MATERIA:

PLANEACIÒN TRIBUTARIA

ALUMNA:

MIRIAM ANDREA CHABLE JIMENEZ

MAESTRO:

JOSÈ LUIS CORTEZ SÀNCHEZ

CARRERA:

CONTADOR PUBLICO TEC. ABIERTO

SEMESTRE: NOVENO

TEMAS: GENERALIDADES DE LA PLANEACION

PLANEACIÒN TRIBUTARIA Y DELITOS FISCALES

SOPORTES DE LA PLANEACIÒN TRIBUTARIA

Chetumal, Quinatana Roo a 28 de enero de 2021
EMPRESA SUJETA A UNA PLANEACION TRIBUTARIA

NOMBRE DE LA EMPRESA

La Mar

Carretes de pesca, cuñas de pescar, redes, anzuelos, etc.

ABSTRACT

El siguiente trabajo se realizó durante el semestre con la ayuda del profesor

para realizar una auditoria el cual fue realizado semanas tras semanas
hasta tener un resultado satisfactorio.

Y entendimos que las técnicas de auditoria desde el estudio general,

análisis, inspección, confirmación, investigación, los requisitos morales del
contador y clasificación de una planeación tributaria.
 INDICE

Abstrac…………………………………………………………………………………… 2
Datos Generales de la Empresa………………………………………………………..4
Cuerpo……………………………………………………………………………………..7
Antecedentes del negocio………………………………………………………………..9
Desarrollo del
caso……………………………………………………………………….13
Fin del caso………………………………………………………………………………16
Conclusiones…………………………………………………………………………… 22
Recomendaciones……………………………………………………………………….23
Glosario…………………………………………………………………………………..24
Bibliografía………………………………………………………………………………………..24
 DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

LA MAR S.A. DE C.V.

VISITE LA TIENDA TODO PARA SU TORNEO DE PESCA

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

Razón Social: LA MAR, S.A. DE C.V.

Domicilio Fiscal: Calle Othon. P. Blanco 313
Col. Centro.
Chetumal.
  C.P. 7700 Estado de Chetumal Q. Roo.
Registro Federal de Contribuyentes: CAJM-841212-4H5

TELEFONOS Y FAX
Conmutador:
983 26-13-84-18
 

 CORREO ELECTRONICO
Correo general: pescabuzon@pesca.com.mx
Correo gerencia: gerencia@empaquesplasticos.com.mx

CUENTAS BANCARIAS PARA TRANSFERENCIAS ELECTRONICAS

Banco: BANAMEX
Sucursal/No. Cuenta: 531 Los Reyes La Paz / 671678-6
CLABE: 002180053167167861
 HORARIO DE TRABAJO ADMINISTRATIVO
Atención al Público: Lunes a Viernes de 9:00 AM a 5:00 PM

VISIÓN
Ser la numero uno en el mercado en cuanto al servicio y producto creando
estrategias que nos permitan satisfacer las necesidades de nuestros
clientes, nuestra principal virtud es la eficiencia y la calidad, utilizando la
tecnología de punta y mejorando continuamente para ser competitiva y
sustentable en el futuro.

MISIÓN
Ofrecer a nuestros clientes un servicio de calidad, a bajo costo, eficaz y
responsable que contribuya al abastecimiento de dicho rublo y el desarrollo
económico de nuestra comunidad. Nuestra Carta principal es comercializar
productos de pesca, llegando a nuestros clientes con ética empresarial ya
que ellos son el eje central de nuestro éxito y creando estrategias que nos
permitan mejorar cada día dotándonos de los mejores equipos humanos y
tecnológicos.

Objetivo General
Promover articulos de pescado que cubra con la necesidad actual del
producto en nuestra comunidad y así satisfacer a los clientes.

Objetivos Específicos

+ Diagnosticar la situación actual del municipio de othom P.Blanco en

cuanto la adquisición del pescado.
+ Realizar el estudio del mercado para la identificación del servicio a
ofrecer.
+ Realizar el estudio técnico para observar la variable que esta presente
ene le proyecto.
+ Realizar la evaluación económica y financiera.
+ Comprobar la rentabilidad del proyecto a partir de los resultados
obtenidos
 CARACTERISTICAS DE LA EMPRESA

Empresa #1 en fabricación, distribución e instalación de equipos de pesca,

ofreciendo así la mejor oportunidad de negocio y superación económica a miles de
personas que están en busca de una mejor vida en todo México, Centro y algunos
países de Sudamérica como Panamá, Colombia, Perú y Brasil.
-JURIDICO
-FISCAL
 Generalidades de la Planeación tributaria

1.- ¿Que es la Planeación Tributaria?

R= La planeación tributaria es la que nos permite determinar el monto adecuado
de impuesto a pagar aprovechando los beneficios consagrados en la norma, no se
trata de una evasión tributaria sino de no hacer un pago excesivo de impuestos.
Según (Báez, 2016) es el proceso mediante el cual las empresas prevén
situaciones propias de su giro con el objetivo de postergar o evitar una futura
obligación tributaria mediante el adecuado cumplimiento de estrategias con pleno
apego a la ley sin abusar las disposiciones legales, por lo que el alcance de la
planificación tributaria, para (Wolterskluwer, 2009), se enfoca en que permite
evaluar o medir la incidencia de los impuestos en diferentes situaciones y así
elegir la alternativa a que permite maximizar los resultados de una actividad
después de impuestos.

2.- ¿Qué importancia tiene la Planeación Tributaria?

R= Resulta fundamental la Planificación Tributaria debido a que pretende conocer
a prioridad las consecuencias fiscales de las decisiones individuales, para poder
actuar de forma más idónea. La aplicación de una adecuada Planificación
Tributaria representa en la actualidad una herramienta esencial en las
organizaciones.

3.- ¿Qué beneficios tiene la Planeación Tributaria?

R= Una oportuna y correcta planeación tributaria busca entre otras cosas
cumplir con todas las obligaciones fiscales, optimizando los recursos de
acuerdo a los diferentes beneficios que otorga el Gobierno y permitiendo lograr
una mejor rentabilidad, utilidades y crecimiento empresarial.

4.-¿Cuáles son las fases de la Planeación Tributaria?

Faces de la Planation
 Characteristics de la compañía.
 Composición del capital (nacional o extranjero)
 Objeto social (productos o servicio que vende)
 Riesgos estratégicos del negocio.
 Regulaciones especiales.
 Información financiera actual y presupuestada.
 Planes de inversión – nuevos productos o servicios.

5.- ¿Que es la Evasión Tributaria?

R= términos que de acuerdo a la publicación (Pande, 2017), La evasión tributaria
es una conducta ilícita, realizada con intención de ocultar o no pagar la obligación
tributaria. Esta conducta ilícita la realiza violando las leyes tributarias, el
contribuyente va en contra de la ley porque no cancela el impuesto y por lo tanto
priva al Fisco de su ingreso, este acto voluntario de impago es penado legalmente
por la ley ya que se lo considera como un delito.

6.-Que es la Elusión Tributaria Fiscal?

La elusión tributaria es una conducta lícita cuya finalidad es evitar el nacimiento
una obligación tributaria o de disminuir la carga tributaria, sin violentar la ley
porque mediante una inadecuada interpretación de acuerdo a la publicación
(Pande, 2017)

7.-¿Qué es la Defraudación Fiscal?

R= Defraudación fiscal, es un nombre muy específico que se le da al delito de
fraude genérico, regulado en el código Penal Federal, y ambos son delitos
patrimoniales, con la diferencia de que el segundo afecta el patrimonio del estado,
y por dicha razón en la mayoría de las ocasiones se han considerado como delito
grave.
Al respecto se transcriben dichos conceptos, desde el punto de vista del derecho
común y como delito especial en caso de defraudación fiscal:
“Comete el delito de fraude el que engañando a uno o aprovechándose del error
en que este se halla se hace ilícitamente de alguna cosa o alcanza un lucro
indebido.”
“Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o
aprovechamiento de errores omita total o parcialmente el pago de alguna
contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.”

8.-¿Qué es la Discrepancia Fiscal?

R= Según el diccionario de la Real Academia de la Lengua Española, la
discrepancia es la diferencia o desigualdad que resulta de la comparación de las
cosas entre sí
El Art. 107 de la LISR vigente por su parte señala que hay presunción de ingresos:
Cuando una persona física, aun cuando no esté inscrita en el Registro Federal de
Contribuyentes, realice en un año de calendario erogaciones superiores a los
ingresos que hubiere declarado en ese mismo año, se está ante la presencia de
una discrepancia fiscal.

9.-¿En que consisten los delitos fiscales?

R= Con arreglo al nuevo código penal para ubicarnos es necesario mencionar que
el Título XI está dividido en 3 capítulos. El Capítulo 1 trata del delito de
contrabando que, en esencia, consiste en eludir el control fiscal al ingresar o
extraer mercancías del territorio nacional. Está sancionado con pena privativa de
la libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años y con 180 a 365 días multa.
Obsérvese que se trata de penas acumulativas.
El Capítulo II tiene dos secciones.
En la sección I. se regula el caso de la defraudación de rentas de aduanas que se
produce al eludir el pago total o parcial de tributos a la importación o exportación,
pero efectuando trámites aduaneros. Está reprimido con pena privativa de la
libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años y con una multa de 188 a 365
días. También en este caso las penas son acumulativas.
En la sección II. se trata propiamente del delito de defraudación tributaria en que
se incurre al dejar de pagar en forma fraudulenta los tributos. Está sancionado con
pena privativa de la libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años o multa de
60 a 365 días multa. Respecto de esta específica modalidad la pena pecuniaria no
es concurrente con la pena privativa de la libertad, sino que es alternativa, de
manera que, eventualmente, el Juez podría imponer sólo la multa que se sumaría
así a los recargos, multas y reajustes que pudiera haber exigido la Administración.
Para ello, se tomará en cuenta las circunstancias agravantes o atenuantes que
pudieran existir, la cuantía de lo defraudado, el carácter de reincidente o no del
agente y otros factores. Como se advierte, en este delito puede ocurrir que el
conjunto de las medidas represivas quede circunscritas a la obligación de pagar
sumas adicionales al monto del tributo omitido.
El Capítulo III. se refiere al delito de elaboración y comercio clandestino de
productos cuando se trata de mercaderías gravadas. La pena es privativa de la
libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años, sin perjuicio del decomiso de la
mercadería. Como ya se indicó, el delito de defraudación tributaria estaba
tipificado y penado desde 1966 por el Código Tributario y es de allí que ha sido
extraído por el nuevo Código Penal, con alguno variantes (y vacías) no siempre
felices. En efecto, considerando que el Código Tributario contiene regulaciones
precisas sobre el procedimiento contencioso administrativo, resulta fundamental
establecer la vinculación que tal procedimiento tiene con la eventual acción penal.

10.-¿Explica brevemente algunos delitos fiscales

1. El contrabando, que consiste en introducir o extraer mercancías de manera

ilegal dentro del país (artículo 102 del Código Fiscal de la Federación en
adelante CFF). Las sanciones por este delito van de los tres meses a los
nueve años de prisión (artículo 104 CFF).
2. La defraudación fiscal, es la denominación correcta de lo que conocemos
como evasión fiscal, consiste en no pagar algún impuesto haciendo uso de
engaños o aprovechando errores de la autoridad fiscal (artículo 108 CFF) y
sus sanciones van de los tres meses a los nueve años de prisión.

3. La falsificación de facturas, que no es como tal una falsificación, sino que

se trata de documentos que amparan operaciones que no ocurrieron,
castiga de dos a nueve años de prisión (artículo 113 BIS).
PLANEACION TRIBUTARIA Y DELITOS FISCALES
1.- Ejemplo de Discrepancia Fiscal
R=Artículo 91 LISR Discrepancia fiscal. Las personas físicas podrán ser objeto del
procedimiento de discrepancia fiscal cuando se compruebe que el monto de las
erogaciones en un año de calendario sea superior a los ingresos declarados por el
contribuyente, o bien a los que le hubiere correspondido declarar.
Ejemplo Persona física con ingresos por honorarios e inscrita al RFC, presenta su
declaración anual 2017 y refleja en la misma ingresos anuales por $ 400,000 y
deducciones por $150,000. En este caso refleja una utilidad fiscal por $250,000
por la cual paga su respectivo impuesto. El SAT al revisar y cotejar la información
de su anual con la información que recibe de terceros, observa una discrepancia
entre lo que declaro y los gastos que realizo en el ejercicio. Observa que realizo
gastos en cantidad de $500,000 (tarjetas de crédito, agencia de viajes, compra de
joyería, gastos de prestadores de servicios, adquisición de un vehículo) contra los
$ 400,000 que declaro, menos las deducciones de su actividad. El SAT
cuestionará al contribuyente de dónde obtuvo los recursos para poder gastar
$500,000 si solo pudo disponer $250,000 que fue su utilidad del ejercicio.
($400,000 -$150,000). Para el SAT la diferencia serán ingresos presuntos, y el
contribuyente tendrá que aclarar dicha discrepancia. Si la persona física informo
en su declaración del ejercicio 2016 un préstamo personal en cantidad $300,000
con eso podría aclarar la procedencia de los recursos con los cuales pudo adquirir
bienes o realizar los gastos que la autoridad le observa en el ejercicio 2017.

2.-Ejemplo de Discrepancia Financiera

R= Un gran ejemplo puede ser el mal uso o el mal manejo de las cuentas
bancarias que maneja el contribuyente en cuanto a sus finanzas un gran problema
que se asemeja a todos los contribuyentes puede ser lo siguiente: Mal uso de las
Tarjetas de Crédito La factura electrónica instantánea, que será generada con la
compra de mercancías o servicios con tarjetas bancarias. Cuando un
contribuyente gasta de más o presta su tarjeta de crédito para que amigos o
familiares compren bienes o servicios, están en riesgos de enfrentar una auditoria.
El fisco tiene la facultad de cruzar la información bancaria y revisarla con los
ingresos y egresos de la contabilidad que entregan, por lo que puede identificar si
una persona en un año calendario, gasto más de lo que declaro como ingresos, o
bien, que pese a tener la obligación de declarar, no lo hizo.

3.-Ejemplo de Evasión Fiscal

R= En ese sentido, Tovar (Tapia Tovar, José. Evasión fiscal, causas, efectos y
soluciones, México) considera que la evasión fiscal significa eludir una obligación
fiscal que la Ley impone, obligación que tiene un contenido ecónomico-politico
como parte de la aportación que tiene que hacer el individuo para los gastos que
tiene que incurrir la nación. (Según diccionario fiscal, Eduardo M. Franco)
“Incumplimiento en el pago de un impuesto una vez que se ha caído en la
situación que la ley señala como hecho generador de un crédito fiscal, mediante
simulación o artificio”. Ejemplo La evasión fiscal es por lo tanto ilegal y siempre se
hará de forma consciente, si un contribuyente ya sea persona física o moral al
determinar sus impuestos decide ocultar bienes o ingresos con toda la intención
de pagar menos, estará cayendo en evasión fiscal, porque el ocultamiento de
estos bienes o ingresos va en contra de lo que marcan las disposiciones fiscales
en cualquier país. Por ejemplo, en las aduanas existe un límite para ingresar al
país algún objeto personal, en caso de rebasar este límite, se tendría que declarar
y pagar el impuesto por los objetos excedentes, pero si se ocultan perfectamente
que no son detectados, entonces se cae en la evasión, ya que no estaríamos
pagando el impuesto por estos objetos de procedencia extranjera aun sabiendo
que debemos hacerlo.

4.-Ejemplo de Elusion Fiscal

R= Concepto de elusión fiscal (según diccionario fiscal, Eduardo M. Franco)
“Disposición de huir de una situación jurídica que la ley consigne como un hecho
generador de un impuesto, en ejercicio de una alternativa. No constituye evasión
fiscal”. La elusión fiscal consiste en el uso de mecanismos legales para reducir o
evitar el pago de impuestos. Se caracteriza por no contradecir las normas, sino en
valerse de sus defectos para obtener un beneficio económico. En otras palabras,
una empresa o persona que recurre a la elusión fiscal está aprovechando vacíos
legales para reducir sus obligaciones ante el fisco. Ejemplo Veamos un ejemplo de
elusión fiscal. Supongamos que Javier Alcázar desea dejar a sus hijos un bien
inmueble, pero en su país las herencias son gravadas por un impuesto del 6%. El
señor Alcázar decide entonces crear una empresa en un paraíso fiscal, donde no
existe el Impuesto de Sucesiones. Luego, cede la titularidad de su inmueble a esta
nueva sociedad, mediante un simple trámite administrativo. Por lo tanto, al morir el
señor Alcázar, sus hijos realizarán la transferencia de la herencia en el paraíso fiscal. Asumiendo
que la propiedad está valorada en US$ 25.000, el monto del impuesto eludido sería:
25.000*0,06=US$ 1,500

5.-Ejemplo de Contrabando
El contrabando es el ingreso de mercancías a un país sin pagar los impuestos
respectivos o sin seguir la regulación correspondiente. Es decir, el contrabando es
un delito por el cual se comercializan bienes que han ingresado del exterior de
forma ilegal. De manera similar, si una persona compra computadoras
(ordenadores) en el extranjero y las lleva a su país sin declararlas en la aduana y,
por lo tanto, sin pagar los impuestos que corresponden, estará ingresando
mercadería de contrabando.

6.- Ejemplo de Equipar amiento (equiparable a contrabando O

asimilable a contrabando)
CONTRABANDO EQUIPARADO. ARTÍCULO 105, FRACCIÓN XI. El delito de
contrabando principalmente consiste en la introducción al territorio nacional o la
extracción del mismo de mercancías, omitiendo el pago total o parcial de las
contribuciones y/o cuotas compensatorias que legalmente debían cubrirse; Ahora
bien, el artículo 102 del Código Fiscal de la Federación nos describe la figura
delictiva del delito de contrabando, sin embargo, para efectos de la presente
información abordaremos a analizar la figura del delito de contrabando asimilado o
equiparable del artículo 105 del citado Código fracción XI, que establece lo
siguiente: ARTÍCULO 105 CFF. - Será sancionado con las mismas penas del
contrabando, quien: XI. INTRODUZCA mercancías a OTRO PAÍS desde el
territorio nacional OMITIENDO EL PAGO total o parcial de los IMPUESTOS AL
COMERCIO EXTERIOR QUE EN ESE PAÍS CORRESPONDAN.
 SOPORTES DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA.
LA MAR S.A. de C.V.
Carretes de pesca, cuñas de pescar, redes, anzuelos, etc.

Beneficios de la Planeación Tributaria

Los beneficios que obtendrá este contribuyente al tomar como base esta
planeación tributaria serán las siguientes:

Deducciones
Las deducciones de nuestra empresa podrán realizar cada una de las que se
enumeran en el artículo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
Las deducciones autorizadas deberán cumplir todos los requisitos para disminuir
la base gravable del impuesto conforme al artículo 27 de la Ley del Impuesto
Sobre la Renta.

Reducción del ISR.

Al ser una empresa que industrializa y comercializa productos derivados de
actividades primarias, se puede obtener una reducción del 30% del ISR
determinado. El 19 de diciembre de 2019 fue publicado en la Diario Oficial de la
Federación el Articulo 74-B en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, el cual nos
menciona que:
Las personas morales de derecho agrario que se dediquen a la industrialización y
comercialización de productos derivados de actividades agrícolas, ganaderas,
silvícolas y pesqueras, podrán reducir el Impuesto Sobre la Renta determinado en
un 30% siempre y cuando:
Al menos el 80% de sus ingresos totales provengan de la industrialización y
comercialización de productos derivados de actividades agrícolas, ganaderas,
silvícolas y pesqueras.
Se deberá presentar en enero del año de que se trate, un aviso ante las
autoridades fiscales de acuerdo con lo mencionado en el anexo 1A Ficha 144/ISR
“Aviso para ejercer la opción a que se refiere el artículo 74-B de la Ley del ISR”.
Se cumple con cada uno de los requisitos y se puede elegir esta opción para
reducir el pago del Impuestos Sobre la Renta.
IMSS, INFONAVIT.
La empresa podrá tomar como base las cuotas actuales del salario mínimo que le
correspondan y a través de prestaciones y compensaciones que no gravan el
impuesto pueda el trabajador obtener un beneficio opcional contra el sueldo que
obtiene. No estoy diciendo que no paguemos el impuesto, más bien, es buscar la
manera de compensar de una mejor forma al empleado y con ello la empresa se
pueda beneficiar.
Zona Libre Frontera SUR.
Estos serán los estímulos fiscales que tendremos al ser una empresa de la
frontera sur.
1. Exención del impuesto general de las importaciones.
2. Exención del Derecho del Trámite Aduanero.
3. Reducción del IVA de 16% a 8%.
4. Reducción del ISR de 30% a 20%.
Con estos estos beneficios fiscales puedo disminuir en gran medida el pago de los
impuestos sin caer en una evasión o defraudación fiscal que me haga ser
acreedor a multas o créditos fiscales.
Estos son los problemas que he identificado y que se tienen que solventar en la
empresa para que se puede tener una planeación tributaria de manera eficiente.
Al ser una empresa que se dedica a la venta de artículos de pesca y a la compra
de artículos como materia prima para la venta de nuestros productos terminado,
por lo tanto, tendremos casi siempre un IVA a pagar.
Compramos
Artículos de pesca como materia prima para la venta. IVA 0%, (Art. 2.-A LIVA).
Vendemos
Artículos de nivel nacional. (Hay un proceso de transformación).
IVA 16%, (Art. 5 RLIVA).
Nuestra tienda se encuentra instalada en Chetumal Q. Roo que se encuentra
ubicado en el centro de Chetumal. Como bien sabemos la gasolina comprada en
efectivo no es deducible, por lo cual, estamos desaprovechando una oportunidad
de deducción de pago de nuestros impuestos.
Como empresa tendremos que buscar un proveedor de gasolina que nos de vales
o bien monederos electrónicos con el cual nos podamos surtirnos de combustible
y esta pueda ser deducible ante las autoridades fiscales.

Situación de la Tienda o empresa

En este apartado se dará a conocer toda la información que se necesita para
obtener un panorama más claro de la situación actual del negocio.
Como primer punto y el más importante para la planeación tributaria es:
Esta información se puede obtener mediante una Constancia de Situación Fiscal
que nos facilita el SAT, la cual es un documento donde viene impreso el RFC del
contribuyente, su domicilio fiscal, las obligaciones fiscales y las fechas de pago de
estas mismas.
De igual forma es importante que la empresa tenga vigente su firma electrónica
avanzada (e. firma), para que se pueda tener el acceso al portal de servicios y
trámites del SAT.
Con estas herramientas la empresa podrá comprobar si el departamento contable
o contador está realizando correctamente la presentación y pago de las
obligaciones fiscales.
Para aterrizar el diagnóstico fiscal del contribuyente se realizan diversas
investigaciones por el período comprendido de un ejercicio fiscal de acuerdo con:

 Obligaciones vigentes del contribuyente ante el SAT.

 Estatus de cumplimiento según SAT.
 Obligaciones vigentes del contribuyente ante el IMSS.
 Obligaciones vigentes del contribuyente ante el INFONAVIT.
 Estatus de cumplimiento según IMSS.
 Estatus de cumplimiento en INFONAVIT
Se deben revisar todas las obligaciones fiscales que tenga la empresa ante las
autoridades fiscales a nivel federal, estatal y municipal.
Se estudiarán los estados financieros, el origen y aplicación de fondos, la política
de inversiones, la calidad de la deuda y el modelo de ingresos.
Estos son los 5 estados financieros básicos de la empresa que son necesarios
para tener más claro la situación financiera de la empresa.
1. El balance general.
2. El estado de resultados.
3. El estado de cambios en el patrimonio.
4. El estado de cambios en la situación financiera.
5. El estado de flujos de efectivo.
La empresa LA MAR S.A. de C.V. a pesar de ser una empresa muy joven ya tiene
una amplia experiencia en la distribución y exportación de sus productos.
RÉGIMEN CAPITAL: Sociedad Anónima de Capital Variable.
DENOMINACIÓN SOCIAL: Exportación e Importación LA MAR S.A de C.V.
OBJETO: Diagnosticar la situación actual del municipio de othom P.Blanco
en cuanto la adquisición del pescado.
Realizar el estudio del mercado para la identificación del servicio a ofrecer.
Realizar el estudio técnico para observar la variable que esta presente ene
le proyecto.
Realizar la evaluación económica y financiera.

DOMICILIO: Calle Othon P. Blanco, C.P. 77000, colonia centro

DURACIÓN DE LA SOCIEDAD: Indefinida.
ACCIONISTAS: Hermanos LA MAR
CAPITAL SOCIAL: $50,000.00 (Cincuenta mil pesos 00/100 M.N.).
ACCIONES: 50 Acciones con valor nominal de $1000.00 cada una.
ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD: Administrador único.
Datos Fiscales de la Empresa
RFC DEL CONTRIBUYENTE: MAR0101786Q70
DOMICILIO FISCAL: Calle Othon P. Blanco, C.P. 77000, colonia Centro Chetumal,
Othón p. Blanco, Quintana Roo.
ACTIVIDAD ECONÓMICA: Fabricación de otros productos de madera.
RÉGIMEN FISCAL: Régimen General de Ley de las Personas Morales.
OBLIGACIONES FISCALES:
1. Pago definitivo mensual del IVA.
2. Entero de retenciones de IVA mensual.
3. Declaración de proveedores de IVA.
4. Declaración anual de ISR del ejercicio de personas morales.

5. Pago provisional de ISR.

6. Entero de retenciones de ISR por sueldos y salarios.

7. Entero de retenciones mensuales por servicios profesionales mensual.

8. Entero de retenciones de ISR por ingresos asimilados a salarios.

Como empresa debemos de tener en cuenta un calendario preciso de los pagos

provisionales y definitivos de los distintos impuestos, de esta forma no gastar
nuestro tiempo y recursos financieros en pagos de multas y recargos.
ISR, Pagar cada 15 de cada mes (se vence los días 17 de cada mes).
IVA, Pagar cada 15 de cada mes (se vence los días 17 de cada mes).
ISN, Pagar cada 15 de cada mes (se vence los días 17 de cada mes).
CUOTAS IMSS, Pagar cada 15 de cada mes (se vence los días 17 de cada mes).
En la empresa Cadena Productiva Forestal Kanaima S.A de C.V. se vende el
producto terminado de las siguientes formas:
1. Venta personal: Es la venta que implica una interacción cara a cara con el
cliente.
2. Venta por teléfono (telemarketing): Este tipo de venta consiste en iniciar el
contacto con el cliente potencial por teléfono y cerrar la venta por ese mismo
medio.
3. Venta online (en línea o por internet): Este tipo de venta consiste en poner a la
venta las presentaciones de los productos de la empresa en un sitio web en
internet (por ejemplo, en una Tienda Virtual), de tal forma, que los clientes puedan
conocer en qué consiste nuestros productos, y en el caso de que estén
interesados, puedan efectuar la compra "online", por ejemplo, pagando el precio
del producto con su tarjeta de crédito, para luego, recibir en su correo electrónico
la factura, la fecha de entrega y las condiciones en las que recibirá el producto.
La comprobación de pagos realizados y recibidos es mediante la facturación
electrónica.
Los comprobantes fiscales que la empresa emite actualmente son las siguientes:
Comprobante de Ingreso.
Comprobante de Egreso.
Comprobante de Traslado.
Comprobante de Recepción de Pagos.
Comprobante de Nómina.
Comprobante de Retenciones e Información de Pagos.
Todos estos comprobantes fiscales deben cumplir con todos los requisitos que el
artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.
El auxiliar administrativo tiene como tarea el desarrollo de diversas actividades
propias de la administración de la compañía.
Un auxiliar administrativo debe contar con conocimientos sobre atención al cliente
y a proveedores, marketing, técnicas comerciales, normas de calidad, protocolo,
relaciones humanas, documentación e informática, entre otros temas. Mientras
más conocimientos disponga el auxiliar administrativo, mejor podrá desarrollar su
trabajo y más posibilidades tendrá de crecer en la estructura interna de la
organización.
A continuación, se presenta un listado de las principales funciones de un auxiliar
administrativo:
Recepción de documentos.
Atender llamadas telefónicas.
Atender visitas.
Archivar documentos.
Realizar cálculos elementales.
Informar sobre todo lo referente al departamento del que depende.
Estar al día de la tramitación de expedientes.
Tener actualizada la agenda, tanto telefónica como de direcciones, y de reuniones.
Poseer conocimiento de los departamentos de las Administraciones Públicas con
los que esté más relacionada la sección de que dependa.
Asimismo, tener conocimiento del manejo de maquinaria de oficina, desde
calculadoras hasta fotocopiadoras, pasando por ordenadores personales y los
programas informáticos que conllevan.
El Contador Público es un profesional que tiene dominio teórico práctico de los
aspectos normativos, gestión y planificación de los recursos económicos de la
empresa. Tales conocimientos, les permiten apoyar la toma de decisiones tanto
estratégicas como operativas
De la administración central o gerencia general, ya sea de una institución pública o
privada según corresponda, entregando información confiable y oportuna,
ejecutando, supervisando y controlando las actividades vinculadas a las áreas
contable, tributaria y los sistemas de información.
Establecer los procedimientos para la gestión de la información financiera por
medio de los registros contables
Cumplir con los requerimientos de información para la toma de decisiones por
parte de la Dirección general, tales como estados financieros y auxiliares de
ciertas cuentas.
Cumplir con las obligaciones fiscales.
Contribuir con las demás áreas departamentales de una empresa para
proporcionar la información necesaria para una mejor toma de decisiones.
Administrar de forma adecuada los recursos financieros de la empresa por medio
de conocimientos técnicos profesionales como la inversión, el análisis de riesgo y
el financiamiento.
En el ejercicio de nuestra actividad empresarial, en todos los casos nos vamos a
ver obligados a firmar contratos con proveedores, clientes, empleados,
propietarios de bienes inmuebles y una infinidad variada que resultaran necesarios
por una u otras circunstancias.
Un contrato es un instrumento por el cual las distintas partes que participan en él
se obligan en una materia determinada. Teniendo en cuenta esta definición, es
necesario percatarse, que, de varios factores como una mala ejecución o adhesión
de cláusulas sin un estudio previo, se pueden derivar graves consecuencias. En
este sentido, el conocimiento del funcionamiento y de las características de cada
contrato es fundamental a la hora de aplicarlo.
Toda actividad económica que finaliza con la realización de un negocio lleva
aparejadas diversas acciones y características que deben ser tenidas en cuenta
para su realización. Este gran número de formalidades, que se tienen que dar para
que la operación se realice en los términos acordados hacen necesario la firma y
comprensión de documentos en los que se recojan. Por este motivo, el empleo de
contratos tiene una gran relevancia en las relaciones mercantiles siendo del todo
imprescindible un buen asesoramiento.
Estos son los tipos de contratos que maneja actualmente la empresa LA MAR S.A.
de C.V.
1. Contrato laboral:  es el acuerdo que hay entre la empresa y el trabajador, con
esto el empleado se obliga a prestar determinados servicios por cuenta de la
empresa y bajo su dirección, a cambio de una retribución económica.
Los contratos laborales deben estar regulados conforme a las leyes que se
encuentran en la Ley Federal de Trabajo.
2. Contrato mercantil: Los contratos mercantiles, también denominados contratos
comerciales, delimitan negocios jurídico-mercantiles y hacen referencia a
actividades comerciales, las cuales son consideradas como tal, según la
legislación vigente de cada lugar.

El contrato mercantil se utiliza para plasmar acuerdos en los que una parte ofrece
unos servicios o productos a cambio de una prestación económica determinada.
Para ello, las dos partes que intervienen en el contrato firman que están de
acuerdo
Estos contratos se rigen por el Código de Comercio, que es la normativa legal que
regula la legislación comercial de cada país.
Los contratos mercantiles pueden ser con proveedores, clientes y otros
acreedores.
3. Contrato de suministro: es uno de los contratos más necesarios en la
empresa es porque te asegura el abastecimiento de materias primas o productos
indispensables para la continuación de la producción de la empresa. En este
contrato el suministrador o proveedor se obliga, a cambio de un precio, a realizar
al suministrado o cliente, entregas sucesivas y periódicas de un determinado bien
o mercancía que necesita la empresa. El negocio debe abonar el precio convenido
en la forma y el tiempo pactados.
4. Contrato de prestación de servicios: mediante este contrato una persona o
empresa suscribe un acuerdo con respecto a otra persona que va a realizar una
actividad en específico. Si el contrato es de prestación de servicios recogerá las
condiciones en las que un profesional independiente, de cualquier área, se
compromete a realizar una serie de servicios para su cliente a cambio de una
remuneración.
5. Contrato de seguro: por este una persona moral o física, toma a su resguardo
y obligación todos los riesgos que pueda correr cierto objeto o bien que le
pertenece a otra persona, y que en caso de ello se obliga a indemnizar por los
daños.
6. contrato de préstamo: es aquel por el que el prestamista entrega un objeto o
cantidad de dinero determinada al prestatario, el cual se compromete mediante
dicho acuerdo legal a restituirlo con posterioridad en un plazo también fijado a
través del contrato en cuestión.
7. Contrato de arrendamiento: se define como un acuerdo pactado entre el
dueño de una propiedad (arrendador) y la persona ocupante del inmueble
(arrendatario), quienes a través de un convenio establecen las normas de uso del
inmueble, a cambio de un pago mensual llamado renta.

CONCLUSION

LA MATERIA DE PLANEACION TRIBUTARIA ES IMPORTANTE SU

CONOCIMIENTO BASICO, DE LO QUE ES Y DE MANERA DE COMO SE

REALIZA COMO ALUMNO SE ENFRENTARA A LA REALIDAD Y

SATISFACTORIO OBTENER LA EXPERIENCIA CON LA MATERIA Y SU GUIA

CON EL PROFESOR PARA QUITARSE DUDAS QUE SE OBTIENE POR EL

DESCONOCIMIENTO Y DESTA Y OBTENER UN BUEN RESULTADO A FIN DE

CURSO.

RECOMENDACIONES

1.- QUE EL INSTITUTO ELABORE EL PROGRAMA DE PLANEACION

TRIBUTARIA PARA QUE LOS ALUMNOS SE RELACIONEN MAS CON LA
REALIDAD DE UNA PLANEACION.

2.- QUE SE LE ASIGNEN MAS HORAS E IMPORTANCIA A LA MATERIA YA

QUE ES DE IMPORTANCIA PARA LOS ALUMNOS DE CONTABILIDAD.

3.-QUE HAYAN MENOS SUSPENSIONES DE LABORES PARA NO PODER

PERDER EL HILO DE LA MATERIA.
GLOSARIO:

C.F.D.I. COMPROBANTE FISCAL POR INTERNET

L.F.P.I.O.R.P.I. LEY FEDERAL PARA LA PREVENCION DE OPERACIONES DE
PROCEDENCIA LICITADA.
SAT SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO