Tarea 6 de Finanzas 4

UNIVERSIDAD GALILEO
IDEA
CEI: Central
Nombre de la Carrera: Licenciatura en Tecnología y Administración
Curso: Finanzas Administrativas 4
Horario: Jueves 7:00-9:00
Tutor: Rene Stuardo Lavidalie Urizar
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TAREA # 6
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Nombre: Emanuel González Escobar

Carnet: 1010175
Guatemala 30/05/2019
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Teoría:
1. Presente una definición del Impuesto Al Valor Agregado

Es un impuesto que se genera por las ventas de bienes muebles, prestación de
servicios, importaciones, arrendamiento de bienes, muebles e inmuebles, retiros
de bienes muebles para el uso o consumo personal, también por la destrucción o
perdida de bienes a menos que sea por fuerza mayor, delito o perecederos (en
esta caso hay que documentarlo), la primera venta de bienes inmuebles y la
donación entre vivos de bienes muebles e inmuebles, entre otras operaciones.
2. Mencione algunas operaciones que están exentas del IVA

Importaciones de bienes muebles que usen en su actividad cooperativas y
federaciones
Viajeros por su equipaje
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Los diplomáticos
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Personas que estén amparados por algún régimen de importación temporal
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Las exportaciones que cumplan ciertos requisitos
La transferencia de dominio de bienes muebles e inmuebles cuando existan
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fusiones
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Herencia y donaciones por muerte
Servicios de las instituciones registradas en la Superintendencia de Bancos por
ciertas actividades de seguros y fianzas
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Transacciones de las Cooperativas, operaciones con títulos de crédito, valores,

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acciones
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Operaciones con fideicomiso

Donaciones a asociaciones
Fundaciones no lucrativas}
Entre otras transacciones que detalla la ley
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Cuotas de asociaciones
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Colegios profesionales
Partidos políticos
Venta de carnes, frutas, granos y verduras en mercados mientras no excedan los
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Q100.00
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Venta de viviendas hasta 80 mts. cuadrados y valor de hasta Q 120,000

Servicios de educación de asociaciones no lucrativas
Compra venta de medicamentos genéricos, alternativos de origen natural y del
VIH/SIDA
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3. Explique qué es debito fiscal
Impuesto cargado (o cobrado) en las operaciones de ventas y servicios
efectuadas
4. ¿Qué es avalúo fiscal?

Es el proceso en el que se llega a cuantificar el valor de un inmueble el valor de
un inmueble con la aplicación de un factor de descuento, determinado por una
Corporación Municipal.
5. Explique qué es el crédito fiscal

Es un monto a favor del tributante que surge de la diferencia entre crédito y
débitos del IVA
6. Para una empresa que persigue crédito fiscal, mencione algunas

operaciones que no generan crédito fiscal
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Gastos por consumo personal
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Gastos no necesarios en los procesos de producción y comercialización de
bienes y servicios.
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Gastos de vehículos no necesarios para la comercialización de productos
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La adquisición de bienes a pequeños contribuyentes
7. Exponga algunos errores u omisiones que cometen los tributantes, que

o
generan sanciones por parte de la SAT

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No emitir facturas, notas de crédito o débito y otros documentos.

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Emitir documentos no autorizados

Usar máquinas registradoras no autorizadas
No usar libros contables o no tener registros de las operaciones
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8. Mencione algunos requisitos que deben presentar los documentos que

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amparan las transacciones comerciales como las facturas

Identificación del tipo de documentos de que se trate, si es factura, nota de
crédito, débito u otro.
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Serie y número correlativo del documento

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9. Exponga algunas características del régimen de Pequeño Contribuyente

Se paga un 5% sobre los ingresos de ventas o servicios siempre que éstos no
superen los Q 150,000.00 al año.
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Las facturas deben llevar la frase: “Factura de Pequeño Contribuyente” y “No

genera derecho a crédito fiscal”.
Se debe declarar el impuesto en el mes siguiente y se pueden incluir constancias
de retención recibidas (si existen).
Al no pagar un 12%, no se realiza el ejercicio de estimación de IVA crédito e IVA.
No paga impuesto de Solidaridad, ni Impuesto sobre la Renta.
Únicamente debe llevar el libro de Compras y Ventas autorizados por la SAT.
10. Explique qué es el sistema RetenIVA

Es un sistema electrónico de retención del IVA, que gestiona la SAT para agilizar
la tributación. Para poder usarlo debe ser autorizado como agente retenedor del
IVA y utilizar la plataforma para emitir constancia y realizar declaraciones juradas.
PRACTICA:
1. Ejercicio 1 de Guatemala, en el mes de mayo del año 2013 reporta ventas por Q
75,000.00 IVA incluido y compras por Q 55,500 IVA incluido. Determiné el total
de crédito, débito y el IVA a pagar.
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2. Ejercicio 2 de Guatemala el mes de marzo 2013 reporta ventas por Q 135,000 de
las cuales Q. 75,000 están exentas de acuerdo a la ley, y compras para la
elaboración de sus productos por Q 87,000. Determine el total de crédito y el
IVA a pagar o crédito fiscal.
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Esto genera un Crédito fiscal por Q 2,892.86 utilizable para el próximo periodo
3. En el mes de abril de 2016, una empresa exportadora, autorizada como agente
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retenedor del IVA por la SAT, compra bienes por Q 45,000.00 IVA incluido,
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Realice la estimación de la retención y el valor que debería pagar al proveedor.

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Este caso se manejó con una retención del 15 % y debe entregar constancia
por valor de Q 44,276.79 y constancia de la retención de ISR por Q 723.21
4. Una corporación municipal, compra bienes por Q 25,000 IVA incluido, desea
conocer si procede realizar retención del IVA. En caso la respuesta fuer
afirmativa, realice la estimación de la retención y el valor que debería pagar al
proveedor. En todo caso debe justificar su respuesta.
No se aplica retención, ya que la ley estima un monto a partir de Q 30,000
5. Una empresa clasificada como “contribuyente especial” autorizada como agente

retenedor del IVA compra bienes por Q 10,000, en junio, a una empresa que está
registrada como pequeño contribuyente. Realice la estimación de la retención y
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el valor que debería pagar al proveedor
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6. La empresa ejercicio está inscrita como pequeño contribuyente; en el mes de

enero 2011 generó ingresos por Q 12,000 y costos por Q 8,500. Estime el IVA e
ISR que debe cancelar e indique el periodo en el que debe hacerlo.
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No esta afecto al ISR ya que es pequeño contribuyente

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Periodo de pago en el mes siguiente Q. 11,400.00

7. La empresa ejercicio 7 al inicio de año analiza inscribirse en la SAT como
pequeño contribuyente, estima que el comportamiento de sus ingresos se
mantendrá en promedio alrededor de los Q 28,000 por mes. Analice la
factibilidad de continuar en el régimen de pequeño contribuyente.
Debido a la cantidad de ingresos para ser pequeño contribuyente tiene un
máximo de ingresos de Q 150,000 en este caso se le recomienda inscribirse en
el régimen general
8. Tome como base lo aprendido en los capítulos 5,6 y 7 para resolver el siguiente
problema: Katrina apertura un negocio, del que proyecta ingresos y costos
(ningún exento), además del comportamiento de las principales cuentas del
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Balance general:
Estime cuál es el mejor régimen para el pago de impuestos, entre pequeño
contribuyente, o el régimen del ISR sobre utilidades o el régimen del ISR
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simplificado sobre ingresos. Además analice si corresponde el pago del ISO.

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Por los ingresos que tiene ya no es opcional para el régimen de pequeño contribuyente
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1. Presente una definición del Impuesto Al Valor Agregado

2. Mencione algunas operaciones que están exentas del IVA

Transacciones de las Cooperativas, operaciones con títulos de crédito, valores,

Operaciones con fideicomiso

Venta de viviendas hasta 80 mts. cuadrados y valor de hasta Q 120,000

4. ¿Qué es avalúo fiscal?

5. Explique qué es el crédito fiscal

6. Para una empresa que persigue crédito fiscal, mencione algunas

7. Exponga algunos errores u omisiones que cometen los tributantes, que

generan sanciones por parte de la SAT

No emitir facturas, notas de crédito o débito y otros documentos.

Emitir documentos no autorizados

8. Mencione algunos requisitos que deben presentar los documentos que

amparan las transacciones comerciales como las facturas

Serie y número correlativo del documento

9. Exponga algunas características del régimen de Pequeño Contribuyente

Las facturas deben llevar la frase: “Factura de Pequeño Contribuyente” y “No

10. Explique qué es el sistema RetenIVA

Realice la estimación de la retención y el valor que debería pagar al proveedor.

No se aplica retención, ya que la ley estima un monto a partir de Q 30,000

5. Una empresa clasificada como “contribuyente especial” autorizada como agente

6. La empresa ejercicio está inscrita como pequeño contribuyente; en el mes de

No esta afecto al ISR ya que es pequeño contribuyente

Periodo de pago en el mes siguiente Q. 11,400.00

simplificado sobre ingresos. Además analice si corresponde el pago del ISO.

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