CORPORACION UNIVERSIDAD DE LA COSTA CUC

FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA

ASIGNATURA REVISORIA FISCAL

Caso Practico de Revisoría Fiscal Aplicado a la Materialidad de las Cifras

La Compañía Servicios del Caribe Ltda. identificada con NIT. 800.235.697-4, constituida desde 2016,
dedicada a la prestación de servicios en general. Durante los dos últimos periodos la Compañía ha
venido mostrando la información financiera que detallaremos más adelante (ver Información
Anexa)

Usted ha sido contratado para llevar a cabo un análisis de esta Compañía la cual requiere que:

1. Determina la Situación actual de esta Compañía, teniendo en cuenta que usted deberá,
reportar,
1.1. -) La Rotación de Cartera (según sea el caso)
1.2. -) La Compañía maneja el sistema de Provisión de cartera desde el 2018 y segundo
semestre del 2017 (Nota de acuerdo con la gestión de cobro la cartera se espera recaudar
en un 90% del valor total a la fecha de las cuentas por cobrar a 90 días).
La Cartera presenta movimientos equivalentes a un 45% sobre su valor total sin provisión
Alguna para el primer semestre del 2017.
1.3. -) Las variaciones Absolutas y Relativas para estos dos periodos
1.4. -) Elaboración de indicadores según sea el caso
1.5. -) Determinar las Variaciones que sean materiales para la Compañía en estudio.
1.6. -) Examinar La s Partidas que no son registradas adecuadamente (En caso de Presentarse)
1.7. -) Recomendaciones que le haría usted a esta Compañía
1.8. -) Elaboración de Informe según Hallazgo (Ver los Cuadros que se deben presentar en el
desarrollo de las Auditoria- Revisoría Fiscal según sea el caso)
1.9. -) Los inversionistas le solicitan a usted asesoría para determinar que capacidad económica
tiene la empresa para invertir en la adquisición de nuevas maquinarias por valor de $
350.000.000 a un interés del 1, 2% sobre saldo insoluto., durante 60 meses (Fecha mayo
12 de 2019)

1.10-) Realice la correspondiente amortización del préstamo.

1.11-) Determine un escenario financiero sobre esta inversión, considerando que la Compañía
obtendrá ingresos probables mensuales de $ 9.800.000, un costo equivalente a un 45% de los
ingresos brutos, gasto de Nominas para los dos funcionarios encargados de operar la maquinaria
de $ 2.300.000 en promedio. (Sin incluir Prestaciones).

2. Elabore su Dictamen sobre este caso en particular.

3. La Materialidad registrada por el Dpto. contable está indicada desde un 3% a un 5%
SERVICIOS DEL CARIBE LTDA
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES
Por los periodos terminados al 31 de Diciembre del 2018 y el 31 de Diciembre de 2017
(Cifras expresadas en pesos colombianos)

31-dic-18 31-dic-17

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS (Nota 17) $ 1.763.494.639,00 $ 3.550.945.951,00

COSTOS DE VENTAS (Nota 18) -899.616.522,40 -2.511.646.849,00

COSTOS DE DISTRIBUCION -

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS (NOTA 19) -765.255.025,26 -481.573.897,16

COSTOS Y GASTOS FINANCIEROS (NOTA 20) -160.423,13 -4.913.253,99

OTROS GASTOS (NOTA 21) -42.606.124,69 -69.466.111,27

OTROS INGRESOS (NOTA 22) 44.779.783,16 138.865.844,20

GANACIAS ANTES DE IMPUESTOS 100.636.326,68 622.211.683,78

PROVISION IMPUESTO A LAS GANANCIAS (NOTA 12) -35.219.000,00 -216.496.000,00

GANANCIAS DEL AÑO $ 65.417.326,68 $ 405.715.683,78

Otro Resultado Integral

Diferencia en cambio al proceder a la conversion por

negocios en el extranjero, neto de impuestos

Ganacias o perdidas actuariales

Cambios en el valor razonable de los instrumentos de

cobertura

Otro Resultado integral del año

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO $ 65.417.326,68 $ 405.715.683,78

CARLOS CRISTANCHO JOSE CARDENAS JENNIFER PERDOMO SEGURA

Representante Legal Contador Publico Revisor Fiscal
T.P.6897-T T.P. 208435-T
(Ver informe adjunto) (Ver informe adjunto)
SERVICIOS DEL CARIBE LTDA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Por los periodos terminados al 31 de Diciembre del 2018 ,
el 31 de Diciembre de 2017,
(Cifras expresadas en pesos colombianos)

ACTIVOS 31-dic-18 31-dic-17

ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (Nota 5) $ 65.239.411 $ 58.298.286
CLIENTES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR (Nota 6) 1.044.834.522,00 1.279.218.582,56
Total Activos Corriente $ 1.110.073.933 $ 1.337.516.868

INVERSIONES PERMANENTES
INVERSIONES EN SOCIEDADES (Nota 7) 4.000.000,00 4.000.000,00
Total Inversiones Permanentes 4.000.000,00 4.000.000,00

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (Nota 8)

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 34.283.499,73 34.283.499,73
Total Propiedades, planta y equipo 34.283.499,73 34.283.499,73

Total Activos No Corriente $ 38.283.499,73 $ 38.283.499,73

VALORIZACIONES (Nota 9)

TOTAL ACTIVOS $ 1.148.357.433 $ 1.375.800.368

PASIVOS Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS (Nota 9) 110.000.000,00 24.430.000,00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES (Nota 10) 492.617.483,00 584.443.322,00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR (Nota 11) 45.929.109,80 82.222.651,80
IMPUESTOS POR PAGAR (Nota 12) 101.954.286,21 233.250.594,21
OBLIGACIONES LABORALES (Nota 13) 16.832.870,80 13.103.006,00
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES (Nota 14) - 30.585.274,53
OTROS PASIVOS (Nota 15) 22.487.043,00 -
Pasivos Corriente $ 789.820.792,81 $ 968.034.848,54

PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS (Nota 16) -
Pasivos No Corriente

TOTAL PASIVO 789.820.792,81 968.034.848,54

PATRIMONIO (Nota 16)

APORTES SOCIALES 2.000.000,00 2.000.000,00
SUPERÁVIT MÉTODO DE PARTICIPACIÓN 286.768,47 286.768,47
RESERVAS OBLIGATORIAS 13.381.482,59 13.381.482,59
EXCEDENTES NETO DEL EJERCICIO 65.417.326,68 405.715.683,78
PERDIDAS ACUMULADAS DEL EJERCICIO 277.001.062,31 - 14.026.977,91
EXCEDENTES ACUMULADOS - -
SUPERÁVIT POR VALORACIÓN - -
Total Patrimonio $ 358.086.640,05 $ 407.356.956,93