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Regla amento par ra la Admin nistracin del d Riesgo de d Crdito

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JUNTA MONETA M ARIA RESO OLUCI N JM-93-200 05


Inse erta en el Punto Cuarto o del Ac cta 22-2 2005, co orrespon ndiente a la ses sin cele ebrada por r la Junta a Monetaria el 18 de ma ayo de 2005. 2 UARTO: : Superi intenden ncia de Bancos s eleva a consid deraci n de la Junta PUNTO CU onetaria el pro oyecto d de Reglamento o para la Adm ministrac cin de el Riesg go de Mo Cr dito. ESOLUC CIN JM-93-2 J C ero 127 79-2005 5 del 005. Conocid o el Oficio nme RE Sup perintendente de d Banc cos, del 4 de mayo d de 2005 5, media ante el cual eleva a con nsiderac cin de esta Junta el proyecto p de Reg glamento para la Admi inistraci n del Rie esgo de e Crdit to; y, C CONSIDERAND DO: Que e el De ecreto N Nmero 19-200 02 del Congreso de la Repblica a, Ley de d Banco os y Gr rupos Financiero os, en su s artcu ulo 53, a parte, que los bancos s y emp presas del d grupo o financ ciero tien nen la establece por una s activos s, opera aciones conting gentes y otros instrum mentos obligacin de valuar sus ancieros s que im mpliquen exposic ciones a riesgo os, de co onformid dad con n la norm mativa fina que e esta J Junta em mita, a p propuest ta de la Superin ntendenc cia de B Bancos; y por la a otra, que e esa no ormativa a debe c contener el rgim men de c clasificacin de activos y de res servas o provision p nes, tomando en n cuenta a la capa acidad d de pago y cumplimiento del deu udor, a fin de que l los banc cos y las s empres sas del grupo g fin nanciero o que oto orguen financiam f miento alicen dicha valuacin; CONSIDERANDO: Qu ue para coadyu uvar a una u ade ecuada rea adm ministrac cin del riesgo de crd dito, las institucio ones de eben con ntar con n las polticas, pr cticas y procedimientos s que les s permit tan tener un con ntrol ade ecuado de d su pr roceso cre editicio; CONSID DERAND DO: Que es co onveniente que e las institucion nes ban ncarias ma antengan n adecuadamen nte clasi ificados y valua ados su us activo os crediticios, con c el pro opsito d de que en e la co ontabilidad de la as mism mas se registre r tado de dicha el result valu uacin, de man nera que e en los s estado os financieros se s refleje e razonablemen nte su situ uacin financiera a; CONS SIDERA ANDO: Que Q conforme lo o estipul lado en el artcu ulo 50 de la Ley de Ban ncos y Grupos s Financ cieros corresponde a e esta Junta dict tar las nes de carcter c general sobre la inform macin y docum mentaci n que, como disposicion nimo, ex xigirn los banc cos a lo os solicit tantes d de financ ciamient to y a sus s deudores; mn CO ONSIDER RANDO: Que e esta Ju unta, me ediante Resolucin JM M-141-20 003 emiti el Reg glament to para la Adm ministrac cin del l Riesgo o de Crdito, C con el propsito de pro omover u una gest tin adec cuada y prudent te del rie esgo cre editicio, p para lo cual c regu ul los asp pectos r relacionados co on el proceso p creditic cio, la informacin mnima de d los solicitantes s y deud dores, y la valu uacin de d los ac ctivos crediticio c ANDO: s; CONSIDERA stima apropiado o revisa ar la re eglament tacin financier f ra, dent tro del marco Que se es cesario que coadyuve al forta alecimiento y c competitividad d de la ge estin de d las nec ent tidades bancarias, ten niendo en men nte las preocu upacione es de los usu uarios; CO ONSIDER RANDO: Que en el proceso o de dicha rev visin, a algunas instituc ciones ban ncarias manifes staron d dificultades en la l imple ementac cin del Reglam mento para la Adm ministrac cin del Riesgo o de Crdito, C derivado o, entre e otras razones s, de qu ue los usu uarios de e crdito o no han n comple etado la entrega a de la in nformacin mnima requ uerida, la existenc e cia de ga arantas s no con nsideradas como o suficie entes po or el reg glamento o y de otro os aspec ctos nec cesarios s para ha acer m s efectiv va la ap plicacin y cump plimiento o de la nor rmativa; CONSIDERAN NDO: Que Q el proyecto o de re eglamen nto prop puesto por p la Sup perintendencia de d Banc cos se ad decua al props sito estab blecido e en la me encionad da Ley de Bancos y Grupo os Finan ncieros, razn r po or la cua al se esti ima conv veniente e su emisin; POR TANTO O: n base en lo considerado, en lo dis spuesto en los artculo os 132 y 133 de la Con Con nstituci n Poltic ca de la Repblica, 26 incisos I) y m) del d Decr reto Nm mero 16-2002, Ley y Orgnica del Banco B de e Guatemala, 50 0, 53, 57 7 y 129 del d Decr reto Nm mero 19-2002, Ley y de Ban ncos y Grupos G F Financie eros, am mbos dec cretos del Congreso de la Rep blica,
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as como t tomando o en cu uenta el Oficio nmero 1279-2 2005 del Superintenden nte de ncos, y e en opini n de su us miembros, Ban LA A JUNTA A MONE ETARIA RES SUELVE: 1. Emitir, conform me ane exo a la l prese ente re esolucin n, el "R Reglame ento pa ara la Adminis stracin del Ries sgo de Crdito" C con su c correspo ondiente e anexo. -2003 y sus mod dificaciones. 2. Derogar la Resolucin JM-141 ar a la Secretar S a de es sta Junta a para qu ue publique la p presente resoluc cin, la 3. Autoriza cual ent trar en vigencia a el da de su pu ublicaci n. Arm mando Felipe F G Garca Sa alas Alva arado Sec cretario Junta Monetar M ria

blicada e en el Dia ario de C Centro Amrica A e 23 de mayo de el d 2005 Pub


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ANEXO A LA A RESO OLUCI N JM-93-200 05 REG GLAME ENTO P PARA LA L ADM MINIST TRACI N DEL L RIES SGO DE E CRDITO O

TT TULO I DISPO OSICION NES GEN NERALE ES CAPTU ULO NICO Artculo 1. Objeto o. El pr resente reglame ento tien ne por objeto n normar aspectos que ben obse ervar los s banco os, las entidades s fuera d de plaza a o entid dades off o shore e y las deb empresas d de un gr rupo fina anciero que q otor rguen fin nanciam miento, re elativos al proce eso de dito, a la infor rmacin mnima a de lo os solici itantes de finan nciamien nto y de d los crd deu udores, y a la va aluacin de activ vos credi iticios. egal. El present te reglam mento se e fundam menta en los art tculos 50, 5 51, Artculo 2. Base le creto N mero 19 9-2002 d del Cong greso de e la Repblica, Ley L de 52, 53, 55, 56 y 57 del Dec ncos y G Grupos Financier F ros. Ban ciones. Para los s efectos s del pre esente re eglamen nto, se establece e en las Artculo 3. Definic s siguien ntes: definiciones n o insti itucione es: se re efiere a los ban ncos, las s entidades fuera de pl laza o Institucin ore y las em mpresas de un n grupo o financiero que q oto orguen entidades off sho anciamie ento. fina tivos cre editicios: son to odas aquellas operacion nes que implique en un rie esgo cre editicio Act par ra la inst titucin, directo o indire ecto, sin importa ar la form ma jurdica que adopten n o su registro con ntable, tales t como: pr stamos, , docum mentos desconta ados, do ocumento os por brar, pag gos por cuenta a ajena, deudores s varios, financia amientos s otorga ados me ediante cob tarje eta de crdito, , arrend damiento o financ ciero o factoraje, y cu ualquier otro tip po de fina anciamie ento o ga aranta o otorgada a por la instituci n. licitante es: son las pers sonas in ndividuales o jur rdicas que q solic citan fina anciamie ento o Sol gar rantas a la inst titucin; as com mo las personas p s individ duales o jurdica as propu uestas com mo fiadores, cod deudores s, garant tes, avalistas u o otros ob bligados de similar natur raleza. udores: son la as perso onas ind dividuale es o jur rdicas que tien nen fina anciamie ento o Deu gar rantas d de la ins stitucin; ; as com mo las personas p s individ duales o jurdica as que figuran f com mo fiadores, cod deudores s, garant tes, avalistas u o otros ob bligados de similar natur raleza. como deudam miento directo: d es el tot tal de ob bligacion nes, tanto en moneda nacional n End en moneda a extran njera, inc cluyendo o las ga arantas obtenid das y los s monto os de cr rditos malizado os pendientes d de recibir, prove enientes s, entre otros, d de crdit tos en cuenta c form corriente y de entre ega grad dual, sin n importa ar la form ma jurdica que adopten n o su re egistro ntable, q que una a person na indiv vidual o jurdica a ha co ontrado como titular con c la con inst titucin. deudam miento indirecto o: es el total de d obligaciones, tanto en mon neda na acional End com mo en m moneda extranje era, que una persona in ndividual o jurdica, sin ser titul lar del fina anciamie ento, ha contrad do con la a instituc cin en calidad de fiado or, codeu udor, ga arante, ava alista u o otro de similar s na aturaleza a.
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deudam miento to otal: es la suma a del end deudami iento dir recto e in ndirecto de un deudor d End con n la instit tucin, para p efec cto de la a evaluac cin del riesgo crediticio c o. activos ditos e empresariales: son aquellos a s crediti icios otorgados s a per rsonas Cr indi ividuales s o ju urdicas destin nados al fina anciamie ento de e la producci p n y com mercializ zacin de e bienes s y servic cios en sus s difer rentes fa ases. mbin se e consid deran de entro de esta cat tegora l los activ vos credi iticios ot torgados s a las Tam per rsonas jurdicas s a travs de tarjetas t de crd dito, operacione es de arrendam a miento fina anciero u otras s formas de fi inanciam miento q que tuv vieran fi ines sim milares a los se alados e en el p rrafo anterior. ntro de esta cat tegora t tambin se inclu uye, par ra fines del pres sente re eglamento, los Den acti ivos cred diticios otorgado o os al Go obierno Central, C palidades y otras s instituc ciones municip del Estado y todo activo a cre editicio, indepen ndientem mente de e su des stino, que e no re na las actersticas de crdito c h hipotecar rio de viv vienda, de cons sumo ni d de micro ocrdito. . cara licitante es empr resariale es mayo ores: son aquell los solicitantes d de crdit to empre esarial Sol que e solicita an un monto ma ayor a ci inco mill lones de e quetza ales (Q5 5,000,000.00), si fuera en moneda a naciona al, o ma ayor al equivalen nte a sei iscientos s cincue enta mil dlares d de los tados Un nidos de e Amric ca (US$6 650,000. .00), si s se trata de d mone eda extr ranjera o, o si ya Est son n deudor res de la a instituc cin, el monto m solicitado o ms su u endeudamient to total supera s cinc co millon nes de quetzale q s (Q5,00 00,000.0 00) o seiscientos s cincue enta mil dlares de los Est tados Un nidos de e Amrica (US$6 650,000. .00), lo q que corre esponda a. ra los que soliciten y mante engan activos a crediticios en moneda nacio onal y Par extr ranjera, la institucin d deber converti c onto solicitado y el sald do de activos a r el mo crediticios, expresa ados en moneda a extranj jera, a s su equiva alente en quetza ales utilizando cambio de d refere encia comprador r del que etzal res specto al dlar de d los Es stados el tipo de c idos de Amrica a public cado por r el Ban nco de G Guatema ala vigente al cierre c de el mes Uni inm mediato a anterior a la fech ha de la solicitud d. licitante es empr resariale es meno ores: so on aquell los solic citantes d de crdit to empre esarial Sol que e solicita an un mo onto igua al o men nor a cin nco millo ones de quetzale es (Q5,0 000,000.00), si fuera en m moneda nacional n , o igual o menor al eq quivalent te a seis scientos cincuen nta mil ares de los Est tados Unidos de e Amrica (US$ $650,000 0.00), si se trat ta de moneda dla extr ranjera y, si ya y son deudore es de la l institu ucin, el e mont to solicitado ms su end deudamiento to otal no supera cinco millones s de quetzales q s (Q5,0 000,000.00) o seis scientos s cincuen nta mil d dlares de d los Estados E U Unidos de d Amr rica (US S$650,00 00.00), lo que q corre esponda a. ra los que soliciten y mante engan activos a crediticios en moneda nacio onal y Par extr ranjera, la institucin d deber converti c onto solicitado y el sald do de activos a r el mo crediticios, expresa ados en moneda a extranj jera, a s su equiva alente en quetza ales utilizando cambio de d refere encia comprador r del que etzal res specto al dlar de d los Es stados el tipo de c idos de Amrica a public cado por r el Ban nco de G Guatema ala vigente al cierre c de el mes Uni inm mediato a anterior a la fech ha de la solicitud d. udores empres sariales s mayor res: son n aquellos deud dores de e crdito o empre esarial Deu que e tienen un endeudamiento o total mayor a cin nco millones de d que etzales (Q5 5,000,00 00.00), si s fuera en moneda nac cional o en mon neda na acional y extranj jera, o may yor al e equivalen nte a se eisciento os cincu uenta mi il dlare es de los Estados Unid dos de Am mrica (U US$650,0 000.00), si se tra ata nica amente de mone eda extr ranjera. ra los de eudores que ten ngan act tivos cre editicios en mon neda nacional y extranje era, la Par inst titucin deber convert tir el sa aldo de activos creditic cios exp presados s en moneda
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extr ranjera a su eq quivalent te en qu uetzales s, utilizando el tipo t de cambio de refe erencia com mprador del que etzal res specto al dlar de d los Estados Unidos U d de Amrica pub blicado por r el Banc co de Guatema G embre del d ao a anterior a la fec cha de la vigente al 31 de dicie refe erencia d de la val luacin d de activo os credit ticios. udores empres sariales s menor res: son n aquellos deud dores de e crdito empre esarial Deu que e tienen n un endeudam miento to otal igua al o me enor a cinco m millones de que etzales (Q5 5,000,00 00.00), si s fuera en moneda nac cional o en mon neda na acional y extranj jera, o igua al o men nor al eq quivalent te a seis scientos cincuen nta mil dlares d d de los Es stados Unidos U de Amrica a (US$6 650,000. .00), si se trata a nicam mente de mone eda extra anjera. No se nsiderar n como o deudor res emp presariale es meno ores a aquellos a deudore es que renan r con las caractersticas del d micr rocrdito o. ra los de eudores que ten ngan act tivos cre editicios en mon neda nacional y extranje era, la Par inst titucin deber convert tir el sa aldo de activos creditic cios exp presados s en moneda extr ranjera a su eq quivalent te en qu uetzales s, utilizando el tipo t de cambio de refe erencia com mprador del que etzal res specto al dlar de d los Estados Unidos U d de Amrica pub blicado por r el Banc co de Guatema G embre del d ao a anterior a la fec cha de la vigente al 31 de dicie refe erencia d de la val luacin d de activo os credit ticios. crocrdi itos: so on aque ellos ac ctivos crediticio c os otorg gados a una sola pe ersona Mic indi ividual o jurdic ca, que en su conjunto o no se ean may yores de ciento o sesen nta mil que etzales (Q160,00 00.00), s si se trat ta de mo oneda na acional, o el equ uivalente e de vein nte mil och hocientos s dlare es de los s Estado os Unido os de Am mrica (US$20,8 800.00), si se tra ata de moneda ex xtranjera a, destinados al financia amiento de la producci p n y com mercializ zacin vicios. Para el caso de gru upos de e presta atarios con ga aranta de bienes y serv olidaria, el mont to mxim mo indica ado se aplicar a da uno de d sus para cad mancomunada o so embros. mie ditos h hipoteca arios pa ara vivienda: son s activ vos cred diticios a cargo o de per rsonas Cr indi ividuales s, garan ntizados s con hipoteca h sobre bienes inmueb bles y destinad dos a fina anciar la adquisi icin, co onstruccin, rem modelaci n o rep paracin de vivie enda, siempre que e hayan n sido otorgado o os al pro opietario o final d de dicho os inmu uebles; as a com mo, los crditos oto orgados para la liberaci n de gr ravmen nes, cua ando llen nen las caracter c sticas e defi inicin se excluy yen las c cdulas hipoteca arias. mencionadas. De esta on aque ditos d de cons sumo: so ellos act tivos cre editicios que en su conj junto no o sean Cr may yores de e tres millones m d de quetz zales (Q Q3,000,0 000.00), si fuera en mon neda nac cional, o no sean m mayores s al equiv valente de tre escientos s noven nta mil d lares de d los Es stados idos de Amric ca (US$ $390,000.00), o su eq quivalen nte, si s se trata a de moneda Uni extr ranjera, otorgados a una so ola pers sona in ndividual l destin nados a financ ciar la adq quisicin n de bie enes de consum mo o ate ender el pago de serv vicios o de gast tos no rela acionado os con una u activ vidad em mpresaria al. mbin se e consid deran de entro de esta ca ategora las ope eraciones s realiza adas a travs t Tam del sistema a de tarje etas de c crdito de d perso onas indi ividuales s. alo rec ciente: en el ca aso de bienes inmuebl les es el e efectu uado por valuad dor de Ava reco onocida capacid dad y en los de ems ca asos es el efectuado por terce eros que e sean exp pertos en n la mat teria, co on no m s de un ao de antig edad re especto a la fec cha de refe erencia de la valuacin v n de ac ctivos cr rediticios s a que se refiere este e reglam mento, exc cepto cu uando se trate de crd ditos hip potecario os para a viviend da, en cuyo c ca aso se ace eptar un na antig edad d de hasta tres ao os. alizaci orme re eciente de d actua n de av valo: e es el rep porte que e actuali iza un avalo. a Info Dicho repo orte, en el caso de bien nes inmu uebles, debe se er efectu uado po or valuad dor de onocida capacid dad y, e en los dems d casos, po or terceros que e sean expertos e reco en la
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mat teria, co on no m s de un n ao de e antigedad respecto a la fech ha de re eferencia a de la valu uacin d de activo os credit ticios, ex xcepto cuando c s se trate de crditos hipo otecarios s para vivienda, en n cuyo caso c se a aceptar una an ntigeda ad de has sta tres aos. orme de e Inspe eccin: es el re ealizado o por la a instituc cin, po or medio o de personal Info calificado p para este tipo de anlisis, pre evio a c concede er una prrroga a, novac cin o acin, para dete erminar el e estado y valo or del bie en que c constituy ye la gar ranta. reestructura me debe er lleva ar el visto o bueno del gere ente gen neral. Dicho inform el atraso o en el pago de d una o ms de las cuotas de capital, intereses, Mora: es e misiones s u otros s recargo os en la as fechas s pactad das, en cuyo ca aso se considera c ar en com mora el saldo del activo a cre editicio. Para los s activos s creditic cios que e no teng gan una fecha ento det terminad da, sta se cons siderar a partir r de la f fecha en n que se e haya de vencimie a erogac cin de lo os fondo os. realizado la ondos proyecta p ado: consiste en e la info ormacin n financ ciera que e identif fica en Flujo de fo ma deta allada to odas las fuentes s y usos s de efe ectivo, as a com mo el mo omento de su form rece epcin o desem mbolso durante un u periodo determinado o. Tiene por obje eto predecir el sald do de los s fondos s disponibles o deficienc d cias de e efectivo al final d de cada mes. pacidad d de pa ago: es s la cap pacidad econm mico-fina anciera de los deudores de Cap gen nerar fluj jos de fo ondos qu ue prove engan de e sus ac ctividade es y que sean su uficientes para atender opo ortunam mente el p pago de e sus obl ligacione es. Valuacin: : es el re esultado o del an lisis de e los fact tores de e riesgo crediticio que permite ablecer la clas sificacin n del activo a c crediticio o y la constitu ucin de e reserv vas o esta provisiones s, cuand do corre esponda a, para llegar a determ minar el valor razonab ble de n de su us activo os crediti icios. recuperaci rroga: es la ampliaci n del plazo orig ginalmente pac ctado pa ara el pa ago del activo Pr cred diticio. vacin: es el acto a por medio del cual l deudor r y acreedor alt teran su ustancialmente Nov una a obligac cin, ext tinguind dola me ediante el e otorga amiento de un n nuevo ac ctivo cre editicio con ncedido por la misma m ins stitucin, en sus stitucin del existente. estructu uracin: : es la a ampliaci n del monto, m la a modific cacin d de la form ma de pago p o Ree de la garan nta de un activo crediticio. servas o prov visiones s: son las sum mas que e las ins stitucion nes deben reco onocer Res con ntableme ente par ra hacer r frente a la du udosa re ecuperab bilidad d de activo os crediticios, dete erminad das confo orme a e estimaciones es stablecid das mediante el anlisis de riesg go y la valu uacin d de dicho os activ vos, en adicin al mon nto de capital c y reserv vas de capital c mn nimo req querido por p ley. tado Pa atrimonial: declaracin escrita que contiene todos t los s bienes s, derec chos y Est obli igacione es de una person na indivi idual, pa ara deter rminar su patrim monio neto. tado de Ingreso os y Eg gresos: declaracin esc crita que e contien ne todos s los ing gresos Est mensuales y anuales de un na perso ona indiv vidual, d de los cu uales se deducen sus eg gresos s para determ minar su capa acidad d de con ntraer nuevas n en los mismos periodos igacione es. obli

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TTULO II PROCESO O CREDI ITICIO CAPTU C LO NICO Art tculo 4. . Identif ficacin n del me ercado objetivo. El plan estra atgico institucio onal y sus s modific caciones s deben identific car el me ercado p principal hacia e el cual se oriente en los acti ivos cre editicios de la institucin. Una a vez identifica ado el mercado o objetiv vo se emitirn dir rectrices s relativa as a los aspectos a s siguien ntes: a es econ nmicas s hacia las que e se ca analizar n los activos a a) Principales actividad icios; crediti cterstica as de lo os segmentos de merca ado a lo os que s se dese ea orient tar los b) Carac activo os crediti icios; iciones generale g es bajo la as que se s pacte en los ac ctivos cre editicios; y, c) Condi pciones que pue edan hac cerse a lo establ lecido en n los inc cisos ant teriores. d) Excep . Manua al de cr dito. La as poltic cas y los proced dimiento os para la evaluacin, Artculo 5. ructurac cin, aprobacin, formalizacin, desemb bolso, se eguimien nto y rec cuperaci in de estr los distintos activo os credit ticios de ebern constar c p por escr rito en u un manu ual de crdito c e ser ap probado o por el C Consejo de Adm ministraci in, o qu uien hag ga sus ve eces. que C de Adm ministrac cin, o quien hag ga sus v veces, velar v po or la actualizaci n del El Consejo manual de e crdit to y au utorizar las modifica m aciones al mismo, las s que sern municada as a la Superin ntendenc cia de Bancos, B diez (10) ) das hbiles com a ms tardar d des spus de e su apro obacin. s nuevas s instituc ciones q que se constituy c yan deb bern rem mitir una a copia del man nual a Las que e se refie ere el pr resente artculo a la Sup perintendencia de d Banc cos antes s del inic cio de sus s operac ciones. 6. Evalu uacin de so olicitante es emp presaria ales ma ayores y deud dores Artculo 6 ales ma ayores. La eva aluacin de las solicitud des que e den lugar a activos a empresaria diticios, las prr rrogas, las nova aciones o las reestructu uraciones s, cuand do se tra ate de cred soli icitantes s empre esariales s mayores o deudore es empresariale es may yores, deber d con nsiderar el anlis sis de los aspectos siguientes: sis financ ciero: a) Anlis omportam miento fi inanciero histri ico con base en n la info ormacin n requerida en 1. Co est te reglam mento; apacidad d de ge enerar fl lujos de e fondos s suficie entes para atender el pago 2. Ca opo ortuno de d sus o obligacio ones dentro del plazo del d contrato, de acuerdo a lo ind dicado en n anexo al prese ente reglamento o; go en la institucin y en otras in nstitucion nes; 3. Experiencia de pag elacin entre e el servicio de la deuda d y los flujo os de fondos proyectados del 4. Re solicitante o deudo or; vel de en ndeudam miento del solicit tante o d deudor; y, 5. Niv monto del elacin entre e el m d activo o crediti icio y el valor de e las ga arantas. En el 6. Re
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cas so de crditos con gar rantas reales, r d deber tenerse t informa acin so obre el est tado fsico, la si ituacin jurdica y, cuan ndo proc ceda, los s seguro os del bien de que e se tra ate. Para el cas so de garantas g s personales, s se evalu uar al fiador, cod deudor, garante e o avalis sta de la a misma a maner ra que al solicita ante o deudor, exc cepto qu ue para el fiado or, code eudor, ga arante o avalist ta no se er oblig gatorio solicitar el flujo de fondos proyecta p ado. sis Cualitativo: b) Anlis aturaleza a del neg gocio o industria a y riesgo os asoci iados a s sus operaciones s; y, 1. Na bjetivos del d solic citante o deudor y estim macione es de su u posici n comp petitiva 2. Ob con n relaci n al sec ctor eco onmico al que pertenece, y rie esgos de e dicho sector tom mando en e cuenta a la informacin oficial d disponible, de fu uentes ca alificada as o de aso ociaciones grem miales u otras o fue entes a c criterio de d la institucin. s entidades deb bern m mantener, mient tras el activo crediticio c o presen nte sald do, la Las info ormacin n y documentaci in relativa a los s anlisis s indicad dos en e el presen nte artcu ulo. nlisis in ndicado en el presente p e artculo, se d deber determin nar la De acuerdo al an egora de clas sificacin n del activo a c crediticio o que correspo c onda co onforme a lo cate esta ablecido o en el artculo 28 de este e reg glamento o y valu uarlo seg gn el procedim p miento indi icado en n el regla amento. de otros s solici itantes o deud dores. L La evalu uacin de d las Artculo 7. Evaluacin d en lugar a activ vos cred diticios, las prr rrogas, l las nova aciones o las solicitudes que de aciones, , cuando o se trate e de solicitantes s o deudores em mpresaria ales men nores, reestructura crocrditos, crd ditos hip potecarios para a viviend da o cr rditos d de cons sumo, deber d mic con nsiderar el anlis sis de los aspect tos siguientes: a) C Comporta amiento financie ero hist rico, cua ando el solicitan nte o deudor sea a una persona jurdica, except to cuando se t trate de solicita antes o deudore es de m microcrd dito; C Capacida ad de pa ago, con nforme a las po olticas aprobada a as por el e conse ejo de administr racin d de cada a institucin, o quien haga s sus vec ces, con n sus espectiv vas conclusiones s y recom mendaci iones; y, , re ectos se ealados en el l inciso a), num merales 3 al 6 del ar rtculo Los aspe anterior.

b)

c)

s entidades deb bern m mantener, mient tras el activo crediticio c o presen nte sald do, la Las info ormacin n y documentaci in relativa a los s anlisis s indicad dos en e el presen nte artcu ulo. nlisis in ndicado en el presente p e artculo, se d deber determin nar la De acuerdo al an egora de clas sificacin n del activo a c crediticio o que correspo c onda co onforme a lo cate esta ablecido o en el artculo a 2 28 de este regla amento y valuarlo atend diendo a las po olticas apr robadas por el co onsejo d de admin nistraci n de la i instituci n. . Estruc cturaci n del activo a c creditici io. La estructur e racin de los ac ctivos Artculo 8. diticios incluir, cuando sea aplicable, lo os eleme entos sig guientes s: cred a) b) c) d) e) Mon nto del activo a cre editicio; Prog gramacin de de esembolsos; Form ma de pago de c capital e intereses; Peri iodo de gracia; Tas sa de inte ers;
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f) g) h) i)

Plaz zo; Des stino del crdito; Gar rantas; e, e Otra as condiciones q que se pacten. p

vo crediticio de acuerdo o a los e element tos anteriores, Para efecto de estructurar el activ ber con nsiderars se, en lo o aplicab ble, lo sig guiente: deb Uso o de los fondos. f Situ uacin fin nanciera a del soli icitante o deudo or y de lo os garantes. Flujos de fo ondos proyectados del solicitante e o deud dor o de el proyec cto a fina anciar. rcial u o operativo o del solicitante o deudo or, en co omparac cin a la forma Ciclo comer pago. de p Valo or de los s activos s, patrimonio e in ngresos del solic citante o deudor r. Estimacin de la vi ida til del d bien que se financia ar, cua ando st te figure como anta. gara

acin. L Las instit tuciones s debern observ var sus polticas s estable ecidas Artculo 9. Aproba ra la apro obacin de solic citudes que q den lugar a activos crediticios, las prrroga as, las par nov vaciones s o las reestruc cturacion nes, con nforme a la estructura y nivele es jerrq quicos definidos en su org ganizaci n. 0. Form malizaci n. Las instituciones de ebern establec e cer e implement tar los Artculo 10 a adecua ada form malizaci n de la as condiciones de d los procedimientos que procuren una ivos crediticios en los t ttulos y contrato os respe ectivos, incluyen ndo sus garant as. El acti con ntrato de ebe resp ponder a las co ondiciones y es structura a de la o operaci n y ade ems, cua ando sea a aplica able, oto orgar fac cultades a la institucin n para e efectuar inspecc ciones per ridicas q que perm mitan ve erificar el cumplimiento d de las co ondiciones estab blecidas s. do activo o creditic cio prorr rogado o reestru ucturado o deber mantener el mismo m n mero Tod de identifica acin de e origen. En el caso c de las nov vaciones s o camb bio de garanta, g en el pediente deber constar r el nme ero de id dentificacin de origen d del activo o creditic cio. exp 1. Segui imiento. Las ins stituciones debe ern emitir poltic cas orien ntadas a darle Artculo 11 guimiento o a los activos a c crediticio os, que conteng gan, entre otros, proced dimientos s para seg dete ectar op portunam mente el deterioro de su us activo os credit ticios y p prevenir una pot tencial pr rdida. tculo 12 2. Recuperaci n. Las institucio i ones debern emitir polticas que conte engan Art los mecan nismos y proce edimiento os de cobro c q que con nsideren adecua ados pa ara la n efecti iva de lo os activo os crediti icios. recuperaci TTU ULO III IN NFORM MACIN MNIMA A DE LO OS SOLI ICITANT TES DE FIN NANCIAMIENTO O Y DE L LOS DE EUDORE ES CAP TULO I ORMACI IN GEN NERAL INFO 13. Info ormaci n gene eral de e perso onas ju urdicas s. Resp pecto de los Artculo 1 icitantes s de ope eraciones s que de en lugar r a activ vos crediticios y de los deudore d es que soli sea an pers sonas jurdicas, las institucio i ones de ebern obtene er la in nformacin y doc cumenta acin siguiente: a Datos genera a) ales: Denominacin o razn so ocial; 1. D
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2. 3. 4. 5. 6.

N Nmero de d Ident tificacin n Tributa aria (NIT); A Actividad(es) eco onmica(s) princ cipal(es) a que se s dedica a; D Direccin n de la se ede social; N Nmero de d telfo ono; y, N Nombre del d o los s represe entantes s legales s.

b Solic b) citud de financiam f miento firmada por p func cionario responsa r able. c Fotoc c) copia de el testim monio de e la escr ritura de e constitucin de e la entidad y de d sus modificaciones, inclu uyendo la razn n de su inscripc cin en el Regi istro Me ercantil eral de la a Repb blica. Gene o de Em d Fotoc d) copia de e la Pate ente de Comerci C mpresa y de Soc ciedad. e Fotoc e) copia de el nombramiento o del rep presenta ante legal debid damente e inscrito o en el regis stro corre espondie ente. f) ) Previ io a su u formalizacin, certificacin d de la au utorizacin conc cedida por el rgan no comp petente de la entidad, e para qu ue el representa ante leg gal contr rate el activo o crediticio, o f fotocopia a del do ocument to donde conste expre esamente e esta facultad.

g Referencias bancaria g) as y/o co omerciales respecto a operacio o nes cred diticias. h Cons h) stancia de con nsulta efectuada a al Sistema de Info ormacin n de Ri iesgos Crediticios de e confor rmidad con c la no ormativa a aplicab ble. i) ) Decla aracin firmada f por el re epresent tante leg gal que conteng c a: 1. N Nombre de las socied dades en e las que el solicita ante o deudor tiene participac cin de e capita al, cuan ndo dic chas inv versione es, en su con njunto, epresent ten ms s del 25% % del pa atrimonio o del soli icitante o deudo or. re 2. E En el caso de a acciones s nomina ativas, e el nomb bre comp pleto de e los socios o accionista as que tengan participa acin ma ayor del diez po or ciento o (10%) ) en el d la en ntidad solicitant s te o de eudora, indicand do su porcenta p aje de capital de cin. En n caso el e accion nista sea a person na jurdic ca, se debern d incluir participac os nomb bres de lo os titulares de acciones a s nomina ativas co on participacin mayor lo del diez por p cient to (10%) ) en el ca apital pa agado. Nombre complet c o de los s miemb bros del consejo o de adm ministrac cin y ge erente 3. N general, o quien haga su us veces s, indican ndo nom mbre del cargo. Adems A , si los uncionar rios indic cados tie enen rel lacin de direcc cin o ad dministra acin en n otras fu sociedades merc cantiles, deber indicars se el nom mbre del cargo. Las s person nas jurd dicas no o merca antiles debern d acredita ar legalmente su s exist tencia com mo tales y que su s natura aleza jur rdica les s permit te solicita ar financ ciamient to. Asimismo, cum mplir, en lo aplicable, con lo indicado en n los num merales anteriore es. d ntacin a que se e refiere en los in ncisos a), c), d) y e) de e este La informacin y documen eber actualizars se cuand do se pr roduzca algn cambio. c L La consulta a qu ue se articulo, de nciso h) deber efectuarse, com mo mnim mo, a la fecha d de cada valuaci n de refiere el in ivos cre editicios en el c caso de deudor res empresariale es mayo ores y, en todo os los acti cas sos, cuan ndo se conceda c an prrro ogas, nov vaciones s o rees structuraciones. ra el cas so de pe ersonas jurdica as extran njeras, e en lo ap plicable, deber requerir rse la Par info ormacin n y los documen ntos equivalentes s de su pas de origen.
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tculo 14. Informacin n gener ral de personas individuales. Resp pecto de los Art soli icitantes s de ope eraciones s que de en lugar r a activos credi iticios y de los deudores d s que sea an perso onas in ndividual les, las instituc ciones d debern n obtene er la in nformaci in y doc cumenta acin siguiente: a) Dato os gener rales: 1. N Nombre completo c o; 2. N Nmero de d Identificacin n Tributa aria (NIT); 3. N Nmero de orde en y de e registr ro de la a cdula a de vec cindad y el lug gar de emisin; Nmero de d pasaporte y pas p de emisin e , si se trata de e extranjer ros; 4. N 5. A Actividad(es) y oc cupacin princip pal; 6. D Direccin n particular y com mercial si la tuviere; en caso de e carece er de dire eccin particular r, croquis s de ubicacin; Nmero de d telfo ono; y, 7. N 8. S Si labora a en re elacin de d depe endencia a, nomb bre, dire eccin y nme ero de te elfono de d la(s) persona a(s) indiv vidual(es) o jur dica(s) p para la(s s) que la abora, in ndicando o el carg go que ocupa o y antiged a dad labo oral. citud deb bidamen nte firma ada. b) Solic ocopia co ompleta de la c dula de e vecinda ad o pas saporte s segn se ea el caso. c) Foto a el caso de comerci iantes individua ales obligados legalme ente a llevar d) Para contabilidad, fotocop pia de la a Patente e de Com mercio de d Empr resa. erencias bancari ias y/o comercia c ales resp pecto a operacio o ones cre editicias. e) Refe stancia de con nsulta efectuada e a al Sistema de Informacin n de Riesgos f) Cons Cred diticios de d conformidad con c la no ormativa a aplicab ble. laracin en la qu ue se ind dique: g) Decl 1. N Nombre de las s socied dades en e las que el solicita ante o deudor tiene p participacin de e capita al, cuan ndo dic chas inv versione es, en su con njunto, represen nten ms s del 25% % del pa atrimonio o del solicitante o deudo or. Nombre de las p personas s jurdica as en las s cuales s ejerza u un cargo o de dire eccin 2. N o adminis stracin, indican ndo el ca argo. acin y docume d ntacin a que se s refiere e el inciso a) de e este artculo a deber d La informa tualizars se cuand do se pr roduzca algn cambio. c sulta a que se re efiere el inciso La cons act f) deber d e efectuars se, como mnim mo, a la fecha f de e cada va aluacin n de activ vos cred diticios en el caso o de de eudores empres sariales mayores s y, en todos los caso os, cuan ndo se as, nova aciones o reestru ucturacio ones. concedan prrroga ara el ca aso de personas p s individuales ex xtranjera as, en lo o aplicab ble, debe er requ uerirse Pa la informac cin y lo os docum mentos equivale e ntes de su pas de orige en. CAPTULO I II INFOR RMACI N FINA ANCIER RA rtculo 1 15. Agru upacin de soli icitantes s y deudores. La L inform macin financier f ra que Ar req quieran las inst titucione es de su us solici itantes y deudo ores est tar en funcin de la cla asificaci n siguie ente:
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a) b) c) d) e)

solic citantes o deudo ores emp presaria ales may yores; solic citantes o deudo ores emp presaria ales men nores; solic citantes o deudo ores de microcr m dito; solic citantes o deudo ores de crditos c carios pa ara vivien nda; y, hipotec solic citantes o deudo ores de crditos c de cons sumo.

Los s solicita antes o deudore d s media ante tarje etas de crdito o contra atos de arrendam a miento fina anciero pueden n pertenecer indistinta amente a las modalidades de cr rditos empresaria ales, mic crocrdit tos o crditos de cons sumo, y no son una modalida m ad de dito en s s misma as. crd rmacin n financ ciera de e solici itantes y deud dores empresa ariales Artculo 16. Infor Las inst tituciones deber rn obtener, res specto de los so olicitante es y deu udores mayores. L ales may yores, la informa acin y documen d ntacin siguiente s e: empresaria a) Pers sonas ju urdicas 1. Estados s financie eros cor rrespond dientes a los dos ltimo os ejercic cios con ntables anteriore es a la f fecha de e la solicitud, deb biendo ser s el lt timo ejer rcicio auditado por con ntador p pblico y audito or indep pendient te, que incluya a el dictamen respectivo, las notas a los es stados financieros y e el estado o de flu ujo de citudes presenta p adas den ntro de los cuatro (4) meses m efectivo. Para las solic l ejercicio conta able del solicitan nte, se aceptar n los siguientes al cierre del estados s financie eros aud ditados correspo c ondiente es al per riodo con ntable anterior al del ltimo cierre. eros al cierre s financie c de e mes, c con antigedad no may yor de se eis (6) 2. Estados meses previos p a la fec cha de la a solicitu ud, certificados por el contador c r de la empresa a y firm mados po or el representa ante leg gal. En el caso de per rsonas j jurdicas s que te engan menos m tiempo d de estar operando, se requerir n los estados s financieros ms m reci ientes o el ba alance g general de inic cio de operacio ones, se egn cor rrespond da. e fondos s proyec ctado para el pe eriodo de el financ ciamiento o, firmad do por 3. Flujo de funciona ario resp ponsable e de la empres sa y po or el rep presenta ante lega al, as como lo os supue estos utilizados para p su elaborac cin y la as variab bles que darn los resultados espera ados, qu ue perm mitan establece er la fa actibilida ad del miento de e sus ob bligacion nes con l la institu ucin. cumplim s financi ieros auditados, a que s se refiere e el num meral 1 de d este inciso, Los estados bern ob btenerse e anualm mente. A la fec cha de cada c va aluacin y cuando se deb rguen pr rrrogas s, novac ciones o reestructuracio ones, se deber n obten ner los otor esta ados fina ancieros s, a que se refie ere el nu umeral 2 de este e inciso, con firm ma del repr resentan nte legal l y del contador c r de la e empresa a y con a antiged dad no mayor m de s seis (6) meses p previos a la fech ha de re eferencia a de la v valuacin n o a la fecha de la solicitud, seg gn sea a el caso o. El flu ujo de fo ondos p proyectado, a que se ere el nu umeral 3 de este inciso, deber obtene erse anu ualmente e y cuan ndo se refie otor rguen pr rrrogas, novaciones o reestruct r turaciones. merciant tes individuales obligado os legalm mente a llevar co ontabilid dad b) Com s financie eros cor rrespond dientes a los dos ltimo os ejercic cios con ntables 1. Estados anteriore es a la f fecha de e la solicitud y e estados financie eros al cierre c de e mes, con ant tigedad d no ma ayor de e seis (6 6) mese es previ ios a la a fecha de la solicitud d, incluy yendo la a integra acin de e los principales s rubros s del ba alance, certificados por Perito Contado C r o Cont tador P blico y A Auditor y firmados por erciante individu ual. En el e caso que ten ngan me enos tie empo de e estar el come operand do, se re equerirn n los est tados fin nanciero os ms r recientes s o el ba alance
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general de inicio o de ope eracione es, segn n corresponda. e fondos s proyec ctado para el perodo de el financ ciamiento o, firmad do por 2. Flujo de funciona ario resp ponsable e de la empres sa y por r el prop pietario, as com mo los supuest tos utiliz zados para p su elabora acin y las vari iables que q dar n los resultad dos esp perados, que permita an esta ablecer la factibilidad d del cumplim miento de e sus ob bligacion nes con l la institu ucin. s financieros, a que se refiere e el nume eral 1 de e este inciso, de ebern Los estados enerse a la fec cha de cada valuacin n y cua ando se otorgue en prrr rogas, obte novaciones o reest tructurac ciones, con c antig gedad no may yor de se eis (6) meses m vios a la a fecha de referencia de d la va aluacin o a la fecha de la solicitud, prev segn sea el e caso. El flujo de fondos proye ectado, a que se e refiere e el num meral 2 este inci iso, deber obte enerse anualme a ente y cu uando se e otorgu uen prrr rogas, de e novaciones o reestr ructurac ciones. sonas in ndividual les no co omerciantes c) Pers nial, con n el detalle de lo os princip pales rubros, co on no m s de 1. Estado patrimon 4) mese es de antigedad d respec cto a la fecha f de e la solic citud, firm mado cuatro (4 por el so olicitante e o deud dor. os, con no m s de c cuatro (4) meses de 2. Estado de ingresos y egreso dad respecto a la fech ha de s solicitud, firmado o por el solicita ante o antiged deudor. e fondos proyect tado firm mado por r el solic citante o deudor. 3. Flujo de y el flu estado patrimon p nial, el estado e d ingre de esos y egresos e ujo de fo ondos El e proy yectado debern obten nerse cu uando se e otorgu uen prr rrogas, novaciones o rees structura aciones con no ms de cuatro (4) meses de antigeda ad respe ecto a la fe echa de solicitud d, firmad do por el solicitan nte o de eudor. nicipalida ades d) Mun 1. Estados s financ cieros correspo c ondiente es a lo os dos ltimo os ejerc cicios contable es anter riores a la fech ha de la a solicitu ud y estados financiero os al cierre de mes, con ant tigedad d no ma ayor de seis (6) meses previos s a la e la solic citud, inc cluyendo o la integ gracin de los p principale es rubro os del fecha de balance e, certific cados por el tes sorero m municipa al y firm mados po or el alc calde municipal. e fondos proyect tado par ra el per rodo del financia amiento, firmado o por 2. Flujo de el alcalde mun nicipal y el tes sorero m municipa al, indica ando los supue estos os para su elab boracin n y las v variables que d darn lo os result tados utilizado esperad dos, que permita an estab blecer la factibilid dad del cumplim miento de e sus obligacio ones con la institucin. s financieros, a que se refiere e el nume eral 1 de e este inciso, de ebern Los estados enerse a la fec cha de cada valuacin n y cua ando se otorgue en prrr rogas, obte novaciones o reest tructurac ciones con c antig gedad no mayor de se eis (6) meses m vios a la a fecha de referencia de d la va aluacin o a la f fecha de la solicitud, prev segn sea el e caso. El flujo de fondos proye ectado, a que se e refiere e el num meral 2 este inci iso, deber obte enerse anualme a uando se e otorguen prrr rogas, de e nte y cu novaciones o reestr ructurac ciones. as institu uciones del Esta ado e) Otra
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acin y docum mentaci n finan nciera que q pe ermita establec e cer la La informa d pago del solicitante o deudo or, conforme a la as poltic cas que emita capacidad de nstitucin n que ot torgue el financia amiento. la in ecesario o requer rir estad dos financieros ni flujo de fondos pro oyectado o para No ser ne nceder la a primer ra prrro oga a un n activo creditic cio, cuyo o plazo o original no exce eda un con ao o y siempre que la prrro oga no sea s may yor de tre einta (30 0) das c calendario. o de la as perso onas qu ue figure en como o fiador res, cod deudores s, garan ntes o En el caso alistas, n no ser obligato orio requ uerir flujo de fondos proyectado; asimismo, no o ser ava obligatorio requerirles esta ado de ingreso os y egr resos cu uando se trate de prr rrogas, vaciones s o reest tructurac ciones. nov tculo 17. Infor rmacin n financ ciera de e solici itantes y deud dores empresa e ariales Art me enores. Las inst titucione es deber rn obte ener, res specto de d los so olicitante es y deu udores empresaria ales men nores, la a informa acin y documen d ntacin siguiente s e: a Perso a) onas jur rdicas 1. E Estados financieros corr respondi ientes a los dos s ltimos s ejercic cios con ntables anteriores s a la fecha de la l solicitud y los estados s financi ieros al cierre c de e mes, on antig gedad n no mayo or de seis (6) me eses pre evios a la a fecha de d la solicitud, co in ncluyend do la int tegracin n de los s princip pales rub bros del balance e, certifi icados por el co ontador de la empresa e a o con certifica acin de e Contador Pb blico y A Auditor y firmad dos por el repr resentan nte lega al. En e el caso de per rsonas ju urdicas que ten ngan me enos tie empo de e estar operand do, se requerir r n los estados financie eros m s recie entes o el balance g general de inic cio de nes, seg gn corre esponda a. operacion 2. F Flujo de fondos proyecta ado par ra el per rodo de el financ ciamiento o, firmad do por fu uncionar rio respo onsable de la em mpresa y por el represen ntante le egal, as como lo os supue estos ut tilizados para su elaboracin y las var riables que q darn los re esultado os espe erados, que permita an esta ablecer la fac ctibilidad d del cumplimie ento de sus obligacione es con la a instituc cin. Los esta L ados financieros s, a que e se ref fiere el numera al 1 de este inciso, de ebern o obteners se anualmente e y cu uando se oto orguen prrrog gas, novacion n nes o reestruct turacione es con a antiged dad no mayor m de e seis (6) meses s previos s a la fec cha de a solicitu ud. El flujo de fondos proyecta ado, a q que se refiere e el nume eral 2 de e este la in nciso, deber obtene erse cuando c se ot torguen prrrogas, novacion n nes o reestruct turacione es. b Come b) erciante es individ duales obligados s legalmente a llevar con ntabilida ad La m misma in nformaci in y do ocumentacin indicada en el inciso b) b del artculo a anter rior. Los s estado os financ cieros debern d rse anua almente y cuan ndo se obtener otorg guen pr rrogas, novacio ones o reestruct r turaciones con antiged dad no mayor de se eis (6) meses m pr revios a la fecha a de la so os proye ectado olicitud. El flujo de fondo debe er obtenerse cuando se e otorg guen prrroga as, no ovacione es o reest tructurac ciones. c Perso c) onas ind dividuale es no com merciantes misma in nformaci in y do ocumentacin indicada en el inciso c) c del artculo a La m anter rior. El estado e patrimon nial, el estado de ingre esos y egresos s y el flu ujo de fondo os proy yectado deber rn obt tenerse cuando se otorgue en prr rrogas, novaciones o reestru ucturacio ones con n no m s de cua atro (4) meses de d antigedad
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respe ecto a la a fecha d de solicit tud, firmado por el solicitante o d deudor. d Municipalidad d) des misma in nformaci in y do ocumentacin indicada en el inciso d) d del artculo a La m obtener anter rior. Los s estado os financ cieros debern d rse anua almente y cuan ndo se otorg guen pr rrogas, novacio ones o reestruct r turaciones con antiged dad no mayor de se eis (6) meses m pr revios a la fecha a de la so os proye ectado olicitud. El flujo de fondo debe er obten nerse anualmen nte y cu uando se otorgu uen prrrogas, novacio ones o reest tructurac ciones. e Otras e) s instituc ciones del Estad do nformaci n y doc cumenta acin financiera que per rmita es stablecer r la capa acidad La in de pa ago del solicitan s nte o deu udor, conforme a las po olticas que emita a la insti itucin que o otorgue el financ ciamient to. No ser ne ecesario o requer rir estad dos financieros ni flujo de fondos pro oyectado o para nceder la a primer ra prrro oga a un n activo creditic cio, cuyo o plazo o original no exce eda un con ao o y siempre que la prrro oga no sea s may yor de tre einta (30 0) das c calendario. o de la as perso onas que figure en como o fiador res, cod deudores s, garan ntes o En el caso alistas, n no ser obligato orio requ uerir flujo de fon ndos pro oyectado; asimi ismo, no o ser ava obli igatorio requerir rles esta ado de ingresos y egresos cu uando se e trate de prrrogas, nov vaciones s o reest tructurac ciones. 8. Inform macin financi iera de solicita antes y deudor res de microcr m rdito. Artculo 18 s institu uciones debern n obten ner, res specto d de los solicitan ntes y deudore es de Las mic crocrdito, estad do patrim monial y estado o de ingresos y egres sos. Esta a inform macin deb ber s ser act tualizada a cuando se otor rguen prrrogas, no ovacione es o reestructura aciones. . n finan 19. Info ormacin nciera de d solic citantes s y deu udores de cr ditos Artculo 1 potecario os para a vivien nda. La as institu uciones deber n obten ner, res specto de d los hip soli icitantes s y deud dores de e crdito os hipot tecarios para vivienda, estado patrimo onial y esta ado de ingresos s y egres sos con antiged dad no m mayor de cuatro o (4) meses a la fecha de la solicit tud. ando el solicitan nte labo ore en re elacin de depe endencia a, adem ms de la inform macin Cua indi icada en n el prr rafo ante erior, de eber ad djuntar c certificac cin recie ente de ingreso os y de antigedad laboral, la cual l deber ser debidamen nte verificada. L La inform macin deber d zada cua ando se otorgue en prrro ogas, nov vaciones s o reestructuraciones. ser actualiz rmacin n financ ciera de e solicit tantes y deudo ores de crdito os de Artculo 20. Infor nsumo. Las institucione es deber rn obte ener, res specto de d los so olicitante es y deu udores con de crditos s de co onsumo, estado o patrimo onial y estado de ingr resos y egresos con yor de c cuatro (4 4) meses s a la fecha de la l solicit tud, cuando el crdito c antigedad no may pere och henta mil quetza ales (Q80,000.00 0) o el e equivalente de d diez mil cuatrocientos sup dla ares de los Est tados U Unidos de Amr rica (US$10,400 0.00), si se trata a de mo oneda extr ranjera. Para la as solicitudes de d meno or cantid dad a la indica ada, las s instituc ciones emitirn la poltica de reque erimient to de info ormacin. ando el solicitan nte labor re en relacin de depen ndencia deber adjuntar certific cacin Cua reciente de e ingres sos y d de antig gedad laboral, , la cua al deber ser debidam mente rificada y no ser obligat torio req querir el estado p patrimon nial y el estado de d ingre esos y ver egr resos. po de fin nanciam miento, cuando c s se trate de prrrogas, novacio ones o En este mismo tip
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ree estructuraciones, las institucio ones emitirn la pol ltica de requerimient to de info ormacin n financi iera. tculo 2 21. Informacin n financiera de d oper raciones s autoli iquidables (ba ack to Art bac ck). En el caso o de ac ctivos cr rediticios s garant tizados totalmente con n obligac ciones fina ancieras o certificados d de depsito a pl lazo, em mitidos o constitu uidos en n la insti itucin que e registre el acti ivo crediticio, no o ser obligator o rio el req querimie ento de la l inform macin fina anciera a que se s refier re este captulo o. Para el efecto, debe er estar r pactad do por esc crito que e, en cas so el de eudor se ea dema andado o incurra a en el i incumpli imiento de los pag gos esta ablecido os, sin m ms trmite, se e podr hacer efectiva a la gar ranta. Si S por cua alquier m motivo la a garanta fuera a sujeta a de cua alquier limitaci l n que perjudiqu p ue los der rechos del acr reedor, la instit tucin queda q o obligada a a req querir la a inform macin fina anciera a que se e refiere este cap ptulo. CAPT TULO III INF FORMA ACIN DE D LAS G GARAN NTAS tculo 22 2. Inform macin relativa a a las garantas. En el e caso de activ vos cred diticios Art con n garantas reale es, las in nstitucion nes debern ma antener la l docum mentaci n siguie ente: a) Cert tificacin n del Re egistro General G de la Pr ropiedad d que co ontenga la inscr ripcin de d dominio, as co omo los s gravm menes y limitac ciones q que pes san sobre las gara antas. ocopia de d las p lizas de e seguro o vigent tes con las cond diciones s y cobe erturas b) Foto que se haya an reque erido, cuando pro oceda. rme de e inspec ccin de las garanta g as cuan ndo se otorgue en prrrogas, c) Infor nova aciones o reestr ructuraci iones. nformes de actua alizacin n de ava alo. d) Avalos e in CAPT TULO IV V DOC CUMENT TACIN N COMP PLEMEN NTARIA tculo 23 3. Documentacin com mplemen ntaria. L Las instit tuciones s deber n mante ener la Art doc cumenta acin siguiente: a) Soli icitud de e prrrog ga, nova acin o reestruc cturacin n, firmad da por el e deudo or o su repr resentan nte legal l, segn corresp ponda. el caso de d perso onas jur rdicas, fotocopia f a del documento o en el que q se faculta f b) En e al represe entante legal para formaliz zar cad da pr rroga, novaci n o structura acin. rees solucin de aut torizaci n de cada act tivo cred diticio, p prrroga a, novac cin o c) Res rees structura acin, e emitida por el rgano compe etente d de la in nstituci n. La reso olucin, en lo ap plicable, deber contene er: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. El punt to de ac cta correspondiente; Monto original y sus am mpliacio ones; a Saldo actual; Monto a amplia ar o nov var; cesin original; Fecha de conc cimiento; Fecha de venc Fecha del nuevo vencimiento; ro ordina al de la prrroga p a; Nmer
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9. Garant tas adic cionales otorgad das, cuan ndo corr responda a; ro de ide entificac cin de los activ vos credi iticios qu ue se ca ancelan, , en el 10. Nmer caso de novac ciones; y, y c ones que e se pact ten. 11. Otras condicio cumento median nte el cu ual se formaliz cada ac ctivo cre editicio, sus s prr rrogas, d) Doc nova aciones o reestr ructuraciones o, en su c caso, la razn r co orrespon ndiente. mproban ntes don nde cons ste la entrega d de fondo os, amo ortizaciones a capital, c e) Com pagos de intereses s y cua alquier otro o pag go efectu uado. E Estos do ocumento os los servar la institu ucin en n forma digital d o fsica. cons dencia relacion nada co on el f) Correspond uerimien ntos adm ministrativ vos de cobro. c requ activo creditic cio, inc cluyendo o los

el caso de deud dores em mpresar riales ma ayores, informe de visit tas al ne egocio g) En e del d deudor conform c e a la po oltica em mitida po or la inst titucin. a activos s creditic cios en proceso p de cobr ro judicia al: h) Para 1. 2. Consta ancia de e entrega a de documenta acin y/o o exped diente al abogad do que tiene a su carg go el pro oceso de e cobro judicial; Fotoco opia de la dema anda pre esentada a por el abogad do ante los tribu unales corresp pondientes, con su resp pectivo s sello y fir rma de r recepcin; y, Informe e circunstanciad do de un n abogad do sobre e la situa acin del proceso, que permita a evaluar la re ecuperabilidad del acti ivo cred diticio. Dicho D in nforme deber ser act tualizado o anualm mente. TTU ULO IV VAL LUACIN N DE AC CTIVOS S CREDITICIOS CAPTULO I ASPEC CTOS GENERA ALES DE E LA VA ALUACI N Artculo 2 24. Peri iodicida ad. Las instituc ciones debern n valuar todos sus activos a diticios, de conf formidad d con lo establec e cido en e este reglamento o, cuatro veces al a ao, cred con n saldos referido os al cierre de lo os mese es de ma arzo, jun nio, septiembre y diciem mbre, y los resultados deb bern s ser infor rmados a la Su uperinte endencia a de Ba ancos, en e los matos y medios s que sta indique, de entro de los prim meros d diez (10 0) das de d los form mes ses de m mayo, ag gosto, no oviembr re y febre ero, resp pectivam mente. tculo 2 25. Rev visiones s. La Superinte S endencia a de Bancos B podr, en cua alquier Art momento, r revisar lo os result tados de e la valuacin de e activos s creditic cios. c co onsecue encia de e estas revisiones se d determina que la a clasificacin de d los Si como acti ivos cre editicios y/o la c constituc cin de reservas o prov visiones s no se ajustan a las presentes disposi iciones, la Su uperinten ndencia de Bancos B nar la deber orden cin de los ac ctivos y la correspond diente constitucin de e reserv vas o reclasificac s. provisiones io de lo anterior r, de con nformida ad con e el tercer r prrafo o del artculo 53 3 de la Sin perjuici y de Ban ncos y Grupos G F Financie eros, cua ando a juicio del Superintenden nte de Bancos Ley exis stan fac ctores de riesgo o que re equieran n la con nstitucin n de re eservas o provis siones esp peciales adicion nales, s ste debe er orde enar, en n cada caso, la a constitucin de d las mis smas, co on el fin de cubri ir el riesg go en la medida a necesa aria.
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Art tculo 26 6. Agrup pacin d de los activos a c creditic ios. Par ra efecto os de la valuaci n, las inst titucione es deber rn agrupar los activos a c crediticio os de la forma si iguiente: a) a b) c c) d d) e e) ende eudamiento direc cto de de eudores s empres sariales mayores s; ende eudamiento direc cto de de eudores s empres sariales menores s; micro ocrditos s; crditos hipo otecarios s para viv vienda; y, crditos de consumo c o.

chos acti ivos crediticios debern n valuars se confo orme a los crite erios dispuestos en el Dic presente re eglamento, seg n corres sponda a cada u uno de lo os grupo os anteri iores. Artculo 27 7. Clasificacin n de ac ctivos cr rediticio os prorr rogados s, reest tructurados o vados. C Cuando un activ vo credi iticio sea a prorro ogado, re eestructu urado o novado o se le nov deb ber asig gnar la categor c a de riesgo que e tena a antes de e la prrr roga, reestructu uracin o no ovacin. s instituc ciones nicamen nte podr rn mejo orar la c clasificac cin de los activ vos cred diticios Las prorrogados, reestructurad dos o no ovados, transcu urridos tr res (3) meses y confor rme la uacin c correspo ondiente. . valu Ar rtculo modifica m ado seg gn Resolucin n JM-167 7-2008 7 bis. Esperas E o difer rimiento os de pa agos. El E otorga amiento de espe eras o Artculo 27 erimiento os de pa agos en activos creditic cios, en ningn caso int terrumpir el c mputo dife de la mora. . Ar rtculo adiciona a ado seg gn Resolucin n JM-167 7-2008 CAPT TULO II TIPO OS DE CATEGO C ORAS Artculo 2 28. Tipo os de c categoras. Pa ara efec ctos de clasifica acin de los grupos g mencionados en el l artculo o 26 del presente reglam mento, to odos los s activos s creditic cios se sificarn n en algu una de la as cinco categor ras sigu uientes, de d meno or a may yor riesg go: clas 1. 2. 3. 4. 5. C Categora a A. De e riesgo normal. C Categora a B. De e riesgo superior al norm mal. C Categora a C. Co on prdidas esperadas. C Categora a D. Co on prdidas sign nificativa as espera adas. C Categora a E. De e alto rie esgo de irrecupe erabilidad d.

TULO III I CAPT ASIFICA ACIN DE D ACT TIVOS CREDITIC CIOS CU UANDO SE TRA ATE DE DEUDO ORES CLA EMPRE ESARIA ALES MA AYORES S Art tculo 2 29. Crite erios de clasificacin n. En e el caso de deu udores empresa e ariales ma ayores, e el proced dimiento o de clas sificacin n ser el siguiente:

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1. Por lo menos una vez al ao, a la valuaci n de lo os activo os credit ticios se e har zando co omo crit terios de e clasifica acin la capacid dad de p pago y la a mora. utiliz a efecto os de lo indicado o en el prrafo anterior r, la inst titucin elaborar e r, por Para cada deudo or, un re eporte que q pres sente los s resulta ados de la evaluacin de d los m ados en el anex xo a es ste regla amento, el cual deber estar aspectos menciona ecuadam mente do o por quien lo elabo ore y por p el ocumentado y firmado ade cionario que lo apruebe e. Dicho o reporte e, as como los s informes jurdicos a func que e se refie ere el in nciso h), , numera al 3, de el artculo 23 de e este re eglamen nto, no n oblig gatorios para aquellos s activo os cred diticios que se e encue entren ser clas sificados s en la cate egora E con reserv vas del l 100% % registradas contableme ente en f forma ad decuada. enero de e cada a ao, las institucio ones fina ancieras s deber n: En e zar, a criterio de e la institucin, e en un mximo m d de tres grupos a sus a) Organiz deudore es empre esariales mayor res, con n referen ncia al c cierre co ontable del d 31 de dicie embre de el ao in nmediato o anterio or, para valuar s sus activ vos crediticios con sald dos refer ridos al 30 3 de junio, 30 d de septie embre o 31 de diciembr d re; y, r escrito o a la Superin ntendenc cia de Bancos un pla an de b) Comunicar por n, firma ado por el repre esentante e legal, que inc cluya la conform macin valuaci de cada a grupo y la fech ha de ref ferencia, de las mencion nadas en el inciso a), a la que e los res spectivos s crdito os sern n valuado os. Cualquier modificac m cin al plan me encionad do debe er ser in nformad da a la Superint S tendenci ia de Ba ancos por lo menos m co on diez (10) ( das s de anticipacin n a la fec cha de la a valuac cin. n transcurrir m s de do oce (12) meses entre v valuacion nes suce esivas No debern smo ac ctivo cre editicio realizad das con n base en es stos criterios, de un mis eptuand do los ca asos a qu ue se refiere el s siguiente e prrafo o. exce ando en el transcurso de un ao a cale endario se origi ine un nuevo n deudor d Cua emp presarial l mayor r, sus activos a c crediticio os debe ern ser r valuad dos utilizando esto os criterios en al lguna de e las valu uaciones s del ao calend dario sig guiente. a las valuacione es efectu uadas con los c criterios indicado os, se de ebern utilizar u Para esta ados fina ancieros s auditad dos refe eridos al l 31 de diciemb bre del ao a inmediato ante erior, as s como o los estados e financieros al cierre de me es, seg gn lo esta ablecido en el ar rtculo 16 6 del pre esente re eglamen nto. uaciones s para la as que no se a apliquen los crite erios ind dicados en el 2. En las valu meral 1 anterior, a el criterio de cla asificaci n ser exclusiv vamente la mora a, para num lo cual se s aplic car la tabla de cl lasificacin de activo os cred diticios respondi iente a d deudore es empre esariales s menor res, conforme se e indica a en el corr artc culo 31 de d este reglame ento. caso la valuaci n de los s activos s creditic cios que e se sust tente so olamente e en el En ningn c erio de mora mejorar la cla asificaci n de u un activ vo crediticio ob btenida en la crite valu uacin e efectuada de acu uerdo al criterio de capa acidad de pago. ra efecto os de valuacin y clasific cacin, en e el cas so de co odeudores, fiado ores, ava alistas Par o garantes, , no ser obligat torio par ra la inst titucin requerir la inform macin financier f ra y la aluacin de sta a, salvo p para red ducir la provisin p n a cons stituir a u un determinado activo eva cred diticio. P Para ell lo, ser necesa ario que e la inst titucin analice al codeudor, fiador, f ava alista o g garante y determ mine su categor c a de cla asificaci n confo orme lo establec e ido en el artculo a 30 del presente p e reglam mento. Si S la cat tegora de d clasif ficacin determinada, resulta ser de menor riesgo o que la del deu udor titular, podr r aplicarse al ac ctivo cre editicio
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el porcenta p aje de re eserva o provisi n corre espondie ente a di icha cate egora. En E todo caso, al activo a cre editicio no n se le podr constitui c r una re eserva menor m al la que le e corresponda seg gn su m morosida ad. 30. Ca ategoras de clasific cacin. Cuand do se trate de d deu udores Artculo 3 ales may yores y los activ vos crediticios se e valen n atendie endo a lo l indica ado en empresaria n 1 del artculo anterior, stos s se cla asificarn n de ac cuerdo a los cr riterios el numeral sigu uientes: 1. Categor C ra A Se clasificar en S e esta categor a a los activos s creditic cios que e presen nten toda as las c caracter rsticas siguiente s es: a El an a) nlisis de e la infor rmacin financie era revel la que: ene cap pacidad d de gene erar flujo os de fon ndos suf ficientes para at tender el pago 1. Tie op portuno de d las obligacion nes cont tradas d de acuerdo con lo pacta ado; y, onsidera ando la naturale eza del negocio, n , es ade ecuado e el comp portamien nto de 2. Co la liquidez z, el nive el de end deudami iento y la a rentab bilidad, to omando en cuen nta los os ejercicios con ntables anteriore a es a la f fecha de e valuac cin, o del d tiemp po que do tenga de estar e operando si s es me enor de d dos aos. el caso de pro oyectos nuevos s, en el anlis sis se d deber considerar la En e natur raleza de e los mis smos y contar c con proye ecciones s debida amente actualiza a adas y justifi icadas. pagos de d capita al, intere eses, co omisione es u otro os recar rgos no provienen de b) Los p financiamiento adicio onal otor rgado po or la propia instit tucin. cuenta con c infor rmacin financie era auditada y actualiz zada de acuerdo o a lo c) Se c estab blecido en e el pre esente re eglamen nto. d El an d) nlisis del d sect tor econ nmico o del m mercado en el que se desenv vuelve princ cipalmen nte el deudor, tom mando en e cuent ta la info ormacin n oficial disponib ble, de fuent tes califi icadas o de aso ociaciones grem miales u otras fu uentes a criterio de la institucin, muestra m que no o existen n factor res impo ortantes que pu ueden afectar a ativamen nte la ca apacidad d del deudor para cump plir con e el pago de toda as sus nega obligaciones en el co orto y me ediano plazo. p e La in e) nstitucin n no tien ne conoc cimiento o de otro os factore es que e evidenci ien un ca ambio desfa avorable e en la c capacida ad del de eudor de e genera ar suficie entes flu ujos de fondos ni en n su situa acin de e liquidez z, endeu udamiento y rent tabilidad d. f El ac f) ctivo cre editicio e est al da d o pre esenta m mora de hasta u un mes en e el pa ago de las cuotas de e capital, interes ses, com misiones u otros recargos. C ra B 2. Categor Se clas S sificar en est ta categ gora a los a activos crediticio e renan las os que c caracter rsticas descritas d s en los s incisos s a) y b) ) de la categor c a A y adems una o ms de las siguientes: nformac cin finan nciera no es auditada, p pero tien ne estad dos finan ncieros, notas a) La in a los estados finan ncieros, polticas s contab bles apl licadas, integrac ciones de d las cipales cuentas c ance y, si las hubiere, otras o rev velacion nes cont tables, princ del bala
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firma adas por el cont tador y el e repres sentante legal. l institu ucin y tomando t o en cue enta la informac cin oficial dispo onible, b) A juicio de la uentes calificada c as o de asociac ciones gremiales s u otras s fuentes a crite erio de de fu la in nstituci n, el sector econmic co o el mercad do en que se desenv vuelve princ cipalmen nte el d deudor presenta a proble emas qu ue podr ran reflejarse en e un dete erioro de e su situa acin financiera. . nstituci n tiene conocim miento de d otros factores s que in nciden negativam mente c) La in en la a capac cidad de genera ar flujos de fond dos o en n las raz zones financiera as del deud dor. editicio p presenta a mora de ms de un mes hasta tres meses en el d) El activo cre o de las cuotas d de capita al, intere eses, comisiones u otros s recargos. pago ra C 3. Categor e esta c categora a a los activos a c crediticio os de los s que se e dispon nga de Se clasificar en cin fin nanciera a actua alizada que, n no obst tante re enan una o ms informac caracter rsticas de d las ca ategora as A o B, , presenten una o ms d de las sig guientes s: nformac cin financiera est e actu ualizada a, pero incomple eta, en virtud v que no a) La in cuen nta con toda t la in nformac cin a qu ue se ref fiere el in nciso a) de la ca ategora B. nlisis de d la info ormacin financ ciera rev vela que sus fluj jos de fo ondos no son b) El an sufic cientes para p cumplir co on las obligacio o ones co ontradas s de ac cuerdo con c lo pactado. deudor presenta a deficie encias en su situacin n financ ciera en n mater ria de c) El d liquid dez, end deudami iento y rentabilid r dad. editicio p presenta a mora de d ms de tres hasta se eis mese es en el l pago d) El activo cre as cuota as de capital, in ntereses s, comis siones u otros r recargos s, o bien n para de la cubr rir el atraso citado el deudor ha reci ibido fin nanciamiento ad dicional de la prop pia institu ucin. ra D 4. Categor sificar en e esta categor ra a los s activos s creditic cios que e, no obstante renan r Se clas una o m ms cara acterstic cas de las categ goras A A, B o C, presen nten una a o ms de las siguient tes: erioro su ustancial en la situacin s n financiera del deudor r que se e refleja en, al a) Dete men nos, dos de los aspecto os siguie entes: 1) ) el pasivo corrie ente exc cede el activo corri iente; 2) ) prdida as acum muladas o del eje ercicio que q exce edan de un trein nta por ciento (30% %) pero n no mayo or del se esenta p por ciento (60%) ) del cap pital pag gado y ervas; 3) el ende eudamiento es excesivo e acin al capital, conside erando rese con rela la na aturaleza a del ne egocio; 4) 4 cuenta as por co obrar e inventar rios significativam mente supe eriores a lo que e histricamente e ha mo ostrado el deud dor, considerand do las razo ones de rotacin corresp pondient tes. rmacin financie era no ac ctualizad da. b) Infor c) El ac ctivo cre editicio p presenta a mora de d ms d de seis hasta h do oce meses en el l pago de la as cuota as de capital, in ntereses s, comis siones u otros r recargos s, o bien n para cubr rir el atraso citado el deudor ha reci ibido fin nanciamiento ad dicional de la prop pia institu ucin.
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ra E 5. Categor sificar en e esta categor ra a los s activos s creditic cios que e, no ob bstante tengan t Se clas caracte ersticas de las d dems ca ategora as, prese enten un na o ms s de las siguiente s es: anlisis de la in nformac cin financiera r revela que q no t tiene ca apacidad d para a) El a cubrir sus costos c de e operac cin ni sus costo os financ cieros. nformaci in finan nciera qu ue perm mita evaluar la ca apacidad de pago del b) No existe in acin existente no n es con nfiable. deudor o la informa nin neg gativa o abstenc cin de opinin o d de los auditores s externo os respe ecto de c) Opin la si ituacin financie era prese entada en e los es stados financiero os del de eudor. uicio de la l institu ucin, la empres sa no est t en co ondicione es de co ontinuar con la d) A ju activ vidad ec conmica a la qu ue se de edica. activo cr rediticio present ta mora de ms s de doce mese es en el e pago de d las e) El a cuotas de capital, c intereses s, comis siones u otros re ecargos, , o bien para cu ubrir el aso citad do el d deudor ha recib bido financiamiento ad dicional de la propia atra insti itucin. f) deudor ha h perdido ms s del sesenta por ciento (60%) ) del ca apital El d pagado.

ciado un n proces so de ejecuci e n colec ctiva en contra del g) Se ha inic deudor. ta de ttu ulo ejecu utivo par ra exigir el cump plimiento o de la obligacin n creditic cia. h) Falt i) CAPT TULO IV V ASIFICA ACIN DE D ACTIV VOS CR REDITIC CIOS CU UANDO CLA SE TR RATE D DE DEUD DORES EMPRE ESARIAL LES ME ENORES S Y CRD DITOS HIPOTEC H CARIOS S PARA VIVIENDA 31. Crite erio de e clasificacin. En el caso de deu udores empresa ariales Artculo 3 s hipote ecarios para p vivienda, e el criterio o para l la clasifi icacin de los menores y crditos ivos cred diticios ser s la m morosida ad, considerando o los pla azos sigu uientes: acti e la institucin h haya inic ciado pro oceso ju udicial al deudor r, relativo o a cualquiera Que de las obligaciones de ste e.

Cat tegora d del activ vo crediticio A B C D E

Situaci S n de pag go del ac ctivo cre editicio al da a o hasta a 1 mes de d mora ms de 1 has sta 3 mes ses de mora ms de 3 has sta 6 mes ses de mora ms de 6 has sta 12 me eses de m mora ms de 12 me eses de mora m

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CAPT TULO V CLA ASIFICA ACIN D DE MICR ROCRD DITOS Y CRDITOS DE E CONS SUMO Artculo 32 2. Crite erio de clasific cacin. En el c caso de microc crditos y crdit tos de nsumo, e el criterio para l la clasificacin de los a activos crediticio c os ser la moro osidad, con con nsiderando los plazos p sig guientes s:
Cat tegora d del activ vo crediticio A B C D E Situaci S n de pag go del ac ctivo cre editicio al da a o hasta a 1 mes de d mora ms de 1 has sta 2 mes ses de mora ms de 2 has sta 4 mes ses de mora ms de 4 has sta 6 mes ses de mora ms de 6 mes ses de mora m

CAPT TULO V VI CONSTIT C TUCIN N DE RESERVAS O PRO OVISION NES 3. Deter rminacin del saldo base. b El saldo base pa ara la co onstituci in de Artculo 33 ervas o provisio ones esp pecficas s ser igual al sa aldo del activo c crediticio o a la fec cha de rese la valuacin v n, salvo que cue ente con garanta suficie ente, en cuyo ca aso a dic cho saldo o se le ded ducir el valor de e la mism ma. Ar rtculo modifica m ado seg gn Resolucin n JM-167 7-2008 Articulo 34 4. Garan ntas su uficiente es. Para la const titucin de reser rvas o provision p es, se con nsiderar n como o garant as sufic cientes la as siguie entes: 1. Biene es inmuebles, en los casos sigu uientes: a) La as hipot tecas so obre terr renos y/o edifica aciones, conform me avalo, cuan ndo el ac ctivo cre editicio n no prese ente una mora m mayor a la que se e indica ms adelante y que la hipoteca a ocupe el primer lugar r. Tambin podr rn acep ptarse cuando cupen el e segun ndo u otros o lug gares, s siempre que la as prece edentes estn oc re egistrada as a fav vor de la a instituc cin o de cualquiera de e las em mpresas de su grupo financiero y el valor de la a garant ta cubra a suficie entemen nte los activos a rediticios s. cr E El valor de la g garanta hipotec caria po odr ded ducirse del saldo del activo crediticio, en los porcenta ajes sigu uientes: .1 Con avalo a re eciente o inform me recien nte de ac ctualizac cin de avalo: a a. i. por cien nto (100 0%) has sta sete enta y dos (72 2) mese es de El cien p morosidad m d, en aq quellos casos e en que se evide encie co on el ac cta de re emate co orrespon ndiente que q se h ha adjudicado la garanta a; or ciento o (100%) ) hasta s sesenta (60) meses de morosida m ad, en El cien po quellos casos en e los cu uales se e haya promovid p do el juicio ejec cutivo, aq siempre q que se evidenci e e dicho extremo o con co opia del l memor rial de emanda con su s respe ectivo s sello de e recepc cin y fotocopi ia del de co ontrato d de prsta amo inscrito en el Regis stro Gen neral de la Propiedad; y, nto (100%) ha asta trei inta y s seis (36 6) mese es de El cien por cien morosidad m d, cuand do no cu umplan c con la co ondicin del incis so anter rior.
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a.2 Sin avalo re eciente y sin info orme rec ciente de e actualiz zacin de d avalo o: i. ii. or ciento o (100%) ) hasta d dieciocho o (18) m meses de e morosidad; El cien po a y cinc co por ciento c (7 75%), ms m de d dieciocho o (18) meses m El setenta asta vein nticuatro o (24) me eses de morosid dad; ha 50%), m ms de veinticua v atro (24) ) meses hasta El cincuenta por ciento (5 einta (30 0) meses s de mo orosidad; ; y, tre cinco po or ciento o (25%), ms de d treint ta (30) meses hasta El veintic einta y s seis (36) ) meses de moro osidad. tre

iii.

iv.

S Se consi iderarn n los po orcentaje es anter riores excepto e cia de por la existenc fa actores que q evid dencien prdida del valo or del bi ien hipo otecado, en cuyo o caso deber ef fectuars se un ava alo. Bienes in nmueble es emba argados por inc cumplimiento en n el pag go de activos a b) B cr rediticios s, siemp pre que cumplan c n con lo s siguiente e: ro General de la a Propied dad en la l que b.1 Contar con certificacin del Registr ste que e el em mbargo est a anotado a favo or de la institucin, cons infor rmacin que de eber se er actua alizada por p lo m menos cada c a o por med dio de co onsulta electrni e ca. d n existir gravme enes, em mbargos s o anot taciones anteriores, a b.2 No debern men nos que estn re egistrado os a favo or de la instituci n o de cualquie era de las empresa e as de su grupo o financi iero y el e valor de la garanta cubra sufic cienteme ente los activos crediticios. o con informe reciente ar con a avalo reciente r e de act tualizacin de b.3 Conta avalo. E El valor del inm mueble embargado podr ded ducirse del sald do del activo crediticio que or rigin la demanda, en la forma a establecida en la literal a), nciso a.1 1 anterio or. in comisos, , siempr re que cu umplan c con lo siguiente: c) Los fideic c de fide eicomiso o debe estar le egalmen nte form malizado y los c.1 El contrato bien nes fide eicometidos ins scritos en el registro o de la prop piedad corre espondie ente. c c.2 El patrimoni io fideico ometido debe es star con nstituido por bien nes inmu uebles dicar esp pecficam mente el o los crditos a los cua ales gara antiza. e ind c c.3 El co ontrato de fideic comiso debe d es stablecer el dere echo de la instit tucin, sin ninguna n limitacin, de requerir r al fiduc ciario la venta del d bien n o los bienes, por incumplimiento del cont trato de crdito. ar con a avalo reciente r o con informe reciente e de actualizaci in de c.4 Conta avalo. E El valor del d bien inmueble fideicometido o podr deducirs d se del sa aldo del activo crediticio corresp pondient te, hasta a doce (12) me eses de morosi idad; o, hasta o (18) meses de e morosid dad, siempre y cuando c se haya dado el aviso dieciocho
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al fiduciario para vender el bien inmueble e citado. Respec cto de los act tivos cr rediticios s con garanta as hipo otecarias s con mayor morosid dad a la indicada en el numeral 1, litera al a), inc ciso a.1 y subinciso i, de este artculo, la Sup perintendencia de d Banc cos, a s solicitud de la instituci n intere esada, autorizar r la dedu uccin de d las ga arantas corresp pondient tes, cuan ndo con nsidere podr a que las razones s expues stas por r la institucin lo justifica an. 2. Las prendas s, en los casos siguiente s es: Prenda agraria, gana adera, industria al y otras o g garantas s mobiliarias a) P co n ley, sie empre qu ue sean plenamente ide entificables y, de e ser el ontempladas en ca aso, es stn de ebidame ente ins scritas en el registro o de la prop piedad co orrespon ndiente; as com mo vehc culos au utomotor res cuya a prenda a se encuentre re egistrada a a favo or de la instituci in, conforme avalo a o estimac cin razonada de su valor. E El valor de la garanta a prendaria podr ded ducirse del sald do del activo crediticio, en los porcenta ajes sigu uientes: a re eciente o inform me recien nte de ac ctualizac cin de avalo: a a.1 Con avalo i. El cien por cie ento (100%) h hasta veinticua v atro (24 4) mese es de morosidad m d, en aq quellos casos e en que se evidencie co on el ac cta de re emate co orrespon ndiente que q se h ha adjud dicado la a garant a; adem ms se de eber ha aber nom mbrado un u depo ositario de d la prenda. El cien po or ciento o (100% %) hasta diecioch ho (18) meses de d moro osidad, uando no o cumplan con la condic cin del inciso anterior. cu

ii.

valo re eciente y sin info orme reciente de e actualiz zacin de d avalo o: a.2 Sin av i. ii. El cien po or ciento o (100%) ) hasta d doce (12 2) meses s de mor rosidad; y, El cincue enta por ciento o (50%) ) ms de doce e (12) meses hasta dieciocho o (18) me eses de morosid dad.

por la existenc S Se consi iderarn n los po orcentaje es anter riores excepto e cia de fa actores que q evid dencien prdida del valo or de la prenda, en cuyo o caso deber d efectuars se un ava alo. comisos s de gara anta co onstituido os con bienes b d de los in ndicados s en el b) Los fideic nciso ant terior sie empre que cump plan con n lo sigui iente: in comiso debe es star lega almente formaliz zado y, de d ser b.1 El contrato de fideic aso, los bienes fideicom f etidos in nscritos en el registro de e la prop piedad el ca corre espondie ente. car espe ecfica mente m el o los cr ditos a los cuales garan ntiza. b.2 Indic ontrato de fideic comiso debe d es stablecer el dere echo de la instit tucin, b.3 El co sin ninguna n limitacin, de requerir r ciario la venta de la pre enda o al fiduc las prendas, p cumplimiento del l contrato. , por inc b.4 Que e se cu uente con c ava alo rec ciente o con informe reciente de actu ualizacin de ava alo.
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E El valor del d bien fideicom metido po odr ded ducirse del d saldo o del activo cred diticio co orrespon ndiente, hasta seis s (6) meses de morosidad; ; o, has sta doce e (12) m meses de e moros sidad, sie empre y cuando o se hay ya dado el aviso o al fiduciario para vend der la pr renda cit tada. c Bono c) os de pr renda em mitidos por almacenes general les de d depsito o debida amente autor rizados, conform me los ce ertificado os de de epsito correspo c ondientes s. specto d de los ac ctivos cre editicios s con garantas p prendarias con m mayor morosida m ad a la Res indi icada en el nu umeral 2 2, literal a), inc ciso a.1 y subinciso i, de est te artcu ulo, la Sup perintend dencia de d Bancos, a so olicitud de la inst titucin interesa i da, podr r autori izar la ded duccin de las garant as correspondientes, c cuando conside ere que las raz zones exp puestas por la institucin n lo justif fican. 3 3. Otra as garan ntas: a) Obligaciones e emitidas o gar rantizada as por el Est tado de e Guate emala, ndo el Ba anco de Guatem mala. incluyen b) Obligaciones f financier ras y certificad c dos de depsitos a plazo, tanto lizados como re epresentados p por anota aciones en cue enta, em mitidos material por bancos, soc ciedades s financieras o e entidade es fuera de plaza a, autoriz zados perar en n Guate emala. En todo o caso, los va alores debern d para op estar vigentes s y en c custodia en la in nstituci n que otorga o e el activo creditic cio, en una bols sa de va alores o en una entidad que le preste p a sta los s servici ios de custodia a. En el caso de d anota aciones en cuen nta, se d deber contar con c la constancia de la a debida a anotacin de la a prenda a. c) Cartas de crd dito sta and-by, garanta as, fianzas o avales emitidos por es sujet tas a la vigilanc cia e ins speccin n de la Superin ntendenc cia de entidade Bancos, , siempr re que su vencim miento s sea en fe echa po osterior a la del activo crediticio o garantizado, ejecutab e bles a simple re equerimiento de la instit tucin en caso o de que e el deud dor no pague p en n la fech ha conve enida, y que no o sean emitidas s por in nstitucion nes que e formen n parte del grupo finan nciero al a que pertenec ce la ins stitucin que oto org el fin nanciam miento. d) Cdulas s hipotec carias ga arantizad das por el Institu uto de F Fomento de Hipo otecas Asegura adas o por una a entida ad afian nzadora autoriz zada para oper rar en Guatem mala, siempre qu ue su vencimie v a en fecha posterior a la del nto sea activo crediticio garantiz zado. e) Ttulos valores v y acciones emi itidos po or otras entidades priva adas, sie empre que se encuent e tren calif ficados por p una calificad dora de riesgo de d recon nocido prestigio o interna acional y cuya calificaci c n se en ncuentre e dentro o del gra ado de inversin. Asim mismo, acciones a s emitid das por r empre esas co onstituida as en mala, cu uya capacidad de p pago y situac cin fin nanciera sea Guatem debidam mente an nalizada por la in nstituci n con lo os mismo os criter rios aplic cables a deudo ores empresaria ales may yores de e conform midad co on este reglame ento y que dich has emp presas no formen parte d del grup po financ ciero al que q perte enece la instit tucin q que otor rg el financiam f miento. En tod do caso, los va alores debern n estar v vigentes y en cu ustodia e en la ins stitucin n que oto orga el activo crediticio o, en un na bolsa de valores o en n una en ntidad qu ue le pre este a s sta los servicios s de cus stodia. f) Deuda soberan na de pa ases fu uera de la regi n centr roameric cana, sie empre or una c calificadora de riesgo de d recon nocido que se encuentre calificada po
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prestigio o interna acional y cuya calificaci c n se encuentre e dentro o del gra ado de inversin. s a de pa ases de e la regi n centr roameric cana, sie empre que q se g) Deuda soberan encuent tre calific cada po or una ca alificado ora de riesgo de e recono ocido pre estigio internac cional y c cuya calificacin n sea igu ual o me ejor a la d de Guat temala. dito stan nd-by, garantas g s o ava ales emi itidos po or banc cos de h) Cartas de crd f de la regi n centro oamerica ana, que e cuente en con un na calific cacin pases fuera de una calificad dora de riesgo r de recono ocido pr restigio internacional, sie empre nga gra ado de inversi n. st tas se aceptar rn siem mpre qu ue su que ten vencimie ento se ea poste erior al del ac ctivo cre editicio, sean ir rrevocab bles y liquidables a sim mple req querimien nto de la a instituc cin. i) Cartas de d crdito stand d-by, ga arantas o avale es emitid dos por bancos de la regin centroa american na que cuente en con una calificac cin de e una dora de riesgo de reco onocido prestigio en Centroam mrica, y que, calificad segn la escala de ca alificaci n, deno ote, una a alta c capacida ad de pago o miento d de sus obligac ciones e en los plazos previsto os. Esta as se cumplim aceptar n siempre que su venc cimiento o sea po osterior a al del ac ctivo cred diticio, sean irre evocable es y liqu uidables a simple e requer rimiento de la ins stitucin n. Fondos de ga aranta de fide eicomiso os cons stituidos por el e Estad do de mala, que e cuente en con opinin o favorabl le de la Superin ntendenc cia de Guatem Bancos, , para lo os efect tos de lo o dispue esto en esta literal, cuyo patrimonio fideicom metido es st cons stituido exclusiva e amente por dine ero en efectivo; e y sus recursos s se invi iertan n nicamen nte en tt tulos valores em mitidos o garanti izados por el Estado de Guatem mala o entida ades su upervisa adas por la cia de Bancos s, siemp pre que e dicha as entid dades no n se Superintendenc tren som metidas a un plan de e regula arizacin n patrim monial en e los encuent trminos s que in ndica la Ley de Bancos s y Grup pos Fina ancieros, hasta por el monto cubierto c aranta respectiv r va. Esta a garant a podr deducir rse del por la ga saldo de el activo crediticio corres spondien nte hast ta 6 mes ses de morosida m ad. Lite eral adic cionada por Res solucin n JM-62 2-2006 ndos de e garant ta de k) Montos recibidos en efectivo, provenientes de fon misos, cu uyo destino final sea la liquidaci n de un n activo crediticio. fideicom Lite eral adic cionada por Res solucin n JM-62 2-2006 Tod das las g garantas deber n estar r legalme ente con nstituidas s y perfe eccionad das a fav vor de la in nstituci n que hubiere h o otorgado o el activ vo credit ticio y, cuando c c correspo onda, de ebern con ntar con plizas s de seguro vig gentes, endosad das a favor f de e la inst titucin y que incluyan las s dems s condici iones y cobertur c ras que s se hayan requer rido. Artcu ulo con vigenc cia hasta a el 31 d de diciem mbre de e 2009 4. Gara antas suficient tes. Par ra la con nstituci n de re eservas o provis siones Artculo 34 pecficas s, se con nsiderar n como o garant as sufic cientes la as siguie entes: esp 1. cas sobre terrenos y/o edificac ciones, conform me aval o, cuan ndo la Las hipotec oteca oc cupe el primer lugar. Ta ambin podrn aceptar rse cuan ndo ocupen el hipo segundo u otros o lug gares, siempre que q las p precedentes est tn regis stradas a favor la institu ucin o de cualq quiera de d las empresas s de su grupo financier f ro y el de l valo or de la garanta g cubra suficiente s emente los activ vos crediticios.
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j)

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2 2.

Los fideicomisos, c cuyo pa atrimonio o fideico ometido est co onstituid do por bienes b e que cumplan con c lo sig guiente: inmuebles, siempre a) El cont trato de fideicom miso deb be estar r legalme ente formalizado o y los bienes b fideicometidos s inscritos en el registro r correspo ondiente e; El cont trato deb be espec cificar el l o los cr rditos que q gara antiza; o de la instituci El cont trato de fideicom miso deb be estab blecer el derecho n, sin ningun na limitac cin, de e requeri ir al fidu uciario la a venta d del bien n o los bienes, b por inc cumplimi iento del contrat to de cr dito; Contar r con av valo re eciente o con in nforme reciente e de act tualizaci in de avalo o; y, Que el l plazo d del fideic comiso sea s may yor al pla azo del crdito o crdito os que est ga arantizan ndo.

b) c)

d)

e)

3 3.

Las prenda as agrar rias, gan naderas o indus striales y otras garanta as mobiliarias das en ley, siempre qu ue sean n plenam mente identifica ables y estn contemplad bidament te inscrit tas en el e Regist tro Gene eral de la l Propie edad o en e el Re egistro deb as Mob biliarias, as com mo veh culos automoto a ores cuy ya pren nda se de Garanta r da a fav vor de la a institu ucin, co onforme avalo o estim macin encuentre registrad onada de e su valo or. razo cuyo pa Los fideicomisos, c atrimonio o fideico ometido est co onstituid do por bienes b ebles de e los indicados en e el numeral an s que cumplan con c los mue nterior, siempre requ uisitos establecidos en el e numer ral 2 de este artculo. Bon nos de prenda garanti izados con cer rtificados s de depsito emitido os por almacenes generale es de de epsito debidam d mente autorizado os. Ttu ulos repr resentativos de obligaci iones em mitidas o garantizadas por el Estado E de G Guatema ala, inclu uyendo al a Banco o de Gua atemala. Ttu ulos repr resentativos de obligacio o ones fina ancieras s y certif ficados de d deps sitos a plaz zo, tanto o materializados s como represe entados por anotacione es en cuenta, c emitidos po or banc cos, soc ciedades s financ cieras o entida ades fue era de plaza, orizados s para op perar en n Guatem mala. En n todo ca aso, los valores debern n estar auto vige entes y en e custo odia en la institucin qu ue otorg ga el act tivo cred diticio, en e una bols sa de valores o e en una entidad e q le preste a sta que los servicio os de cus stodia. En e el caso de anota aciones en cuen nta, se d deber contar c co on la constancia a de la deb bida anot tacin de e la pren nda. Car rtas de crdito c st tand-by, garantas, fianz zas o av vales em mitidos u otorgados por entidades sujetas s a e insp peccin de la Superin ntendenc cia de a la vigilancia ncos, sie empre q que su vencimie v ento sea a en fec cha pos sterior a la del activo Ban cred diticio ga arantizado, ejec cutables a simp ple reque erimiento o de la instituci in en caso o de que e el deudor no pague p en n la fech ha conve enida, y que no sean em mitidas por instituciones que form men part te del g grupo fin nanciero al que pertene ece la q otorg g el act tivo cred diticio. insti itucin que Cd dulas hip potecaria as gara antizadas s por el l Institut to de Fo omento de Hipo otecas Ase eguradas s o po or una entidad d afianz zadora autoriza ada par ra oper rar en
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4 4.

5 5.

6 6.

7 7.

8 8.

9 9.

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Gua atemala, , siempr re que su vencim miento s sea en fecha f po osterior a la del activo cred diticio ga arantizad do. ulos valo ores y ac cciones emitidos por ot tras entidades p privadas, siempr re que 10. Ttu se e encuentr ren califi icados por p una calificad c dora de riesgo r de e recono ocido pre estigio internaciona al y cuy ya calific cacin se s encue entre de entro de el grado de inve ersin. Asim mismo, acciones emitid das por empres sas cons stituidas en Gua atemala, cuya capacidad de pago o y situa acin fin nanciera a sea de ebidame ente ana alizada por la s mismo os crite erios ap plicables a deu udores empresa ariales insti itucin con los may yores de e confo ormidad con es ste regla amento y que dichas empres sas no form men part te del gr rupo fina anciero al que p pertenec ce la ins stitucin que oto org el financiamiento. En todo caso, los valores v d debern n estar v vigentes y en cu ustodia e otorga el activo o crediticio, en una u bols sa de val lores o en e una en la institucin que e le prest te a sta a los ser rvicios de custod dia. entidad que ulos representat tivos de e deuda a sober rana de pases s fuera de la regin 11. Ttu centroamericana, siempre que q se encuentr e ren califi icados p por una calificad c ora de r do pres stigio int ternacion nal y cu uya calif ficacin se encuentre riesgo de reconoci g de e inversi n. dentro del grado ulos rep presenta ativos de d deu uda sob berana de pa ases de d la regin 12. Ttu centroamericana, siempre que q se encuentr e ren califi icados p por una calificad c ora de r ido pres stigio internacio onal y cuya c cal lificacin n sea ig gual o riesgo de reconoc d Guate emala. mejor a la de rtas de crdito c st tand-by, , garant as o ava ales emitidos u otorgado os por bancos b 13. Car de p pases fu uera de la regin centro oamerica ana, que e cuente en con una calific cacin de u una calif ficadora de riesg go de reconocido o prestig gio intern nacional, siempre que teng gan grad do de in nversin n. stas s se ace eptarn siempre e que su vencim miento sea posterior al de el activo creditic cio, sean n irrevoc cables y liquida ables a simple s uerimien nto de la institucin. requ rtas de crdito c st tand-by, , garant as o ava ales emitidos u otorgado os por bancos b 14. Car de la regi n cent troameri icana que q cue enten co on una califica acin de e una ficadora de riesgo de re econocid do prest tigio en Centroa amrica, y que, segn calif la escala de e califica acin, de enote un na alta c capacida ad de pa ago o cumplimiento de ciones en los pla azos pre evistos. stas se s acept tarn sie empre que q su sus obligac o sea po osterior al a del ac ctivo cred diticio, sean irrev vocables s y liquid dables vencimiento mple req querimie ento de la institucin. a sim ndos de garanta a de fide eicomiso os const tituidos por el E Estado de d Guate emala, 15. Fon que e cuenten n con op pinin fa avorable e de la S Superinte endencia a de Bancos, pa ara los ctos de lo dispu uesto en n este numeral n , cuyo patrimon p nio fideic cometido o est efec constituido exclusiv vamente e por din nero en efectivo o; y sus recurso os se inv viertan camente e en ttulos va alores emitidos e o gara antizados por el e Estad do de nic Gua atemala o entid dades supervis s or la Superinte endencia a de Ba ancos, adas po siem mpre qu ue dicha as entid dades no se en ncuentre en some etidas a un plan de regu ularizacin patr rimonial en los trmino os que indica la Ley de Ban ncos y Grupos Fina ancieros s. ntos recibidos en efe ectivo provenie p entes de d fond dos de garanta de 16. Mon fideicomisos s, cuyo d destino final f sea a la liquid dacin de d un ac ctivo cred diticio. ra el cas so de hipotecas h s y pren ndas, se e acepta ar el va alor del avalo o inform me de Par actu ualizaci n de av valo, e excepto cuando existan factores s que evidencie en prdida del valo or del bie en, en cuyo c cas so deber efectu uarse un nuevo avalo. a
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Tod das las g garantas deber n estar r legalme ente con nstituidas y perfe eccionad das a favor de la in nstituci n que hubiere h o otorgado o el activ vo credit ticio y, cuando c c correspo onda, de ebern con ntar con plizas s de seguro vig gentes, endosadas a favor f de e la inst titucin y que incluyan las s dems s condici iones y cobertur c ras que s se hayan requer rido. rn cons siderada as garantas de adjudica acin inm mediata, , aquella as en las s que se e haya Ser pac ctado por escr rito que e, cuand do el deudor d sea de emandado o incurra en el incu umplimie ento de los pagos estab blecidos s, sin m s trmite se pu uedan hacer efe ectivas dich has gara antas. Art tculo modifica m n Reso olucin JM-167 7-2008, do seg igencia desde e el 1 de enero e de e 2010 con vig 4 bis. Deducci D in de garanta as sufic cientes. . Para e efecto del d clcu ulo del Artculo 34 do base e, a que se refie ere el artculo a 3 de e 33 este reglamento, la ded duccin de las sald gar rantas s suficient tes indic cadas en e el art tculo 34 anterior, se aplicar de la forma sigu uiente:

POR RCENTAJ JES DE DE EDUCCIN N


GARAN NTA SUFICIE ENTE
Hipotecas sobr re terrenos y/o edificacione es -Con avalo reciente o ciente de informe rec actualizacin de e avalo -Sin avalo reciente ni ciente de informe rec actualizacin de e avalo Fideicomisos de bienes inmuebles -Cuando se hay ya dado aviso al fiduciario pa ara vender el bien inmueble -Cuando no se e haya dado aviso al fidu uciario para vender el bien in nmueble Las prendas ag grarias, ganaderas o ind dustriales y otras garantas s mobiliarias contempladas e en ley -Con avalo reciente o ciente de informe rec actualizacin de e avalo -Sin avalo reciente ni ciente de informe rec actualizacin de e avalo Fideicomisos de bienes muebles -Cuando se hay ya dado aviso al fiduciario pa ara vender el bien mueble -Cuando no se e haya dado aviso al fidu uciario para vender el bien m mueble Otras garantas Bonos de Prend da Ttulos represe entativos de obligaciones emitidas o or el Estado garantizadas po de Guatemala Ttulos represe entativos de obligaciones fi financieras y certificados de depsitos a plazo emitidos por bancos, nancieras o sociedades fin entidades fuera a de plaza, autorizados par ra operar en Guatemala Cdulas hipotecarias or el Instituto garantizadas po de Fomento d de Hipotecas Aseguradas o por una entidad afianzad dora Ttulos valores s y acciones emitidos por ot tras entidades privadas Ttulos represe entativos de deuda soberana Fondos de g garanta de fideicomisos; y montos fectivo de los recibidos en efe mismos

Hasta 3 meses de e morosidad

De ms de 3 has sta 6 mese es de moros sidad

De e ms de 6 hasta h 12 m meses de mo orosidad

De ms de 12 hasta 18 meses de morosidad

De ms d de 18 hasta 24 de meses d morosida ad

De m s de 24 has sta 36 mese es de moros sidad

De ms de 36 hasta h 48 meses de orosidad mo

100% % 100% 75% 50% %

50% -

100% 100%

50% 50%

25% -

100% 100%

75% 50%

50% 25%

25% -

100% 100%

50% -

100% 100% 100%

75% 75% 75%

50% 50% 50%

25% 25%

100%

75%

50%

25%

100% 100% 100%

75% 75% -

50% 50% -

25% 25% -

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POR RCENTAJ JES DE DE EDUCCIN N


GARAN NTA SUFICIE ENTE
Otras garantas de adjudicacin in nmediata Ttulos represe entativos de obligaciones emitidas o or el Estado garantizadas po de Guatemala Ttulos represe entativos de obligaciones fi financieras y certificados de depsitos a plazo emitidos por bancos, nancieras o sociedades fin entidades fuera a de plaza, autorizados par ra operar en Guatemala Cartas de crd dito stand-by, garantas, fianz zas o avales emitidos u ot torgados por entidades suje etas a la vigilancia e insp peccin de la Superintendenci ia de Bancos Cdulas hipotecarias or el Instituto garantizadas po de Fomento d de Hipotecas Aseguradas o por una entidad afianzad dora Ttulos valores s y acciones emitidos por ot tras entidades privadas Ttulos represe entativos de deuda soberana Cartas de crd dito stand-by, garantas, o ava ales emitidos u otorgados por bancos constituidos fuera de Guatemala

Hasta 3 meses de e morosidad

De ms de 3 has sta 6 mese es de moros sidad

e ms de De 6 hasta h 12 m meses de mo orosidad

De ms de 12 hasta 18 meses de morosidad

De ms d de 18 hasta 24 de meses d morosida ad

s de De m 24 has sta 36 mese es de moros sidad

De ms de 36 hasta h 48 meses de mo orosidad

100% 100%

100%

100%

100% 100% 100%

En el cas E so de las s hipotec cas sobre terren nos y/o e edificaciones, fid deicomis sos y pre endas, lo os plazo os indica ados en la tabla anterior podrn ampliar rse en se eis (6) meses, m cuando c e el pro en ocedimie ento de adjudic cacin de d la garanta nicamen nte est pendie ente el o otorgami iento de la escrit tura tras slativa de e dominio. En el cas E so de ac ctivos cre editicios s con ma ayor mor rosidad a la indi icada en n el artc culo 34 b cuya bis, as garan ntas sea an las es stablecid das en lo os nume erales 1 y 3 del artculo 34 de e este reglamento o, la Sup perintendencia de d Banc cos pod dr autorizar la deducci in de e estas ga arantas, a solic citud de la instit tucin in nteresad da, siem mpre que e cuente en con a avalo re eciente o informe recien nte de ac ctualizac cin de avalo a y se considere que q las razones expuest tas por la a instituc cin lo ju ustifican. Art rtculo adicionado seg n Reso olucin JM-167 7-2008, con vig igencia desde e el 1 de enero e de e 2010 Artculo 35. Constitu A C ucin de res servas o prov visiones s espe ecficas. Las in nstitucio ones deb bern ap plicar al saldo ba ase de c cada act tivo cred diticio, de e acuerd do con la a categora de e ste, los sigu uientes porcent tajes mnimos para co onstitucin de reservas o provis siones e especfic cas: Catego ora del activo a c crediticio o A B C D E Porcentaje e de res serva o p provisi n espec cfica 0% % 5% % 20% % 50% % 100 0%

Ar rtculo modifica m ado seg gn Reso olucin n JM-167 7-2008 Art tculo 36. Facto ores ad dicionale es de riesgo. r Las institucione es, seg n su criterio, aum mentarn n las re eservas constitu uidas co onforme el artc culo ant terior, si in impor rtar la clas sificacin del ac ctivo cred diticio, si existen n factore es de ries sgo adic cionales. .
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tculo 3 37. Evolucin de las clasificacione es. Cua ando de entro de el period do de Art eva aluacin se cono ozca la evoluci n favor rable o d desfavor rable en la calid dad de alguno a de los activ vos crediticios, d de acuer rdo a los s criterios establecidos e en este reglame r nto, la titucin podr modificar m r su clas sificacin y valu uacin crediticia c a, traslad dndolos a la inst cate egora que correspo c onda, pudiendo p o realiz zar el ajuste e en las res servas correspond dientes, debiend do inform mar a la a Superin ntendencia de B Bancos dentro de d los meros diez (10) das de el mes siguiente s e a aque el en el que se e hayan efectuad do los prim ajus stes. sto en el prrafo o anterio or no es aplicabl le a los activos crediticios que hayan Lo dispues o expres samente e reclasif ficados por la Superinte S endencia a de Bancos, po or lo que e para sido modificar su clasificacin h hacia un na categora de menor riesgo r y rebajar su resp pectiva nstitucin n de re eserva o provis sin se e requer rir auto orizacin n previa a del rgano con sup pervisor, quien deber d re esolver dentro d d plazo del o que est tablece el inciso o i) del artculo 9 de la Ley y de Supervisin Financiera. tculo 38. Registro co ontable. Los re esultados s de la valuacin y su us reser rvas o Art provisiones s respec ctivas de ebern quedar re egistrado os a m s tardar r el ltim mo da de el mes uiente al que correspond da la valuacin. sigu 38 bis. Consti itucin de Re eservas o Pro ovisione es Genricas. Las Artculo 3 titucione es deber rn constituir y manten ner, com mo mni imo, res servas genrica g as que inst sum madas a las res servas especfica as totalicen el e equivalente al ci ien por ciento (100%) de la cartera vencida. La sumator ria de la as reserv vas ante eriores e en ning n caso podr valente d del uno punto ve einticinc co por ciento (1.25%) del d total de los ser menor al equiv ivos cred diticios brutos. b acti ra efect tos del clculo o de la posici n patri imonial, las reservas genricas se Par con nsiderar n como otras s reserv vas de capital en el capital comple ementario del patrimonio computa able. r c contable e de las reservas genri icas deb ber efec ctuarse mensua almente dentro El registro del mes sig guiente al a que co orrespon ndan. excepcio onales c cuando algn activo a cr rediticio clasifica ado en categor ra A En casos e mbie de categor ra por u un event to extrao ordinario o y que en consecuenc cia requiera la cam utilizacin de res servas genrica as com mo rese ervas especfic e as, a requerim miento tificado de la in nstitucin intere esada, la a Super rintenden ncia de Bancos s podr, , a su just juic cio, auto orizar qu ue se re estituyan n las res servas g genrica as aplica adas, en n un pla azo de has sta seis ( (6) mese es. Ar rtculo adiciona a ado seg gn Reso olucin n JM-167 7-2008 TTU ULO V DISPO OSICIONES TRA ANSITOR RIAS Y FINALE ES CAPTU C LO NICO Artculo 39 9. Plazo os para comple etar y ac ctualiza ar la info ormaci n y document tacin nima. Pa ara el caso c de los prs stamos otorgado o os antes s de la v vigencia a del pre esente mn reglamento o, la informaci n y documen d ntacin mnima requer rida en el pre esente o, deber ser co ompletad da por la as institu uciones, , a ms tardar, en los plazos p reglamento uientes: sigu 1 Estad 1. dos fina ancieros auditad dos. Est tos deb bern co ompletar rse de tal t forma que perm mitan llev var a cabo las valuacion v nes de l los deud dores em mpresariales ma ayores con la gradualidad y en los porc centajes estable ecidos e en el ar rtculo 41 4 del
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prese ente reg glamento o, de la forma f sig guiente: urante el e ao 20 005, resp pecto de e los deu udores que q repr resenten n el veint ticinco a) Du po or ciento o (25%) del monto m d los a de activos crediticios de los deu udores em mpresari iales ma ayores. urante el e ao 20 006, res specto de e los de eudores que representen n el cinc cuenta b) Du po or ciento o (50%) del monto m d los a de activos crediticios de los deu udores em mpresariales ma ayores. urante el ao 2007 las inst titucione es debe ern completar los es stados c) Du fin nanciero os audit tados del d cien n por ciento (100%) ) de sus s deu udores em mpresariales ma ayores. 2. Nm mero de Identifica I acin Tributaria (NIT). a obtenc cin del Nmero o de Identificaci n Tribu utaria (NIT) a que se ref fiere el a) La nu umeral 2 del i inciso a) a del artculo a 14 del presen nte reglamento, ser ob bligatoria a as: ciembre de 200 05, se deber contar con el Nme ero de i. Al 31 de dic Tributaria (NIT) de d todas s las per rsonas individua ales, que e sean Identificacin T ras dom miciliadas s en el pas qu ue tenga an activ vos cred diticios por p un deudor monto mayor a treinta mil quet tzales (Q Q30,000 0.00). ii. Al 31 de dic ciembre de 200 06, se deber contar con el Nme ero de Tributaria (NIT) de d todas s las per rsonas individua ales, que e sean Identificacin T ras dom miciliadas s en el pas qu ue tenga an activ vos cred diticios por p un deudor monto mayor a veinte mil quet tzales (Q Q20,000.00).

iii. Al 31 de dic ciembre de 200 07, se deber contar con el Nme ero de Tributaria (NIT) de d todas s las per rsonas individua ales, que e sean Identificacin T ras domiciliadas s en el pas que tengan activos c crediticio os. deudor o al Nmero de Ident tificacin n Tribut taria (NIT) de las per rsonas b) Respecto gatorio que q las institucio ones cuenten co on esta informa acin a jurdicas, es oblig m ms tarda ar el 30 d de septie embre de d 2005. dems in nformacin y do ocumenta acin mnima no o compr rendida en los incisos 3. La d anteriores, deber d ser actu ualizada a y com mpletada en la fecha en e que dichos d ogados, novados n s o reest tructurad dos. crditos sean prorro mera val luacin. . La primera va aluacin n a part tir de la a vigenc cia del Artculo 40. Prim eglamento ser l la corres spondien nte al 30 0 de junio o de 200 05. presente re so b) del d nume eral 1 del d artc culo 29 del pre esente El plan a que se refiere el incis o, para las v valuacion nes de el ao 2005, deber prese entarse a la reglamento perintend dencia de d Banco os en el mes de e junio de e 2005. Sup dualidad d en la a valuac cin de e activo os crediticios de d deudores Artculo 41. Grad ales ma ayores. Para los s deudo ores emp presariales may yores, las valuac ciones empresaria d n realizar r con la graduali idad y en n los porcentaje es siguientes: se debern a) Dura ante el ao a 200 05, el ve einticinco o por cie ento (25 5%) del monto de d los activos a cred diticios de d los d deudore es empr resariale es mayo ores se valuar confor rme el proc cedimien nto indicado en el e artculo 29 de e este reg glament to.
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El s setenta y cinco por cien nto (75% %) resta ante de los activ vos cred diticios de d los deud dores empresa e ariales mayores m s se va aluar aplicand do como criter rio de clas sificacin n la mora a. ante el ao 200 06, el ci incuenta a por cie ento (50 0%) del monto de d los activos a b) Dura cred diticios de d los d deudore es empr resariale es mayo ores se valuar confor rme el proc cedimien nto indicado en el e artculo 29 de e este reg glament to. cincuenta a por cie ento (50% %) resta ante de lo os activo os credit ticios de e los deu udores El c emp presarial les mayo ores se valuar en las c cuatro valuacion v nes del ao a aplicando com mo criterio de cla asificaci n la mo ora. c) A p partir del ao 2007, el cien po or ciento o (100% %) del m monto de d los activos a cred diticios de d los d deudore es empr resariale es mayo ores se valuar confor rme el proc cedimien nto indicado en el e artculo 29 de e este reg glament to. tculo 42 2. Transitorio. Para el e caso de d los c crditos con ga aranta hipoteca h aria de Art bien nes inmuebles que q al 3 30 de abril de 20 005 supe eren las morosid dades in ndicadas s en el inci iso a.1 d de la lite eral a) de el nume eral 1 de el artculo o 34, se egn sea a el caso o, o que e en el per riodo del l 30 de abril a de 2005 al 31 de diciembr d re de 2006 alcan ncen las s morosidades indi icadas a anteriorm mente, y que no se les haya h con nstituido el 100% % de res serva, de ebern com mpletar la parte faltante f gar a es se porcentaje, de e la man nera sigu uiente: para lleg a Al 30 a) 0 de junio o de 200 05 el vei inticinco por cien nto (25% %) de la reserva pendien nte. b Al 31 de diciembre b) e de 20 005 el cincuenta por ciento (50%) de d la re eserva diente. pend c Al 30 c) 0 de junio de 2006 el e setent ta y cin nco por ciento (75%) de d la re eserva pend diente. d Al 31 de dicie d) embre de 2006 el e cien por p cient to (100% %) de la r reserva pendien nte. o en este e artculo ser aplicable a e en los mismos trmino os, para el caso de los Lo indicado ta prend daria que supere en las m morosida ades indi icadas en e el inciso a.1 crditos con garant n tculo 34 4, segn sea el caso. c 2 del art de la literal a) del numeral 42 bis. Transito orio. Pa ara la constituc c cin de las res servas o provis siones Artculo 4 nricas a que se s refier re el ar rtculo 38 bis de este reglame ento, las s instituc ciones gen deb bern registrar trimestralment te, den ntro del mes siguient te al trimestre t e que correspond da, como o mnimo o los po orcentaje es siguie entes de el total d de reser rvas gen nricas erminad das, as: dete a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) Al 31 de marzo m de e 2009: 10%; 1 Al 30 de ju unio de 2 2009: 20 0%; Al 30 de se eptiembre de 20 009: 30% %; e 2009: 40%; 4 Al 31 de diciembre Al 31 de marzo m de e 2010: 50%; 5 Al 30 de ju unio de 2 2010: 60 0%; Al 30 de se eptiembre de 20 010: 70% %; Al 31 de diciembre e 2010: 80%; 8 Al 31 de marzo m de e 2011: 90%; 9 y, Al 30 de ju unio de 2 2011: 10 00%.

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En casos particulares debidame ente jus stificados por la instit tucin interesad da, la perintend dencia de d Banc cos podr r, a su juicio, a autorizar modific caciones s al programa Sup ante erior. Ar rtculo adiciona a ado seg gn Reso olucin n JM-167 7-2008 tculo 43 3. Caso os no pr revistos s. Los ca asos no previsto os en el presente reglamento Art sern resu ueltos po or la Ju unta Mo onetaria, previo informe e de la Superin ntendenc cia de ncos. Ban

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AN NEXO AL A REG GLAME ENTO PARA P LA ADMINI A ISTRAC CIN DEL D RIE ESGO DE CR RDITO O ASPEC CTOS MNIMO OS DEL REPORTE DEL A ANLIS SIS DE CAPAC CIDAD DE PA AGO DE E LOS DEUDORES
mbre completo del d solicitante o deudor: Nom cha de re eferencia: Fec I. ANLIS SIS DE INFORM I MACIN N FINANCIERA 1. ERSONA AS JUR DICAS PE La evaluac cin de la inform macin financier f ra tiene como c pr ropsito determi inar la era y la capacid dad del deudor de generar flujos de fo ondos condicin financie ficientes s para a atender el pago oport tuno de sus ob bligacion nes y deber d suf considerar r: s fuente es gene eradoras s de r recursos s; princ cipales a) En lo aplicable, las ctos o se ervicios; ciclos del negoc cio; prec cios exte ernos; tip po de ca ambio; produc tasa de e inters s y otros s que est time la in nstituci n. ariacione es del flu ujo de fo ondos proyectad do con lo ejecut tado mie entras b) Las va presen nten sald do los ac ctivos cre editicios s. dicadore es de liq quidez, solvenci s ia, ende eudamien nto y re entabilida ad del c) Los ind deudor r, incluy yendo an nlisis sobre s el nivel de inventarios y naturaleza y rotaci n de cue entas po or cobrar y cuen ntas por pagar. cin de la inform macin financier f ra deber r basar rse, com mo mnim mo, en La evaluac s estado os financ cieros auditado a s del l ltimo eje ercicio c contable anterio or a la los fec cha de la a valuac cin, cua ando pro oceda. E En el caso de pe ersonas s jurdica as que ten ngan me enos tie empo de e estar operand do, deber bas sarse en n los es stados financieros s ms r recientes o el balance e genera al de in nicio de operac ciones, responda. segn corr cin deb ber con ncluir con una opinin sobre s la situaci n financ ciera y La evaluac eneraci n de flujos de fo ondos de el solicit tante o deudor. d la capacidad de ge

2.

ERSONA AS INDIV VIDUALES PE valuacin n de la informac cin y del d flujo de fond dos que se le re equiere como Ev parte del Reglame R ento par ra la Adm ministrac cin del Riesgo de Crd dito. Adems, cin de su liqu uidez, solvencia s a y endeudam miento, as a com mo las la evaluac nes del a anlisis efectuad e do. conclusion

II.

SIS DE EL SECTOR ANLIS PERTE ENECE EL E DEUD DOR

ECON MICO

DEL

ME ERCADO O

AL

QUE

conformid dad con n lo establecido en el Re eglamen nto para la Adm ministracin del a. De c Riesg go de Crdito, C la a evalua acin de el sector econm mico o de el merca ado en que q se dese envuelve e principa almente el solic citante o deudor, , para id dentificar r los ries sgos a que stos podran p xpuestos al ocurrir alte eracione es en dicho d se ector o estar ex cado. merc
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uacin de la situaci n actua al de f financiamientos conce edidos por p la b. Evalu institucin para p la actividad econ mica p principal en que e se de esenvue elve el solicitante o deudor. clusin de d la eva aluacin. c. Conc III. SIS DE ATENCI A IN DE LA DEU UDA ANLIS a. Evalu uacin del d comp portamie ento de pago p de todas la as obliga aciones del deud dor en la institucin n e instituciones s del gr rupo fina anciero, de acu uerdo a lo conv venido. a evalua acin de eber co orrespon nder, po or lo menos, al ltimo ao, a indi icando Dicha mximo de mora m en el perodo y mo ora actua al. b. Informacin de prrr rogas, novaciones y ree estructur raciones de deuda, indic cando, si las s hay, am mortizac ciones de e capital en cada una de e ellas. c. Evalu uacin de d la inf formaci n obten nida del Sistema a de Inf formaci n de Ri iesgos Cred diticios. d. En c caso de e activos s crediticios en cobro judicial, opinin n sobre informe es del abog gado res specto de e la situa acin de el proces so. e. Conc clusin de d la eva aluacin. RANTAS IV. SUFICIENCIA DE GAR cin de la suficie encia y calidad c d garan de ntas. Evaluac V. LUSIN CONCL ez cons siderado os los aspectos a s anter riores, se s emitir opin nin sob bre la Una ve capacid dad de pago p del deudor y el nive el de ries sgo cred diticio.

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