venta de bienes S/.

10000
Agente retención :
Factura venta
valor vta. 10000 12 11800
IGV 1800 40
Precio vta. 11800 11800 70

Retención 3% 354 Comprobante de retención

cobranza
Pago de factura 11446 10 11446
12
Comprobante Ret. 354
Total 11800 Comprobante de retención
40
Liquidación Impuesto 4011 IGV
IGV ventas 12500 40114 IGV régimen retenciones
IGV compras 10400 401141 IGV retenciones por aplicar
Impuesto calculado 2100 12
(-) credito (retenciones) 354
Impuesto a pagar 1746 Liquidación Impuesto
IGV ventas
IGV compras
Impuesto calculado
(-) credito (retenciones
Impuesto a pagar
Compra
60 10000
40 1800
42

Pago
42 11446
10

Comprobante de retención
42 354
40
4011 IGV
40114 IGV régimen retenciones
401142 IGV retenciones por pagar

presentación de PDT sunat y pago de retenciones

40 354
10
 1800
10000

11446

354

IGV régimen retenciones

IGV retenciones por aplicar
354

Liquidación Impuesto
1800
IGV compras 950
Impuesto calculado 850
(-) credito (retenciones 354
Impuesto a pagar 496

11800

11446

354

IGV régimen retenciones

IGV retenciones por pagar

at y pago de retenciones

354
CASO : percepciones del IGV

Empresa Agente de percepción distribuodora de gaseosas y agua mineral vende a la empresa ABC SAC.
productos por S/. 350 mas IGV.

Factura venta venta

VV 350 12 413
IGV 63 40 63
PV 413 70 350

Percepción
2% 8.26 Comprobante de percepción 12 8.26
40 8.26
Valor total 401
Operación 421.26 4011
40113
401131

Cobranza
10 421.26
12 421.26

Pago presentac. PDT

40 8.26
401131
10 8.26

CASO: Percepción Combustibles

Empresa distribuidora de combustibles (Agente percepción) vende combustible a GRIFO SAC. S/. 167,500

Factura
VV 141949.15
IGV 25550.85
PV 167500.00

Percepción
1% 1675 Comprob.percepción

Total a pagar 169175.00

Registro Contable empresa que Vende Registro Contable empresa que compra
resa ABC SAC.

Compra
60 350
40 63
42 413

Pago de la factura más Percepción

40 8.26
401132
42 413
10 421.26

Liquidación del IGV

Débito fiscal (supuesto) 95

(-) Crédito fiscal 63
Imp.calculado 32
(-) percepciones 8.26
Impuesto a pagar 23.74

SAC. S/. 167,500

que compra
Las detracciones son un
sistema que ayuda a la
recaudación de impuesto. Este
mecanismo consiste en
generar un descuento al
comprador (un porcentaje
sobre el precio de venta del
servicio o bien comprado).
CASO: DETRACCIONES

Empresa que presta servicios de mantenimiento por S/. 30,000 más IGV a la empresa ABCSAC.

Factura prestación del servicio

VV 30000 70
IGV 5400 40
PV 35400 12

Detracción
Porcentaje 12% 4248 Deposita en la cta. Detracciones del cliente
Para ser utilizado en elpago de tributos
Saldo a pagar al cliente 31152

104 31152
12

104 4248
104
10421 Cta det.
12

paga IGV
40 2000
401
4011
104
10421
presa ABCSAC.

cta. Detracciones del cliente

do en elpago de tributos

31152

4248

2000