Universidad Tecnológica de Honduras

Alumnos (as):
GRUPO NÚMERO 5
Kimberly Sarahi Lara Chávez. No. 2019810030233. (Coordinadora)
José Alexander Jiménez Cerritos. No. 201210020346.
Jeimy Orbelina Ramos Gómez. No. 201510020481.
Keylin Yorleni Paz Mejía. No. 201810010786.
Isamar Núñez Cerezo. (NO PARTICIPÓ)

Catedrático (a):
Abog. Héctor Danilo Cartagena.

Asignatura:
Derecho Bancario.

Contenido:
Módulo 7 - Tarea Grupal - Investigación: Paraísos Fiscales / Información financiera y Habeas
Data Financiero

28 de julio del año 2021.

 Universidad Tecnológica de Honduras

INTRODUCCION

Desde nuestra perspectiva como estudiantes de derecho, nos enseñan a que otorgamos nuestros
servicios profesionales a nuestros clientes siempre debe existir una relación de lealtad, respeto
y procurar de realizar el mejor trabajo, nuestro trabajo muchas veces no es justo, pero es
conforme a ley, lo que equivale a una justicia terrenal, pero moralmente no es lo indicado, en
ese sentido, los paraísos fiscales es el mismo ejemplo equivalente, para empezar es una forma
de economía y competitividad que en papel es legalmente fundamentada, existen
ordenamientos jurídicos que los amparan y crean una seguridad jurídica, pero, no todo es color
de rosa como se pinta, pues moralmente es una práctica inadecuada, por otro lado como se
expresó en el video, un asesor mundial en materia financiera nos explicaba que los países que
imponen los altos tributos son países que se encargan de brindar seguros sociales a sus
ciudadanos, por ello es la cantidad de dinero que se percibe en los impuestos, que en teoría va
destinado a ayuda social, por otro lado los países con exoneraciones de impuestos o muy baja
recaudación de impuestos, se encargan que la competitividad fluya a criterio de cada
ciudadano, es decir, el ciudadano tienen que verse por si mismo, pues las garantías sociales son
escasas, por lo tanto no hay una igualdad en la parte social.

Desde otra perspectiva y está enfocada en los asuntos de comercio, en los paraísos fiscales las
personas jurídicas se constituyen a través de empresas de maletín, que no es otra cosa que es
una compañía que sirve como vehículo para diferentes operaciones empresariales sin tener ella
misma activos significativos u operaciones propias. Las empresas fantasmas no son ilegales en
sí, y pueden tener objetivos empresariales legítimos. Entonces estas empresas se basan en la
intermediación que crean estos paraísos fiscales, al generar precios demasiado buenos para ser
realidad en países que tienen una alta calidad de tributación, entonces se crean competencias
irregulares y muchas veces injustas, pues como hemos observado en el video, al declarar los
impuestos se hacen de forma no transparente, no significa que sean un delito, porque como
expresamos no es sinónimo de ilegalidad, existen normas que la amparan, y en desde otra
perspectiva, los paraísos fiscales se crean por los países totalitaristas, es decir, estos países
crean barreras de inseguridad jurídica cuando a ellos les plazcan.

Las autoridades Hondureñas son a favor de una economía conforme a las buenas prácticas
internacionales, no basta buscar información, con solo fijarnos en los distintos espacios que
gozan los bancos para exponer sus activos, balances generales y al crear un acceso a la
información pública bastante fácil, nos damos cuenta que estamos en el “buen camino”, pero
la carga tributaria es enorme, y muchas veces pesada, creando así una desigualdad en la
competitividad nacional y extranjera, pero aparte de eso, nuestra información crediticia es
publica, y a la vez el mismo Estado nos garantiza de forma constitucional, la implementación
de obtención de información a través del habeas data. Podemos definir el Habeas Data en un
sentido amplio como el Derecho a la intimidad y al buen nombre; o de manera un poco más
restringida como el derecho que tienen las personas de exigir confidencialidad y protección de

II | P á g i n a
 Universidad Tecnológica de Honduras

sus datos personales. Entonces nos crean la seguridad de tanto no divulgar información
confidencial y delicada, hasta el extremo de conseguir lo que se necesita, siempre que la ley no
lo restrinja.

III | P á g i n a
 Universidad Tecnológica de Honduras

INDICE

INTRODUCCION .............................................................................................................................. II
Preguntas del video ........................................................................................................................ VI
Preguntas de forma separada a la información proporcionada por el video.............................. X
SEGUNDA PARTE .......................................................................................................................... XII
La información Crediticia que de las personas se maneja en el País. ...................................... XIII
Principales aspectos de la información crediticia qué de las personas se maneja en el país.
................................................................................................................................................... XIII
Aspectos debes conocer sobre la central de riesgo. ................................................................ XIV
La figura del Habeas Data financiero en Honduras. ................................................................. XVI
Habeas Data en la Constitución de Honduras ...................................................................... XVII
CONCLUSION ................................................................................................................................. XX
BILIOGRAFIA ................................................................................................................................ XXI

IV | P á g i n a
Universidad Tecnológica de Honduras

PRIMERA PARTE

V|Página
 Universidad Tecnológica de Honduras

PRIMERA PARTE:

Preguntas del video

1. ¿Qué ejemplos se dan de jurisdicciones que constituyen paraísos fiscales?

R// Según el video denominado Paraísos Fiscales, establece que los países

con jurisdicción son los siguientes:

o Islas Vírgenes.
o Chipre.
o Luxemburgo.
o Aruba.
o Islas Bahamas.
o Islas Barbados.
o Belice.
o Liechtenstein.
o Suiza.
o Islas Bermudas.
o Islas Caimán.

2. Se señala que Jersey (Paraíso Fiscal) es un gran exportador de plátano a Europa.

En base a ello, señale si Jersey es un productor de plátano. En caso de no ser así,
señale la zona geográfica de donde proviene en su mayoría dicho producto (toda
esta información está en el video).

R// Jersey si es un gran exportador de plátano, en consecuencia, debido al clima no

tropical y tener altas temperatura de frio o ser helado se trasladan en la zona geográfica
de Latino América de donde se proviene en gran mayoría dicho producto, se exportan
los plátanos desde los países de latino América y luego viajan de un paraíso fiscal a
otro nuevamente, donde se obtiene mayoría de los beneficios. Y cada paraíso fiscal lo
lleva a cada consumidor, pero no obstante se deja claro que en el país productor no se
han pagado impuestos, y donde tampoco se abonan impuestos en el país consumidor.
Dejando claro que los beneficio los obtiene Jersey, Islas Caimán o Luxemburgo.

VI | P á g i n a
Universidad Tecnológica de Honduras

3. ¿En qué época y lugar se señala que se iniciaron los paraísos fiscales?

R// Se señala que el sistema de los paraísos fiscales fue creado por el país Suiza, e
inscrita en la ley bancaria del 1934, dicho país fue el que fomenta o inicia los primeros
bancos y surgen por medio de ahí los Paraísos Fiscales, sucede a finales de los años
cuarenta (40), donde consecuentemente en los años sesenta (60) solamente existían seis
(6) paraísos fiscales alrededor del mundo.

4. ¿Aproximadamente cuántos paraísos fiscales existen actualmente alrededor del

mundo?

R// Existen aproximadamente 72 paraísos fiscales en diferentes zonas geográfica del

planeta.

5. ¿Cuántas sociedades hay registradas en las Islas Vírgenes Británicas y cuántas

nuevas sociedades se registran aproximadamente cada año?

R// En la actualidad en las Islas Vírgenes Británicas hay registradas 350,000 mil
empresas que equivalen a 19 sociedades por habitante. Anualmente se registran 70, 000
mil sociedades.

6. ¿En cuánto tiempo se registra una sociedad en las Islas Vírgenes Británicas?
¿Cuánto es su costo aproximado en dólares? ¿Qué requisitos se solicitan para su
constitución?

R// La inscripción de una Sociedad en las Islas Vírgenes británicas se hace de la

siguiente forma:

o El registro de la empresa se realiza por medio de internet, rara vez es

personalmente.

o El tiempo de registro se tarda tres días se realiza el expediente y se presenta eso

se demora un total de tres días.

VII | P á g i n a
Universidad Tecnológica de Honduras

o El costo aproximado es de 1530 dólares en efectivo si se realiza en tarjeta es de

1’000 euros.

Y los requisitos son:

1. Fotocopia del Pasaporte

2. Carta de Domicilio
3. Tarjeta de Crédito
4. 1000 euros.

7. El periodista/investigador al hacer una de sus entrevistas hace un esquema de

negocio con la venta de las bolas de nieve a manera de ejemplificar la forma en
que triangula con los paraísos fiscales para crear estos esquemas de negocios. Al
respecto esquematice el ejemplo dado y explique en sus palabras cuál es el proceso
que se da y el efecto que se produce derivado de este esquema de negocio.

R// El proceso de esquema de negocios que el periodista investigador propuso es de la

bola de nieve realizada en china que le tiene un costo de tres euros en china y él podría
venderla a 13 euros en Francia, optando por dos centros de beneficencia en Francia, es
un negocio de importación y exportación y el efecto que se dio es que la solución
depende de cada estado de la manera que lo vea, pero que igualmente no se cometa el
abuso del mimo

VIII | P á g i n a
Universidad Tecnológica de Honduras

8. En el video se entrevista a un Abogado Francés asociado a la firma

PriceWaterhouseCoopers, la cual es la principal firma consultora en temas fiscales
a nivel mundial. ¿Qué argumento de defensa expresa dicho Abogado en descargo
de los denominados paraísos fiscales?

R// El Abogado Frances argumenta que hay carga excesiva de impuestos y se realizan
cambios de política una personal y otra para la empresa que afectan. En la actualidad
se vive en un mundo muy abierto y globalizado. Los analistas financieros juzgan sus
resultados financieros de la compañía y dado los resultados se ve afacetado por una
carga, por la competitividad y ellos sufren las consecuencias.

9. Siempre en la parte del video que habla del Reino Unido, se hace una visita a un
barrio muy lujoso. Al respecto, cuál es un efecto pernicioso que se señala se
produce en relación con los bienes inmuebles como consecuencia de los paraísos
fiscales. Explique.

R// Se crea divisiones en la sociedad. Ya que la preferencia que algunos países muestran
en la inversión extranjera destruye el sentido de pertenencia a una sociedad donde cada
ciudadano aporta su grano de arena en función de sus medios para asegurar su buen
funcionamiento.

10. En el video se hace referencia al mundialmente famoso grupo de rock "The Rolling
Stones" Al respecto mencione de que naturaleza son los ingresos de este grupo
musical que se señalan han sido analizados a través de paraísos fiscales, Qué
paraísos fiscales se mencionan han sido utilizados para ello.

R// Su música es libre de impuestos ya que todos sus impuestos se gestionaban fuera
del reino unido así se garantizaban una tasa impositiva del 1 a 2 por ciento como
máximo sobre todos sus conciertos y derechos de autor trata de un funcionamiento
característico de un paraíso fiscal era vidente que su actividad no la desarrollaban en
los países bajos y en las Antillas holandesas y sin embargo es ahí donde pagan sus
impuestos.

IX | P á g i n a
 Universidad Tecnológica de Honduras

Preguntas de forma separada a la información proporcionada por el video

11. ¿Diferencia existente entre los conceptos de evasión y elusión fiscal?

R// En términos generalizados se refieren estrategias que buscan disminuir la cantidad

de impuestos que se han de pagar, la diferencia radicaría en que la evasión fiscal
consiste en una violación patente de la ley tributaria vigente, mientras que la elusión
fiscal es más bien la interpretación que podríamos llamar liberal de esta.

La Evasión: es toda conducta ilícita en la que incurren personas o empresas, esta

conducta se comete ya sea de manera dolosa o culposa, ya que la misma oculta u omite
ingresos y bienes a las Administraciones Tributarias, la evasión fiscal como dijimos se
trata de un delito esta se puede dependiendo su cuantía por ejemplo una cuantía
sobrevalorada se le pueden imponer penas privativas de libertad y cuando hablamos de
una cuantía menor será sancionada con una multa como una infracción administrativa.

La Elusión: esta se trata de cualquier acción que al principio se eleve por la vía legal,
esta con el propósito de evitar o aún más allá minimizar el pago de impuestos; y para
ello utilizan los paraísos fiscales, esto para facilitar a las personas o empresas que se
registren una tributación reducida en las operaciones que se realicen.

12. ¿Por qué considera usted que se utiliza muchas veces el término elusión fiscal en
relación con los paraísos fiscales?

R// Ya que los Paraísos Fiscales son aquellos países que no obligan a pagar impuestos,
y el termino Elusión Fiscal, se refiere a la evasión de impuestos de una manera
plenamente legal, ya sea minimizando el pago de impuestos o evitándolo por completo,
lo mismo pasa con los paraísos Fiscales, son utilizados para la evasión total del pago
de impuestos.

X|Pági na
Universidad Tecnológica de Honduras

13. ¿Qué monto aproximado de dinero a nivel mundial se calcula deja de ser percibido
por los sistemas fiscales de los países como consecuencia de la utilización de los
denominados paraísos fiscales?

R// Aproximadamente más de USD 3 billones al año.

14. ¿Describa qué es una offshore holding company?

R// Una offshore holding company se dedican básicamente a la optimización fiscal, a

nivel personal sirven principalmente para conservar o preservar la riqueza la mayoría
son holding de inversión privada y a nivel comercial se utilizan para facilitar las
transacciones internacionales.

15. ¿Cuál es la forma en que se instrumentalizan estas offshore holding company a la

hora de implementar estrategias fiscales que involucran paraísos fiscales?

R// Se instrumentalizan en 3 días se elabora un expediente y luego hay que presentarlo,

posteriormente se hace el pago, ya sea en efectivo o con tarjeta de crédito, presentamos
una copia de nuestro pasaporte, el domicilio y el notificante de tarjeta de crédito.

XI | P á g i n a
Universidad Tecnológica de Honduras

SEGUNDA PARTE

XII | P á g i n a
 Universidad Tecnológica de Honduras

SEGUNDA PARTE

La segunda parte consiste en realizar una investigación cuyos resultados quedarán plasmados
en la segunda parte del informe. Los temas de esta investigación son los siguientes:

La información Crediticia que de las personas se maneja en el País.

Principales aspectos de la información crediticia qué de las personas se maneja en el

país.

Todas las personas naturales y jurídicas a las que se les ha otorgado un compromiso u
obligación crediticia directamente, o en calidad de deudores, codeudores, avales o fiadores.
Una vez usted empieza a relacionarse con el mundo de los créditos, empieza a construir una
especie de historia en la que se registra cuál es su comportamiento de pago, es decir, si paga a
tiempo, si suele demorarse o cuantas veces ha pedido un crédito durante los últimos 2 años. La
información que se encuentra en la CIC refleja el historial sobre el comportamiento de pago de
las personas frente a sus obligaciones crediticias lo que permite a las instituciones, realizar sus
análisis financieros para decidir en el otorgamiento de nuevos créditos. Esta facultad les
corresponde solo a las instituciones financieras, no a la CNBS.

Existen diferentes tipos de crédito y con base a saldos, situación o estatus de la deuda de estos,
se da una clasificación. Por Ejemplo, una persona considerada con mora es cuando su crédito
pasa a categoría III denominada en la clasificación como “Créditos bajo Norma”, los cuales
presentan debilidades de solvencia de 61 a 90 días y capacidad de pago del prestatario, con lo
cual se arriesga la recuperación de la deuda.

El historial de crédito no se limpia. Ya que refleja su comportamiento de pago con respecto a

las obligaciones adquiridas, de forma positiva o negativa. Si usted ha tenido un historial
crediticio negativo, en el sentido de no haber saldado una deuda; usted puede comenzar a
recuperar la confianza del sistema, pagando dicha deuda.

La CIC mantiene la información tanto positiva como negativa. La positiva refiriéndose al

endeudamiento presente e histórico del deudor durante el cual su comportamiento de pago ha
sido en forma oportuna; la negativa frente a obligaciones crediticias, refiriéndose al

XIII | P á g i n a
 Universidad Tecnológica de Honduras

endeudamiento presente e histórico del deudor durante el cual ha incumplido su plan de pagos,
por lo que presenta atrasos crediticios.

Es importante aclarar que, si demoró en realizar sus pagos y después se puso al día, la
información sobre su atraso seguirá figurando en la CIC durante dos años posteriores a la
cancelación de la deuda, para información y análisis de las entidades que otorgan créditos. Si
su comportamiento fue responsable y puntual, permanecer dos años en la CIC le servirán para
obtener el reconocimiento como cliente ejemplar ante los entes interesados, y ser considerado
como sujeto de nuevos créditos. Por otro lado, si dejó una deuda sin pagar, la misma dejará de
figurar en el sistema luego de 5 años de vencimiento de esta. No obstante, la persona “no sale
de la CIC” lo que desaparece es su historial crediticio negativo. (Seguros, 2007)

Aspectos debes conocer sobre la central de riesgo.

La CIC y los burós de crédito manejan dos tipos de información. La información crediticia
positiva incluye los datos de una persona natural o jurídica sobre sus obligaciones crediticias,
refiriéndose al endeudamiento presente e histórico del deudor durante el que su
comportamiento de pago ha sido en forma oportuna. También maneja la información crediticia
negativa, que son los datos de una persona sobre sus obligaciones crediticias, refiriéndose al
endeudamiento presente e histórico del deudor durante el que ha incumplido su plan de pagos,
por lo que presenta atrasos crediticios.

En la central de riesgo están las personas naturales y jurídicas a las que se les ha otorgado un
compromiso u obligación crediticia directamente, o en calidad de deudores, co-deudores,
avales o fiadores. Una vez que la persona empieza a relacionarse con el mundo de los créditos,
comienza a construir una especie de historia en la que se registra su comportamiento de pago,
es decir, si paga a tiempo, si suele demorarse o cuántas veces ha pedido un crédito durante los
últimos dos años. Se estima que 1,100,000 personas están en la central de riesgo, de las que
alrededor de 160,000 tienen información negativa.

Con cuántos días de mora se considera a un cliente mal pagador. Existen diferentes tipos de
crédito y con base a saldos, situación o estatus de la deuda de estos, se da una clasificación.
Por ejemplo, una persona considerada con mora es cuando su crédito pasa a categoría III,

XIV | P á g i n a
 Universidad Tecnológica de Honduras

denominada en la clasificación como “créditos bajo norma'’, los que presentan debilidades de
solvencia de 61 a 90 días y capacidad de pago del prestatario, con lo cual se arriesga la
recuperación de la deuda.

El historial de crédito no se limpia en la central de riesgo, ya que refleja su comportamiento de

pago con respecto a las obligaciones adquiridas, de forma positiva o negativa. Si la persona ha
tenido un historial crediticio negativo, en el sentido de no haber saldado una deuda, el cliente
puede comenzar a recuperar la confianza del sistema, pagando dicha deuda.

Es importante que la persona conozca que, si demoró en realizar sus pagos y después se puso
al día, la información sobre su atraso seguirá figurando en la central de riesgo durante dos años
posteriores a la cancelación de la deuda, en el caso de la CIC, para información y análisis de
las entidades que otorgan créditos. Si su comportamiento fue responsable y puntual,
permanecer dos años en la CIC le servirán para obtener el reconocimiento como cliente
ejemplar ante los entes interesados, y ser considerado como sujeto de nuevos créditos. Por otro
lado, si dejó una deuda sin pagar, la misma dejará de figurar en el sistema luego de cinco años
de vencimiento de esta. No obstante, la persona no sale de la CIC, lo que desaparece es su
historial crediticio negativo.

XV | P á g i n a
 Universidad Tecnológica de Honduras

La figura del Habeas Data financiero en Honduras.

La Ley de Justicia Constitucional de Honduras, bajo el Capítulo II “De la acción de exhibición

personal y de habeas data”, en su artículo 13 reconoce que “El Estado reconoce la garantía de
habeas corpus o exhibición personal, y de habeas data. En consecuencia, en el Hábeas Corpus
o Exhibición Personal, toda persona agraviada o cualquier otra en nombre de ésta tiene derecho
a promoverla; y en el habeas data únicamente puede promoverla la persona cuyos datos
personales o familiares consten en los archivos, registros públicos o privados de la siguiente
manera: El Hábeas Data. Toda persona tiene el derecho a acceder a la información sobre si
misma o sus bienes en forma expedita y no onerosa, ya esté contenida en bases de datos,
registros públicos o privados y, en el caso de que fuere necesario, actualizarla, rectificarla y/o
enmendarla. Únicamente conocerá de la garantía de habeas data la Sala de lo Constitucional de
la Corte Suprema de Justicia.”

En este sentido y para garantizar un correcto tratamiento de la información, para garantizar el

derecho a la privacidad, intimidad y el honor de las personas, así como mantener los datos
personales actualizados, las personas que se aparecen en el listado de morosidad de la Central
de Información Crediticia hondureña, sin que medie justificación, pueden invocar el llamado
«habeas data financiero, mediante el cual se reconoce el derecho personal de modificación o
rectificación de información incorrecta o falsa.

Cabe recordar que la garantía del habeas data facilita el acceso a la información; impedir su
transmisión o divulgación; rectificar datos inexactos o erróneos; actualizar información, exigir
confidencialidad y la eliminación de información falsa; respecto de cualquier archivo o
registro, privado o público, que conste en medios convencionales, electrónicos o informáticos,
que produzcan daño al honor, a la intimidad personal, familiar y a la propia imagen.

Esta garantía implica, además, conocer quien está reportando los datos a la Central de
Información Crediticia y el derecho a recibir el finiquito de pago de su obligación en un plazo
máximo de 10 días hábiles.

Para José Luis Moncada, Presidente de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros las
modificaciones citadas deben ser ejecutadas por las instituciones del sistema financiero,
instituciones de seguros, oficinas de representación de instituciones financieras del exterior,
organizaciones privadas de desarrollo que se dedican a actividades financieras, así como

XVI | P á g i n a
 Universidad Tecnológica de Honduras

emisoras de tarjetas de crédito, fondos públicos y privados de pensiones, instituciones de

crédito de segundo piso, bolsas de valores sobre los financiamientos que obtengan en bolsa las
entidades emisoras de títulos, entre otros, según informaba en 2009 el diario hondureño El
Heraldo, momento en que entro en funcionamiento esta garantía financiera de los ciudadanos.
El Presidente de la Comisión Nacional afirmaba en relación a la cancelación de los datos que
,Si el deudor no cancela la obligación se mantendrá por cinco años, pero si la cancela solo se
mantendrá por tres años.

La acción del habeas data conlleva, conforme a su definición legal, el derecho de acceso, es
decir conocer sobre el contenido de la información que a él se refiere, cuando ésta se encuentra
registrada en un banco de datos, sea manual, electrónico o informatizado; el derecho de
rectificación o actualización de los datos, buscando una mayor veracidad y precisión de la
información; el derecho de supresión, eliminado los datos erróneos, falsos o discriminatorios
que afecten la verdad; así como el derecho que tienen las personas a que se guarde la debida
confidencialidad sobre la información especialmente protegida, que sobre el se tenga.

Se debe hacer referencia, por último, al principio de finalidad en el tratamiento de los datos de
los usuarios, la propia Comisión Nacional, a través de su página web reconoce el derecho de
las personas a que “la información proporcionada a las instituciones supervisadas sea utilizada
y administrada exclusivamente en relación a los fines para los cuales se suministró. Salvo
cuando dicha información deba proporcionarse en atención a un mandato judicial o en
cumplimiento a una disposición contenida en el marco legal aplicable”.

Habeas Data en la Constitución de Honduras

La Constitución del Estado Centroamericano de Honduras de 1982, recoge en su artículo 76 la

garantía al derecho al honor, a la intimidad personal, familiar y a la propia imagen, y en el
artículo 182 el derecho fundamental de acceso a la información pública y privada, así como la
garantía constitucional de habeas data: “El Estado reconoce la garantía de Hábeas Corpus o
Exhibición Personal, y de habeas data.

En consecuencia, en el Hábeas Corpus o Exhibición Personal, toda persona agraviada o

cualquier otra en nombre de ésta tiene derecho a promoverla; y en el habeas data únicamente

XVII | P á g i n a
 Universidad Tecnológica de Honduras

puede promoverla la persona cuyos datos personales o familiares consten en los archivos,
registros públicos o privados de la manera siguiente: El habeas data: Toda persona tiene el
derecho a acceder a la información sobre sí misma o sus bienes en forma expedita y no onerosa,
ya esté contenida en bases de datos, registros públicos o privados y, en caso de que fuere
necesario, actualizarla, rectificarla y-o enmendarla. Las acciones de Hábeas Corpus y habeas
data se ejercerán sin necesidad de poder ni de formalidad alguna, verbalmente o por escrito,
utilizando cualquier medio de comunicación, en horas o días hábiles o inhábiles y libre de
costas. Únicamente conocerá de la garantía del Hábeas Data la Sala de lo Constitucional de la
Corte Suprema de Justicia, quien tendrá la obligación ineludible de proceder de inmediato para
hacer cesar cualquier violación a los derechos del honor, intimidad personal o familiar y la
propia imagen. Los titulares de los órganos jurisdiccionales no podrán desechar la acción de
Hábeas Corpus o Exhibición Personal e igualmente tienen la obligación ineludible de proceder
de inmediato para hacer cesar la violación a la libertad y a la seguridad personal. En ambos
casos, los titulares de los órganos jurisdiccionales que dejaren de admitir estas acciones
constitucionales incurrirán en responsabilidad penal y administrativa. Las autoridades que
ordenaren y los agentes que ejecutaren el ocultamiento del detenido o que en cualquier forma
quebranten esta garantía incurrirán en el delito de detención ilegal”.

Del tenor literal del citado precepto constitucional se eleva a rango constitucional el habeas
data como garantía constitucional exhibitoria de datos de la persona humana y de sus bienes,
pudiendo ser promovida únicamente por la persona cuyos datos personales o familiares consten
en los archivos, registros públicos o privados; a la que se le reconocen los derechos de de
acceso, rectificación y cancelación reconocidos en la Ley Orgánica española, al establecer que
si fuere necesario, podrán actualizar, rectificarla y-o enmendar la citada información; tal y
como se desprende del Decreto Legislativo N° 381-2005, mediante el que se reformó el
Capítulo I, del Título IV de la Constitución de Honduras, donde se reconoce la garantía del
habeas data: “que toda persona tiene el derecho a acceder a la información sobre si misma o
sus bienes en forma expedita y no onerosa, ya esté contenida en bases de datos, registros
públicos o privados y, en el caso de que fuere necesario, actualizarla, rectificarla y /o
enmendarla.”

La acción de habeas data se constituye por tanto en un mecanismo procedimental de aplicación

inmediata por las autoridades jurisdiccionales hondureñas, encaminada a hacer cesar cualquier
violación a los derechos del honor, intimidad personal o familiar y la propia imagen. La
Constitución hondureña al hacer un listado cerrado de supuestos, descarta la posibilidad que

XVIII | P á g i n a
 Universidad Tecnológica de Honduras

en otra clase de derechos y libertades constitucionales pueda ser posible utilizar este
mecanismo procesal.

En el mismo sentido cabe citar el artículo 23 de la Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública reconoce la garantía de habeas data, parta en los artículos siguientes
regular la sistematización de los archivos personales y su acceso y prohibición de entrega de
documentación afirmándose que ninguna persona podrá obligar a otra a proporcionar datos
personales que puedan originar discriminación o causar danos o riesgos patrimoniales o
morales de las personas. Sobre la sistematización de la información, la citada Ley establece
que, los datos personales serán protegidos siempre. El interesado o en su caso el Comisionado
de los Derechos Humanos por si o en representación de la parte afectada y el Ministerio Publico
podrán incoar las acciones legales necesarias para su protección. El acceso a los datos
personales únicamente procederá por decreto judicial o a petición de la persona cuyos datos
personales se contienen en dicha información o de sus representantes o sucesores.

XIX | P á g i n a
 Universidad Tecnológica de Honduras

CONCLUSION

Los paraísos fiscales nacen ante la necesidad de los usuarios de ubicar sus patrimonios y sus
actividades en lugares de bajos cobros de impuestos y de encontrar territorios que ofrezcan
confidencialidad a sus operaciones, así como que tengan una legislación flexible para adaptarse
a la realidad circundante, crear y disolver sociedades mercantiles, así como el ofrecer
facilidades de comunicación, antes geográficas, y ahora electrónicas y financieras, el paraíso
fiscal es una realidad cambiante por su propia naturaleza y por la lucha que mantienen por su
supervivencia frente a la persecución de los Estados y Organismos Internacionales, y que
responde a una demanda creciente de usuarios.

XX | P á g i n a
 Universidad Tecnológica de Honduras

BILIOGRAFIA

Videos Modulo 7:

Youtube [En línea] = PARAÍSOS FISCALES: lo que NUNCA te CUENTAN / aut. Politik Visual. - 04 de
Octubre de 2018. - https://www.youtube.com/watch?v=SnxeJW9l4kE.

Youtube [En línea] = LOS PARAISOS FISCALES / aut. Taylor Finanzas Practicas Julio Moreno. - 17 de
Marzo de 2017. - https://www.youtube.com/watch?v=raQzX4D56Os.

LEY SOBRE JUSTICIA CONSTITUCIONAL [Libro] / aut. JUSTICIA CORTE SUPREMA DE. - REPUBLICA DE
HONDURAS C.A : [s.n.].

OBSERVATORIO IBEROAMERICANO DE PROTECCIÓN DE DATOS [En línea] / aut. Carballo Por Daniel
A. López // Información crediticia y habeas data financiero en Honduras. - 27 de Agosto de 2017. -
http://oiprodat.com/2013/08/27/informacion-crediticia-y-habeas-data-financiero-en-honduras/.

Blog. (s.f.). Obtenido de http://dlcarballo.com/2014/03/25/tratamiento-de-datos-

personales-y-habeas-data-en-la-legislacion-hondurena/

XXI | P á g i n a