CASUÍSTICA N° 01

La empresa Artefactos Perú SAC al 02 de Enero 2019 presenta la siguiente información:

(Ver Anexo N° 01)
02/01/2019.- Se vende mercaderías según Factura N° 001-8500 al cliente Distribuidora de Artefactos
Sureños EIRL, bajo el detalle siguiente:
Detalle P.Unitario Precio Total
- 140 Refrigeradoras Inresa 2,400 336,000.00
- 150 Refrigeradoras Coldex 2,100 315,000.00
- 110 Lavadoras automáticas LG 2,200 242,000.00
- 95 Cocinas a gas Coldex 1,980 188,100.00
- 75 Computadoras Vastec Premiun 4,500 337,500.00
110 Notebook Toshiba 4,400 484,000.00
- 40 Televisores Ultra HD 85’ sansumg 26,900 1’ 076,000.00
Total 2’978,600.00
Por dicha venta el cliente entrega cheques de distintos bancos, las mismas que son depositados en cuenta
corriente del Interbank S/. 2’900,000 y con S/ 78,600.00 se apertura cuenta corriente en el BBVA
Continental, N° 330- 80557310-0-30.

07/01/2019.- Se gira cheque N° 860000 del Interbank a la o/ de Corporación Perú K&G SAC por la
cancelación de la Factura N° 002-3570.
08/01/2019. Se recibe del BBVA Continental la nota de débito N° 12345 por devolución del cheque por
falta de fondos:
Cheque BBVA S/ 78,600.00
Intereses 420.00
Total 79,020.00
14/01/2019.- Se gira cheque Nos 860001/860004 del Interbank por el pago de los tributos con vencimiento
en el presente mes.
15/01/2019.- Se recibe cheque del cliente Distribuidora de Artefactos Sureños EIRL por la cancelación de la
nota de débito N° 12345, la misma que se deposita en cuenta corriente del BBVA Continental.
28/01/2019.- Se gira cheque N° 856005 a la orden del Cajero para el pago de los servicios:
- Recibo N° 950-165890 de Electro Centro S/. 2,560.00
- Recibo de EPSASA N° 06-589640 310.00
- Recibo de Telefónica SAA N° 08-760800 630.00
- Factura N° 001-980 de Actualidad Empresarial, por suscripción a la revista período 2019 S/. 890.00
- Factura N° 01-987 de Grifo Huamanga SAC por S/. 2,500.00 (Gasolina)
31/01/2019.- Se gira cheque N° 860005 a la orden del Cajero para el pago de la planilla de sueldos al
personal rentado. Información del Personal Rentado:
N° Fecha de Ingreso Apellidos y Nombres Cargo Rem. Men.
01 02.01.13 Cabezas Vivanco, Paul Gerente 3,100.00
02 02.01.13 Conde Barrios, Roxana Vendedora 1,700.00
03 02.01.13 Alarcón Huamán Angélica Cajera 1,800.00
04 02.01.13 Galindo Aguirre, Marcela Secretaria 930.00

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01/02/2019.- Según factura N° 002-7801 se adquiere mercaderías de Corporación Perú K&G SAC, bajo el
detalle siguiente:
Detalle P. Unitario Precio Total
- 80 Televisores ultra HD 85’ sansung 20,000 1’600,000.00
- 150 Notebook Toshiba 3,200 480,000.00
- 100 Computadoras Vastec Premiun 3,300 330,000.00
- 150 Cocinas a gas Coldex 1,500 225,000.00
- 200 Refrigeradoras Coldex 1,600 320,000.00
- 200 Refrigeradoras Inresa 1,800 360,000.00
- 150 Lavadoras automaticas LG 1,700 255,000.00
Total 3’570,000.00
Del 04 al 09 Febrero 2019 se vendieron mercaderías según Facturas Nos 001-8501/8510 a distintos clientes
bajo el detalle siguiente:
Detalle P. Unitario Precio Total
- 85 Televisores Ultra HD 85’ Sansung 27,500 2’337,500.00
- 155 Notebook Toshiba 4,500 697,500.00
- 105 Computadoras Vastec Premium 4,600 483,000.00
- 155 Cocinas a gas Coldex 2,100 325,500.00
- 205 Refrigeradoras Coldex 2,200 451,000.00
- 207 Refrigeradoras Inresa 2,500 517,500.00
- 152 Lavadoras Automatic LG 2,300 349,600.00
Total 5’161,600.00
Por dicha los clientes cancelan con cheques de distintos bancos, las mismas que son depositados en cuenta
corriente del Interbank.
09/02/2019.- Se recibe los extractos bancarios de las cuentas corrientes de lnterbank y Banco de Crédito
del Perú correspondiente al mes de Enero:
- Gastos de mantenimiento de Interbank S/. 40.00
- Gastos de mantenimiento de BCP S/. 50.00
- Incluir el ITF
12/02/2019. Mediante giro de cheque N° 860006 a cargo del Interbank se cancela la Factura N° 002-7801.
20/02/2019 se gira cheque Nos 860007/860010 a la orden del banco de la nación por el pago de los
tributos con vencimiento en el presente mes:
Información adicional:
Ruc de la empresa : 20543240115
26/02/2019.- Se gira cheque N° 860011 a la orden del Cajero para el pago de los servicios:
- Recibo N° 950-166980de Electro Centro S/. 2,242.00
- Recibo de EPSASA N° 07-985740 295.00
- Recibo de Telefónica SAA N° 09-860900 590.00
- Factura N° 02-1012 de Grifo Roca SAC por S/. 2,360.00 (Gasolina)
28/02.2019. Se gira cheque N° 860012 a la orden del Cajero para el pago de haberes correspondiente al
presente mes.

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01/03/2019.- Según factura N° 002-9802 se adquiere mercaderías de Corporación Perú K&G SAC, bajo el
detalle siguiente:
Detalle P. Unitario Precio Total
- 100 Televisores ultra HD 85’ sansung 20,500 2’050,000.00
- 200 Notebook Toshiba 3,250 650,000.00
- 120 Computadoras Vastec Premiun 3,350 402,000.00
- 180 Cocinas a gas Coldex 1,550 279,000.00
- 230 Refrigeradoras Coldex 1,650 379,500.00
- 240 Refrigeradoras Inresa 1,850 444,000.00
- 180 Lavadoras automaticas LG 1,750 315,000.00
Total 4’519,500.00
04/03/2019.- Se recibe la Nota de Crédito N° 01-0125 de Corporación Perú K&G SAC, por la devolución de
01 Lavadora automática LG, la misma que se encontraba con desperfecto.
Del 06 al 15/03/2019 se vendieron mercaderías según Facturas Nos 001-8511/8525 a distintos clientes
bajo el detalle siguiente:
Detalle P. Unitario Precio Total
- 95 Televisores Ultra HD 85’ Sansung 27,600 2’622,000.00
- 195 Notebook Toshiba 4,600 897,000.00
- 115 Computadoras Vastec Premium 4,700 540,500.00
- 175 Cocinas a gas Coldex 2,200 385,000.00
- 233 Refrigeradoras Coldex 2,300 535,900.00
- 241 Refrigeradoras Inresa 2,600 626,600.00
- 185 Lavadoras Automatic LG 2,400 444,000.00
Total 6’050,900.00
Por la venta de mercaderías los clientes cancelaron en efectivo y cheques de distintos bancos, los mismos
que son depositados en cuenta corriente de Interbank.
16/03/2019. Se gira cheque N° 860013 a la o/ de Corporación Perú K&G SAC por la cancelación de la
Factura N° 002-9802*.
16/03/2019.- Con giro de cheque Nos 860014/860017 a la orden del Banco de la Nación se cancela los
tributos con vencimiento en el presente mes.
22/03/2019.- Con giro de cheque N° 860018 a la orden de SAT Huamanga se cancela la primera cuota del
impuesto al valor del patrimonio predial S/. 1,895.00
25/03/2019.- Se gira cheque N° 860019 a la orden del Cajero para el pago de los servicios:
- Recibo N° 960-167340de Electro Centro S/. 2,145.00
- Recibo de EPSASA N° 07-985740 317.00
- Recibo de Telefónica SAA N° 09-860900 630.00
- Factura N° 02-1012 de Grifo Roca SAC por S/. 3,610.00 (Gasolina)
29/03/2019.-Se gira cheque N° 860020 a la orden del Cajero para el pago de haberes del personal rentado
correspondiente al presente mes.

04/04/2019.-Según factura N° 002-10050 se adquiere mercaderías de Corporación Perú K&G SAC, bajo el
detalle siguiente:
Detalle P. Unitario Precio Total
- 200 Licuadoras Imaco BL75 180 36,000.00
- 300 Planchas Imaco I 10 150 45,000.00
- 150 Televisores ultra HD 85’ sansung 21,000 3’150,000.00
- 250 Notebook Toshiba 3,300 825,000.00
- 130 Computadoras Vastec Premiun 3,400 442,000.00
- 200 Cocinas a gas Coldex 1,600 320,000.00

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- 250 Refrigeradoras Coldex 1,700 425,000.00
- 250 Refrigeradoras Inresa 1,900 475,000.00
- 190 Lavadoras automaticas LG 1,800 342,000.00
Total 6’060,000.00
Del 06 al 22/04/2019.- Se vendieron mercaderías según Factura N° 001-8526/8535 a distintos clientes, bajo
el detalle siguiente:

Detalle P.Unitario Precio Total

- 190 Licuadoras Imaco BL75 200 38,000.00
- 280 Planchas Imaco I-10 190 53,200.00
- 255 Refrigeradoras Inresa 2,700 688,500.00
- 248 Refrigeradoras Coldex 2,500 620,000.00
- 185 Lavadoras automáticas LG 2,450 453,250.00
- 190 Cocinas a gas Coldex 2,250 108,000.00
- 125 Computadoras Vastec Premiun 4,800 427,500.00
- 245 Notebook Toshiba 4,700 1’151,500.00
- 130 Televisores Ultra HD 85’ sansumg 28,000 3’640,000.00
Total 7’179,950.00
Los clientes cancelan en efectivo y cheques de distintos bancos, los mismos que son depositados en cuenta
corriente de la empresa; sin embargo S/. 1,950.00 en billetes es rechazado por el banco por ser falsificados.
13/04/2019.- Con giro de cheque Nos 860021/23 se paga los tributos con vencimiento en el presente mes.
23/04/2019.- Se gira cheque N° 860024 a la orden de Corporación Perú K&G SAC, por la cancelación de la
factura 002-10050.
25/04/2019.- Se gira cheque N° 860025 a la orden de la Secretaria para fondos de Caja chica por el monto
de S/. 3,500.00. La secretaria presenta los gastos efectuados con Caja chica, bajo el detalle siguiente:
Recibo N° 960-167340de Electro Centro S/. 2,200.00
- Recibo de EPSASA N° 07-985740 330.00
- Recibo de Telefónica SAA N° 09-860900 670.00
Se gira cheque N° 860026 a la orden de la secretaria por la reposición de fondos de Caja chica.
30/04/2019.- Se gira cheque N° 860027 a la orden del Grifo Roca SAC por la cancelación de la Factura N°
02-3015 S/. 6,250.00 (Gasolina).
30/04/2019.- Se gira cheque N° 860028 a la orden de la Cajera para el pago de la planilla de haberes
correspondiente al presente mes.
Nota.- El Contador solicitó licencia por 05 días durante el mes, la misma que debe computarse a cuenta de
vacaciones.
04/07/2019.- Con giro de cheque N° 860028 a la orden de Muebles Huamanga SAC por la suma de
S/.1,200.00 Factura N° 01-325, adquisición de 06 sillas metálicas para la oficina Administrativa.
06/07/2019.- Se gira cheque N° 860029 a la orden del Recreo Las Flores EIRL (Factura N° 01-6987), por
gastos de consumo con motivo de aniversario de la Empresa S/. 3,580.00.
08/07/2019.- Se obtiene un préstamo del Interbank por la suma de S/. 100,000.00, a una tasa de interés
efectiva del 2.5% mensual pagaderos en 12 meses. Dicho préstamo es abonado en cuenta corriente de la
empresa.
09/07/2019.- El vehículo de la empresa en el trayecto a la carretera a Huanta (Sector Allccomachay) sufre
un volcadura, como consecuencia de ello el conductor de la camioneta fallece y el vehículo totalmente
destrozado e inservible.
Información Adicional:
Valor de la camioneta al 02 de Enero 2019 S/. 30,000.00
Depreciación acumulada al 02 de Enero 2019 6,000.00

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11/07/2019.- Con la finalidad de incentivar a los clientes pagadores, la empresa realizó el sorteo de 03
planchas, las mismas que fueron entregados a los clientes ganadores al costo de adquisición.
12/07/2019.- Según factura N° 002-11600 se adquiere mercaderías de Corporación Perú K&G SAC, bajo el
detalle siguiente:
Detalle P. Unitario Precio Total
- 250 Licuadoras Imaco BL75 180 45,000.00
- 350 Planchas Imaco I 10 150 52,500.00
- 100 Televisores ultra HD 85’ sansung 21,000 2’100,000.00
- 300 Notebook Toshiba 3,300 990,000.00
- 150 Computadoras Vastec Premiun 3,400 510,000.00
- 250 Cocinas a gas Coldex 1,600 400,000.00
- 300 Refrigeradoras Coldex 1,700 510,000.00
- 280 Refrigeradoras Inresa 1,900 532,000.00
- 200 Lavadoras automaticas LG 1,800 360,000.00
Total 5’499,500.00
14/07/2019.- Se gira cheque N° 860030 a la orden de mercantil Ayacucho SAC por la confección de
1,000.00 Almanaques según modelo S/. 5,800.00 (Factura N° 001-896).
15/07/2019.- Se giro cheque N° 860031 a la Orden de Confecciones Mundial EIRL por la cancelación de la
Factura N° 001-354 S/. 8,500.00, (confección de terno y vestido de novia del hijo del Gerente).
Del 16 al 27/07/2019.- Se vendieron mercaderías según facturas Nos 001-8536/8545 a distintos clientes
bajo el detalle siguiente:
Detalle P.Unitario Precio Total
- 255 Licuadoras Imaco BL75 200 51,000.00
- 355 Planchas Imaco I-10 190 67,450.00
- 280 Refrigeradoras Inresa 2,700 756,000.00
- 305 Refrigeradoras Coldex 2,500 762,500.00
- 205 Lavadoras automáticas LG 2,450 502,250.00
- 255 Cocinas a gas Coldex 2,250 573,750.00
- 155 Computadoras Vastec Premiun 4,800 744,000.00
- 305 Notebook Toshiba 4,700 1’433,500.00
- 100 Televisores Ultra HD 85’ sansumg 28,000 2’800,000.00
Total 7’690,450.00
Por dicha venta los clientes cancelan con cheques de distintos bancos, los mismos que son depositados en
cuenta corriente de la empresa.
18/07/2019.- Se gira cheque N° 860032 a la orden de la Sociedad de Auditoría Rojas & Asociados SC S/.
20,000.00, por la Auditoría de los EEFF correspondiente al período 2015 (Factura 001-325).
20/07/2019.- Se adquiere de la Bolsa de Valores 5,000 Acciones de la Unión Cervecería Peruana Backus y
Johnston SAA al precio de S/.14.00 cada acción, por dicha compra se gira cheque N° 860033. El 60% de las
acciones serán negociadas a corto plazo y el 40% restante con fines de inversión.
22/07/2019.- Se gira cheque N° 860034 a la Orden de Corporación Perú K&G SAC por la cancelación de la
Factura 002-11600.
25/07/2019.- La encargada de caja chica presenta los comprobantes de pago por pago de servicios:
Recibo N° 960-169860 de Electro Centro S/. 2,500.00
- Recibo de EPSASA N° 07-105640 350.00
- Recibo de Telefónica SAA N° 09-984756 520.00
Por la reposición de fondos de caja chica se gira cheque N° 860034
30/07/2019.- Se gira cheque N° 860035 a la orden de la Tesorera para el pago de planilla de haberes del
personal rentado de la empresa.

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02.09.16.- Se gira cheque N° 860036 a la orden del Recreo Mirador de Cruz (Factura N° 02-7890), por
gastos de consumo con motivo de cumpleaños del Gerente de la Empresa S/. 4,650.00.
04.09.19.- Según factura N° 002-15690 se adquiere mercaderías de Corporación Perú K&G SAC, bajo el
detalle siguiente:
Detalle P. Unitario Precio Total
- 280 Licuadoras Imaco BL75 180 50,400.00
- 390 Planchas Imaco I 10 150 58,500.00
- 100 Televisores ultra HD 85’ sansung 21,000 2’100,000.00
- 320 Notebook Toshiba 3,300 1’056,000.00
- 170 Computadoras Vastec Premiun 3,400 578,000.00
- 280Cocinas a gas Coldex 1,600 448,000.00
- 320 Refrigeradoras Coldex 1,700 544,000.00
- 300 Refrigeradoras Inresa 1,900 570,000.00
- 220 Lavadoras automaticas LG 1,800 396,000.00
Total 5’800,900.00

Del 12 al 23.09.19 Se vendieron mercaderías según facturas Nos 001-8546/8555 a distintos clientes bajo el
detalle siguiente:
Detalle P.Unitario Precio Total
- 280 Licuadoras Imaco BL75 200 56,000.00
- 390 Planchas Imaco I-10 190 74,100.00
- 300 Refrigeradoras Inresa 2,700 810,000.00
- 320 Refrigeradoras Coldex 2,500 800,000.00
- 220 Lavadoras automáticas LG 2,450 539,000.00
- 280 Cocinas a gas Coldex 2,250 630,000.00
- 170 Computadoras Vastec Premiun 4,800 816,000.00
- 320 Notebook Toshiba 4,700 1’504,000.00
- 100 Televisores Ultra HD 85’ sansumg 28,000 2’800,000.00
Total 8’029,100.00

Por dicha venta los clientes cancelan en efectivo y cheques de diferentes bancos, los mismos que son
depositados en cuenta corriente de la empresa.
21.09.19- Se gira cheque N° 860037 a la orden del CPC. Manuel Micuylla Líos por la reclamación Tributaria
del IGV y Renta Agosto 2018 S/. 4,800.00 (R H N° F002-1890). Nota.- No se le ha efectuado la retención del
Impuesto a la Renta, tampoco presentó constancia de suspensión de 4ta. Categoría.
22.09.19.- Se gira cheque N° 860038 a la orden del Colegio de Contadores Públicos de Ayacucho por S/.
1,000.00, capacitación del Gerente y Contador de la empresa en el Seminario de Nuevas Tecnologías de
Información (Recibo N° 0001-380).
28.09.19. Se gira cheque N° 860039 a la orden de Corporación Perú K&G SAC por la cancelación de la
Factura N° 002-15690
29.09.19.- El encargo de caja chica presenta los gastos efectuados de acuerdo al detalle siguiente:
Recibo N° 960-169970 de Electro Centro S/. 2,700.00
- Recibo de EPSASA N° 07-340582 450.00
- Recibo de Telefónica SAA N° 09-1065748 580.00
Por la reposición de fondos de caja chica se gira cheque N° 860040
30.09.19.- Se gira cheque N° 860041 a la orden de la Cajera por el pago de remuneraciones del personal
rentado correspondiente al mes de Setiembre.
02.12.19.- Se adquiere mediante Leasing una camioneta Toyota Hilux 2016 full equipo $ 38,000.00, la
misma que se financia a través del BCP, pagaderos en dos años, a una tasa de interés del 7.50% anual

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06.12.19.- Según factura N° 002-18397 se adquiere mercaderías de Corporación Perú K&G SAC, bajo el
detalle siguiente:
Detalle P. Unitario Precio Total
- 300 Licuadoras Imaco BL75 180 54,000.00
- 400 Planchas Imaco I 10 150 60,000.00
- 80 Televisores ultra HD 85’ sansung 21,000 1’680,000.00
- 350 Notebook Toshiba 3,300 1’155,000.00
- 200 Computadoras Vastec Premiun 3,400 680,000.00
- 300 Cocinas a gas Coldex 1,600 480,000.00
- 350 Refrigeradoras Coldex 1,700 595,000.00
- 300 Refrigeradoras Inresa 1,900 570,000.00
- 250 Lavadoras automaticas LG 1,800 450,000.00
Total 5’724,000.00

Del 09 al 23.12.19 Se vendieron mercaderías según facturas Nos 001-8556/8515 a distintos clientes bajo el
detalle siguiente:
Detalle P.Unitario Precio Total
- 300 Licuadoras Imaco BL75 200 60,000.00
- 390 Planchas Imaco I-10 190 74,100.00
- 300 Refrigeradoras Inresa 2,700 810,000.00
- 350 Refrigeradoras Coldex 2,500 875,000.00
- 240 Lavadoras automáticas LG 2,450 588,000.00
- 300 Cocinas a gas Coldex 2,250 675,000.00
- 200 Computadoras Vastec Premiun 4,800 960,000.00
- 345 Notebook Toshiba 4,700 1’621,500.00
- 75 Televisores Ultra HD 85’ sansumg 28,000 2’100,000.00
Total 7’763,600.00
Nota.- Verificar las tarjetas Kardex
Por dicha venta los clientes cancelan en efectivo y cheques de diferentes bancos, los mismos que son
depositados en cuenta corriente de la empresa.
27.12.19.- Se gira cheque N° 860042 a la orden de Corporación Perú K&G SAC por la cancelación de la
factura N° 002-18397.
29.12.19.- El encargado de Caja chica presenta los gastos de acuerdo al detalle siguiente:
Recibo N° 960-189752 de Electro Centro S/. 2,900.00
- Recibo de EPSASA N° 07-528743 490.00
- Recibo de Telefónica SAA N° 09-3086574 600.00
Por la reposición de fondos se gira cheque N° 860042.
30.12.19.- Se gira cheque N° 860043 a la orden de la Cajera por el pago de remuneraciones del personal
rentado correspondiente al mes de Diciembre 2019 que incluye las gratificaciones.
31.12.19.-El Contador es despido de la empresa por presentarse en estado etílico al centro laboral.
SE PIDE:
1. Practicar los asientos de ajustes necesarios en estricta observancia a los principios y normas
internacionales de contabilidad
2. Elaborar la Hoja de Trabajo
3. Elaborar los Estados Financieros correspondiente al período 2019, acompañado de las Notas
correspondientes.
5. Elaborar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2019