MEAPLAZO SRL.

PROGRAMA DE AUDITORIA TRIBUTARIA

RC-IVA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

I. OBJETIVOS GENERAL:

Prevenir riesgos sancionatorios y asegurar la adecuada gestión de la empresa respecto a su

obligación tributaria y declaración del RC-IVA dependiente y RC-IVA retenciones.

II. OBJETIVO ESPECIFICOS:

● Verificar la adecuada liquidación para causación y el pago de las obligaciones tributarias

originadas por las retenciones del desarrollo de la actividad económica.
● Verificar las disposiciones legales y tributarias de acuerdo con los ingresos gravados,
realizando análisis a bases y verificación de tasas vigentes.
● Verificar que las declaraciones de impuestos se presenten de manera fidedigna de las
operaciones registradas en sistemas contables, documentación soporte, que refleje las
transacciones realizadas.
● Verificar vencimientos y pago de las declaraciones de acuerdo a los servicios prestados o
compras sin facturaciones y personal.
● Verificación de la información tributaria declarada con la contable
● Comprobación de los comprobantes de pago de las servicios de terceros y otros

Elaborado por: MRC Fecha: 30/11/2019

Aprobado por: MRM Fecha: 31/11/2019 Página 1
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RC-IVA
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Hecho REF.
Procedimientos Fecha
Por P/T
PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS

● Se solicita a la administración el suministro

de los soportes físicos de los diferentes
tipos de facturas que emite la compañía.

● Se sugiere la actualización de manera

inmediata del RUT para verificar que
actualizaciones se han agregado a este.

● Se solicita reunión con control interno de la

compañía a fin de verificar y comparar
información.

PROCEDIMIENTO APLICABLES A:
I. RCIVA – Dependientes

1.Relevamiento de información

Relevar información respecto a la forma de

determinación de este impuesto y los conceptos
que la entidad incluye dentro de la base de este
impuesto.

Relevar información sobre la forma de registro

tanto en planillas como en las cuentas contables.

Finalmente, mediante un análisis de las cuentas de

gastos, identificar aquellas cuentas relacionadas
con los pagos a dependientes y obtener
información respecto a su inclusión en la base de
este impuesto.

2.Razonabilidad del impuesto declarado

- Verificar que los importes declarados en los

formularios se obtengan de las planillas tributarias
para dos meses tomados al azar.

Elaborado por: MRC Fecha: 30/11/2019

Aprobado por: MRM Fecha: 31/11/2019 Página 2
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Hecho REF.
Procedimientos Fecha
Por P/T

- Verificar que los cálculos de las planillas

tributarias sean razonablemente correctos. Tomar
en cuenta los importes de salarios mínimos, el
mantenimiento de valor de los créditos fiscales de
los dependientes, correcto arrastre de los saldos
de créditos fiscales de los meses anteriores para
dos meses tomados al azar.

Realizar una prueba para dos meses, que consiste

en la obtención del sueldo neto a partir de los
totales ganados registrados en las planillas de
sueldos menos los aportes laborales por seguridad
social.

Comparar los importes obtenidos con los sueldos

netos registrados en las planillas tributarias.

II. Retenciones RC-IVA

1. En las entidades financieras que efectúan

pagos de rendimientos a personas naturales,
obtener los listados de clientes de tres meses de la
gestión (tomados al azar) y sobre una muestra
verificar que la entidad cuente con la
documentación detallada a continuación, en los
casos de clientes a los cuales no ha efectuado
ninguna retención:

• Copia del RUC, debidamente legalizada.

• RUC vigente a la fecha de pago de los
intereses.

Retenciones IUE e IT

1. Mediante un relevamiento de las cuentas de

gastos, identificar aquellas cuentas donde se
registran los gastos por honorarios, servicios,

Elaborado por: MRC Fecha: 30/11/2019

Aprobado por: MRM Fecha: 31/11/2019 Página 3
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Hecho REF.
Procedimientos Fecha
Por P/T
compras de bienes efectuados a personas
naturales (profesiones liberales u oficios) por los
cuales la empresa no obtuvo una nota fiscal.

2. Sobre una muestra de no menos de 5

(cinco) casos en cada cuenta identificada, verificar
la adecuada determinación de los impuestos (IUE
e IT) y su pago íntegro y oportuno en los
formularios correspondientes.

3. Para una muestra de tres meses de la

gestión (tomadas al azar), verificar que los saldos
del pasivo de las cuentas de retenciones de
impuestos coincidan con los importes declarados
en el mes siguiente.

Elaborado por: MRC Fecha: 30/11/2019

Aprobado por: MRM Fecha: 31/11/2019 Página 4