Régimen
Actividad Profesional
Ingresos Afectos:
- Las remuneraciones y
demás prestaciones.
-Los rendimientos y
anticipos.
-Los honorarios a miembros
de consejos directivos.
-Los honorarios a personas
que presten servicios a un
prestatario.
-Los honorarios que
perciban las personas
físicas de personas morales
o de personas físicas con
actividades empresariales a
las que presten servicios
personales independientes
-Los ingresos que perciban
las personas físicas de
personas morales o de
personas físicas con
actividades empresariales.
-Los ingresos obtenidos por
las personas físicas por
ejercer la opción otorgada
por el empleador.
Deducciones
Autorizadas
MENSUALES
 Pago de sueldos y salarios.
 Cuotas que hayas pagado como
patrón al IMSS.
 Arrendamiento del local que utilices
para la prestación de tus servicios.
 Luz y teléfono del local para tus
actividades.
 Papelería y artículos de escritorio.
 Inversiones en activo fijo, como
equipo de cómputo, de oficina,
construcciones o equipo de
transporte.
ANUALES
 Gastos médicos, dentales, de
enfermeras y gastos hospitalarios,
incluido el alquiler
 Lentes ópticos graduados hasta por
2,500 pesos.
 Gastos funerarios.
 Pagos por primas de seguro de
gastos médicos.
 Los intereses reales, efectivamente
pagados en el ejercicio, por créditos
hipotecarios para tu casa habitación.
 Donativos.
 Transporte escolar obligatorio.
 Aportaciones voluntarias al fondo de
retiro.
 Impuestos locales por salarios.
 Colegiaturas (preescolar a
preparatoria).
Obligaciones Fiscales
 Al igual que en el régimen
de asalariados, iniciaremos
con la inscripción en el RFC
y deberás mantener una
actualizada tu información.
 Expedir facturas que
incluyan el sello digital del
SAT para que puedan
deducir y acreditar
fiscalmente.
 Si tus ingresos en el año no
superaron los dos millones
de pesos, solamente
deberás registrar solo tus
ingresos, gastos e
inversiones. Pero si tus
ingresos excedieron los dos
millones de pesos, es
obligación que lleves tu
contabilidad en sistemas
electrónicos que tengan la
capacidad de generar
archivos en formatos XML
como lo hace ClickBalance.
 También será tu obligación
efectuar retenciones del
Impuesto Sobre la Renta
(ISR) cuando se paguen
sueldos o salarios a
trabajadores.
 Deberás entregar
constancia de las
percepciones que pagaste y
de las retenciones que
efectuaste a tus empleados,
a más tardar en el mes de
febrero de cada año.

Ingresos Afectos:
• Condonaciones, quitas o
remisiones, de deudas;
• Enajenación de cuentas y
documentos por cobrar y de
títulos de crédito;
• Seguros, fianzas o
responsabilidades a cargo de
terceros;
• Gastos por cuenta de
terceros;
• Enajenación de obras de
arte;
• Los obtenidos por servicios
profesionales prestados por
ciertas instituciones;
• Por la explotación de una
patente aduanal;
• Derechos de autor;
• Intereses cobrados;
• Devoluciones o los
descuentos o bonificaciones;
Régimen
Actividad Empresarial
Deducciones
Autorizadas
 Las compras de mercancía,
materias primas, productos
terminados o semi terminados
que utilice para fabricar
bienes, prestar servicios, o
bien para venderlos.
 Las devoluciones que reciba
o los descuentos o
bonificaciones que realice,
siempre que haya acumulado
el ingreso correspondiente
para efectos de calcular el
impuesto.
 Pago de sueldos o salarios,
en caso de tener
trabajadores.
 Pago de arrendamiento del
local que utilice para realizar
su actividad
 Luz y teléfono del local que
utilice para su actividad.
 Papelería y artículos de
escritorio.
 Los intereses pagados
derivados del negocio,
incluidos los que se generen
por préstamos que hayan
sido invertidos en la actividad.
 Las cuotas pagadas como
patrón al Instituto Mexicano
del Seguro Social, incluso
cuando éstas sean a cargo de
sus trabajadores.
 Las inversiones, como la
compra de equipo de
cómputo, equipo de oficina,
construcciones, vehículos y
maquinaria.
Obligaciones Fiscales
 Inscribirte en el Registro Federal de
Contribuyentes (RFC).
 Mantenerte actualizado en tu situación
fiscal en el RFC, para ello es necesario
que informes a la autoridad de
cualquier cambio.
 Expedir comprobantes fiscales CFDI a
tus clientes por la venta de tus bienes o
servicios y solicitar dichos
comprobantes a tus proveedores
 Desde el inicio de tus actividades
debes llevar la contabilidad de los
ingresos que obtienes y de los gastos,
compras o inversiones indispensables
para tu negocio.
 Debes presentar
declaraciones mensuales, anual,
informativas y Declaración Informativa
Múltiple (DIM).
 Formular un estado de posición
financiera y levantar inventario de
existencias al 31 de diciembre de cada
año.
 Efectuar la retención del ISR cuando se
paguen sueldos o salarios a
trabajadores,
 Si tienes trabajadores, deberás
entregarles constancia de las
percepciones que les pagues y las
retenciones que les efectúes,
 Llevar un registro específico de las
inversiones por las que se tomó la
opción de deducción inmediata.
 Calcular en la Declaración Anual del
ISR, la participación de los trabajadores
en las utilidades de la empresa (PTU).
 Presentar Declaración Informativa de
Operaciones con Terceros DIOT,
proporcionando mensualmente al SAT
información sobre las operaciones con
tus proveedores.
 Emitir recibos de nómina electrónicos
CFDI a las personas que reciban pagos
por la prestación de un servicio
personal subordinado, por salarios y
demás prestaciones, de lo contrario, no
podrás deducir el gasto
correspondiente.

Ingresos Afectos:
El ingreso lo consideraras
cuando lo cobres sin
importar si ya facturaste, y
deduces tus gastos cuando
los pagas y te facturaron,
ahora un punto bueno en
este régimen, es que si
compro una máquina de
tortillas la deduzco como un
gastos es decir si yo la
compro en junio la pago en
junio y la Maquina me costó
$25000.00 entonces me
deduzco en junio $25,000.00
algo que no pasa en otros
regímenes ya que se deben
depreciar.
Régimen
Incorporación fiscal
Deducciones
Obligaciones Fiscales
Autorizadas
Todo lo que sea estrictamente  Inscribirse en el RFC
indispensables para  Conservar las facturas con
CBB. Recordando que ha
la obtención de los ingresos. inicio del año aun eran
deducibles las facturas en
papel
 Registrar los ingresos y
gastos en mis cuentas. En
este articulo les enseñamos
el correcto uso de mis
cuentas Registrando la
contabilidad en MIS
CUENTAS
 Entregar a los clientes las
Facturas Eelectrónicas
 Compras superiores a $2000
deben ser pagadas con
cheque, tarjeta de crédito o
débito. En esta fracción nos
sustentamos para
señalar que la Gasolina es
deducible pagada en efectivo
cosa que el SAT ya confirmo
 Pagar a mas tardar el día 17
del siguiente mes del
bimestre (si fue julio y agosto
el 17 de septiembre) el pago
del impuesto. Ojo según
resolución miscelánea tienes
todo el mes en este ejemplo
tienes hasta el 30 de
septiembre
 Hacer las retenciones por
salarios. (tendremos un
articulo pronto)
 Pagar el impuesto sobre la
renta según esta parte de la
ley y cumplir con lo que diga
el SAT (las declaraciones).
 Y finalmente nos hacen la
observación de que si
rebasamos los
$2,000,000.00 saldremos del
RIF. Si dejas de estar en el
RIF jamas podrás volver.

Ingresos Afectos:
la prestación de un servicio
personal subordinado, los
salarios y demás
prestaciones que deriven de
una relación laboral,
incluyendo la participación
de los trabajadores en las
utilidades de las empresas y
las prestaciones percibidas
como consecuencia de la
terminación de la relación
laboral.
Régimen
Sueldos Y Salarios
Deducciones
Obligaciones Fiscales
Autorizadas
 Gastos médicos, dentales,  De dos o más
patrones de
de enfermeras y gastos
manera simultánea,
hospitalarios, incluido el
alquiler o compra de o dejaste de
aparatos para prestar tus
rehabilitación, prótesis, servicios antes del
análisis y estudios 31 de diciembre.
clínicos.  De empleadores no
 Lentes ópticos graduados obligados a hacer
hasta por 2,500 pesos. retenciones, como
 Gastos funerarios. es el caso
 Pagos por primas de organismos
seguro de gastos médicos. internacionales.
 Los intereses reales,  Ingresos mayores a
efectivamente pagados en 400,000 pesos.
el ejercicio, por créditos
hipotecarios para tu casa
habitación.
 Donativos.
 Transporte escolar
obligatorio.
 Aportaciones voluntarias
al fondo de retiro.
 Impuestos locales por
salarios.
 Colegiaturas (preescolar a
preparatoria).
 Régimen
Adquisición de bienes
Deducciones
Ingresos Afectos:
Autorizadas
se considerarán deducciones autorizadas
ingresos por en la declaración anual las
enajenación de bienes personas físicas que
obtengan ingresos por
los que deriven de los adquisición de bienes las
casos previstos en el siguientes:
Código Fiscal de la  Las contribuciones
Federación, respecto al locales y federales,
excepto el ISR.
artículo 14, fracción I,
que establece entre  Los demás gastos
efectuados con motivo de
otros toda transmisión juicios en los que se
de propiedad, aun en reconozca el derecho de
la que el enajenante se adquirir.
reserve el dominio del  Los gastos de avalúo.
bien enajenado, en  Las comisiones y
relación con el artículo mediaciones pagadas.
154-BIS de la Ley del
Impuesto Sobre la
Renta
Obligaciones Fiscales
1. Nombre y clave del RFC del
fedatario.
2. Nombre y clave del RFC del
contribuyente o, en su caso, la
CURP.
3. Precio de enajenación del
terreno y de la construcción,
desglosando ingresos gravados y
exentos.
4. Fecha de enajenación del
terreno y de la construcción,
señalando día, mes y año.
5. Costo del terreno y de la
construcción (histórico y
actualizado).
6. Fecha de adquisición del
terreno y de la construcción
(desglosando día, mes y año).
7. Desglose de las deducciones
autorizadas, señalando en su caso
el día, mes y año; así como el
monto histórico y actualizado.
8. El ISR causado y retenido
generado por la enajenación.
9. El procedimiento utilizado para
el cálculo de la retención del
impuesto.
 Régimen

Arrendamiento de
uso o goce temporal

Deducciones
Ingresos Afectos: Obligaciones Fiscales
Autorizadas

Los Opción de deducciones Los arrendatarios deben

comunes expedir facturas electrónicas
devengados por el  El impuesto predial. por las rentas percibidas, los
alquiler o  Los gastos de mantenimiento, cuales deben contar
arrendamiento operati el consumo de agua. con requisitos
vo de bienes muebles  Los intereses reales pagados fiscales. Cuando la renta
por préstamos utilizados para sea pagada a
o inmuebles cedidos la compra, construcción o me
un fideicomiso, la institución
para el uso o la joras de los bienes inmuebles
. fiduciaria debe expedir los
disposición por tercero  Los salarios,
comprobantes fiscales y
s. comisiones y honorarios paga realizar la retención y el
dos, así como cuotas al IMS entero correspondiente.
S e Infonavit.
 El importe de las primas de seg
uros que amparen los bienes r
espectivos.
 Las inversiones en construcci
ones, incluyendo adiciones y m
ejoras.
Opción de deducción ciega
 El impuesto predial.
 Deducción del 35% de los in
gresos brutos por rentas sin
comprobación alguna (deducci
ón ciega).

Ingresos Afectos:
Se consideraran ingresos por
enajenación de bienes los
que deriven de los casos
previstos en el Código Fiscal
de la Federación, respecto al
articulo 14, fracción I, que
establece entre otros toda
transmisión de propiedad, aun
en la que el enajenante se
reserve el dominio del bien
enajenado, en relación con el
artículo 154-BIS de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta.
Régimen
Enajenación de
bienes
Deducciones
Obligaciones Fiscales
Autorizadas
1. Nombre y clave del RFC del fedatario.
Costo del terreno actualizado
Costo de la construcción 2. Nombre y clave del RFC del contribuyente
o, en su caso, la CURP.
actualizado
3. Precio de enajenación del terreno y de la
construcción, desglosando ingresos
Gastos notariales, derechos y gravados y exentos.
avalúo actualizado 4. Fecha de enajenación del terreno y de la
construcción, señalando día, mes y año.
Total de deducciones 5. Costo del terreno y de la construcción
(histórico y actualizado).
6. Fecha de adquisición del terreno y de la
construcción (desglosando día, mes y año).
7. Desglose de las deducciones autorizadas,
señalando en su caso el día, mes y año; así
como el monto histórico y actualizado.
8. El ISR causado y retenido generado por
la enajenación.
9. El procedimiento utilizado para el cálculo
de la retención del impuesto.