ASPECTO OPERATIVO DE CONSERVAS

Monografa de Aplicacin de conserva de pescado

La empresa conservera LOS MEJORES SAC dedicada a la comercializacin y produccin de conservas de pescado realiza las
siguientes operaciones en el mes de Octubre del 2014:
INVENTARIO INICIAL:
DINERO EN BANCOS
ACTIVO FIJO
EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES
MAQ. EQUIPO Y OTRAS UNID. DE EXPLOPTACION
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS

310,000.00
750,000.00
400,000.00
300,000.00
1,560,000.00
200,000.00

02/10 CAPITALIZACION DE LOS RESULTADOS

02/10 se compra a la empresa PESCA HATUN S.A. 1,000 TM de Sardina, pescado apto para la produccin de Conservas, segn
Factura N 001-45220 por el importe de S/. 140,5000.00, se procede al ingreso de almacn no afecta al IGV.
06/10 Se adquiere a la empresa OLEAGINOSA S.A. 100 LT de Aceite Vegetal, segn Factura N 001-7179254 por el precio de S/
600.00 Se ingresa al almacn.
10/10 Se compra a la empresa LATAS LISTAS S.A. 700 cajas de latas de hojalatas a un precio de S/. 10,350.00 segn Factura N
001-72401.
11/10 Se adquiere de la empresa ETIQUETAS HOJALATAS SAC. 32,000 etiquetas por un precio de S/. 750.00 segn Factura N
001-4581
11/10 Se compra 500 galones de Petrleo Residual a PETROPERU al precio de S/. 2,350.00 segn Factura N 001-6532
15/10 Se retira de almacn el 100% de las sardinas, aceite vegetal, latas, etiquetas y combustibles destinados a la produccin.
16/10 se paga las siguientes Facturas:
Factura N 001-4578 a Pesca HATUN SA
Factura N 002-7896 a Oleaginosa.
Factura N 001-7890 a Latas Listas
Factura N 001- 8925 a Etiquetas OJALATAS SAC
Factura N 001- 87945 a Petroper
TOTAL

140,500.00
600
10,350.00
750
2350
154,550.00

24/10 Se paga los recibos de agua, luz y telfono de la planta de conserva de pescado segn los siguientes precios: Agua: S/.
800, Luz S/. 900, Telfono S/. 1,200; distribuyndose segn el informe de produccin en un 80% al Costo por Distribuir y 20% a
Gastos Administrativos.
27/10 Se registra y paga al contado Gastos de Mantenimiento de la planta de conserva de pescado segn Factura N 001-1894,
por el precio de S/. 3,200.
30/10 se provisiona la planilla de salario cuyo monto bruto es de S/. 22,400 afecta el 13% ONP, 9% de Essalud y al 0.75% del
Senati. Destinado para costos por distribuir cargas de personal.
31/10 Se contabiliza la planilla de Sueldo ascendentes a S/.20, 000; sujetos a retencin de ONP 13% y Renta de 5 Categora: S/.
2,075 Siendo de Cargo del empleador: Essalud 9% y SENATI 0.75%; destinado 70% a Gastos Administrativos y 30% a Gastos de
Ventas.
31/10 Se provisiona la Compensacin por Tiempo de Servicio de los empleados y obreros
Se provisiona la depreciacin de la planta de conserva de pescado segn el siguiente detalle:
CTA

ACTIVO FIJO

332 EDIFICIOA Y OTRAS CONSTRUCCIONES

333 MAQ Y EQUIP, Y UNIDADES DE EPLOTACION

VALOR
HISTORICO

400,000.00
300,000.00

DEPRECICION
ANUAL

DEPRECIACION
MENSUAL

3%
10%

1,000.00
2,500.00
3,500.00

Siendo el 75% destinado al costo por distribuir y 25% gastos administrativos

31/10 el departamento de produccin nos informa que hemos producido 92,050 unidades de conservas de pescado pero 50 no
pasaron el control de calidad por su mal sellado.
31/10 Se vende 70,000 unidades de conserva a un valor de venta S/.165, 000 ms el IGV, segn Factura N 001-52354.

Se solicita:
Registro en los Libros Principales (Diario).
Registro en los Libros Auxiliares.
Anexos.
Preparacin de la informacin financiera.

REGISTRO DE COMPRAS MES DE OCTUBRE DEL 2014

FECHA

COMP PAGO PROVEEDOR

2-Oct
6-Oct
10-Oct
11-Oct
11-Oct
27-Oct
24-Oct
24-Oct
24-Oct

001-45220
001-7179254
001-72401
001-4581
001-6532
001-1894

DETALLE

COD. CTA.

PESCA HATUN SA
SARDINAS
OLEAGINOSA
ACEITE VEGETAL
LATAS LISTAS SA
LATAS
ETIQUETAS HOJALATASETIQUETAS
PETROPERU
PETROLEO R
MATENIMIENTO
SEDACHIMBOTE
AGUA
HIDRANADINA
LUZ
TELEFONICA
TELE

6022
6031
6041
6042
6032
6341
6363
6361
6364

TOTALES

BASE IMPONIB

140,500.00
508.47
8,771.19
635.59
1,991.53
2,711.86
677.97
762.71
1,016.95
157,576.27

PLANILLA DE SALARIOS DEL MES DE OCTUBRE

N
XXXX

MONTO BRUTO
22,400.00

DESCTO ONP
2,912.00

RTA 5TA

NETO A PGAR
19,488.00

ESSALUD
2,016.00

RTA 5TA
NETO A PGAR
2,075.00
15,325.00

ESSALUD
1,800.00

PLANILLA DE SUELDOS MES DE OCTUBRE DEL 2014

N
XXXX

MONTO BRUTO
20,000.00

DESCTO ONP
2,600.00

I.G.V.

PRECIO TOTAL

91.53
1,578.81
114.41
358.47
488.14
122.03
137.29
183.05

140,500.00
600.00
10,350.00
750.00
2,350.00
3,200.00
800.00
900.00
1,200.00

3,073.73

160,650.00

SENATI TOTAL APORTE

168.00
2,184.00

CTS
1,865.92

SENATI TOTAL APORTE

150.00
1,950.00

CTS
1,666.00

CONTABILIZACION DE LA OPERACIN DE PRODUCCION DE CONSERVAS DE PESCADO EN UN ME

N

FECHA GLOSA

COD.

DENOMINACION
10
104
33
332
3323
333
50
501
59
591

310,000.00
750,000.00
400,000.00
300,000.00
1,560,000.00
200,000.00
--------------- 02 -----------------------

59
591
50
501

200,000.00
200,000.00
--------------- 03 -----------------------

60
6022
6031
6032
6041
6042
63
6341
6361
6363
6364
40
4011
42
421

140,500.00
508.47
1,991.53
8,771.19
635.59
2,711.86
762.71
677.97
1,016.95
3,073.73
160,650.00
--------------- 04 -----------------------

24
242
243
25
2521
26
261
262
61
6121
6122
6132
6141
6142

140,500.00
508.47
1,991.53
8,771.19
635.59
140,500.00
508.47
1,991.53
8,771.19
635.59
--------------- 05 -----------------------

91
9131
9132
9133
9134

2,711.86
610.17
542.37
813.56

94
941
942
943

152.54
135.59
203.39

79
791
--------------- 06 ----------------------61
6121
6122
6132
6141
6142
24
242
243
25
2521
26
261
262

140,500.00
508.47
1,991.53
8,771.19
635.59
140,500.00
508.47
1,991.53
8,771.19
635.59
--------------- 07 -----------------------

91
911
91102
91103
915
91501
91502
91601
79
791

140,500.00
508.47
1,991.53
8,771.19
635.59
152,406.78
--------------- 08 -----------------------

62
6211
627
6271
6277
40
4017
40173
403
4031
4032
4033
41
4111

SUELDOS

20,000.00
1,800.00
150.00

Impuesto a la Renta
Rta de 5ta Categoria

2,075.00

Essalud
ONP
SENATI

1,800.00
2,600.00
150.00

SUELDOS
--------------- 09 -----------------------

62
629
6291 CTS
41
415
4151 CTS

15,325.00

1,666.00

1,666.00

--------------- 10 ----------------------94
95
79
791

16,531.20
7,084.80
23,616.00
--------------- 11 -----------------------

62
6212
627
6271
6277
40
4031
4032
4033
41
4112

SALARIOS
RPS
ESSALUD
SENATI
Essalud
ONP
SENATI
SALARIOS
--------------- 12 -----------------------

62
629
6291
41
415
4151

22,400.00
2,016.00
168.00
2,016.00
2,912.00
168.00
19,488.00

1,865.92

1,865.92
--------------- 13 -----------------------

91
912
79
791

26,449.92
26,449.92
--------------- 14 -----------------------

68
681
68131
68132
39
3911
39132

1,000.00
2,500.00
1,000.00
2,500.00
--------------- 15 -----------------------

91
918
9182
94
79
791
92
9210
921010
921020
922
923
9231
9232
9233
9234

2,625.00
875.00
3,500.00
--------------- 16 ----------------------COSTO DE PRODUCCION
MATERIALES
PESCADO SARDINA
ACEITE VEGETAL
CARGAS DE PERSONAL
SERVICIOS PRESTADOS
AGUA
LUZ
TELEFONO
MANTENIMIENTO Y REPTOS

140,500.00
508.47
24,584.00
610.17
542.37
813.56
2,711.86

925
925010
925020
926
92601
928
9281
9282
91
911
911010
911020
912
913
9131
9132
9133
9134
915
915010
915020
916
91601
918
9181
9182
93
931
932
92
9210
921010
921020
922
923
9231
9232
9233
9234
925
925010
925020
926
92601
928
9281
9282
21
211
2111
22
222
22221

ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
ETIQUETAS
SUMINISTROS
PETROLEO
PROVISION DEL EJERCICIO
CTS
DEPRECIACION
COSTOS POR DISTRIBUIR
CONSUMO DE MATERIALES
PESCADO SARDINA
ACEITE VEGETAL
CARGAS DE PERSONAL
SERVICIOS PRESTADOS
AGUA
LUZ
TELEFONO
MANTENIMIENTO Y REPTOS
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
ETIQUETAS
SUMINISTROS
PETROLEO
PROVISION DEL EJERCICIO
CTS
DEPRECIACION
--------------- 17 ----------------------PRODUCTOS TERMINADO
SUB PRODUCTOS DESECHOS
COSTO DE PRODUCCION
MATERIALES
PESCADO SARDINA
ACEITE VEGETAL
CARGAS DE PERSONAL
SERVICIOS PRESTADOS
AGUA
LUZ
TELEFONO
MANTENIMIENTO Y REPTOS
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
ETIQUETAS
SUMINISTROS
PETROLEO
PROVISION DEL EJERCICIO
CTS
DEPRECIACION
--------------- 18 ----------------------PRODUCTOS MANUFACTURADOS
CONSERVA DE PESCADO
SUBPRODUCTOS DES. Y DESP.
DESECHOS Y DESPERDICIOS
CONSERVA DE PESCADO

8,771.19
635.59
1,991.53
1,865.92
2,625.00

140,500.00
508.47
24,584.00
610.17
542.37
813.56
2,711.86
8,771.19
635.59
1,991.53
1,865.92
2,625.00

186,058.55
101.12

140,500.00
508.47
24,584.00
610.17
542.37
813.56
2,711.86
8,771.19
635.59
1,991.53
1,865.92
2,625.00

186,058.55
101.12

71 VARIACION DE PROD. ALM7111 PRODUCTOS MANUFACTURADOS

7122 DESECHOS Y DESPERDICIOS
--------------- 19 ----------------------12
121
40
4011
70
702 PRODUCTOS TERMINADOS
--------------- 20 ----------------------69 COSTO DE VENTAS
692 COSTO DE VENTAS DE CONSERV
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 EXISTENCIA
21101 CONSERVA DE PESCADO
--------------- 21 ----------------------71
69

186,058.55
101.12

194,700.00
29,700.00
165,000.00

141,566.25

141,566.25

702
915020

S DE PESCADO EN UN MES
310,000.00
1,450,000.00

1,560,000.00
200,000.00

200,000.00
200,000.00

152,406.78

5,169.49

3,073.73
160,650.00

141,008.47

1,991.53
9,406.78

152,406.78

4,677.97

491.53

5,169.49

152,406.78

141,008.47

1,991.53
9,406.78

152,406.78

152,406.78

21,950.00

6,625.00

15,325.00

1,666.00

1,666.00

23,616.00

23,616.00

24,584.00

5,096.00

19,488.00

1,865.92

1,865.92

26,449.92
26,449.92

3,500.00

3,500.00

3,500.00

3,500.00

186,159.67

186,159.67

186,159.67

186,159.67

186,058.55

101.12

186,159.67

194,700.00
29,700.00
165,000.00

141,566.25
141,566.25

141,566.25
141,566.25

INFORME DE COSTOS DE PRODUCCION DE CONSERVA DE

DETALLE
Materia Prima y Auxiliares
Pescado
Aceite Vegetal
Otros
Mano de Obra Directa
Salarios - MOD
Ley Sociales
CTS
Gastos Indirectos de Produccion
Suministros
Petroleo
envases
etiquetas
Gastos Generales
Electricidad
Agua
Telefono
Mantenimiento
Depreciacion
Alquileres

TOTAL

SUB TOTAL

TOTAL
141,008.47

140,500.00
508.47
26,449.92
22,400.00
2,184.00
1,865.92
11,398.31
1,991.53
8,771.19
635.59
7,302.97
542.37
610.17
813.56
2,711.86
2,625.00
-

186,159.67

186,159.67

4,490.92