PRESUPUESTO MAESTRO (CASO NESTLE)

ACTIVOS CIRCULANTES :
Efectivo $ 600,000
Cuentas por cobrar $ 800,000
Materia Prima $ 1,000,000
Articulos terminados $ 2,500,000
TOTAL DE CIRCULANTES $ 4,900,000

ACTIVOS NO CIRCULANTES:
Terreno $ 1,700,000
Local y Equipo industrial $ 7,000,000
Depreciación acumulada -$ 2,000,000 $ 5,000,000
TOTAL DE ACTIVOS NO CIRCULANTES $ 6,700,000
TOTAL DE ACTIVOS $ 11,600,000

PASIVOS A CORTO PLAZO:

Cuentas por pagar $ 4,000,000
impuestos por pagar $ 2,100,000
TOTAL DE PASIVO $ 6,100,000

CAPITAL CONTABLE
Capital social 10,000,000
Utilidades requeridas $ 2,050,000 $ 12,050,000
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 18,150,000

REQUERIMIENTO DE LOS PRODUCTOS

leche condensada 11kg Leche nestle

leche descremada "material A(kg)" 6 1
azucar pasteorizada "material B(g)" 4 100g
horas de mano de obra directa(horas) 5 5

1. los gastos directos de fabricación se aplican con base en horas de obra directa

2. el costo de mano de obra directa "por hora" es

1er semestres 500

2do semestre 600

inventario inicial (unidades) inventario final deseado costo 1er semestre costo segundo semestre
material A 5.000 3.000 $ 200 $ 260
Material B 3.500 1.000 $ 300 $ 500
leche conden .. 200 300
leche 350 400

3. se mantiene un saldo en efectivo de : $ 600,000

la implicación es de 40% el primer semestre. Por ello al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos
 precio de venta ventas planeadas
1er semestre 2do semestre 1er semestre 2do semestre
leche conden.. 6.000 7.200 3.000 3.000
leche 5.000 6.000 2.000 4.000
Los invertarios en proceso tienen poca importancia en la elaboración de procesos

PRESUPUESTO DE VENTAS
1er semestre 2do semestre total
leche conden.. $ 18,000 $ 21,600 $ 39, 600
leche $ 10,000 $ 24,000 $ 34,000
Total $ 28.000 $ 45,000 $ 73,600