FINANCIAL

MODELING
CON POWER BI
La curva de Escalabilidad

1
 Índice
Autor pág. 3

Introducción pág. 4

1. Financial Modeling pág. 6

2. La curva de estabilidad pág. 9

3. Los retos de cada fase

del Financial Modeling pág. 14

4. Conclusiones pág. 32

2
Daniel Martínez
Rodríguez
Experto en Microsoft Power Platform for Controlling.
Fundador de Climbea y Xerppa desarrolla su actividad de Controller de Gestión
especializado en tecnologías de Business Intelligence desde hace más de 10 años.
Ha participado de forma directa e indirecta en más de 100 proyectos de
implementación de tecnologías de Microsoft Power Platform.
Actualmente es el responsable del Data Warehouse de la Universidad de Almería
y pertenece al Comité Tecnológico de la mayor cadena de Gimnasios de España.

3
 Introducción
Financial Modeling
El Financial Modeling, más que una tendencia, representa
una herramienta piramidal para las organizaciones. Los
usuarios de negocios se apoyan en el Financial Modeling
para poder tomar decisiones estratégicas.

No obstante, el camino para crear modelos financieros

basados en datos no es sencillo.

Los controllers, permanentemente, se enfrentan al

desafío de gestionar información crítica; la cual, a medida
que las empresas crecen y los negocios se van haciendo
más complejos, volviéndose más difícil de manejar,
analizar y visualizar, siendo los datos una parte de un
sistema transversal crítico para la supervivencia de las
organizaciones.

De aquí la importancia de apoyarse en el Financial

Modeling para poder generar un puente entre las métricas
claves de la contabilidad y las representaciones abstractas
de la información financiera.

El Financial Modeling es una ciencia que permite

organizar la información financiera a partir de principios
y fundamentos del Business Intelligence. No obstante,
el modelo debe respetar los fundamentos del mismo,
para ir más allá de la mera gestión de la información,
debiendo crear propuestas escalables que ayuden a las
organizaciones a afrontar desafíos financieros de diferente
naturaleza.

Por tal razón, el presente trabajo muestra en detalle las

diferentes fases de complejidad que debe gestionar desde
el Financial Modeling.

En síntesis, el modelo financiero puede ir desde un modelo

básico hasta un modelo de consolidación. No obstante,
esta ruta conlleva problemáticas específicas que deben
ser cubiertas. Un controller está obligado a descifrar la
naturaleza de cada una de estas fases y sus heterogéneos
desafíos.

4
“
El Financial Modeling
crea modelos financieros
que ayudan a gestionar
la información crítica
de la empresa y a la
toma de decisiones
estratégicas.

5
 1.
Financial
Modeling
6
¿Construir y mantener un negocio financieramente
sostenible? ¿Buscar financiación o crear alertas y modelos
que detecten y prevengan una quiebra? Éstas, ¿son
algunas de tus responsabilidades diarias? Si ha respondido
afirmativamente a alguna de las interrogantes planteadas,
seguramente, ha debido enfrentarse, en repetidas
ocasiones,al Financial Modeling.

El Financial Modeling es un proceso que permite organizar

la información financiera de una empresa respetando
diversos fundamentos del Business Intelligence, estos

“
últimos son clave para poder avanzar en los múltiples
desafíos que representa la actividad financiera dentro de
las empresas.

Los controllers financieros se apoyan en el Financial

Modeling para construir representaciones abstractas de
una situación financiera del mundo real; para ello, deben
ser capaces de crear una estructura que permita interpretar
la diversa información que se derivan de las operaciones
generales de una empresa.

En definitiva, con base a los datos que los Controllers No existe un informe financiero
registren en su Finance Model, la empresa podrá tomar
decisiones estratégicas mucho más fundamentadas estándar, pero sí una forma
y eficaces, asegurando así el éxito de las iniciativas y
transformaciones propuestas.
de estandarizar la información
financiera. Este sistema debe
Desde un punto de vista filosófico (independientemente
de la industria, el tamaño y los objetivos) las empresas reunir ciertas características
enfrentan similares procesos: pedidos, albaranes,
facturas, cobros, ,etc... Si bien, algunas pueden comenzar
para cumplir los retos de
en una fase o en otra, en la práctica todas operan de una las fases de la curva de
escalabilidad.
forma homogénea; la gran diferencia, no obstante, yace en
la forma de organizar la información.

Si bien las empresas utilizan programas y sistemas de

gestión distintos (lo cual incide en la estructura de los
datos) la información que se guarda es semánticamente
la misma en cualquier organización. De tal forma que la
información permite la homogeneización y puede ser
organizada y utilizada bajo un marco común.

7
 En el ámbito financiero, este proceso de homogeneización es
mucho más sencillo que en cualquier otra área de la empresa.
Los programas de contabilidad suelen ser muy parecidos y
este atributo facilita los esfuerzos por transformar los datos en
modelos comunes.
A raíz de esto, el Financial Modeling es entendido como
un proceso que permite organizar, estandarizar y escalar la
información financiera.
Independientemente de las necesidades, los modelos
financieros deben ser transferibles, es decir, deben permitir la
homogenización. Si se desarrollan de forma concreta y aislada,
no permitirán el buen funcionamiento del modelo, lo cual incidirá
en nuestra capacidad analítica y el desarrollo de informes.
El financial modeling cuenta con una serie de atributos que le
permiten mejorar la representación de la información financiera
de las empresas:
1) Es estructurado: El Financial Modeling da respuesta a
supuestos variables como entradas, salidas, cálculos y escenarios;
suele incluir estados financieros estándar, tales como la cuenta
de pérdidas y ganancias, balance de situación, estado de flujo de
efectivo, que se apoyan en dichos supuestos.
8
2) Es dinámico: Cuando un indicador se modifica, el cálculo de
los resultados cambia automáticamente. Un modelo financiero
debe ser flexible a incorporar diferentes resultados, con base en
el cambio de ciertas entradas. Por otro lado,
3) Es un conector de variables: Cuando el controller modifica
una entrada, se produce una reacción en cadena en toda la
estructura del modelo. Finalmente,
4) Crea escenarios hipotéticos: Una de las claves por la que los
controllers lo usan, es por su capacidad de mirar hacia adelante
y poder realizar análisis de escenarios y proyecciones a futuro.
En este ebook, estudiaremos cada una de las fases de la curva
de escalabilidad de un modelo financiero y profundizaremos en
los desafíos de cada fase así como en las posibles soluciones para
generar informes de calidad. Cabe destacar que no existe un
informe financiero estándar; cada modelo debe ajustarse a las
necesidades/fases de la empresa que gestiona.
Sin embargo, cada fase es crítica para poder generar
representaciones eficientes y eficaces siendo importante, por
tanto, entender cuáles son las complicaciones que nos podemos
encontrar en cada una de ellas y cuáles son los escenarios y las
salidas para, finalmente, comprender cómo crear un modelo
que pueda automatizar y escalar la gestión de la información
financiera.
2.
La curva de
estabilidad
9
 El Financial Modeling se encarga de gestionar la
información financiera de una organización. Si bien las
necesidades cambian de un negocio a otro, existirán
empresas con más o menos variables financieras que otras,
pero siempre con áreas comunes que deben ser atendidas
de forma homogénea.

A esta diversidad de variables financieras podemos

definirla como “Curva de Escalabilidad” , la cual, refleja las

“
diferentes fases que un modelo financiero debe atender,
según la complejidad contable de cada empresa.

Por lo general, cada fase prela con su sucesora; por tanto,

los modelos deben ser escalonados.

Cada fase de esta curva presenta desafíos específicos;

por tal razón, los controllers deben entender cuáles son
las características de estas complejidades para poder crear
modelos que den solución a cada una de ellas.

El ecosistema de empresas
existente muestra la gran
diversidad de variables
financieras existente, que
puede diferir entre unas y otras.
Al conjunto de las mismas se
denomina: Curva
de Escalabilidad.

10
El modelo básico:
El Financial Modeling parte con un modelo capaz de atender las
necesidades de cualquier empresa. Al inicio, los controllers deben
crear un modelo básico capaz de cubrir las necesidades homogéneas
de su empresa, independientemente de su tamaño y sector de
actividad al que se dedique, que dé cobertura a la información
elemental de la organización. Un modelo básico bien construido
debe ser capaz de atender necesidades puntuales y, a la vez, poder
dar soporte a nuevos indicadores.
Si un modelo financiero presenta errores en su fase básica, jamás
podrá escalar.

La cuenta de resultados analítica:

La segunda fase de la curva consiste en la cuenta de resultados
analítica. Por lo general, cuando las empresas son muy pequeñas no
realizan contabilidad analítica.

Si las operaciones siguen un curso positivo e incrementan su

complejidad, la empresa deberá pensar y atender la gestión
presupuestaria. Con ello, se entiende que el modelo financiero ya no
solo experimenta un incremento de complejidad sino que además,
está viendo aumentar el flujo de datos a gestionar.

11
 Los grupos multiempresa y la respuesta del Financial Modeling:
Cuando las empresas comienzan a experimentar ese incremento,
suelen crear nuevas formas que permiten ampliar su propuesta
de valor y oportunidades de negocio. De este modo, comienza
a tomar forma de grupo multiempresa al cual se debe prestar
cobertura financiera sin modificar el plan inicial.
Un modelo financiero debe ser capaz de preservar la estabilidad
en aras de crear informes financieros homogéneos que tengan en
cuenta a todas las empresas del grupo.
Dependiendo de las necesidades y las oportunidades de
negocio, muchos grupos de empresas cuentan con filiales en el
extranjero. Por tanto, un modelo financiero debe dar cobertura a
las necesidades financieras de este tipo de empresas.
Sin embargo, la forma de organizar la información financiera
cambia drásticamente entre un país y otro (aun cuando es
semánticamente la misma). Para alinear las diferentes exigencias,
el modelo financiero deberá contener un multiplan contable
que dé respuesta a las diferentes estructuras que demande cada
país, sin perder la homogeneidad en la información financiera del
grupo.
Cuando un grupo de empresas se ha posicionado en diferentes
países, probablemente, tendrá que gestionar el desafío
multimoneda. Si el grupo cuenta con filiales en Reino Unido,
12
Brasil y España, deberá crear un modelo financiero que no solo
dé cobertura a múltiples planes contables sino a las diferentes
monedas y los tipos de conversión a los que se tiene acceso.
Los grupos de empresa suelen generar operaciones complejas,
entre las que destacan las que se realizan entre las empresas de
un mismo grupo. La filial de Brasil le factura a la de Reino Unido
y esta última a la de España. Frente a este escenario, el grupo
debe generar un modelo que dé solución a las operaciones de
consolidación; es decir, se deben presentar reportes consolidados
que incorporen y sinteticen las operaciones realizadas entre las
empresas del mismo grupo.
Las fases de un modelo financiero suelen ser escalables, debido a
la complejidad que va asumiendo la organización.
El financial modeling inicia desde los estados contables básicos,
los cuales son comunes a empresas pequeñas, medianas o
grandes. Sin embargo, a medida que las operaciones se van
experimentando su complejidad con el crecimiento de la
organización, el modelo debe ser capaz de presentar respuestas
a las nuevas fases.
En resumen, los controllers tienen la responsabilidad de generar
modelos financieros robustos, flexibles y dinámicos que puedan
funcionar a lo largo de la curva de escalabilidad.
13
 3.
Los retos de cada fase del
Financial Modeling
14
La curva de escalabilidad refleja los desafíos y el alcance
“ El Financial Modeling da
respuesta a varios retos: desde
el modelo básico a las formas
de organizar la información y en

“
la cuenta de resultados analítica
que debe tener la organización de la información financiera
dentro de una empresa.

El financial modeling permite enfrentarse a cada una

a la generación de estructura
de las etapas de la curva de escalabilidad, mediante alternativas flexibles y al
Look&Feel de los informes.
la creación de modelos capaces de organizar y disponer
la información de forma estratégica. La efectividad en la
gestión de la información se debe traducir en un modelo
escalable, capaz de asumir nuevos y mayores retos
financieros.

Todas las empresas buscan crecer, pero a mayor

crecimiento, mayor complejidad en el desarrollo de los
negocios, de tal forma que las estructuras financieras
deben ser muy sólidas en sus bases para poder escalar.

La información siempre debe estar bien sustentada, ya sea

en un estado básico o en la etapa más alta de la curva (la
cuenta de resultados analítica).

Para avanzar en la curva sin contratiempos es importante

entender los desafíos que presenta cada etapa del
financial modeling; de esta forma, los controllers podrán
entender el contexto en el que se deben movilizar y buscar
una mejor posición frente a las complejidades de negocio,
que deba resolver la organización.

15
 1. Modelo básico
En un modelo básico, el Financial Modeling dispone de dos
fuentes: el diario contable (el recurso que refleja cada uno de los
movimientos y operaciones de la organización) y la información
derivada de las cuentas contables.

Una vez las organizaciones se han nutrido de estas fuentes (las cuales
están insertadas en sistemas de gestión, tales como SAP, Navision
o Sage), el financial modeling permitirá a los controllers crear un
modelo básico: un balance de situación, una cuenta de resultados y
un estado de flujos de efectivo.

Estos estados se elaboran mediante la clasificación, de forma

jerárquica, de cada una de las cuentas del plan contable de cada
país en el que se encuentre la organización.

En esta fase, los controllers están generando estados en su versión

más agregada.

En una forma más desagregada, la información en un modelo básico

permite elaborar balances de sumas y saldos, así como un libro
mayor que pueda llegar al apunte contable (la máxima granularidad).

Los retos del modelo básico están en la forma de organizar la

información. La estrategia que se emplee para elaborar estados
iniciales y parametrizar la información de los diferentes estados
financieros (tales como el diario, el mayor, el balance de sumas y
saldos, la cuenta de resultado, balance de situación y el estado de
flujos de efectivo), será crítica para el crecimiento futuro a través de
la curva de escalabilidad.

En esta fase, la información debe ser organizada de tal forma que

permita la escalabilidad del modelo. Si la información básica se ha
ordenado siguiendo los principios de la Inteligencia de Negocios,
será mucho más sencillo para la organización enfrentar los nuevos
retos financieros que puedan surgir y por lo tanto será mucho más
fácil crecer.

16
 El foco del Modelo Básico
está en la forma de organizar
la información, por lo que
su reto está centrado en la
estrategia que se emplee
para elaborar los estados
iniciales y parametrizar
la información de los
diferentes estados
financieros.

17
 2. Cuenta de resultados
analítica
El principal problema para abordar una cuenta de resultados
analítica yace en la diversidad de opciones: cada empresa organiza
su cuenta de resultados analítica de forma autónoma y particular.
No hay principios preestablecidos; los formatos dependen
directamente de la propuesta del controller.

En esta fase, es muy importante que el sistema tecnológico de

gestión permita parametrizar la información; asimismo, debe ser
capaz de adaptarse a las necesidades de cada organización.

En esta fase, la parametrización es vulnerable a los cambios. Las

estrategias y estructura de las organizaciones suelen ser muy
variables, los cambios se pueden presentar de un año a otro o,
incluso, en un período menor.

En este punto, la tecnología juego un rol diferencial.

La realidad es que, incluso en las organizaciones que cuentan con

sistemas de gestión potentes, las estructuras se construyen por
fuera, en formatos alternativos. Dentro de la gran mayoría de las
empresas, los controllers crean sus propias estructuras en un Excel
y lo van moviendo conforme a las necesidades. No obstante, estas
estructuras alternativas suelen ser muy estáticas y no resisten el más
mínimo cambio de esquema, lo cual se contradice con el carácter
variable de las organizaciones.

De esta manera, el reto del Financial Modeling para la cuenta de

resultados analítica está en generar estructuras que sean flexibles;
sistemas de organización que puedan jerarquizar la información
financiera y contable. Es decir, una estructura que pueda cambiar sin
alterar las plantillas, los cálculos y los informes.

Será crítica la automatización de estos procesos: si se realiza un

cambio de estructura, éste debe verse reflejado en todos los
informes. Si esto se logra, se comenzará a generar un valor muy
profundo dentro de la organización.

18
 La cuenta de resultados analítica
tiene dos retos: el primero generar
estructuras flexibles que permitan
cambios de estructura que se reflejen
en todos los informes, y el segundo
que incide en el Look&Feel de los
informes que aporte una propuesta
gráfica y visual aceptada por la
organización.

19
 Aunque suena como una tarea difícil, en la actualidad existen
diferentes técnicas que permiten organizar la información en
estructuras flexibles, sin alterar las bases.

El segundo reto de la cuenta de resultados analítica está en el look

and feel de los informes. Las organizaciones son altamente sensibles
a la propuesta gráfica y visual de sus informes financieros. Si durante
mucho tiempo la visualización y consumo de la información ha ido
en la misma línea: cualquier cambio deberá respetar los formatos
preestablecidos, imposibilidad de cambiar el cuadro y los informes
debiendo pintarse con el estilo habitual de la organización.

Esto no resulta baladí en el mundo financiero; un modelo puede

ser más eficiente y automatizado pero, si no respeta el estilo de la
estructura financiera de la organización, probablemente fracasará.
Estos ajustes solo se pueden alcanzar mediante el financial modeling;
el modelo planteado permite innovar en las formas y estrategias de
organizar la información y ajustar dichos cambios a las exigencias
visuales de cada organización.

20
3. Gestión presupuestaria
Ante todo, la gestión presupuestaria necesita un modelo
financiero que cuente con la flexibilidad necesaria para adaptarse
a las diferentes formas y métodos en las que las organizaciones
desarrollan sus presupuestos, especialmente, la granularidad.

Hay organizaciones que desarrollan sus presupuestos a nivel de

cuentas, otras a nivel de dimensiones, entre otros parámetros.
Por lo tanto, un modelo financiero debe registrar y maquetar la
información considerando el tipo de granularidad que efectúa
la organización. Asimismo, debe ser capaz de contrastar los
presupuestos con la realidad y mantener un seguimiento eficiente.

El primer desafío del financial modeling para la gestión

presupuestaria está en las reducidas aspiraciones que las
organizaciones tienen en esta fase.

La mayoría de las organizaciones solo presupuestan a nivel de

resultados; es decir, su objetivo principal es generar una previsión
sobre cuál será el resultado de la organización. No más que eso.
Después de esta tarea, las organizaciones no son capaces de crear
un gran modelo de proyección que incluya más variables. La realidad
indica que, a partir de la cuenta de resultados, se pueden proyectar
un presupuesto de balance e, incluso, un presupuesto de estado
de flujo de efectivo (el cierre último de la gestión presupuestaria,
en definitiva).

A partir de los presupuestos de resultados, se pueden proyectar

variables de acción que provean datos proyectados sobre una
masa patrimonial, por ejemplo. De allí, se pueden proyectar el
comportamiento de la tesorería y condiciones de presupuesto
paralelas.

Hay muchísimas posibilidades en esta fase.

21
 Precisamente, esa es la misión de un financial modeling: expandir
el radio de posibilidades de la gestión presupuestaria. Es decir,
registrar las diferentes variables presupuestarias y llevar la gestión a
un nivel más dinámico y transversal.

Esta misión no está exenta de desafíos: uno de los grandes retos

yace en el tratamiento de la información operativa y la operación
financiera. Todo presupuesto financiero contiene, implícitamente,
las cifras operativas de la organización. No obstante, el traslado
de la información operativa al presupuesto suele gestionarse con
muchos silos e interrupciones.

Reducir estos silos y agilizar la comunicación entre las variables es

uno de los desafíos más importantes del financial modeling en esta
etapa.

La inteligencia de negocios cuenta con mecanismos muy eficientes

en la reducción de silos de datos; este factor puede ser clave para
que el modelo financiero pueda avanzar.

En resumen, el financial modeling debe cubrir todos estos objetivos

hasta alcanzar la -muy necesitada y útil- expansión de la gestión
presupuestaria.

22
4. Multiempresa
La mayoría de las empresas luchan por crecer, lo cual conlleva
un incremento de la complejidad de sus negocios. Un ejemplo
de lo anterior es el caso de las multiempresas y la consolidación
de sus operaciones. El modelo de multiempresa conlleva no sólo
más movimientos financieros sino también escenarios de mayor
complejidad.

El primer desafío del modelo multiempresa está en la necesidad de

unificar los planes contables. Incluso operando en el mismo país,
dos empresas de un mismo grupo suelen manejar planes contables
distintos (son muy raros los casos de planes unificados), es decir,
una cuenta de clientes en una empresa será diferente al de la otra
empresa del grupo El financial modeling debe responder a esa
problemática buscando la coherencia y unificación de los diversos
planes contables de las empresas de un mismo grupo.

El segundo desafío yace en la alta probabilidad de que empresas

de un mismo grupo utilicen sistemas contables distintos. En esta
etapa, el financial modeling debe ser capaz de reunir y organizar la
información (almacenada en sistemas distintos) y presentarla en una
estructura unificada y transversal. Actualmente, estos procesos no
son tan complejos, siendo el mismo Business Intelligence el que
posea diversas estrategias para afrontar estos desafíos.

Sin embargo, esta tarea se hace más compleja cuando se trata

de un grupo que posee muchas empresas: cuando el volumen
de información a unificar crece, la tensión sobre el modelo se
incrementa considerablemente.

En este punto es donde las soluciones convencionales no son

suficientes. No es sencillo unificar altos volúmenes de información
provenientes de múltiples empresas.

23
 El crecimiento de la empresa puede
hacer que se presenten escenarios
complejos, para los que se plantean
dos retos: unificación de Planes
Contables y búsqueda de coherencia,
unificación y transversalidad. Además,
el Financial Modeling aporta estrategias
de refresco de la información y un
mayor nivel de detalle de la misma
(granularidad).

24
Para lograrlo, el Financial Modeling debe apoyarse en estrategias
de sincronización de la información capaces de integrar y
sincronizar los elevados flujos de datos que vayan generando las
distintas organizaciones del grupo.

Con el incremento del volumen de datos, surge un tercer problema:

la granularidad de la información, es decir, el nivel de detalle de
la información que se mostrará a los usuarios de los negocios. El
Financial Modeling debe generar un balance eficiente en los niveles
de detalle a presentar.

Evidentemente, a mayor granularidad, mayor es el desafío, no

obstante, el modelado debe cubrir un amplio espectro, de lo
contrario, los usuarios de negocios podrían perder de vista muchos
detalles relevantes acerca de las operaciones de la empresa.

25
 5. Multiplan contable
La curva se sigue haciendo cada vez más compleja, con el problema
multiplan.

El problema del multiplan contable se da cuando empresas de un

mismo grupo operan en países distintos.

En esta etapa, la dificultad no sólo está en poseer cuentas contables

distintas, sino en los diferentes estatus legales (cada país tiene su
propio Plan Contable) para hacer la contabilidad de las empresas.

Aunque los principios financieros son universales, los estatus legales

de contabilidad difieren entre un país y otro. Empresas de un
mismo grupo pueden seguir criterios contables distintos, ajustados
a las normativas de los países en los que opera.

De tal forma, el Financial Modeling tiene la obligación de

homogeneizar los diversos planes contables, independientemente
de los países en los que se encuentren las empresas del grupo.

Adicionalmente, el modelo a crear debe ser dinámico y capaz de

ajustarse a los diferentes criterios contables, es decir, si un grupo
quiere ver la información de todas sus empresas según los criterios
de un país específico, el modelo debe ser capaz de realizar esta
traducción.

Este último atributo es muy eficiente cuando una organización

inicia un proceso de búsqueda de inversores y/o capital en un país
determinado. A través de su Finance Model, puede traducirse toda
la información financiera de las distintas empresas del grupo a los
estatutos contables locales.

26
Grupos formados por empresas que
trabajan en diferentes escenarios
internacionales presentan como
retos la homogeneización entre
Planes Contables diferentes y un
modelo dinámico y ajustables es esos
diferentes criterios contables, a eso
da respuesta el modelo Multiplan.

27
 6. Multimoneda
Como ya se ha explicado, operar en países distintos presenta el
problema de gestionar planes contables diferentes. Si un grupo
posee una empresa en España y otra en Francia, deberá generar un
modelo dinámico que se ajuste a los estatus de cada país y, a la vez,
que pueda traducir de forma automática la normativa contable local.

Ahora bien, si un grupo posee empresas en distintos países que

funcionen con distintas monedas, se enfrentará al desafío de la
multimoneda. Ya no sólo se deberán alinear y unificar planes
contables distintos (según los estatus legales de cada país), sino que
además tendrá que gestionar una nueva capa de complejidad que
radica en el cambio de la moneda.

El Financial Modeling debe permitir gestionar información contable

del grupo en diferentes monedas.

Para ello, se deben establecer criterios de cálculos eficientes, por

ejemplo, con base en los retos financieros de cada empresa,
habrá que determinar si las conversiones se realizan de forma diaria,
semanal o mensual.

Esos criterios se deben enmarcar en un sistema que dé respuesta a

las preguntas de negocios de las diferentes empresas.

Asimismo, al igual que ocurre con los planes contables de diferentes

países, los criterios de conversión de moneda deben ser traducibles
de forma dinámica. Si un grupo quiere ver sus finanzas globales en
euros o dólares, el modelo debe poseer la flexibilidad necesaria
para organizar y calcular la información en el tipo de moneda que
se le requiera.

28
En un marco multimoneda,
los retos a los que da
respuesta el Financial
Modeling son por un lado
alinear y unificar Planes
Contables, crear un modelo
con criterios de cálculo
eficientes y de conversión
de monedas traducibles de
forma dinámica.

29
 7. Consolidación
La curva está llegando a su último escalafón, un grupo de empresas
probablemente genere operaciones (no pocas) entre sus propias
empresas tales como préstamos, facturación entre empresas del
grupo, etc..

Ante esta dinámica, las empresas deberán crear modelos de

consolidación. Además de agregar de forma homogénea, la
información contable de las distintas empresas, el modelo debe
configurar y parametrizar la información consolidada.

El Financial Modeling debe permitir identificar transacciones de

cualquier tipo, tales como operaciones financieras, operaciones
de patrimonio neto u operaciones de préstamos que se puedan
hacer entre las distintas empresas del grupo.

En esta fase, el modelo debe ser capaz de sumar a sus estados

contables la información consolidada de sus empresas. Por lo
tanto, el principal reto en este estadio consiste en saber gestionar
la información, a la hora de abordar los retos de los estados
consolidados, hacer una cuenta de resultados consolidada, un
balance consolidado, etc…

La escalabilidad del Financial Modeling tiene dos excepciones:

la consolidación no es secuencial en todas las fases, es decir,
una empresa que no pasa por la fase del multiplan contable o el
multimoneda, quizás deba consolidar su información. Es decir, se
puede saltar directamente del multiempresa a la consolidación.

La consolidación puede darse entre empresas que estén en un

mismo país o no. La condición es que el grupo genere transacciones
entre sus diferentes filiales.

Sin embargo, la consolidación representa el reto final de la curva

de escalabilidad. Una vez las etapas previas hayan sido abordadas
eficientemente, este último reto podrá ser cubierto con éxito.

30
 Los modelos de consolidación
permiten tres cosas: agregar
de forma homogénea la
información contable, identificar
transacciones de cualquier tipo
y sumar a los estados contables
la información consolidada. No
obstante, no es secuencial en
todas las fases y es el reto final
de la curva de escalabilidad.

31
 4.
Conclusiones

32
El Financial Modeling representa una oportunidad única para
analizar y visualizar información financiera. En el presente trabajo
hemos descrito, de forma resumida, los desafíos de la curva de
escalabilidad financiera.

Sin embargo, la tarea no termina aquí. Para desarrollar modelos cada

vez más efectivos, los controllers necesitan adquirir conocimientos
técnicos sobre los principios de la Inteligencia de Negocios y,
posteriormente, deben poner en práctica el aprendizaje y aplicar las
soluciones a modelos de negocio reales.

A partir de esta necesidad, Power Platform University ha lanzado el

Máster en Power BI y Microsoft Power Platform for Controlling.

Este programa va dirigido a profesionales que quieran impulsar su

carrera laboral con la tecnología líder de la industria.

El objetivo de este Máster está en enseñarle a los estudiantes a

transformar los datos en valor y, con ello, tomar las mejores
decisiones para cualquier negocio. El Máster enseña las capacidades
Microsoft Power Platform, una suite tecnológica que permite
transformar la forma en la que se desarrolla la profesión del Control
de Gestión.

Nuestro Máster permitirá a los estudiantes dominar todas las

tecnologías de la suite, desde un punto de vista muy práctico,
basado en nuestra experiencia en la implementación tecnológica en
empresas de diversos tamaños y sectores de actividad.

Finalmente, en el Máster compartiremos con los estudiantes entre

otros, un modelo financiero que hemos implementado en más de
300 organizaciones a nivel mundial. Nuestro modelo abarca todas
las fases de la curva de escalabilidad, aplicadas a empresas de
cualquier naturaleza.

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 info@powerplatform.university

Avda. de la Innovación 15, Edificio Pitágoras - Oficina 7

Autovía del Mediterraneo A7-Salida 460
04131 Almería (España)

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