SERVICIOS MEDICOS DE DIAGNOSTICOS S.A.

CIMEDIC
INFORME DEL PROCESO

DE ADECUACION A NIIF

MARZ0 2021
SERVICIOS MEDICOS DE DIAGNOSTICOS S.A. - CIMEDIC

5 de Marzo de 2029

Señora
Lorena Salazar
Gerente General
Lima .-

De nuestra consideración:

Hemos aplicado los procedimientos previamente acordados con ustedes y que detallamos más adelante, para efectuar el trabajo de documentación
técnica requeridos para la adecuación y evaluación del impacto que presenta en las políticas y prácticas contables que viene aplicando SERVICIOS
MEDICOS DE DIAGNOSTICOS S.A. - CIMEDIC (en adelante la Compañía) en la formulación de sus estados financieros, y los ajustes necesarios para
adecuarlos a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Nuestro trabajo se llevó a cabo de acuerdo con los alcances de nuestra propuesta y consistió en efectuar un análisis de las diferencias entre las
prácticas y las políticas contables aplicada por la Compañía y la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes en
el año 2020.

Esta documentación técnica ha sido preparada sobre la base de información financiera disponible de la Compañía, revisión de políticas contables
vigentes, revisión de procesos operativos, tasaciones y revisión de contratos.

El presente trabajo tuvo como objetivo generar un informe ejecutivo que expusiera:

- Las principales divergencias entre las actuales políticas, criterios y prácticas contables utilizados por la Compañía y las requeridas por la NIIF.

- Los principales impactos que implica la solución de dichas divergencias sobre las distintas áreas de los estados financieros, los sistemas de
información, los procesos y el personal, entre otros aspectos.

- La propuesta de ajustes a los estados financieros al cierre del 31/12/2018, 31/12/2019 y los resultados del año 2019; y su impacto en los Estados
Financieros del año 2020.
El presente trabajo efectuado no constituye:

(i) Una auditoría, revisión o examen de los estados financieros de acuerdo con cualquier práctica contable y normas de la profesión,
(ii) Un examen de los estados financieros prospectivos de acuerdo con cualquier práctica contable y normas de la profesión;
(iii) Procedimientos para detectar incumplimientos de reglamentos, fraudes u otros actos ilegales.

El presente servicio no contempla:

• Realizar el diseño de las alternativas de solución de sistemas computacionales.

• No está considerado dentro del alcance ninguna tarea de migración.
• El mapeo, rediseño y desarrollo de procesos.
• La participación de peritos tasadores u otros especialistas en cálculos complejos requeridos por las NIIF.

Este informe se emite solamente para uso exclusivo de la Gerencia de SERVICIOS MEDICOS DE DIAGNOSTICOS S.A. - CIMEDIC, con el único fin de
asistir a la Compañía en el proceso de documentación de la adecuación de su información financiera a las NIIF.

El presente informe es de uso restringido y no podrá ser reproducido, parcial o totalmente.

Atentamente,

Armando Villacorta Cavero

Director de DFK
 En el Perú

El 19 de noviembre de 1997, se publicó la Ley N°16887 – “Ley General de Sociedades”, el cual, en su artículo 223°, estableció que los estados
financieros deben ser preparados de acuerdo con disposiciones legales sobre la materia y de acuerdo con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el país.
El 23 de julio de 1998, el Consejo Normativo de Contabilidad (en adelante el Consejo) mediante Resolución N° 013 -98-EF/93.01, precisa que los
principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el país a que se refiere el artículo 223° de la LGS comprenden las Normas Internacionales
de Contabilidad (en adelante NIIF) y las normas establecidas por Organismos de Supervisión y Control.

En este sentido, Los estados financieros de SERVICIOS MEDICOS DE DIAGNOSTICOS S.A. - CIMEDIC revisados en el presente trabajo han sido
preparados en soles (moneda funcional), a partir de los registros de contabilidad de la Compañía, las cuales se basan pero no concuerdan
plenamente con las Normas Internaciones de Información Financiera – NIIF, vigentes al 31 de diciembre de 2018 y de 2019.

A continuación, detallamos los principales ajustes Identificados en el presente trabajo.

 Cuenta
La compañía prepara sus estados
financieros y lleva sus registros
de contabilidad de acuerdo con
las normas y prácticas contables
establecidas por la Gerencia, las
cuales se basan pero no
concuerdan plenamente con las
normas internacionales de
información financiera (NIIF).
Las normas locales aplicables a
las Compañías requieren la
constitución de provisiones para
activos de riesgo
NIIF Observación Ajustes Ref. Comentarios
NIC 1 1. La Empresa no Se ha preparado los estados
presenta financieros de manera
Información de la comparativa por dos períodos,
NIIF 16 sobre la base de la
2. La empresa no información remitida de los
presenta años 2018 y 2019. Asimismo,
tratamientos se ha apoyado en la
contables con preparación de la información
errores que han no auditada del año 2020.
sido identificados y
corregidos durante
el presente trabajo.
NIIF 9 La Compañía no Las provisiones deberán Las normas internacionales de
presenta cuentas por calcularse sobre la base del información financiera
cobrar o inversiones de concepto de pérdida esperada. Mediante la Norma NIIF 9 –
riesgos, dado que la Este trabajo no se ha Instrumentos Financieros
empresa trabaja efectuado, dado que la introduce la utilización del
principalmente con Compañía no presenta modelo de “pérdida crediticia
compañías de seguros antecedentes históricos de esperada”.
médicos. castigos, y sus cuentas por .
cobrar son con compañías de
seguros.
 Cuenta NIIF Observación Ajustes Ref. Comentarios

La Compañía revalúa los bienes NIC 16, 1. Las NIIF 16, indica La Compañía para
inmuebles y maquinarias a NIIF 1 y que si el derecho arrendamientos (leasing
precios de mercado. NIIF 16 de uso de los financiero bajo
activos se relaciona retroarrendamiento) ha optado
El excedente de revaluación es con una clase de por medirlos a costo atribuido,
una partida que debe ser propiedades, planta para ello se ha efectuado la
reclasificada a Resultados y equipo tasación del inmueble y
acumulados en base a su venta o (Referencia: párrafo maquinaria seleccionada en el
depreciación. 37, NIC 16] a la que proceso de implementación.
el arrendatario
Por otro lado, la NIIF 1 indica que aplica el modelo de
una Compañía que adopta el revaluación de la
modelo de costos para sus NIC 16,
activos no corrientes puede [Referencia:
revaluar su propiedad, planta y párrafos 31 a 42,
equipó, las propiedades de NIC 16] éste podría
inversión, activos con derecho de optar por utilizar
uso (arrendamientos) y los activos ese modelo de
intangibles, cuando hay un valor revaluación para
de mercado activo disponible a todos los activos
valor razonable a la fecha de por derecho de uso
transición a las NIIF y este es de activos
tratado como el costo atribuido. relacionados con
Por ende, este valor se utiliza esa clase de
para el registro posterior (es decir, propiedades, planta
depreciación o amortización) bajo y equipo.
las NIIF.
 Cuenta
La Compañía contabiliza
parcialmente el impuesto a la
renta diferido por las diferencias
entre los activos y pasivos
reportados para propósitos
financieros y los reportados para
propósitos tributarios; o por las
pérdidas tributarias trasladables a
períodos futuros como lo
requieren las normas
internacionales de información
financiera
La Compañía no requiere que las
ajustes sobre operaciones que se
lleven a ingresos en función del
plazo de la operación.
NIIF Observación Ajustes Ref. Comentarios
NIC 12 La NIIF requiere que Se han identificado diferencias Se realizaron ajustes por
todas las diferencias permanentes en operaciones partidas permanentes
temporales sean de depreciación de activos en identificados el año 2016,
controladas bajo los retroarrendamiento 2017, 2018 y 2019. También
alcances de la NIC 12. (leaseback), que se incluían se incluyó ajustes de NIIF 16.
en el cálculo del Impuesto a la
renta diferido; la aplicación de
la NIIF 16.
NIIF 15 Las NIIF requieren que Sin ajustes
el reconocimiento de
ingresos en función al
control de la operación
 Cuenta
Los pagos derivados de contratos
de arrendamientos operativos en
donde la Compañía actúa como
arrendatario se reconocen como
gasto de forma lineal, durante el
transcurso del plazo del
arrendamiento, salvo aquellos en
los que resulte más
representativa otra base
sistemática de asignación para
reflejar más adecuadamente el
patrón de los beneficios del
arrendamiento.
La NIIF 1 requiere que los
estados financieros comparativos
sean restablecidos por el efecto
en años anteriores resultante de
un cambio en políticas de
contabilidad o de la corrección de
un error material por tres años
para el Estado de Situación
Financiera y dos períodos para
los otros estados.
NIIF Observación Ajustes Ref. Comentarios
NIIF 16 La NIIF 16 introduce un Esta normativa entró en La Compañía reconocerá
modelo de vigencia el año 2019. Se ha activos y pasivos nuevos por
arrendamiento contable identificado un contrato de sus arrendamientos operativos
único para los alquiler de local que aplica de inmuebles. La naturaleza
arrendatarios. El bajo los criterios de la NIIF 16. de los gastos relacionados con
arrendatario reconoce esos arrendamientos ahora
un activo por derecho cambiará porque la Compañía
de uso que representa reconocerá un cargo por
su derecho a usar el depreciación por activos por
activo subyacente y un derecho de uso y gasto por
pasivo por interés sobre pasivos por
arrendamiento que arrendamiento.
representa su
obligación de hacer
pagos por
arrendamiento. Existen
exenciones de
reconocimiento para
los arrendamientos de
corto plazo y los
arrendamientos de
partidas de bajo valor.
NIC 8 Las NIIF1 requieren Se han identificado gastos no Se trabajarán hojas de trabajo
que se reestructuren reconocidos apropiadamente los para la realización de un
los Estados años 2018 y 2019, que se han Estado proforma comparativo
Financieros cuando se reestructurado en los estados (Ver anexo Adjunto en Excel).
f inancieros pro forma.
identifican cambios de
políticas, errores o
cambio de
estimaciones