SISTEMA DE MERCADERIAS - INVENTARIO PERMANENTE

LABORATORIO 3.2

La Empresa Comercial “AB’’ dedicada a la Compra-Venta de mercaderías posee como

inventario inicial 100 unidades del artículo “N” cuyo valor unitario es de $100,00 y 15.000,00 en Bancos.
1.   Compramos 30 unidades a $120.00 cada una, Factura No. 20, Cheque No. 01
2.  Vendemos 40 unidades a $130,00 c/u al contado, factura No. 01,
3.  Vendemos 20 unidades a crédito, factura No. 02 A 135.00 c/u
4.    De la venta anterior factura No. 02, nos devuelven 10 unidades.
5.  Compramos 60 unidades a $140.00 cada una, factura No. 35, cheque No. 02
6.   De la compra anterior, devolvemos 15 unidades.
7.   Vendemos 60 unidades al contado, factura No. 03 a $145 c/u
8.  Depositamos en Cuenta Corriente $17.500,00, Según Comprobante No. 100

Por el Sistema de Inventario Permanente

Elaborar las Tarjetas Kardex Promedio Ponderado
Libro Diario, Mayor en T, Balance de Comprobación (Promedio Ponderado)
Determinar la Utilidad Neta Bruta en Ventas

SISTEMA INVENTARIO PERMANENTE

COMPRA VENTA
INVENTARIO DE MERCADERIAS CAJA
IVA COMPRAS ANTEICIPO RET FTE IR 1.75%
CAJA VENTAS
RETENCION IR 1,75% IVA EN VENTAS

DEVOLUCION COMPRA
CAJA COSTO DE VENTAS
INVENTARIO DE MERCADERIAS INVENTARIO DE MERCADERIAS
IVA EN COMPRAS
DEVOLUCION VENTAS
VENTAS
IVA EN VENTAS
CAJA

INVENTARIO DE MERCADERIAS
COSTO DE VENTAS
 EMPRESA COMERCIAL AB
KARDEX
ARTICULO: N CODIGO: COSTO DE VENTAS
METODO: PROMEDIO PONDERADO PRECIO DE COMPRA

Entrada Salida Saldos

FECHA DETALLE
Unidad Valor U. Valor T. Unidad Valor U. Valor T. Unidad Valor U.
1 SALDO INICIAL 100 $ 100.00
1 COMPRA FC20 30 $ 120.00 $ 3,600.00 130 $ 104.62
2 VENTA FC01 40 $ 104.62 $ 4,184.62 90 $ 104.62
3 VENTA FC02 20 $ 104.62 $ 2,092.31 70 $ 104.62
4 DEVOL EN VENTA FC02 -10 $ 104.62 $ -1,046.15 80 $ 104.62
5 COMPRA FC35 60 $ 140.00 $ 8,400.00 140 $ 119.78
6 DEVOL EN COMPRA FC35 -15 $ 140.00 $ -2,100.00 125 $ 117.35
7 VENTA FC03 60 $ 117.35 $ 7,041.23 65 $ 117.35

65 117.35

Costo de ventas $ 12,272

Nota: devolucion en ventas va en salidas con signo negativo y se resta a los saldos
devolucion en compras va en entradas con signo negativo y se suma a los saldos

ARTICULO: N CODIGO: COSTO DE VENTAS

METODO: PROMEDIO PONDERADO PRECIO DE COMPRA

Entrada Salida Saldos

FECHA DETALLE
Unidad Valor U. Valor T. Unidad Valor U. Valor T. Unidad Valor U.
1 SALDO INICIAL 100 $ 100.00
1 COMPRA FC20 30 $ 120.00 $ 3,600.00 130 $ 104.62
2 VENTA FC01 40 $ 104.62 $ 4,184.62 90 $ 104.62
 3 VENTA FC02 20 $ 104.62 $ 2,092.31 70 $ 104.62
4 DEVOL EN VENTA FC02 10 $ 104.62 $ 1,046.15 80 $ 104.62
5 COMPRA FC35 60 $ 140.00 $ 8,400.00 140 $ 119.78
6 DEVOL EN COMPRA FC35 15 $ 140.00 $ 2,100.00 125 $ 117.35
7 VENTA FC03 60 $ 117.35 $ 7,041.23 65 $ 117.35

65 117.35

Costo de ventas $ 12,272

Nota: devolucion en ventas va en entradas con signo positivoo y se suma a los saldos
devolucion en compras va en entradas con signo positivo y se resta a los saldos

ARTICULO: N CODIGO: COSTO DE VENTAS

METODO: FIFO O PEPS PRECIO DE COMPRA

Entrada Salida Saldos

FECHA DETALLE
Unidad Valor U. Valor T. Unidad Valor U. Valor T. Unidad Valor U.
1 SALDO INICIAL 100 $ 100.00
1 COMPRA FC20 30 $ 120.00 $ 3,600.00 100 $ 100.00
30 $ 120.00
2 VENTA FC01 40 $ 100.00 $ 4,000.00 60 $ 100.00
30 $ 120.00
3 VENTA FC02 20 $ 100.00 $ 2,000.00 40 $ 100.00
30 $ 120.00
4 DEVOL EN VENTA FC02 10 $ 100.00 $ 1,000.00 50 $ 100.00
30 $ 120.00
5 COMPRA FC35 60 $ 140.00 $ 8,400.00 50 $ 100.00
30 $ 120.00
60 $ 140.00
6 DEVOL EN COMPRA FC35 15 $ 140.00 $ 2,100.00 50 $ 100.00
 30 $ 120.00
45 $ 140.00
7 VENTA FC03 50 $ 100.00 $ 5,000.00 0 $ -
10 $ 120.00 $ 1,200.00 20 $ 120.00
45 $ 140.00

65

Costo de ventas $ 11,200

Saldos
Valor T.
$ 10,000.00
$ 13,600.00 sumas saldo 10000 + 36000 = 136000
$ 9,415.38 divides 136000 / 130 unidaes = 104,62
$ 7,323.08
$ 8,369.23
$ 16,769.23
$ 14,669.23
$ 7,628.00

$ 7,628.00

Saldos
Valor T.
$ 10,000.00
$ 13,600.00
$ 9,415.38
 $ 7,323.08
$ 8,369.23
$ 16,769.23
$ 14,669.23
$ 7,628.00

$ 7,628.00

Saldos
Valor T.
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 3,600.00
$ 6,000.00
$ 3,600.00
$ 4,000.00
$ 3,600.00
$ 5,000.00
$ 3,600.00
$ 5,000.00
$ 3,600.00
$ 8,400.00
$ 5,000.00
$ 3,600.00
$ 6,300.00
$ -
$ 2,400.00
$ 6,300.00

$ 8,700.00
 EMPRESA COMERCIAL "AB"
LIBRO DIARIO
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
FECHA DETALLE PARCIAL
2020 1
31-Dec BANCOS
INVENTARIO DE MERCADERIAS
CAPITAL SOCIAL
P/R ESTADO SITUACION INICIAL
1-Jan 2
INVENTARIO MERCADERIAS
30 UNIDADES A $120 3,600.00
IVA COMPRAS
RET FTE IR 1,75%
BANCOS
P/R COMPRA DE MERCADERIA FACT N°20
2-Jan 3
CAJA
ANTICIPO RET FTE IR 1,75%
VENTAS
40 UNIDADES A $130 5,200.00
IVA VENTAS
P/R VENTA DE MERCADERIA CON FACT No. 01
2-Jan 4
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO MERCADERIAS
P/R VENTA DE MERCADERIA AL COSTO DE VENTAS
3-Jan 5
CLIENTES
ANTICIPO RET FTE IR 1,75%
VENTAS
20 UNIDADES A $135 2,700.00
IVA VENTAS
P/R VENTA DE MERCADERIA CON FACTURA No. 02
3-Jan 6
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO MERCADERIAS
P/R VENTA De MERCADERIA AL COSTO DE VENTAS
4-Jan 7
VENTAS
10 UNIDADES A $135 1,350.00
IVA VENTAS
CLIENTES
P/R DEVOLUCION EN VENTAS DE LA FACT N° 02
4-Jan 8
INVENTARIO MERCADERIAS
COSTO DE VENTAS
P/R DEVOLUCION AL COSTO DE VENTAS
5-Jan 9
INVENTARIO MERCADERIAS
60 UNIDADES A $140 8,400.00
IVA COMPRAS
RET FTE IR 1,75%
BANCOS
P/R COMPRA DE MERCADERIA CON FACT N°35
6-Jan 10
CAJA
INVENTARIO MERCADERIAS
15 UNIDADES A $140 2,100.00
IVA COMPRAS
P/R DEVOLUCION DE COMPRAS DE LA FACT N° 35
7-Jan 11
CAJA
ANTICIPO RET FTE IR 1,75%
VENTAS
60 UNIDADES A $145 8,700.00
IVA VENTAS
P/R VENTA DE MERCADERIA CON FACTURA No. 03
7-Jan 12
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO MERCADERIAS
P/R VENTA DE MERCADERIA AL COSTO DE VENTAS
8-Jan 13
BANCOS
CAJA
P/R DEPOSITO CUENTA CORRIENTE
31-Jan 14
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
P/R UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

TOTAL:
AB"

DEBE HABER IVENTARIO MERCADERIAS

DEBE
15,000.00 10,000.00
10,000.00 3600
25,000.00 1046.15384615385
8400
23046.1538461538
3,600.00 7628

432.00
63.00
3,969.00
COSTO DE VENTAS
DEBE
5,733.00 4184.61538461539
91.00 2092.30769230769
5,200.00 7041.23076923077

624.00 13318.1538461538
12272

4,184.62
4,184.62
CLIENTES
DEBE
2,976.75 2976.75
47.25
2,700.00

324.00 2976.75
1464.75

2,092.31 BANCO
2,092.31 DEBE
15000
17500
1,350.00

162.00 32500
1,512.00 19270

1,046.15 10
1,046.15 $ 104.62 1046.15
 8,400.00

1,008.00
147.00
9,261.00

2,352.00
2,100.00

252.00

9,591.75
152.25
8,700.00

1,044.00

7,041.23
7,041.23

17,500.00
17,500.00

15,250.00
12,272.00 VENTAS
2,978.00 - COSTO DE VENTA
= UTILIDAD BRUTA

108,010.31 108,010.31
MERCADERIAS VENTAS
HABER DEBE HABER
4184.61538461539 4 7 1350 5200
2092.30769230769 6 0 2700
2100 10 8700
7041.23076923077 12
15418.1538461538 1350 16600
14 15250 15250
0 0

COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA VENTAS

HABER DEBE HABER
1046.15384615385 2978

1046.15384615385 0 2978
12272

CLIENTES CAJA
HABER DEBE HABER
1512 5733 17500
2352
9591.75

1512 17676.75 17500

BANCO
HABER
3969
9261

13230
15250.00 PRECIO DE VENTA + UTILIDAD
12272.00 PRECIO DE COMPRA
2978.00 GANANCIA
 EMPRESA COMERCIA

LIBRO MAYOR SISTEMA INVENTA

NOMBRE DE LA CUENTA : BANCOS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1 31-Dec ESTADO DE SITUACION INICIAL 15,000.00 15,000.00
2 31-Dec P/R COMPRA MERCADERIA FACT N°20 3,969.00 11,031.00
9 4-Jan P/R COMPRA DE MERCADERIA CON FACT N°35 9,261.00 1,770.00
13 7-Jan P/R DEPOSITO CUENTA CORRIENTE 17,500.00 19,270.00

32,500.00 13,230.00

NOMBRE DE LA CUENTA : CAPITAL SOCIAL

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1 31-Dec ESTADO DE SITUACION INICIAL 25,000.00 25,000.00

25,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA : RET FTE IR 1,75%

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

2 31-Dec P/R COMPRA MERCADERRIA FACT N°20 63.00 63.00
9 4-Jan P/R COMPRA DE MERCADERIA CON FACT N°35 147.00 210.00

210.00

NOMBRE DE LA CUENTA : CAJA

 CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

3 1-Jan P/R VENTA MERCADERIA CON FACT N°01 5,733.00 5,733.00
10 5-Jan P/R DEVOLUCION DE COMPRAS DE LA FACT N° 2,352.00 8,085.00
11 6-Jan P/R VENTA DE MERCADERIA CON FACTURA N° 9,591.75 17,676.75
13 7-Jan P/R DEPOSITO CUENTA CORRIENTE 17,500.00 176.75

17,676.75 17,500.00

NOMBRE DE LA CUENTA : IVA EN VENTAS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

3 1-Jan P/R VENTA MERCADERIA CON FACT N°01 624.00 624.00
5 2-Jan P/R VENTA MERCADERIA CON FACT N°02 324.00 948.00
7 3-Jan P/R LA DEVOLUCION DE VENTA DE LA FACT N° 162.00 786.00
11 6-Jan P/R VENTA DE MERCADERIA CON FACTURA N°03 1,044.00 1,830.00
162.00 1,992.00

NOMBRE DE LA CUENTA : COSTO DE VENTAS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

4 1-Jan P/R VENTA MERCADERIA AL COSTO DE VENTA 4,184.62 4,184.62
6 2-Jan P/R VENTA De MERCADERIA AL COSTO DE VE 2,092.31 6,276.92
8 3-Jan P/R DEVOLUCION AL COSTO DE VENTAS 1,046.15 5,230.77
12 6-Jan P/R VENTA DE MERCADERIA AL COSTO DE VE 7,041.23 12,272.00
14 30-Jan P/R UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 12,272.00 0.00
13,318.15 13,318.15
A COMERCIAL "AB" S.A.

R SISTEMA INVENTARIO PERMANENTE

NOMBRE DE LA CUENTA : COMPRAS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 31-Dec ESTADO DE SITUACION INICIAL 10,000.00
2 31-Dec P/R COMPRA MERCADERIA FACT N°20 3,600.00
4 1-Jan P/R VENTA DE MERCADERIA AL COSTO DE VENTA 4,184.62
6 2-Jan P/R VENTA De MERCADERIA AL COSTO DE VENTAS 2,092.31
8 3-Jan P/R DEVOLUCION AL COSTO DE VENTAS 1,046.15
9 4-Jan P/R COMPRA DE MERCADERIA CON FACT N°35 8,400.00
10 5-Jan P/R DEVOLUCION DE COMPRAS DE LA FACT N° 35 2,100.00
12 6-Jan P/R VENTA DE MERCADERIA AL COSTO DE VENTAS 7,041.23
23,046.15 15,418.15

NOMBRE DE LA CUENTA : IVA EN COMRPAS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

2 31-Dec P/R COMPRA DE MERCADERIA FACT N°20 432.00
9 4-Jan P/R COMPRA DE MERCADERIA FACT N°35 1,008.00
10 5-Jan P/R DEVOLUCION DE COMPRAS DE LA FACT N° 35 252.00
1,440.00 252.00

NOMBRE DE LA CUENTA : ANTICIPO RTE FTE IR 1,75%

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

3 1-Jan P/R VENTA MERCADERIA CON FACT N°01 91.00
5 2-Jan P/R VENTA MERCADERIA CON FACT N°02 47.25
11 6-Jan P/R VENTA DE MERCADERIA CON FACTURA No. 152.25
290.50

NOMBRE DE LA CUENTA : VENTAS

 CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

3 1-Jan P/R VENTA MERCADERIA CON FACT N°01 5,200.00
5 2-Jan P/R VENTA MERCADERIA CON FACT N°02 2,700.00
7 3-Jan P/R DEOLUCION DE LA VENTA DE LA FACT N°0 1,350.00
11 6-Jan P/R VENTA DE MERCADERIA CON FACTURA N°03 8,700.00
14 30-Jan P/R UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 15,250.00
16,600.00 16,600.00

NOMBRE DE LA CUENTA : CLIENTES

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

5 2-Jan P/R VENTA MERCADERIA CON FACT N°02 2,976.75
7 3-Jan P/R DEVOLUCION DE VENTAS EN LA FACT N°02 1,512.00

2,976.75 1,512.00

NOMBRE DE LA CUENTA : UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

14 30-Jan P/R UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2,978.00

2,978.00
 SALDO
10,000.00
13,600.00
9,415.38
7,323.08
8,369.23
16,769.23
14,669.23
7,628.00

SALDO
432.00
1,440.00
1,188.00

TE FTE IR 1,75%

SALDO
91.00
138.25
 SALDO
5,200.00
7,900.00
6,550.00
15,250.00
0.00

SALDO
2,976.75
1,464.75

RUTA EN VENTAS

SALDO
2,978.00
 EMPRESA COMERCIAL "AB"
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE ENERO DEL 2020

SUMAS
CUENTAS
DEBE HABER
1 CAJA 17,676.75 17,500.00
2 BANCOS 32,500.00 13,230.00
3 INVENTARIO DE MERCADERI 23,046.15 15,418.15
4 IVA EN COMPRAS 1,440.00 252.00
5 ANTICIPO RET FTE IR 1,75% 290.50
6 CUENTAS POR COBRAR 2,976.75 1,512.00
7 RTE FTE IR 1,75% 210.00
8 VENTA 16,600.00 16,600.00
9 IVA EN VENTAS 162.00 1,992.00
10 CAPITAL SOCIAL 25,000.00
11 COSTO DE VENTAS 13,318.15 13,318.15
12 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2,978.00

TOTAL $ 108,010.31 $ 108,010.31

AL "AB"
OBACION
EL 2020

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
176.75
19,270.00
7,628.00
1,188.00
290.50
1,464.75
210.00

1,830.00
25,000.00

2,978.00

$ 30,018.00 $ 30,018.00
 EMPRESA COMERCIAL "AB"
LIBRO DIARIO
SISTEMA MULTIPLE
FECHA DETALLE PARCIAL
2020 1
31-Dec Bancos
Inventario de Mercaderia (inciall)
Capital Social
P/R ESTADO SITUACION INICIAL
1-Jan 2
Compas
30 unidades a $120 3,600.00
IVA compras
Ret Fte IR 1,75%
Bancos
P/R compra de mercaderia de la FACT N°20
2-Jan 3
Caja
Anticipo Rte Fte IR 1,75%
Ventas
40 unidades a $130 5,200.00
IVA ventas
P/R venta de mercaderia de la FACT No. 01
2-Jan 4
Clientes
Anticipo Ret Fte IR 1,75%
Ventas
20 unidades a $135 2,700.00
IVA ventas
P/R VENTA DE MERCADERIA CON FACTURA No. 02
3-Jan 5
Devolucion en ventas
10 unidades a $135 1,350.00
IVA ventas
Clientes
P/R devolucion de la venta de la FACT N° 02
4-Jan 6
Compras
60 unidades a $140 8,400.00
IVA compras
Ret Fte IR 1,75%
Bancos
P/R compra de mercaderia con FACT N°35
6-Jan 7
Caja
Devolucion en compras
15 unidades a $140 2,100.00
IVA compras
 P/R devolucion en la compra de la FACT N° 35
7-Jan 8
Caja
Anticipo Ret Fte IR 1,75%
Ventas
60 undades a $145 8,700.00
IVA ventas
P/R venta de mercaderia FACT No. 03
8-Jan 9
Bancos
Caja
P/R deposito en la cuenta cte
10
IVA Ventas
IVA x pagar
IVA Compras
P/R liquidacion de Iva
11
Devolución en Compras
Compras (netas)
Para determinar compras netas
12
Ventas (netas)
Devolucion Ventas
Para determinar ventas netas
13
Costo de Ventas
Inventario Mercaderia(inventario inicial)
Compras
P/determinar la mercaderia disoponible para venta
14
Inventario de Mercaderia (final)
Costo de Ventas
P/R costo de venta e inventario final de mercaderia
15
Ventas (netas)
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
P/determinar utilidad bruta en ventas
16
Utilidad Bruta en Ventas
Resumen de Rentas y Gastos
P/Cerrar cuentas de gastos
17
Resumen de Rentas y Gatos
15% Participacion de los trabajadores
25% Impuesto a la Renta
 Utilidad Neta del Ejercicio
P/Cerrar Resumen de Rentas y Gastos,
Participacion de los Trabajadores e Impuestos
a la Renta

TOTAL:
"AB"

DEBE HABER IVENTARIO MERCADERIAS

DEBE
15,000.00
10,000.00
25,000.00

3,600.00

432.00
63.00
3,969.00

5,733.00
91.00
5,200.00

624.00

2,976.75 2976.75
47.25
2,700.00

324.00 2976.75
1464.75

1,350.00

162.00 0
1,512.00 0

8,400.00

1,008.00
147.00
9,261.00

2,352.00
2,100.00

252.00
 9,591.75
152.25
8,700.00

1,044.00

17,500.00
17,500.00

1,830.00 Regularización Cuenta Mercaderias

642.00 Devolución en Compras
1,188.00 Descto en Compras
Compras (netas)

2,100.00 Ventas (netas)

2,100.00 Devolucion Ventas
Descto Venta

1,350.00 Costo de Ventas 1

1,350.00 Mercaderia(inventario inicial)
Compras

19,900.00 Inventario de Mercaderia (final)

10,000.00 Costo de Ventas 2
9,900.00
Ventas (netas)
Costo de Ventas 3
7,628.00 Utilidad Bruta en Ventas
7,628.00
Liquidación de IVA
IVA Ventas
15,250.00 IVA x pagar
12,272.00 IVA Compras
2,978.00

2,978.00
2,978.00

2,978.00
446.70
632.83
 1,898.48

132,410.00 132,410.00
MERCADERIAS VENTAS
HABER DEBE HABER
4 7 1350 5200
6 0 2700
10 8700
12
1350 16600
14 0 15250
0 0

UTILIDAD BRUTA VENTAS

DEBE HABER
0

0 0

1512 5733 17500

2352
9591.75

1512 17676.75 17500

0
ción Cuenta Mercaderias
en Compras 2,100.00
-
2,100.00

1,350.00
1,350.00
-

19,900.00
ia(inventario inicial) 10,000.00
9,900.00

e Mercaderia (final) 7,628.00

7,628.00

15,250.00
12,272.00
Bruta en Ventas 2,978.00

1,830.00 saldo de Iva Ventas

642.00 1830 - 1188
1,188.00 saldo de M_Iva compras
 EMPRESA COMERCIA

LIBRO MAYOR SISTEMA M

NOMBRE DE LA CUENTA : BANCOS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1 31-Dec P/R ESTADO SITUACION INICIAL 15,000.00 15,000.00
2 1-Jan P/R compra de mercaderia de la FACT N°20 3,969.00
6 4-Jan P/R compra de mercaderia con FACT N°35 9,261.00 5,739.00
9 8-Jan P/R deposito en la cuenta cte 17,500.00 23,239.00

32,500.00 13,230.00

NOMBRE DE LA CUENTA : CAPITAL SOCIAL

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1 31-Dec P/R ESTADO SITUACION INICIAL 25,000.00 25,000.00

25,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA : IVA COMPRAS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

2 2-Jan P/R compra de mercaderia de la FACT N°20 432.00 432.00
6 4-Jan P/R compra de mercaderia con FACT N°35 1,008.00 1,440.00
7 6-Jan P/R devolucion en la compra de la FACT N° 35 252.00 1,188.00
10 P/R liquidacion de Iva 1,188.00 0.00
1,440.00 1,440.00

NOMBRE DE LA CUENTA : CAJA

 CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

3 2-Jan P/R venta de mercaderia de la FACT No. 01 5,733.00 5,733.00
7 6-Jan P/R devolucion en la compra de la FACT N° 35 2,352.00 8,085.00
8 7-Jan P/R venta de mercaderia FACT No. 03 9,591.75 17,676.75
9 8-Jan P/R deposito en la cuenta cte 17,500.00 176.75

17,676.75 17,500.00

NOMBRE DE LA CUENTA : IVA EN VENTAS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

3 2-Jan P/R venta de mercaderia de la FACT No. 01 624.00 624.00
4 3-Jan P/R VENTA DE MERCADERIA CON FACTURA No. 02 324.00 948.00
5 3-Jan P/R devolucion de la venta de la FACT N° 02 162.00 786.00
8 7-Jan P/R venta de mercaderia FACT No. 03 1,044.00 1,830.00
10 P/R liquidacion de Iva 1,830.00 0.00
1,992.00 1,992.00

NOMBRE DE LA CUENTA : DEVOLUCION EN COMPRAS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

7 6-Jan P/R devolucion en la compra de la FACT N° 35 2,100.00 2,100.00
11 Para determinar compras netas 2,100.00 0.00

2,100.00 2,100.00

NOMBRE DE LA CUENTA : CLIENTES

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

4 2-Jan P/R VENTA DE MERCADERIA CON FACTURA No. 2,976.75 2,976.75
5 3-Jan P/R devolucion de la venta de la FACT N° 02 1,512.00 1,464.75
 2,976.75 1,512.00

NOMBRE DE LA CUENTA : UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

15 P/determinar utilidad bruta en ventas 2,978.00 2,978.00
16 P/Cerrar cuentas de gastos 2,978.00 0.00

2,978.00 2,978.00
A COMERCIAL "AB" S.A.

O MAYOR SISTEMA MULTIPLE

NOMBRE DE LA CUENTA : INVENTARIO DE MERCADERIA

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 31-Dec P/R ESTADO SITUACION INICIAL 10,000.00
13 P/determinar la mercaderia disoponible para venta 10,000.00
14 P/R costo de venta e inventario final de mercaderia 7,628.00

17,628.00 10,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA : COMPRAS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

2 1-Jan P/R compra de mercaderia de la FACT N°20 3,600.00
6 4-Jan P/R compra de mercaderia con FACT N°35 8,400.00
11 Para determinar compras netas 2,100.00
13 P/determinar la mercaderia disoponible para venta 9,900.00
12,000.00 12,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA : RTE FTE IR 1,75%

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

2 1-Jan P/R compra de mercaderia de la FACT N°20 63.00
6 4-Jan P/R compra de mercaderia con FACT N°35 147.00

210.00

NOMBRE DE LA CUENTA : VENTAS

 CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

3 2-Jan P/R venta de mercaderia de la FACT No. 01 5,200.00
4 2-Jan P/R VENTA DE MERCADERIA CON FACTURA No. 02 2,700.00
8 7-Jan P/R venta de mercaderia FACT No. 03 8,700.00
12 Para determinar ventas netas 1,350.00
15 P/determinar utilidad bruta en ventas 15,250.00
16,600.00 16,600.00

NOMBRE DE LA CUENTA : ANTICIPO RET FTE IR 1,75%

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

3 2-Jan P/R venta de mercaderia de la FACT No. 01 91.00
4 2-Jan P/R VENTA DE MERCADERIA CON FACTURA No. 47.25
8 7-Jan P/R venta de mercaderia FACT No. 03 152.25

290.50

NOMBRE DE LA CUENTA : DEVOLUCION EN VENTAS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

5 3-Jan P/R devolucion de la venta de la FACT N° 02 1,350.00
12 Para determinar ventas netas 1,350.00

1,350.00 1,350.00

NOMBRE DE LA CUENTA : COSTO DE VENTAS

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

13 P/determinar la mercaderia disoponible para venta 19,900.00
14 P/R costo de venta e inventario final de mercaderia 7,628.00
15 P/determinar utilidad bruta en ventas 12,272.00

19,900.00 19,900.00

NOMBRE DE LA CUENTA : IVA POR PAGAR

CODIGO
AÑO: 2020

FECHA DETALLE DEBE HABER

10 P/R liquidacion de Iva 642.00

0.00 642.00
O DE MERCADERIA

SALDO
10,000.00
0.00
7,628.00

SALDO
3,600.00
12,000.00
9,900.00
0.00

SALDO
63.00
210.00
 SALDO
5,200.00
7,900.00
16,600.00
15,250.00

ET FTE IR 1,75%

SALDO
91.00
138.25
290.50

ON EN VENTAS

SALDO
1,350.00
0.00

SALDO
19,900.00
12,272.00
 0.00

SALDO
642.00
 EMPRESA COMERCIAL "AB"
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE ENERO DEL 2020

SUMAS
CUENTAS
DEBE HABER
1 CAJA 17,676.75 17,500.00
2 BANCOS 32,500.00 13,230.00
3 INVENTARIO DE MERCADERI 10,000.00
4 IVA EN COMPRAS 1,440.00 252.00
5 ANTICIPO RET FTE IR 1,75% 290.50
6 CLIENTES 2,976.75 1,512.00
7 RTE FTE IR 1,75% 210.00
8 VENTAS 16,600.00
9 IVA EN VENTAS 162.00 1,992.00
10 CAPITAL SOCIAL 25,000.00
11 COMPRAS 12,000.00
12 DEVOLUCION EN COMPRAS 2,100.00
13 DEVOLUCION EN VENTAS 1,350.00

TOTAL $ 78,396.00 $ 78,396.00

0.00
AL "AB"
OBACION
EL 2020

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
176.75
19,270.00
10,000.00
1,188.00
290.50
1,464.75
210.00
16,600.00
1,830.00
25,000.00
12,000.00
2,100.00
1,350.00

$ 45,740.00 $ 45,740.00

0.00