1 Depósitos en instituciones financieras
0
6
1061 Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo
1 Fondos sujetos a restricción
0
7
1071 Fondos en garantía
Página 6
1072 Fondos retenidos por mandato de la
autoridad
1073 Otros fondos sujetos a restricción
1 INVERSIONES FINANCIERAS
1
1 Inversiones mantenidas para negociación
1
1
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
1111 Costo
1
1111 Valor Razonable
2
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
1112 Costo
1
2
1113 Valores emitidos por entidades
1113 Costo
1
2
1114 Otros títulos representativos de deuda
1114 Costo
1
2
1115 Participaciones en entidades
1115 Costo
1
2
1 Otras inversiones financieras
1
2
21
1121 Costo
1
2
1 Activos financieros – Acuerdo de compra
1
3
113 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
1
1131 Costo
1
2
Página 7
2
1132 Costo
1
2
1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
2
1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
2
1
121 No emitidas
1
121 Emitidas en cartera
2
121 En cobranza
3
121 En descuento
4
1 Anticipos de clientes
2
2
1 Letras por
2 cobrar
3
123 En cartera
2
123 En cobranza
3
123 En descuento
4
1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
3
3
1
131 No emitidas
1
131 En cartera
2
131 En cobranza
3
131 En descuento
4
1 Anticipos recibidos
3
2
1
1 Letras por
3 cobrar
3
133 En cartera
1
Página 8
133 En cobranza
2
133 En descuento
3
1 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
4 DIRECTORES
1 Personal
4
1
141 Préstamos
1
141 Adelanto de remuneraciones
2
141 Entregas a rendir cuenta
3
141 Otras cuentas por cobrar al personal
9
1 Accionistas (o socios)
4
2
142 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1
142 Préstamos
2
1 Directores
4
3
143 Préstamos
1
Página 9
143 Adelanto de dietas
2
143 Entregas a rendir cuenta
3
1 Diversas
4
9
1 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
6
1 Préstamos
6
1
161 Con garantía
1
161 Sin garantía
2
1 Reclamaciones a terceros
6
2
162 Compañías aseguradoras
1
162 Transportadoras
2
162 Servicios públicos
3
162 Tribut
4 os
162 Otras
9
1 Intereses, regalías y dividendos
6
3
163 Intereses
1
163 Regalí
2 as
163 Dividendos
3
1 Depósitos otorgados en garantía
6
4
164 Préstamos de instituciones financieras
1
164 Préstamos de instituciones no
2 financieras
164 Depósitos en garantía por alquileres
3
164 Otros depósitos en garantía
9
1 Venta de activo inmovilizado
6
5
165 Inversión mobiliaria
1
165 Propiedades de inversión
2
165 Propiedad, planta y equipo
3
165 Intangibles
4
165 Activos biológicos
5
165 Otros activos inmovilizados
9
1 Activos por instrumentos financieros
6
6
166 Instrumentos financieros primarios
1
1661 Costo
1
1661 Valor razonable
2
166 Instrumentos financieros derivados
2
1662 Costo
1
2
1 Tributos por acreditar
6
7
167 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
1
167 Pagos a cuenta de ITAN
2
167 IGV por acreditar en compras
3
167 IGV por acreditar no domiciliados
4
167 Obras por impuestos
5
1 Otras cuentas por cobrar diversas
6
9
169 Entregas a rendir cuenta a terceros
1
9
1 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
7
1 Préstamos
7
1
171 Con garantía
1
171 Sin garantía
2
7
3
173 Intereses
1
173 Regalí
2 as
173 Dividendos
3
7
4
174 Préstamos de instituciones financieras
1
174 Préstamos de instituciones no financieras
2
174 Depósitos en garantía por alquileres
3
174 Otros depósitos en garantía
9
7
5
175 Inversión mobiliaria
1
2
3
175 Intangibles
4
5
175 Otros activos inmovilizados
9
1 Activos por instrumentos financieros
7
6
1
1761 Costo
1
2
2
1762 Costo
1
2
7
9
1 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
8
1 Costos financieros
8
1
1 Seguros
8
2
1 Alquileres
8
3
1 Primas pagadas por opciones
8
4
1 Mantenimiento de activos inmovilizados
8
5
1 Otros gastos contratados por anticipado
8
9
1 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
9
1 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
9
1
1
191 Letras por cobrar
3
1 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
9
2
1
192 Letras por cobrar
3
1 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
9
3
193 Perso
1 nal
193 Accionistas (o socios)
2
193 Directores
3
193 Divers
9 as
1 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
9
4
194 Préstamos
1
194 Reclamaciones a terceros
2
3
4
5
194 Activos por instrumentos
6 financieros
9
1 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
9
5
195 Préstamos
1
3
4
5
195 Activos por instrumentos
6 financieros
9
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
2 MERCADERÍAS
0
2 Mercaderías
0
1
201 Mercaderías
1
2011 Costo
1
4
2 PRODUCTOS TERMINADOS
1
2 Productos terminados
1
1
1
2111 Costo
1
2111 Costo de financiación
3
4
2 Inventario de servicios terminados
1
5
215 Servicios terminados
1
2151 Costo
1
2 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y
2 DESPERDICIOS
2 Subproductos
2
1
2 Desechos y desperdicios
2
2
2 PRODUCTOS EN PROCESO
3
2 Productos en proceso
3
1
1
2311 Costo
1
3
2 Inventario de servicios en proceso
3
5
235 Servicios en proceso
1
2351 Costo
1
2 MATERIAS PRIMAS
4
2 Materias
4 primas
1
241 Materias primas
1
2411 Costo
1
4
2 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
5
2 Materiales auxiliares
5
1
2 Suministros
5
2
252 Combustibles
1
252 Lubricantes
2
252 Energ
3 ía
252 Otros suministros
4
2 Repuestos
5
3
2 ENVASES Y EMBALAJES
6
2 Envases
6
1
2 Embalajes
6
2
2 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
7
7
1
271 Terrenos
1
2711 Costo
1
2711 Revaluación
2
4
271 Edificaciones
2
2712 Costo
1
2712 Revaluación
2
2712 Costos de financiación
3
4
7
2
272 Planta productora en producción
0
2720 Costo
1
2720 Revaluación
2
3
4
272 Planta productora en desarrollo
1
2721 Costo
1
2721 Revaluación
2
2722 Terrenos
27221 Costo
27222 Revaluación
2723 Edificaciones
27231 Costo
27232 Revaluación
2724 Maquinarias y equipos de explotación
27241 Costo
27242 Revaluación
2725 Unidades de transporte
27251 Costo
27252 Revaluación
2726 Muebles y enseres
27261 Costo
27262 Revaluación
2727 Equipos diversos
27271 Costo
27272 Revaluación
2728 Herramientas y unidades de
reemplazo
27281 Costo
27282 Revaluación
2729 Obras en curso
27291 Costo
27292 Revaluación
273 les
Intangib
2731 Concesiones, licencias y derechos
27311 Costo
27312 Revaluación
2732 Patentes y propiedad industrial
27321 Costo
27322 Revaluación
2733 Programas de computadora (software)
27331 Costo
27332 Revaluación
2734 Costos de exploración y desarrollo
27341 Costo
27342 Revaluación
2735 Fórmulas, diseños y prototipos
27351 Costo
27352 Revaluación
2739 Otros activos intangibles
27391 Costo
2739 Revaluación
2
2 Activos
7 biológicos
4
274 Activos biológicos en producción
1
2741 Costo
1
3
4
274 Activos biológicos en desarrollo
2
2742 Costo
1
3
4
2 Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
7
5
275 Edificaciones
2
2752 Costo
1
2752 Revaluación
2
3
2 Depreciación acumulada – Propiedad, planta y
7 equipo
6
0
2760 Costo
1
2760 Revaluación
2
2760 Costo de
3 financiación 27604
Valor razonable
276 Edificaciones
2
2762 Costo
1
2762 Revaluación
2
3
276 Maquinarias y equipo de explotación
3
2763 Costo
1
2763 Revaluación
2
3
4
2764 Costo
1
2764 Revaluación
2
5
2765 Costo
1
2765 Revaluación
2
6
2766 Costo
1
2766 Revaluación
2
276 Herramientas y unidades de reemplazo
7
2767 Costo
1
2767 Revaluación
2
277 ación acumulada – Intangibles
Amortiz
2771 Concesiones, licencias y derechos
27711 Costo
27712 Revaluación
27721 Costo
27722 Revaluación
27731 Costo
27732 Revaluación
27741 Costo
27742 Revaluación
27751 Costo
27752 Revaluación
27791 Costo
27792 Revaluación
278 ación acumulada – Activos biológicos
Depreci
27811 Costo
27821 Costo
279 rización acumulada
Desvalo
2791 Propiedad de inversión
27912 Terrenos
27913 Edificaciones
27930 Plantas productoras en producción
27932 Terrenos
27933 Edificaciones
2794 Intangibles
27941 Concesiones, licencias y otros
derechos
4
5
9
5
1
2
2 INVENTARIOS POR RECIBIR
8
2 Mercaderías
8
1
2 Materias
8 primas
4
2 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
8
5
2 Envases y embalajes
8
6
2 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
9
2 Mercaderías
9
1
291 Mercaderías
1
2911 Costo
1
9
2
1
2921 Costo
1
3
292 Inventario de servicios terminados
5
2925 Costo
1
2 Subproductos, desechos y desperdicios
9
3
293 Subproductos
1
2
9
4
1
2941 Costo
1
3
294 Inventario de servicios en proceso
5
2 Materias
9 primas
5
295 Materias primas
1
2951 Costo
1
9
6
1
296 Suministros
2
296 Repuestos
3
9
7
297 Envas
1 es
297 Embalajes
2
2 Existencias por recibir
9
8
298 Mercaderías
1
298 Materias primas
2
298 Materiales auxiliares, suministros y
3 repuestos
4
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
3 INVERSIONES MOBILIARIAS
0
3 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
0
1
301 Instrumentos financieros representativos de deuda
1
3022 Costo
1
4
3 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
0
2
302 Certificados de suscripción preferente
1
302 Acciones representativas de capital social – Comunes
2
3022 Costo
1
4
3022 Participación patrimonial
5
302 Acciones representativas de capital social – Preferentes
3
3023 Costo
1
4
5
302 Acciones de inversión
4
3024 Costo
1
4
5
302 Otros títulos representativos de patrimonio
8
3028 Costo
1
4
5
3 Certificados de participación en fondos - Cuotas
0
3
303 Fondos de inversión
1
3031 Costo
1
4
303 Fondos mutuos
2
3032 Costo
1
4
3 Participaciones en acuerdos conjuntos
0
4
304 Operaciones conjuntas
1
3041 Costo
1
4
5
304 Negocios conjuntos
2
3042 Costo
1
4
5
3 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
0
8
308 Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de
1 compra
3081 Costo
1
4
308 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
2 Acuerdo de compra
3082 Costo
1
4
3 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
1
3 Terrenos
1
1
311 Urban
1 os
3111 Costo
1
3111 Revaluación
2
4
311 Rural
2 es
3112 Costo
1
3112 Revaluación
2
4
3 Edificaciones
1
2
312 Edificaciones
1
3121 Costo
1
3121 Revaluación
2
3
4
3 Construcciones en curso
1
3
313 Edificaciones
1
3131 Costo
1
3131 Revaluación
2
3
4
3 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
2
3 Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
2
1
321 Terrenos
1
3211 Costo
1
3211 Revaluación
2
4
321 Edificaciones
2
3212 Costo
1
3212 Revaluación
2
3
4
3 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
2
2
0
3220 Costo
1
3220 Revaluación
2
32211 Costo
32212 Revaluación
3222 Terrenos
32221 Costo
32222 Revaluación
3223 Edificaciones
32231 Costo
32232 Revaluación
3224 Maquinaria y equipo de explotación
32241 Costo
32242 Revaluación
32251 Costo
32252 Revaluación
32261 Costo
32262 Revaluación
32271 Costo
32272 Revaluación
32281 Costo
32282 Revaluación
323 ad, planta y equipo - Arrendamiento
operativo
Propied
32301 Costo
32302 Revaluación
3232 Terrenos
32321 Costo
3233 Edificaciones
32331 Costo
32332 Revaluación
32341 Costo
32342 Revaluación
32351 Costo
32352 Revaluación
3236 Costo
1
3236 Revaluación
2
3 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
3
3 Planta
3 productora
0
1
3301 Costo
1
3301 Revaluación
2
3
4
2
3302 Costo
1
3302 Revaluación
2
3
4
3 Terrenos
3
1
331 Terrenos
1
3311 Costo
1
3311 Revaluación
2
3 Edificaciones
3
2
332 Edificaciones
1
3321 Costo
1
3321 Revaluación
2
3
332 Instalaciones
4
3324 Costo
1
3324 Revaluación
2
3
332 Mejoras en locales arrendados.
5
3325 Costo
1
3325 Revaluación
2
3325 Costo de Financiación
3
3
3
333 Maquinaria y equipo de
1 explotación
3331 Costo
1
3331 Revaluación
2
3
3
4
334 Vehículos motorizados
1
3341 Costo
1
3341 Revaluación
2
334 Vehículos no motorizados
2
3342 Costo
1
3342 Revaluación
2
3 Muebles y enseres
3
5
335 Muebl
1 es
3351 Costo
1
3351 Revaluación
2
335 Enser
2 es
3352 Costo
1
3352 Revaluación
2
33 Equipos
6 diversos
336 Equipo para procesamiento de
1 información
3361 Costo
1
3361 Revaluación
2
336 Equipo de comunicación
2
3362 Costo
1
3362 Revaluación
2
336 Equipo de seguridad
3
3363 Costo
1
3363 Revaluación
2
336 Equipo de medio ambiente
4
3364 Costo
1
3364 Revaluación
2
336 Otros equipos
9
3369 Costo
1
3369 Revaluación
2
7
337 Herramientas
1
3371 Costo
1
3371 Revaluación
2
337 Unidades de reemplazo
2
3372 Costo
1
3372 Revaluación
2
33 Unidades por recibir
8
1
338 Equipo de transporte
2
3
6
7
33 Obras en
9 curso
339 Adecuación de terrenos
1
339 Edificaciones en curso
2
3392 Costo
1
2
339 Maquinaria en montaje
3
3393 Costo
1
2
3 INTANGIBLES
4
34 Concesiones, licencias y otros derechos
1
341 Derechos por concesiones
1
3411 Costo
1
3411 Revaluación
2
341 Licencias
2
3412 Costo
1
3412 Revaluación
2
341 Otros derechos
9
3419 Costo
1
3419 Revaluación
2
4
2
342 Paten s
1 te
3421 Costo
1
3421 Revaluación
2
342 Marc
2 as
3422 Costo
1
3422 Revaluación
2
4
3
343 Aplicaciones informáticas
1
3431 Costo
1
3431 Revaluación
2
4
4
344 Costos de exploración
1
3441 Costo
1
3441 Revaluación
2
3
344 Costos de desarrollo
2
3442 Costo
1
3442 Revaluación
2
3
4
5
345 Fórmulas
1
3451 Costo
1
3451 Revaluación
2
345 Diseños y prototipos
2
3452 Costo
1
3452 Revaluación
2
3 Plusvalía mercantil
4
7
1
4
9
1
3491 Costo
1
3491 Revaluación
2
3 ACTIVOS
5 BIOLÓGICOS
5
1
351 De origen animal
1
3511 Costo
1
3
4
351 De origen vegetal
2
3512 Costo
1
3
4
5
2
352 De origen animal
1
3521 Costo
1
3
4
352 De origen vegetal
2
3522 Costo
1
3
4
3 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
6
3 Desvalorización de propiedades de inversión
6
1
361 Terrenos
1
3611 Costo
1
3611 Revaluación
2
361 Edificaciones
2
3612 Costo
1
3612 Revaluación
2
3
361 Construcciones en curso - edificaciones
3
3613 Costo
1
3613 Revaluación
2
3
3 Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
6
2
362 Terrenos
1
3621 Costo
1
3621 Revaluación
2
362 Edificaciones
2
3622 Costo
1
3622 Revaluación
2
3
3 Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento
6 financiero
3
363 Terrenos
1
3631 Costo
1
3631 Revaluación
2
363 Edificaciones
2
3632 Costo
1
3632 Revaluación
2
3
36331 Costo
36332 Revaluación
36341 Costo
36342 Revaluación
36351 Costo
36352 Revaluación
36361 Costo
36362 Revaluación
364 rización de propiedad, planta y equipo
Desvalo
36401 Costo
36402 Planta productora en producción - Revaluación
36403 Planta productora en producción - Costo de
financiación
33404 Planta productora en producción - Valor razonable
36405 Planta productora en desarrollo - Costo
36406 Planta productora en desarrollo - Revaluación
36407 Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
36408 Planta productora en desarrollo - Valor razonable
3641 Terrenos
36411 Costo
36412 Revaluación
3642 Edificaciones
36421 Edificaciones - Costo
36422 Edificaciones - Revaluación
36423 Edificaciones - Costo de financiación
36424 Instalaciones - Costo
36425 Instalaciones - Revaluación
36426 Instalaciones - Costo de financiación
36427 Mejoras en locales arrendados - Costo
36428 Mejoras en locales arrendados - Revaluación
36429 Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
36431 Costo
36432 Revaluación
36441 Costo
36442 Revaluación
36451 Costo
36452 Revaluación
36461 Costo
36462 Revaluación
36471 Herramientas - Costo
38472 Herramientas - Revaluación
38473 Unidades de reemplazo - costo
38474 Unidades de reemplazo - Revaluación
3649 Obras en curso
36491 Costo
36492 Revaluación
365 rización de intangibles
Desvalo
36511 Costo
36512 Revaluación
36521 Costo
36522 Revaluación
36531 Costo
36532 Revaluación
36541 Costo
36542 Revaluación
36551 Costo
36552 Revaluación
36591 Costo
36592 Revaluación
366 rización de activos biológicos
Desvalo
36611 Costo
36621 Costo
367 rización de inversiones mobiliarias
Desvalo
36711 Costo
3672 Inversiones financieras representativas de derecho
patrimonial
36721 Costo
73
367 Costo
31
3 ACTIVO DIFERIDO
7
37 Impuesto a la renta diferido
1
37 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
11
37 Impuesto a la renta diferido – Resultados
12
37 Participaciones de los trabajadores diferidas
2
37 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
21
37 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
22
37 Intereses diferidos
3
37 Intereses no devengados en transacciones con terceros
31
37 Intereses no devengados en medición a valor descontado
32
3 OTROS ACTIVOS
8
38 Bienes de arte y cultura
1
38 Obras de arte
11
38 Biblioteca
12
38 Otro
13 s
38 Diversos
2
38 Monedas y joyas
21
38 Bienes entregados en comodato
22
38 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
23
38 Otro
29 s
3 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
9
39 Depreciación acumulada propiedades de inversión
1
39 Edificaciones
11
391 Costo
11
391 Revaluación
12
13
39 Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
2
39 Edificaciones
21
392 Costo
11
392 Revaluación
12
13
39 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento
3 financiero
39 Edificaciones
32
393 Costo
21
393 Revaluación
22
23
33
393 Costo
31
393 Revaluación
32
33
39341 Costo
39342 Revaluación
39351 Costo
38352 Revaluación
39361 Costo
39362 Revaluación
394 ación acumulada - Arrendamiento operativo
Depreci
3941 Activos por derecho de uso - arrendamiento
operativo
39410 Plantas productoras
39411 Terrenos
39412 Edificaciones
395 ación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreci
3952 Depreciación acumulada - Costo
39521 Edificaciones
39522 Instalaciones
39523 Mejoras en locales arrendados
39528 Herramientas
39529 Unidades de reemplazo
3953 Propiedad, planta y equipo - Revaluación
39531 Edificaciones
39532 Instalaciones
39533 Mejoras en locales arrendados
3954 Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
39541 Edificaciones
3955 Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
396 ación acumulada
Amortiz
396 Intangibles – Costo
1
11
12
13
14
15
19
396 Intangibles – Revaluación
2
21
22
23
24
25
29
396 Intangibles – Costos de financiación
3
3963 Programas de
3 computadora Costos de
3963 exploración
4
396 Costos de desarrollo
35
39 Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
8
398 Activos biológicos en producción - Costo
1
11
ELEMENTO 4: PASIVO
4 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

0 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40 Gobierno nacional
1
401 Impuesto general a las ventas
1
401 IGV – Cuenta propia
11
401 IGV – Servicios prestados por no domiciliados
12
401 IGV – Régimen de percepciones
13
401 IGV – Régimen de
14 retenciones 40115 IGV –
Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones
gravadas 40117 IGV - Destinado a
operaciones comunes
401 Impuesto selectivo al consumo
2
401 Derechos aduaneros
5
401 Derechos arancelarios
51
401 Otros derechos arancelarios
52
401 Impuesto a la renta
7
401 Renta de tercera categoría
71
401 Renta de cuarta categoría
72
401 Renta de quinta categoría
73
401 Renta de no domiciliados
74
401 Otras retenciones
75
401 Otros impuestos y contraprestaciones
8
4018 Impuesto a las transacciones financieras
1
4018 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
2
4018 Tasas por la prestación de servicios públicos
3
4018 Regalías
4
4018 Impuesto a los dividendos
5
4018 Impuesto temporal a los activos netos
6
4018 Otros impuestos
9
4 Certificados tributarios
0
2
4 Instituciones públicas
0
3
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribución al SENATI
4034 Contribución al SENCICO
4039 Otras instituciones
4 Gobiernos regionales
0
5
4 Gobiernos
0 locales
6
4061 Impuestos
4061 Impuesto al patrimonio vehicular
1
4061 Impuesto a las apuestas
2
4061 Impuesto a los juegos
3
4061 Impuesto de alcabala
4
4061 Impuesto predial
5
4061 Impuesto a los espectáculos públicos no
6 deportivos
4062 Contribuciones
4063 Tasas
4063 Licencia de apertura de establecimientos
1
4063 Transporte público
2
4063 Estacionamiento de vehículos
3
4063 Servicios públicos o arbitrios
4
4063 Servicios administrativos o derechos
5
4 Otros costos administrativos e intereses
0
9
4 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
1
4 Remuneraciones por pagar
1
1
4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
4 Participaciones de los trabajadores por pagar
1
3
4 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
1
5
4151 Compensación por tiempo de servicios
4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
4 Administradoras de fondos de pensiones
1
7
4 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
1
9
4 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
2
4 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
2
1
4211 No emitidas
4212 Emitidas
4 Anticipos a proveedores
2
2
4 Letras por pagar
2
3
4 Honorarios por pagar
2
4
4 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
3
4 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
3
1
4311 No emitidas
4312 Emitidas
4 Anticipos otorgados
3
2
4321 Anticipos otorgados
4 Letras por pagar
3
3
4331 Letras por pagar
3
4
4 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y

4 DIRECTORES
4 Accionistas ( socios, partícipes)
4
1
4411 Préstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
4 Directores
4
2
4421 Dietas
4 OBLIGACIONES FINANCIERAS
5
4 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
5
1
4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
4 Contratos de arrendamiento financiero
5
2
4 Obligaciones emitidas
5
3
4531 Bonos emitidos
4532 Bonos titulizados
4533 Papeles comerciales
4539 Otras obligaciones
4 Otros Instrumentos financieros por pagar
5
4
4541 Letras
4543 Bonos
4544 Pagarés
4545 Facturas conformadas
454 Otras obligaciones financieras
9
4 Costos de financiación por pagar
5
5
455 Préstamos de instituciones financieras y otras
1 entidades
1
2
2
3
4553 Bonos emitidos
1
4553 Bonos titulizados
2
3
4553 Otras obligaciones
9
455 Otros instrumentos financieros por pagar
4
4554 Letras
1
2
4554 Bonos
3
4554 Pagarés
4
4554 Facturas conformadas
5
4554 Otras obligaciones financieras
9
4 Préstamos con compromisos de recompra
5
6
4 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
6
4 Reclamaciones de terceros
6
1
4 Pasivos por instrumentos financieros
6
4
1
2
4642 Cartera de negociación
1
4642 Instrumentos de cobertura
2
4 Pasivos por compra de activo inmovilizado
6
5
465 Inversiones mobiliarias
1
2
465 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
3
4
465 Intangibles
5
6
4 Participación de terceros en acuerdos conjuntos
6
6
4 Depósitos recibidos en garantía
6
7
4 Otras cuentas por pagar diversas
6
9
469 Subsidios gubernamentales
1
469 Donaciones condicionadas
2
9
4 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
7
4 Préstamos
7
1
7
2
7
3
4 Regalías
7
4
4 Dividendos
7
5
4 Depósitos recibidos en garantía
7
6
4 Pasivo por compra de activo inmovilizado
7
7
1
477 Inversiones inmobiliarias
2
3
4
477 Intangibles
5
6
7
9
1
4 PROVISIONES
8
4 Provisión para litigios
8
1
4 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
8 inmovilizado
2
4 Provisión para reestructuraciones
8
3
4 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
8
4
4 Provisión para gastos de responsabilidad social
8
5
4 Provisión para garantías
8
6
4 Provisión por activos por derecho de uso
8
7
4 Otras provisiones
8
9
4 PASIVO DIFERIDO
9
4 Impuesto a la renta diferido
9
1
491 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
1
491 Impuesto a la renta diferido – Resultados
2
4 Participaciones de los trabajadores diferidas
9
2
492 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
1
492 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
2
4 Intereses diferidos
9
3
493 Intereses no devengados en transacciones con terceros
1
493 Intereses no devengados en medición a valor descontado
2
4 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
9
4
4 Subsidios recibidos diferidos
9
5
4 Ingresos diferidos
9
6
4 Costos diferidos
9
7
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
5 CAPITAL
0
5 Capital social
0
1
501 Acciones
1
501 Participaciones
2
5 Acciones en tesorería
0
2
5 ACCIONES DE INVERSIÓN
1
5 Acciones de inversión
1
1
5 Acciones de inversión en tesorería
1
2
5 CAPITAL ADICIONAL
2
5 Primas (descuento) de acciones
2
1
5 Capitalizaciones en trámite
2
2
522 Aport
1 es
522 Reservas
2
522 Acreencias
3
522 Utilidades
4
5 Reducciones de capital pendientes de formalización
2
3
5 RESULTADOS NO REALIZADOS
6
5 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
6
1
5 Instrumentos financieros – Coberturas
6
2
5 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
6
3
563 Ganancia
1
563 Pérdi
2 da
5 Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
6
4
564 Ganancia
1
564 Pérdi
2 da
5 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación –
6 Compra o venta convencional fecha de liquidación
5
565 Ganancia
1
565 Pérdi
2 da
5 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
7
5 Excedente de revaluación
7
1
1
5711 Adquisición directa
1
5711 Arrendamiento financiero
2
2
5712 Adquisición directa
1
5712 Arrendamiento financiero
2
571 Intangibles
3
571 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
4
5 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
7
2
5 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades
7 relacionadas
3
5 RESERVAS
8
5 Reinversión
8
1
5 Le
8 gal
2
5 Contractuales
8
3
5 Estatutarias
8
4
5 Facultativas
8
5
5 Otras reservas
8
9
5 RESULTADOS ACUMULADOS
9
5 Utilidades no distribuidas
9
1
591 Utilidades acumuladas
1
591 Ingresos de años anteriores
2
5 Pérdidas acumuladas
9
2
592 Pérdidas acumuladas
1
592 Gastos de años anteriores
2
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
6 COMPRAS
0
6 Mercaderías
0
1
601 Mercaderías
1
6 Materias
0 primas
2
0
3
1
603 Suministros
2
603 Repuestos
3
0
4
604 Envas
1 es
604 Embalajes
2
6 Costos vinculados con las compras
0
9
609 Costos vinculados con las compras de mercaderías
1
6091 Transporte
1
6091 Seguros
2
3
6091 Comisiones
4
6091 Otros costos
9
609 Costos vinculados con las compras de materias primas
2
6092 Transporte
1
6092 Seguros
2
3
6092 Comisiones
4
6092 Otros costos
5
609 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y
3 repuestos
6093 Transporte
1
6093 Seguros
2
3
6093 Comisiones
4
6093 Otros costos
5
609 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
4
6094 Transporte
1
6094 Seguros
2
3
6094 Comisiones
4
6094 Otros costos
5
6 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
1
6 Mercaderías
1
1
611 Mercaderías
1
6 Materias
1 primas
2
612 Materias primas
1
1
3
1
613 Suministros
2
613 Repuestos
3
1
4
614 Envas
1 es
614 Embalajes
2
6 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
2
6 Remuneracion
2 es
1
621 Sueldos y salarios
1
621 Comisiones
2
621 Remuneraciones en especie
3
621 Gratificaciones
4
621 Vacaciones
5
6 Otras remuneraciones
2
2
6 Indemnizaciones al personal
2
3
6 Capacitación
2
4
6 Atención al personal
2
5
6 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
2
7
627 Régimen de prestaciones de salud
1
627 Régimen de pensiones - Aporte de empresa
2
627 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
3 enfermedades profesionales
627 Seguro de vida
4
627 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
5
627 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
6
627 Contribuciones al SENATI
7
6 Retribuciones al directorio
2
8
6 Beneficios sociales de los trabajadores
2
9
629 Compensación por tiempo de servicio
1
629 Pensiones y jubilaciones
2
629 Otros beneficios post-empleo
3
629 Participación en las utilidades
4
6294 Participación corriente
1
6294 Participación diferida
2
6 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
3
6 Transporte, correos y gastos de viaje
3
1
631 Transporte
1
6311 De carga
1
6311 De pasajeros
2
631 Corre
2 os
631 Alojamiento
3
631 Alimentación
4
631 Otros gastos de viaje
5
6 Asesoría y consultoría
3
2
632 Administrativa
1
632 Legal y tributaria
2
632 Auditoría y contable
3
632 Mercadotecnia
4
632 Medioambiental
5
632 Investigación y desarrollo
6
632 Producción
7
632 Otros
9
6 Producción encargada a terceros
3
3
6 Mantenimiento y reparaciones
3
4
1
634 Activos por derecho de uso
2
6342 Financiero
1
6343 Operativo
2
3
634 Intangibles
4
5
6 Alquileres
3
5
635 Terrenos
1
635 Edificaciones
2
3
635 Equipo de
4 transporte
5
6
6 Servicios
3 básicos
6
636 Energía eléctrica
1
636 Gas
2
636 Agua
3
636 Teléfo
4 no
636 Intern
5 et
636 Radio
6
636 Cabl
7 e
6 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
3
7
637 Publicidad
1
637 Publicaciones
2
637 Relaciones públicas
3
6 Servicios de contratistas
3
8
6 Otros servicios prestados por terceros
3
9
639 Gastos bancarios
1
639 Gastos de laboratorio
2
6 GASTOS POR TRIBUTOS
4
6 Gobierno nacional
4
1
641 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
1
641 Impuesto a las transacciones financieras
2
641 Impuesto temporal a los activos netos
3
641 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
4
641 Regalías mineras
5
641 Cánones
6
641 Otros
9
6 Gobierno
4 regional
2
6 Gobierno local
4
3
643 Impuesto predial
1
643 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
2
643 Impuesto al patrimonio vehicular
3
643 Licencia de funcionamiento
4
643 Otros
9
6 Otros gastos por tributos
4
4
644 Contribución al SENCICO
2
644 Otros
3
6 Gastos en deuda tributaria
4
5
645 Intereses
1
645 intereses - fraccionamiento
2
645 Mult
3 as
645 Costas y otros
4
6 OTROS GASTOS DE GESTION
5
6 Seguros
5
1
6 Regalías
5
2
6 Suscripciones
5
3
6 Licencias y derechos de vigencia
5
4
6 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones
5 discontinuadas
5
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados

1
1
2
6551 Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
3
4
6551 Intangibles
5
6
655 Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
2
1
6552 Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
2
3
6552 Intangibles
4
5
6 Suministros
5
6
6 Gestión medioambiental
5
8
6 Otros gastos de gestión
5
9
659 Donaciones
1
659 Sanciones administrativas
2
6 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
6
6 Activo
6 realizable
1
661 Mercaderías
1
2
661 Activos no corrientes mantenidos para la venta
3
1
2
6613 Intangibles
3
4
6 Activo inmovilizado
6
2
1
2
6 GASTOS FINANCIEROS
7
6 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
7
1
1
2
671 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
3 patrimonio
671 Documentos vendidos o descontados
4
6 Pérdida por instrumentos financieros derivados
7
2
6 Intereses por préstamos y otras obligaciones
7
3
1
1
2
2
673 Otros instrumentos financieros por pagar
3
673 Documentos vendidos o descontados
4
5
673 Obligaciones comerciales
6
6 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
7
4
674 Pérdida en instrumentos vendidos
1
6 Descuentos concedidos por pronto pago
7
5
6 Diferencia de cambio
7
6
6 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
7
7
1
2
677 Otros
3
6 Participación en resultados de entidades relacionadas
7
8
678 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el
1 método del valor patrimonial
678 Participaciones en negocios conjuntos
2
6 Otros gastos financieros
7
9
679 Primas por
1 opciones
679 Gastos financieros en medición a valor descontado
2
679 Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
3
6 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

8
6 Depreciación de propiedades de inversión
8
1
681 Edificaciones
1
6811 Costo
1
6811 Revaluación
2
3
6 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
8
2
1
6821 Edificaciones
1
682111 Costo
682112 Revaluación
2
6822 Edificaciones
1
682211 Costo
682212 Revaluación
2
682221 Costo
682222 Revaluación
3
682231 Costo
682232 Revaluación

682251 Costo
682252 Revaluación
683 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
6831 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
68311 Edificaciones
683111 Costo
683112 Revaluación
683121 Costo
683122 Revaluación
683131 Costo
683132 Revaluación
683351 Costo
683152 Revaluación
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
0
6841 Edificaciones
1
6841 Maquinarias y equipos de
2 explotación
3
4
5
6 reemplazo
6842 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
0
6842 Edificaciones
1
2 explotación
3
4
5
6 reemplazo
6843 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
0
6843 Edificaciones
1
2 explotación
685 Depreciación de activos biológicos en producción
6851 Depreciación de activos biológicos en producción - costo
68511 Activos biológicos de origen animal
68512 Activos biológicos de origen vegetal
6852 Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación

686 ación de intangibles
Amortiz
6861 Amortización de intangibles – Costo
6862 Amortización de intangibles – Revaluación
687 ón de activos
Valuaci
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
68712 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
68713 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
68714 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
68715 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
6873 Desvalorización de inversiones mobiliarias
68732 Instrumentos financieros representativos de
derecho patrimonial
688 o del valor de los activos
Deterior
6882 Desvalorización de propiedad de inversión
68812 Edificaciones
68813 Construcciones en curso
6882 Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento
financiero
68822 Terrenos
68823 Edificaciones
6883 Desvalorización de propiedad, planta y equipo
1
6883 Terrenos
2
6883 Edificaciones
3
4
5
6
7
8
688 Desvalorización de intangibles
4
1
2
3
4
5
6
7
688 Desvalorización de activos biológicos en producción
9
1
2
68 Provisiones
9
689 Provisión para litigios
1
6891 Provisión para litigios – Costo
1
6891 Provisión para litigios – Actualización financiera
2
689 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
2
1 inmovilizado – Costo
2 inmovilizado – Actualización financiera
689 Provisión para reestructuraciones
3
689 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
4
6894 Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
1 Costo
6894 Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
2 Actualización financiera
689 Provisión para garantías
6
6896 Provisión para garantías – Costo
1
6896 Provisión para garantías – Actualización financiera
2
689 Provisión por activos por derecho de uso
7
6897 Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
1 operativo
6897 Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
2 operativo - actualización financiera
689 Otras provisiones
9
6 COSTO DE VENTAS
9
6 Mercaderías
9
1
691 Mercaderías - exportación
1
6911 Terceros
1
6911 Relacionadas
2
691 Mercaderías - venta local
2
6912 Terceros
1
6912 Relacionadas
2
9
2
692 Productos terminados - Exportación
1
6921 Terceros
1
6921 Relacionadas
2
692 Productos terminados - Venta local
2
6922 Terceros
1
6922 Relacionadas
2
692 Costos de financiación – Productos terminados
3
6923 Terceros
1
6923 Relacionadas
2
692 Costos de producción no absorbido – Productos
4 terminados
692 Costo de ineficiencia – Productos terminados
5
6 Servicios terminados
9
3
693 Servicios – Exportación
1
6931 Terceros
1
6931 Relacionadas
2
693 Servicios – local
2
6932 Terceros
1
6932 Relacionadas
2
9
4
694 Subproductos
1
6941 Terceros
1
6941 Relacionadas
2
2
6942 Terceros
1
6942 Relacionadas
2
6 Gastos por desvalorización de inventarios al costo
9
5
695 Mercaderías
1
2
3
4
695 Materias primas
5
6
7
695 Inventarios por recibir
8
ELEMENTO 7: INGRESOS
7 VENTAS
0
701 erías
Mercad
7011 Mercaderías - venta de exportación
70111 Terceros
70112 Relacionadas
7012 Mercaderías - venta local
70111 Terceros
70112 Relacionadas
702 os terminados
Product
7021 Productos terminados - venta de
exportación
70211 Terceros
70212 Relacionadas
7022 Productos terminados - venta local
70221 Terceros
70222 Relacionadas
703 s terminados
Servicio
7031 Servicios – exportación
d
70311 Terceros
70312 Relacionadas
7032 Servicios – local
70321 Terceros
70322 Relacionadas
704 uctos, desechos y desperdicios
Subpro
7041 Subproductos
70411 Terceros
70412 Relacionadas
70421 Terceros
70422 Relacionadas
709 iones sobre ventas
Devoluc
7091 Mercaderías - Venta de exportación
70911 Terceros
70912 Relacionadas
7092 Mercaderías - Venta local
70921 Terceros
70922 Relacionadas
7093 Productos terminados - Venta de
exportación
70961 Terceros
70962 Relacionadas
7 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA

1
7 Variación de productos terminados
1
1
1
7 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
1
2
712 Subproductos
1
2
7 Variación de productos en proceso
1
3
713 Productos en proceso de manufactura
1
7 Variación de envases y embalajes
1
4
714 Envases
1
714 Embalajes
2
7 Variación de inventarios de servicios
1
5
7151 Inventarios de servicios en
proceso
7 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
2
2
1
721 Edificaciones
1
2
2
722 Planta productora
0
722 Edificaciones
1
722 Maquinarias y otros equipos de explotación
2
3
4
5
7 Intangibles
2
3
1
2
3
2
4
724 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
1
724 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
2
7 Costos de financiación capitalizados
2
5
725 Costos de financiación – Propiedades de inversión
1
7251 Plantas productoras en desarrollo
1
7251 Edificaciones
2
725 Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
2
7252 Plantas productoras en desarrollo
1
7252 Edificaciones
2
7252 Maquinarias y otros equipos de explotación
3
725 Costos de financiación – Intangibles
3
725 Costos de financiación – Activos biológicos en
4 desarrollo
1
2
7 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
3
7 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
3
1
731 Terce s
1 ro
731 Relacionadas
2
7 DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
4
7 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
4
1
741 Terce s
1 ro
741 Relacionadas
2
7 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
5
7 Servicios en beneficio del personal
5
1
7 Comisiones y corretajes
5
2
7 Regalías
5
3
7 Alquileres
5
4
0
754 Terrenos
1
754 Edificaciones
2
3
4
5
7 Recuperación de cuentas de valuación
5
5
755 Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
1
755 Recuperación – Desvalorización de inventarios
2
755 Recuperación – Desvalorización de inversiones
3 mobiliarias
7 Enajenación de activos inmovilizados
5
6
1
2
3
4
756 Intangibles
5
6
7 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
5
7
757 Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
1
757 Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
2
757 Recuperación de deterioro de intangibles
3
757 Recuperación de deterioro de activos biológicos
4
7 Otros ingresos de gestión
5
9
759 Subsidios gubernamentales
1
759 Reclamos al seguro
2
759 Donaciones
3
759 Devoluciones tributarias
4
759 Otros ingresos de gestión
9
7 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
6
7 Activo
6 realizable
1
761 Mercaderías
1
2
761 Activos no corrientes mantenidos para la venta
3
1
2
7613 Intangibles
3
4
7 Activo inmovilizado
6
2
1
2
7 INGRESOS FINANCIEROS
7
7 Ganancia por instrumento financiero derivado
7
1
7 Rendimientos ganados
7
2
772 Depósitos en instituciones financieras
1
772 Cuentas por cobrar comerciales
2
772 Préstamos otorgados
3
4
772 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
5
7 Dividendos
7
3
7 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
7
4
7 Descuentos obtenidos por pronto pago
7
5
7 Diferencia en cambio
7
6
7 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
7
7
1
777 Otras inversiones
2
777 Otras
3
7 Participación en resultados de entidades relacionadas
7
8
778 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el
1 método del valor patrimonial
778 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
2
7 Otros ingresos financieros
7
9
779 Ingresos financieros en medición a valor descontado
2
7 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
8
7 Cargas cubiertas por provisiones
8
1
7 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
9
7 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
9
1
7 Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
9
2
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL
RESULTADO DEL EJERCICIO
8 MARGEN COMERCIAL
0
8 Margen comercial
0
1
8 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
1
8 Producción de bienes
1
1
8 Producción de servicios
1
2
8 Producción de activo inmovilizado
1
3
8 VALOR AGREGADO
2
8 Valor agregado
2
1
8 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
3
8 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
3
1
8 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
4
8 Resultado de explotación
4
1
8 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
5
8 Resultado antes del impuesto a las ganancias
5
1
8 IMPUESTO A LA RENTA
8
8 Impuesto a las ganancias – Corriente
8
1
8 Impuesto a las ganancias – Diferido
8
2
8 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
9
8 Utilidad
9
1
8 Pérdida
9
2
7. - RELACION DE NIIF VIGENTES A NIVEL NACIONAL E INTERNACIONAL

Las normas y resoluciones de oficialización por parte del Consejo Normativo de
Contabilidad, órgano adscrito a la Dirección General de Contabilidad Pública del MEF.
Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF

Vigencia Vigencia
N Descripci
en el internacional
º ón
Perú
1 Adopción por primera vez de las Normas Enero Enero 2004
Internacionales de Información Financiera 2006
2 Pagos basados en acciones Enero Enero 2005
2006
3 Combinaciones de negocios Enero Marzo 2004
2006
4 Contratos de seguro Enero Enero 2005
2006
5 Activos no corrientes mantenidos para la Enero Enero 2005
venta y operaciones discontinuadas 2006
6 Exploración y evaluación de Enero Enero 2006
recursos 2006
minerales
7 Instrumentos financieros: Información Enero Enero 2007
a 2009
revelar
8 Segmentos de operación Enero Enero 2007
2009
9 Instrumentos financieros Enero Enero 2018
2018
1 Estados financieros consolidados Enero Enero 2013
0 2014
1 Acuerdos conjuntos Enero Enero 2013
1 2014
1 Información a revelar sobre participaciones
2 en Enero Enero 2013
otras entidades 2014
1 Medición del valor razonable Enero Enero 2013
3 2014
1 Cuentas de diferimientos de Enero Enero 2016
4 actividades 2016
reguladas
1 Ingresos de actividades
5 ordinarias Enero Enero 2018
procedentes de contratos con clientes 2019
1 Arrendamientos Enero Enero 2019
6 2019
Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información

Financiera – CINIIF
1 Cambios en pasivos existentes por retiro del Enero Setiembre
servicio, restauración y similares 2008 2004
2 Aportaciones de socios de Enero Enero 2005
entidades 2008
cooperativas e instrumentos similares
4 Determinación de si un acuerdo contiene un Enero Enero 2006
arrendamiento 2008
5 Derechos por la participación en fondos Enero Enero 2006
para el retiro del servicio, la restauración y 2008
la
rehabilitación medioambiental
6 Obligaciones surgidas de la participación en Enero Diciembre
mercados específicos – residuos de 2008 2005
aparatos
eléctricos y electrónicos
7 Aplicación del procedimiento de re Enero Marzo 2006
expresión según la NIC 29 información 2008
financiera en
economías hiperinflacionarias
1 Información financiera intermedia y deterioro Enero Noviembre
0 del valor 2008 2006
1 Acuerdos de concesión de servicios Enero Enero 2008
2 2008
1 NIC 19 – El límite de un activo por Enero Julio 2008
4 beneficios 2009
definidos, obligación de mantener un nivel
mínimo de financiación y su interacción
1 Coberturas de una inversión neta en un Enero Octubre 2008
6 negocio en el extranjero 2011
1 Distribuciones a los propietarios de activos Enero Julio 2009
7 distintos al efectivo 2011
1 Cancelación de instrumentos financieros Enero Julio 2010
9 con 2011
instrumentos de patrimonio
2 Costo de desmonte en la fase de Enero Enero 2013
0 producción 2013
de una mina a cielo abierto
2 Gravámenes Enero Enero 2014
1 2015
2 Transacciones en moneda extranjera Enero Enero 2018
2 y 2019
contraprestaciones anticipadas
2 Incertidumbre sobre el tratamiento Enero Enero 2019
3 del 2019
impuesto a las ganancia
Normas Internacionales de Contabilidad – NIC

Vigencia Vigencia
N Descripci
en el Internaciona
º ón
Perú l
1 Presentación de Estados Financieros Enero Enero 2005
2006
2 Inventarios Enero Enero 2005
2006
7 Estado de flujos de efectivo Enero Enero 1994
1994
8 Políticas contables, cambios en Enero Enero 2005
las 2006
estimaciones contables y errores
1 Hechos ocurridos después del periodo Enero Enero 2005
0 sobre 2006
el que se informa
1 Impuesto a las ganancias Enero Enero 1998
2 2003
1 Propiedad, planta y equipo Enero Enero 2005
6 2006
1 Beneficios a los empleados Enero Enero 1999
9 2003
2 Contabilización de las subvenciones Enero Enero 1984
0 del gobierno e 1994
información a revelar sobre ayudas
gubernamentales
2 Efecto de las Variaciones en las tasas de Enero Enero 2005
1 cambio de la Moneda Extranjera 2007
2 Costos por préstamos Enero Enero 1995
3 1996
2 Información a revelar sobre Enero Enero 2005
4 partes 2006
relacionadas
2 Contabilización e información financiera Enero Enero 1988
6 sobre 1994
planes de beneficio por retiro
2 Estados financieros separados Enero Enero 2005
7 2006
2 Inversiones en asociadas y Enero Enero 2005
8 negocios 2006
conjuntos
2 Información financiera en Enero Enero 1990
9 economías 1994
hiperinflacionarias
3 Instrumentos Financieros: Presentación Enero Enero 2005
2 2006
3 Ganancias por Acción Enero Enero 2005
3 2006
3 Información financiera intermedia Enero Enero 1999
4 1999
3 Deterioro del valor de los activos Enero Marzo 2004
6 2006
3 Provisiones, pasivos contingentes y activos Enero Julio 1999
7 contingentes 2000
3 Activos intangibles Enero Marzo 2004
8 2006
3 Instrumentos financieros: Reconocimiento y Enero Enero 2005
9 medición 2006
4 Propiedades de inversión Enero Enero 2005
0 2006
4 Agricultura Enero Enero 2003
1 2003
Interpretaciones de las NIC – SIC

Vigencia Vigencia
N Descripci
en el Internacional
º ón
Perú
7 Introducción del Euro Enero Junio 1998
2001
1 Ayudas gubernamentales - Sin Enero Agosto 1998
0 relación 2001
específica con las actividades de
operaciones
1 Arrendamientos operativos - Incentivos Enero Julio 1999
5 2001
2 Impuesto a las ganancias – Cambios en la Enero Julio 2000
5 situación tributaria de una entidad o de sus 2002
accionistas
2 Evaluación de la esencia de las Enero Diciembre
7 transacciones que adaptan la 2002 2001
forma legal de un
arrendamiento
2 Acuerdos de concesión de Enero Diciembre
9 servicios; 2003 2001
información a revelar
3 Activos intangibles – Costos de sitios Web Enero Marzo 2002
2 2003
8. - CONCLUSIÓN
El PCGE es una herramienta fundamental que utiliza la contabilidad
para el adecuado registro y control de las actividades que realiza una
empresa; ya que en ella se encuentra todas las cuentas contables.
El plan contable es necesaria para el procedimiento de información
contable que permite registrar los hechos económicos de una
empresa, para luego ser presentado en forma adecuada y resumida
en los Estados Financieros, también puede ayudar a realizar a una
fiscalización tributaria.
Plan Contable General Empresarial, siendo un catálogo de cuentas
es también una herramienta necesaria para el procesamiento de
información contable que permite registrar en los libros o registros
los hechos económicos de una empresa, y también se encuentra en
relación con la Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF).

Monografia Del PCGE

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Monografia Del PCGE

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

PLAN CONTABLE GENERAL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS,

2. PROCEDIMIENTO DE ACTUALIZACION Y VIGENCIA………………………………...3

3. RELACION ENTRE EL PCGE Y LA LEGISLACION TRIBUTARIA…………………….3

4. CUADRO DE CLASIFICACIÓN - CUENTAS DEL ESTADO DE……………………….4

7. RELACION DE NIIF VIEGENTES A NIVEL NACIONAL E INTERNACIONAL…(47- 49)

c) 3. Proporcionar a los organismos supervisores y de control, información estandarizada de

2. – PROCEDIMIENTO DE ACTULIZACION Y VIGENCIA

3. – RELACION ENTRE EL PCGE Y LA LEGISLACION TRIBUTARIA

4. -CUADRO DE CLASIFICACIÓN – CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION

Elemento Elemen Elemento Elemento 4 Elemento 5

Cuentas de Gastos por Cuentas de Ingreso por Cuentas de Saldos

Elemento 6 Elemento 7 Elemento 8

61 Variación de inventarios 71 Variación de la producción 81 Producción del ejercicio

62 Gastos de personal y 72 producción de activo 82 valor agregado

63 Gastos de servicios 73 descuentos, rebajas y 83 excedente bruto (insuficiente

64 Gastos por tributo 74 descuentos, rebajas y 84 resultado de explotación

65 Otros gastos de gestión 75 otros ingresos de gestión 85 resultado antes de

66 Pérdida por medición de 76 ganancia por medición de

67 Gastos financieros 77 ingresos financieros

69 Costo de ventas 79 cargas imputables a cuentas 89 determinación del resultado

5.- CUADRO DE CLASISIFCACION - CUENTAS DE RESULTADOS

6.- CATÁLOGO DE CUENTAS

1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

4 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

4 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y

655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados

6 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

68225 Equipos diversos

68521 Activos biológicos de origen animal

7 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA

7. - RELACION DE NIIF VIGENTES A NIVEL NACIONAL E INTERNACIONAL

Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF

Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información

Normas Internacionales de Contabilidad – NIC

Interpretaciones de las NIC – SIC

También podría gustarte