Una constructora desarrollará un proyecto de 300 unidades de vivienda que
venderá, cada una, en 120 millones de pesos. En la ejecución del proyecto se llevan a cabo las siguientes operaciones:
a. Compra de un lote por valor de 5.000 millones de pesos, pagaderos así:
Un pago de 2.000 millones de pesos a la firma de la promesa de compraventa. Un pago de 2.500 millones de pesos con el producto de un crédito hipotecario que para tal fin le otorga el Banco. Tenga en cuenta que este crédito se pagará cuando se escriture y facture cada unidad de vivienda, con el desembolso de los créditos individuales que cada cliente toma para pagar su apartamento. Un pago de 500 millones de pesos que se debe pagar cuando termine la construcción del proyecto.
b. Compra de enchapes de cocina por $100 Millones de pesos. Para ello el
proveedor pide un anticipo del 50% y el saldo se paga 30 días después de entregado el producto.
c. Venta de las unidades de vivienda: La constructora vende un apartamento en
120 millones de pesos, cuya forma de pago es: una cuota inicial de 30 millones que el cliente pagará en una sola cuota al inicio de la obra y un crédito de 90 millones que pagará cuando se escriture y facture el apartamento, con un crédito hipotecario que se desembolsará a la constructora, 30 días después de emitida la factura.
d. Los gastos de escrituración 4 millones de pesos, de los cuales, 3 millones le
corresponden al cliente y 1 millón a la constructora, pero el cliente decide entregarle el dinero a la constructora para ésta se encargue de los pagos.
Se requiere realizar en hoja de cálculo, donde se puedan revisar las fórmulas
usadas:
1. Asientos contables en orden cronológico, de las operaciones descritas en los
cuatro (4) puntos arriba relacionados.
2. Estado de Resultados del Proyecto si durante la vigencia se facturan 20
apartamentos. Tenga en cuenta que los costos de construcción del proyecto se estiman en 21.000 millones de pesos en materiales y mano de obra y 6.000 millones en costos indirectos y financieros.
3. ¿Cómo cambiarían las operaciones descritas, si el proyecto fuera de Vivienda
de Interés Social VIS?
Se tendría una cuenta de cobro al ministerio de vivienda e interés social para el
recaudo de los subsidios de vivienda
VER HOJA DE TRABAJO EN EXCEL
PARTE 2. CONOCIMIENTO GENERAL
1. ¿Qué características tiene el régimen simple de tributación?
El artículo 905 del E.T. determina que los contribuyentes que pueden pertenecer a este régimen, que son las personas naturales y jurídicas que cumplan los siguientes requisitos: a. Que se trate de una persona natural que desarrolle una empresa o de una persona jurídica en la que sus socios sean personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en Colombia. b. Que en el año gravable anterior hubieren obtenido ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a 80.000 UVT. c. Si uno de los socios persona natural tiene una participación superior al 10% en una o varias sociedades no inscritas en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación, los límites máximos de ingresos brutos se revisarán de forma consolidada y en la proporción a su participación en dichas sociedades. d. La persona natural o jurídica debe estar al día con sus obligaciones tributarias de carácter nacional, departamental y municipal, y con sus obligaciones de pago de contribuciones al Sistema de Seguridad Social Integral
2. ¿Qué situación se presenta si compramos a un proveedor en proceso de
reestructuración Ley 1116 del 2006? a. Pueden estar los despachos sujetos a condiciones de entrega por parte de este proveedor, ya que a su vez estaría condicionado con pago de su proveedor como tal 3. ¿Cuáles son los requisitos y documentos para exigir cuando se contratan servicios con personas naturales, para que este costo sea deducible fiscalmente? a. Factura electrónica o documento equivalente b. RUT c. Planillas de pago de aportes a seguridad social
PARTE 3. HABILIDADES EN EXCEL
1. En el archivo en Excel adjunto, y tomando como base la información de la
pestaña Reporte, elabore un informe donde se muestre de manera resumida, el movimiento de cada cuenta contable durante el mes de abril. 2. En el archivo en Excel adjunto, y tomando como base la información de la pestaña Recursos Aportados, elabore un informe donde se muestre de manera resumida, el total de recursos aportados por los terceros relacionados a continuación:
NIT Recursos Aportados
1065808046 1140837479 1140844070 7455099 55302905
Favor dejar los cálculos realizados en el Excel que presentará al finalizar esta prueba.