UNIVERSIDAD CATÓLICA DE BOLIVIA “SAN PABLO”

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

PARTICIPANTES: MONRROY MAMANI JHOSSELYN PAMELA GRUPO: 10

YUJRA HUAÑAPACO JHAMYR
ZAMORA WAYAR MAURICIO JOSÉ

MATERIA: AUDITORIA INTERNA

CONTROL DE LECTURA
EL COMITÉ DE AUDITORIA Y EL CAE
MANTENER UNA ASOCIACION ESTRATEGICA
A. RESUMEN
El Instituto de Auditores Internos Research Foundation y el Centro de Auditoría Ejecutiva
se asoció recientemente con la Asociación Nacional de Directores Corporativos y Price
wáter house Coopers para identificar y reunir casi 25 prominentes del comité de auditoría
y gerentes generales de auditoría (CAE ) para una discusión de cómo estos socios parcial
en el buen gobierno puede cumplir y mejorar las tareas formidables ante ellos, apoyarse
mutuamente, estar y mantenerse en la alineación y mejorar sus comunicaciones, ante
esta situación Douglas Peterson, presidente de Standard & Poors Ratings Services y ex
oficial de operaciones y CAE de Citibank NA, determinó los temas de tono y la clave del
evento en 2012, ante esto la CAE quiere participar en estrategia de alto nivel de riesgo y
las discusiones primero tiene que reunir un equipo de auditoría interna altamente
competente con conocimientos de vanguardia, sin importar el precio.
El presidente de S & P señaló que "tiene un sesgo hacia la" rotación de personal interno
de auditoría con auditores periódicamente mueven desde y hacia las unidades de negocio
diferentes-más el uso selectivo de "auditores huéspedes" de toda la organización.
Peterson señaló una paradoja para CAEs éxito: los que logran reputaciones positivas
tienden a ser convocado por el comité de auditoría y de gestión para dedicar los recursos
de auditoría a las actividades no esenciales. Dijo que, aunque este trabajo es
generalmente valioso para la organización, CAE no debe perder de vista el papel de
director de auditoría, que proporciona una garantía independiente y objetiva.
Por último, instó a Peterson presidentes de los comités de auditoría y CAES igual a
comunicarse con frecuencia y con franqueza. Peterson recomienda CAE no dude en
revelar las lagunas de conocimiento al comité de auditoría y la junta directiva ", porque
esto suele desencadenar una buena conversación y abierta."
La relación entre la Comisión de Auditoría y CAE
En base a sus altos niveles de acuerdo con una serie de declaraciones, CAE y directores
de auditoría reconocido hay un diálogo abierto y un flujo de dos vías de comunicación (76
%), el comité de auditoría claramente comunica que su apoyo a la actividad de auditoría
interna el pleno del Consejo y la alta dirección (72 %), el comité de auditoría se ve a la
CAE para el asesoramiento y consejo (50 %), y el comité de auditoría se comunica con el
auditor externo que se espera un alto nivel de comunicación e interacción con el CAE
(42%).
La actividad de auditoría interna

 Proporcionar evaluaciones continuas de los riesgos que enfrenta la organización

(75 %).
 Educar al comité de auditoría sobre las novedades relacionadas con sus
actividades en curso (72 %).
 Asistencia en el desarrollo de las agendas y materiales de presentación (71%).
 Llevar a cabo investigaciones confidenciales cuando sea necesario (71%).
 Proporcionar opiniones sobre el desempeño de la gestión en relación con los
controles y la adecuación de las acciones correctivas (70%).
 Suministro de entrada en el desempeño del auditor externo (42 %).
La más importante es la integridad intachable, escepticismo sano, tenaz determinación y
el coraje de tomar una posición cuando lo considere necesario. También son esenciales
eficaces de gestión de recursos habilidades, la capacidad de construir y mantener
relaciones de confianza y refinado interpersonales y habilidades de comunicaciones.
Presidentes de los comités de Auditoría y directores ejecutivos de auditoría debe tener
una clara comprensión de las expectativas de la auditoría interna. Tener una discusión
detallada de las expectativas personales para el CAE y las de auditoría interna general y
hacer frente a todas las expectativas en el estatuto de auditoría.
Los participantes en la mesa redonda también coincidieron en que es importante decidir
de antemano las reglas básicas de información periódica, cuánto, con qué frecuencia, en
qué forma, y así sucesivamente. Por su parte, los miembros del comité de auditoría deben
escuchar con mucha atención a lo que la CAE tiene que decir en su informe verbal y
escrito.
Un fuerte CAE es un gran activo para la auditoría comité y la silla. Este valor puede ser
más plenamente si el presidente del comité de auditoría escucha con atención lo que el
CAE tiene que decir.
Por el contrario, hay algo que los comités de auditoría no deben tolerar, si CAEs que
hacen informes sin hacer el trabajo preliminar suficiente, como reunir todos los hechos
pertinentes. "Sé muy sincero acerca de su disgusto" si tal circunstancia se presenta, un
presidente del comité de auditoría aconsejó a sus compañeros. "Usar los casos de lapsos
menores para reforzar el mensaje de que" esto es inaceptable.
Los participantes dijeron que es de vital importancia que los CAE y sus presidentes de
comités de auditoría tienen una relación abierta y de confianza. Entre los medios para
desarrollar estas interacciones positivas son:

 Asistir a programas de capacitación en conjunto.

 Sentado en el webcast, dirigidos tanto a CAE y sillas del comité de auditoría.
 El trabajo conjunto de los debates abiertos en forma permanente, tal vez incluso
durante la noche o en fin de semana.
 Junto visitando sitios de negocios para fomentar la comprensión mutua de las
operaciones y asuntos de negocios.
El plan basado en los riesgos de auditoría interna es un buen punto de partida para los
debates de recursos con el comité de auditoría. Un participante CAE dijo que su enfoque
probado y verdadero a sus preguntas "en la página de presupuesto mismo" con el comité
de auditoría "que muestra en nuestro plan de auditoría no sólo las auditorías que vamos a
hacer, pero los que no podemos hacer por falta de presupuesto y de los riesgos
asociados", sin embargo, incluso si la auditoría interna está bien dotada de recursos, "las
cosas se van a plantear durante el año, por lo que el plan de auditoría completo
probablemente no se hará", dijo un presidente del comité de auditoría.
Los comités de auditoría deben esperar sucesión de auditoría interna tiene planes de
estar en el lugar que considerará a los candidatos a través de la empresa-no sólo los de
auditoría interna. "Este plan puede ser desarrollado por el CAE, pero el CFO y CEO tienen
que participar", dijo un presidente del comité de auditoría.
Alineación de Auditoría Interna: Está en el piso derecho, dice que los 15 riesgos
específicos dentro de esas categorías generales actualmente considerados más críticos
por los aproximadamente 900 CAE y 700 miembros de los comités de auditoría,
principales ejecutivas funcionarios y directores financieros que participaron en la encuesta
de base son, en orden de importancia:
 Económica incertidumbre.
 Los reglamentos y las políticas gubernamentales.
 Competencia
 Mercados financieros
 Protección de datos y seguridad
 El talento y el trabajo.
 La reputación y la marca, especialmente en lo que se refiere a los medios sociales.
 Cambios en el mercado comercial.
 Energía y materias primas costes.
 El gasto público y los impuestos.
 Introducción de productos nuevos.
 El fraude y la ética.
 La continuidad del negocio.
 Las fusiones, adquisiciones y joint ventures.
 Riesgo programa de gran tamaño.
Los participantes en la Mesa Redonda, en gran parte afirmó esta lista y ha añadido otros
cuatro. Ellos son:
 La complacencia, que los participantes se define como la lentitud para responder a
los eventos internos y externos a la empresa.
 El mantenimiento de valor de la propiedad intelectual en una época en la que una
cantidad gigantesca de contenidos de alto valor se está convirtiendo en disponible
de forma gratuita a través de Internet.
 Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) de cumplimiento.
 Riesgo empresarial global y la implementación exitosa de la evolución de las
estrategias de negocio.
Mejorar el conocimiento del riesgo
Para que se pueda mejorar el tener conocimiento sobre el riesgo la CAE tienen una gran
oportunidad para ayudar al comité de auditoría miembros a comprender mejor la clave de
la organización en riesgos, para esto la alineación de informe de Auditoría Interna advierte
que el CAE debe preocuparse: una quinta parte o más de las partes interesadas
participantes cree que 12 de los 15 consenso crítico riesgos un poco de atención de
carácter estratégico, operacional otros todavía están recibiendo auditoría muy poco. El
principal de ellos son el talento y el trabajo (33 %), seguido de cerca por la competencia
(32 %) y la introducción de nuevos productos (31 %). También recibieron insuficiente
trabajo de auditoría interna, en opinión de las partes interesadas demandadas (29 %), los
cambios del mercado comercial (29 %), la incertidumbre económica (25%), programa de
gran riesgo (25 %); costos de energía y materias primas (23 %), los datos de privacidad y
seguridad (22 %), la reputación y la marca (21 %), el gasto público y los taxación (21%), y
la continuidad del negocio (20 %).
Para evitar estas brechas de percepción problemáticos, es vital que los CAE obtener
comité de auditoría explícito buy-in para su proyecto de plan de auditoría.
Mejorar las comunicaciones
En caso de mejorar la comunicación, durante los debates sobre estrategia de auditoría
con el comité de auditoría, CAE debe no sólo a comunicar sus evaluaciones de riesgos
críticos de la organización y lo bien que esos riesgos están siendo gestionados, sino
también riesgos a los que no entienden completamente y riesgos a los que creen que no
son lo suficientemente críticos como para justificar la cobertura.
Peterson S & P también sugirió directores CAES de desplazamiento, si es necesario, para
mantener conversaciones periódicas sobre el riesgo de la junta apetito, es decir, la
cantidad de riesgo que la organización ha decidido que puede darse el lujo de asumir para
lograr los resultados deseados.
Algunos participantes del evento se encargaron de explorar otras estrategias de auditoría
interna podría adoptar para maximizar su valor para la organización. Uno de los riesgos
derivados de asumir demasiados "debe de hacer" auditorías es la asignación de personal
de alto valor a estos compromisos, por lo tanto, pagando de más por el trabajo y la
creación de riesgo de fuga.
Cinco maneras de cumplir con las expectativas
Los cinco pasos son:
 Revisar el estatuto de auditoría interna. Las Normas Internacionales para el
Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna requiere una revisión periódica y la
aprobación del estatuto de auditoría, el cual define la misión del departamento, el
alcance de su garantía y servicios de asesoramiento, y su papel como parte del
gobierno de la organización, el riesgo, y la estructura de control.
 Identificar y entender las necesidades de las partes interesadas. El comité de
auditoría y la gestión ejecutiva no son los únicos participantes de auditoría interna.
Tener una clara comprensión de las cuestiones que son importantes para los
actores secundarios, así como primaria es fundamental.
  Desarrollar una estrategia de gestión integral de los interesados. CAE debe
desarrollar un mecanismo formal o informal para la captura de puntos de vista
obtenidos de la multitud de interacciones previstas e imprevistas entre los
miembros del equipo de auditoría interna y las partes interesadas.
 Establecer protocolos de comunicación efectivas. CAE y sus bases deben
establecer protocolos de comunicación formales que encontrar un equilibrio entre
el contenido y el estilo para estimular el flujo efectivo de información hacia y desde
cada actor.
 Promover la comunicación frecuente e informal. Aunque los auditores internos son
principalmente en el negocio de la gobernanza evaluación, los riesgos y controles,
sino que también están en el "negocio de la gente."
La alta dirección puede mejorar la marca de auditoría interna mediante el desarrollo de un
ambiente de apoyo visiblemente relación con el CAE y culturalmente apoyar los valores y
las prácticas de auditoría interna recomienda en sus informes.
Los participantes agregaron que el presidente del comité de auditoría puede ayudar en la
mejora de marca a través de:
1. Asegurarse de que el CAE asiste a todas las reuniones del comité de auditoría.
2. Reunión con la cara CAE a cara fuera de las reuniones programadas.
3. Proporcionar los recursos que el CAE tiene que ser eficaz.
4. Ajuste de un tono fuerte en la parte superior y haciendo hincapié en la importancia
de los controles adecuados.
Jason Pett, líder de EE.UU. de PwC dijo: "La auditoría interna o bien va a intensificar a
este reto y ser visto como un verdadero valor añadido socio de la junta o volver a la
función de inspector histórico, una función que nos dice lo que salió mal".
B. ANÁLISIS

En el libro blanco los puntos importantes que nos menciona es el de establecer objetivos
importantes de la función de prevenir, detectar y gestionar riesgos de incumplimiento y así
se puede contribuir a promover un manejo adecuado de la organización. Para ello se
aborda aspectos fundamentales en el grado de autonomía e independencia y podemos
decir que la situación actual exige una implantación de mejores prácticas corporativas y
metodologías que permitan a las organizaciones preservar la integridad de sus
patrimonios e incrementar el valor de las acciones en un entorno competitivo y sin duda
alguna la existencia y buen funcionamiento de los comités de auditoria tienen altas
expectativas en las organizaciones los accionistas confían en los comités de auditoría en
los aspectos de que se establece y discute los requerimientos. Los miembros del comité
de auditoría tienen un juicio crítico para la administración y para los accionistas y así se
pueden determinar responsabilidades de gobierno, el trabajo que realizan en el comité de
auditoría sugiere si existen consistencias en los problemas y desafíos que enfrenta una
organización, juntamente con la CAE debido a la relación existente entre ellos.

La importancia de un comité de auditoría y la CAE tiene aspectos fundamentales como.

Permitir tener conocimiento al directorio sobre lo que sucede y reaccionar en
consecuencia, un elemento clave para lograr confianza en los acreedores y terceros, un
elemento principal de un programa de mejora continua sin sustituir a la administración.

Entre algunas funciones del comité de auditoría junto con las expectativas altas que se
tiene sobre ella se encuentran el de adoptar procedimientos en el manejo de reportes
relacionados con los estatutos de auditoria, en mejorar el conocimiento del riesgo y
mejorar las comunicaciones apoya en proporción la comunicación entre los miembros del
directorio, el gerente general, la auditoria interna y la auditoria externa y debido a que los
mismos tienen más funciones que no son limitadas los comités de auditoría llevan
responsabilidades más grandes. En teoría el rol de los comités de auditoria no ha
cambiado, su responsabilidad permanece en vigilar la confiabilidad de EEFF de la
empresa, el comité permite adoptar un plan de control y gobierno corporativo con un
impacto real de los objetivos de la organización.

C. CONCLUSIONES

Finalmente podemos concluir que toda la información es importante, ya que nos comunica
acerca de cómo el Instituto de Auditores Internos de investigación desarrolla con más
amplitud los conocimientos de la auditoría interna dentro de las entidades. Este instituto
tiene una característica muy importante; los portales de navegación ya que tienen los
conocimientos y los recursos necesarios para que estos sigan creciendo. 
Tener una asociación entre Nacional de Directores y PRICEWATERHOUSECOOPERS
ayuda en la retroalimentación de conocimientos y también en la toma de decisiones,
además que aporta una seguridad en el trabajo de las instituciones. En relación a la
auditoría interna esta debe ser competente e independiente esto para tener una
confiabilidad para los usuarios. Cabe recalcar las reglas básicas para la información
continua y mantener esta mediante cuadros y gráficos de resumen. 
Al momento de realizar los trabajos, se debe cumplir el CAE que tiene los siguientes
parámetros, como tener la suficiente evidencia requerida esto para emitir una correcta
opinión. Se debe tener una buena relación entre los Directores y miembros del comité
para tener una adecuada participación de los miembros de cada grupo y así evitar las
diferencias de opinión. Por último, el CAE debe tener una observación sobre de la misión,
los objetivos estratégicos, todo esto para cumplir los objetivos de la empresa.