Turismo Intercontinental S.A.

se dedica a la industria turística nacional, y

ha
venido operando desde hace 5 años. Los siguientes saldos fueron
tomados
de sus libros de contabilidad al 31 de diciembre.

DETALLE DÉBITO CRÉDITO

Bancos $2.500.000
Cuentas x cobrar $4.200.000
Inversiones $12.000.000
Seguro pagado por anticipado $180.000
Equipo de oficina $27.000.000
Depreciación acumulada -$8.100.000
Vehículos $48.000.000
Depreciación acumulada -$28.800.000
Cuentas por pagar

m
er as
$2.600.000
Ingresos recibidos por anticipado

co
eH w
$3.200.000
Obligaciones bancarias

o.
$9.000.000
Capital rs e $38.000.000
ou urc
Reservas $980.000
Ganancias acumuladas
$3.200.000
o
aC s

A continuación, se enumeran, en forma resumida, los hechos

vi y re

económicos
ejecutados por la empresa durante el mes de enero del año siguiente:

1. Servicios prestados durante el mes:

ed d

De contado $6.800.000
ar stu

A crédito $22.400.000

2. Gastos operacionales pagados de contado:

is

Nómina $14.500.000
Arrendamientos $1.200.000
Th

Servicios públicos $445.000

Reparaciones $110.000
sh

3. Abono de clientes $21.200.000

4. Pago a proveedores $1.400.000

5. El banco central envió una nota débito por concepto de intereses

cobrados por anticipado $540.000

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 6. Los datos para realizar los ajustes son los siguientes:
a. Las inversiones devengan un interés anual del 30%, para cobrar
trimestralmente.

b. El saldo de los seguros pagados por anticipado tiene una

vigencia de tres meses.

c. La vida útil del equipo de oficina es de 10 años; vida útil del

vehículo 5 años.

d. El saldo de los ingresos recibidos por anticipado cubre 4 meses

de servicios por prestar por parte de la empresa.

e. Las obligaciones financieras incurren en un interés del 24%

anual, trimestre anticipado.

m
er as
Se pide realizar:

co
eH w
Libro diario,
Libro mayor,

o.
Balance de prueba,
Asientos de ajuste, rs e
ou urc
Asientos de cierre.
Solución
o

1) Libro Diario
aC s
vi y re

Descripción Nombre Debe Haber

Ingresos Operacionales 29.200.000
Servicios prestados Cuentas por cobrar 22.400.000
Banco 6.800.000
ed d
ar stu

2)

Descripción Nombre Debe Haber

is

Gastos Nomina 14.500.000

Th

Gasto x Arrendamiento 1.200.000

Gastos
Gasto Servicios Públicos 445.000
Operacionales
Gasto por Reparaciones 110.000
Banco 16.255.000
sh

3)

Descripción Nombre Debe Haber

Abono Clientes Banco 21.200.000

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 Cuentas por cobrar 21.200.000

4)

Descripción Nombre Debe Haber

Banco 1.400.000
Pago proveedores Proveedores 1.400.000

5)

Descripción Nombre Debe Haber

m
Diferido Interés pagados x

er as
anticipado 540.000

co
eH w
Nota debito Banco Banco 540.000

o.
rs e
ou urc
6)

a). Las inversiones devengan un interés anual del 30%, para cobrar
trimestralmente.
o
aC s

Ajuste Trimestral Intereses

vi y re

Nombre Debe Haber

Diferido Ingresos No Operacionales 900.000
ed d

Ingreso No Operacionales Interés 900.000

ar stu

Ajuste de Cierre

Nombre Debe Haber

is

Diferido Ingresos No Operacionales 300.000

Th

Ingreso No Operacionales Interés 300.000

b). El saldo de los seguros pagados por anticipado tiene una vigencia de
sh

tres meses.

Ajuste de cierre y ajuste Mensual Seguro

Nombre Debe Haber

Gasto Seguro

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 60.000

Seguro pagado por Anticipado 60.000

c). La vida útil del equipo de oficina es de 10 años; vida útil del Vehículo
5 años

Ajuste de cierre y Ajuste Mensual Depreciación Equipo Oficina

Nombre Debe Haber

Gasto x Depreciación E. Oficina 225.000

Depreciación Acumulada E. Oficina 225.000

m
er as
Ajuste de cierre y Ajuste Mensual Depreciación Vehículo

co
eH w
Nombre Debe Haber

o.
rs e
Gasto x Depreciacion Vehículos 800.000
ou urc
Depreciacion Acumulada Vehículos 800.000
o

d). El saldo de los ingresos recibidos por anticipado cubre 4 meses de

aC s

servicios por prestar por parte de la empresa.

vi y re

Ajuste de cierre y Ajuste Mensual ingresos recibidos x

anticipado
ed d
ar stu

Nombre Debe Haber

Ingresos Recibidos por Anticipado 800.000

is

Ingresos Operacionales 800.000

Th

e). Las obligaciones financieras incurren en un interés del 24% anual,

trimestre anticipado.
sh

Nombre Debe Haber

Diferido Interés pagados x
anticipado 540.000
Banco 540.000

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 Libro Mayor

Banco
Debe Haber
1 6.800.000
2 16.255.000

m
3 21.200.000

er as
4 1.400.000

co
5 540.000

eH w
o.
rs e
Cuentas x cobrar
ou urc
Debe Haber
1 22.400.000
2 21.200.000
o
aC s
vi y re

Ingresos Operacionales
Debe Haber
1 29.200.000
ed d

2
ar stu

Gastos
Debe Haber
is

1 14.500.000
Th

2 1.200.000
3 445.000
4 110.000
sh

Proveedores
Debe Haber
1 1.400.000
2

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 Diferido Interés pagados x anticipado
Debe Haber
1 540.000
2

Diferido ingresos no operacionales

Debe Haber
1 300.000
2

Diferido intereses y seguro pagado x anticipado

m
Debe Haber

er as
1 60.000

co
2 540.000

eH w
o.
rs e
Ingresos Operacionales
ou urc
Debe Haber
1 29.200.000
2 800.000
o
aC s
vi y re

Ingreso No Operacionales Interés

Debe Haber
1 300.000
ed d

2
ar stu

Ingresos Recibidos por Anticipado

Debe Haber
is

1 800.000
Th

2) Balance de Prueba
sh

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 Balance General al 31 de Enero
ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes 12.305.000
Deudores comerciales y otras cuentas x cobrar 5.400.000
Diferido ingresos no operacionales 300.000
Diferido intereses y seguro pagado x anticipado 480.000
Total Activos Corrientes 18.485.000

m
er as
Activos No corrientes
Inversiones 12.000.000

co
eH w
Propiedad planta y equipo 75.000.000
Depreciación Acumulada - 37.925.000

o.
Total Activos No Corrientesrs e 49.075.000
ou urc
Total Activo 67.560.000
o
aC s

PASIVOS
vi y re

Pasivos Corrientes
Acreedores corrientes y otras cuentas x pagar 1.200.000
Préstamos y Créditos Obligaciones Financieras 9.000.000
ed d

Ingresos Recibidos por Anticipado 2.400.000

Impuesto de Renta 4.089.600
ar stu

Total Pasivo 16.689.600

is
Th

PATRIMONIO
Capital 38.000.000
Reservas 980.000
Utilidad Acumulada 3.200.000
sh

Utilidad del ejercicio 8.690.400

Total Patrimonio 50.870.400

Total Pasivo + Patrimonio 67.560.000

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 Estado Resultado

Estado de Resultados Enero 200X

Ingresos
Ingresos actividades ordinarias 30.000.000
Otros Ingresos "Intereses" 300.000

Total Ingresos 30.300.000

m
er as
Gastos

co
eH w
Gastos administrativos 16.315.000
Otros gastos x Depreciación 1.025.000

o.
Otros gastos Financieros
rs e 180.000
ou urc
Total Gastos 17.520.000
o
aC s

Utilidad antes de Impuestos 12.780.000

vi y re

Impuesto de renta 4.089.600

Utilidad del ejercicio 8.690.400

ed d
ar stu
is
Th
sh

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