TALLER DE HERRERIA LOS DUROS

Catalogo de Cuentas
Numero Nombre de cuentas
111 Bancos Popular
112 Cuentas por Cobrar Clientes
113 Suministros de materiales de oficina
114 Inventarios de Insumos de producción
115 Seguro pagado por adelantado
116 Renta pagada por adelantado
117 Publicidad pagada por adelantado
11801 Edificio
11802 Depreciacion Acumulada Edificio
11803 Muebles y Equipos de Oficina
11804 Depreciacion Acumulada Muebles y Equipos de Oficina
11805 Equipo de transporte
11806 Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte
11807 Maquinarias
11808 Depreciacion Acumulada Maquinarias
211 Cuentas por pagar proveedores
212 Intereses por pagar
213 Prestamos por pagar a corto plazo
214 Ingresos por adelantado de clientes
311 Capital social
411 Ingresos por servicios
611 Gasto por salarios
612 Gastos de Alquiler
613 Gastos de Intereses
614 Gastos de Publicidad
615 Gastos de Seguros
616 Gastos de Materiales de Oficina
617 Gastos de Depreciacion
618 Gastos varios
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS
Balanza de Comprobacion
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Cuenta Debito
Bancos Popular 405,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 318,000.00
Suministros de materiales de oficina 8,000.00
Inventarios de Insumos de producción 560,000.00
Seguro pagado por adelantado 12,000.00
Renta pagada por adelantado 60,000.00
Publicidad pagada por adelantado 48,000.00
Edificio 2,000,000.00
Muebles y Equipos de Oficina 200,000.00
Equipo de transporte 1,500,000.00
Maquinarias 700,000.00
Cuentas por pagar proveedores
Prestamos por pagar a corto plazo
Ingresos por adelantado de clientes
Capital social
Ingresos por servicios
Gasto por salarios 60,000.00
Gastos varios 25,000.00
Totales 5,896,000.00
OS DUROS
cion

Crédito

241,000.00
304,000.00
240,000.00
4,211,000.00
900,000.00

5,896,000.00
ASIENTOS DE AJUSTES
Elabora los asientos de ajuste de la empresa con cierre contable al 31 de diciembre del 2017
considerando la siguiente información adicional:

1.    Se realizó un inventario final a los suministros de oficina al 31 de diciembre y arrojo que se habían
una existencia valorada en RD$2,900.00

2.    La póliza de seguro es de una cobertura de 12 meses a partir del 01 de agosto del 2017.

3.    Se rentó una nave para almacén por 10 meses a partir del 01 de mayo del 2017. La empresa no
había registrado ningún asiento de ajuste hasta la fecha de cierre.

4.    Se firmó un contrato de publicidad en la revista El Herrero Magazine RD por 7 meses a partir del 01
de marzo del 2017. La empresa no había registrado ningún asiento de ajuste hasta la fecha de cierre.

5.    La OISOE nos contrató por 12 meses para trabajos de mantenimiento para varios puentes del país
a partir del 01 de julio del 2017. Al 31 de diciembre no se había reconocido los ingresos ganados.

6.    La depreciación en línea recta de los Activos Fijos, se hará en base a las siguientes informaciones:

ACTIVOS FIJOS

Edificio
Muebles y Equipos de Oficina
Equipo de transporte
Maquinarias

a) Calcular y registrar los asientos de los ajustes.

b) Apertura de las cuentas T de la Balanza de Comprobación antes de ajustes.
c) Pase al mayor de los asientos de ajustes.
d) Determinar saldos de las cuentas del mayor.
e) Elaborar Balanza de Comprobación Ajustada.
f) Elaborar Estado de Resultados. (Vea ejemplo de la página 24 de la Guía de Estudio)
g) Elaborar el Balance General. (Vea ejemplo de la página 26 de la Guía de Estudio)
 FECHA DE VIDA UTIL EN
ADQUISICION AÑOS
Jan-17 20
Apr-17 10
Jul-17 5
Feb-17 15
 Plantilla para el Calculo
FECHA DE
FECHA DE
ACTIVOS FIJOS CIERRE DE
ADQUISICION
LIBROS

A B

EDIFICIO 1/1/2017 12/31/2017

MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA 4/1/2017 12/31/2017

EQUIPO DE TRANSPORTE 7/1/2017 12/31/2017

MAQUINARIAS 2/1/2017 12/31/2017

el Calculo del Gasto de Depreciacion
VALOR DEL ACTIVO
(sacado de la VIDA UTIL EN DEPRECIACION DEPRECIACION
Balanza antes de AÑOS ANUAL MENSUAL
Ajustes)

C D E= C / D F = E/12

2,000,000.00 20 100,000.00 8,333.33

200,000.00 10 20,000.00 1,666.67
1,500,000.00 5 300,000.00 25,000.00
700,000.00 15 46,666.67 3,888.89
acion
TIEMPO A
GASTOS DE
DEPRECIAR
DEPRECIACION
(EN MESES)

G=B-A H=FXG

12 100,000.00
8 13,333.33
5 125,000.00
10 38,888.89
TOTAL 277,222.22
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL Hoja No.__________
DIARIO GENERAL
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR DEBITO CREDITO

12/31/2017 GASTOS DE MATERIALES DE OFICINA 2,900.00

INVENTARIO DE MATERIALES DE OFICINA 2,900.00

P/R ASIENTO DE AJUSTE DEL GASTO DE MATERIALES DE

OFICINA

12/31/2017 GASTOS DE SEGURO 5,000.00

SEGURO PAGADO POR ADELANTADO 5,000.00

P/R COSTO DEL SEGURO DESDE AGOSTO A DICIEMBRE

12/31/2017 GASTOS DE ALQUILER 48,000.00

RENTA PAGADA POR ADELANTADO 48,000.00

P/R COSTO DE RENTA DE UNA NAVE PAGADA POR

ADELANTADO DESDE MAYO A DICIEMBRE (7 MESES)

12/31/2017 GASTOS DE PUBLICIDAD 48,000.00

PUBLICIDAD PAGADA POR ADELANTADA 48,000.00

P/R PUBLICIDAD PAGADA POR 7 MESES DESDE MARZO A

OCTUBRE

12/31/2017 INGRESOS POR SERVICIOS 120,000.00

INGRESOS POR ADELANTADOS 120,000.00

P/R INGRESOS ANTICIPADOS DESDE

JULIO A DICIEMBRE PAGADO A 20,000,00 POR MES

223,900.00 223,900.00
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
MAYOR GENERAL

INVENTARIO DE SEGUROS PAGADO PUBLICIDAD PAGADA POR

MATERIALES DE OFICINA POR ADELANTADO RENTA PAGADA POR ADELANTADA ADELANTADO
8,000.00 2,900.00 12,000.00 5,000.00 60,000.00 48,000.00 48,000.00 48,000.00
5,100.00 7,000.00 12,000.00

INGRESOS POR ADELANTADO DE CLIENTES

120,000.00 240,000.00
120,000.00
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
Balanza de Comprobacion Ajustada
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Nombre Cuenta Debito Credito

Bancos Popular $ 405,000.00

Cuentas por Cobrar Clientes $ 318,000.00

Suministros de materiales de oficina $ 5,100.00

Inventarios de Insumos de producción $ 560,000.00

Seguro pagado por adelantado $ 7,000.00

Renta pagada por adelantado $ 12,000.00

Publicidad pagada por adelantado

Edificio $ 2,000,000.00

Depreciacion acumulada de edificio $ 100,000.00

Muebles y Equipos de Oficina $ 200,000.00

Depreciacion acumulada de muebles y equipo de oficina $ 13,333.33

Equipo de transporte $ 1,500,000.00

Depreciacion acumulada de equipo de transporte $ 125,000.00

Maquinarias $ 700,000.00

Depreciacion acumulada de maquinarias $ 38,888.89

Cuentas por pagar proveedores $ 241,000.00

Prestamos por pagar a corto plazo $ 304,000.00

Ingresos por adelantado de clientes $ 120,000.00

Capital social $ 4,211,000.00

Ingresos por servicios $ 1,020,000.00

Gasto por salarios $ 60,000.00

Gastos varios $ 25,000.00

Gastos de Materiales de oficina $ 2,900.00

Gastos por Seguros $ 5,000.00

Gastos de Alquiler $ 48,000.00

Gastos de Publicidad $ 48,000.00

Gastos por depreciacion edificio $ 100,000.00

Gastos por depreciacion muebles y equipos de oficina $ 13,333.33

Gastos por depreciacion equipos de transporte $ 125,000.00

Gastos por depreciacion Maquinarias $ 38,888.89

TOTALES 6,173,222.22 6,173,222.22

 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 201
(Valores en RD$)
Ingresos:
Ingresos por servicios
Gastos Generales:
Gastos por Sueldo
Gastos por publicidad
Gastos varios
Gastos por Combustible
Gastos de Mantenimiento Activo Fijos
Gastos por Depreciación
Gastos por Materiales de Oficina
Gastos por Seguros
Gastos por alquiler
Gastos por depreciacion de edificio
Gastos por depreciacion Muebles y Equipo de oficina
Gastos por depreciacion Equipo de Transporte
Gastos por depreciacion Maquinarias
Total gastos generales
Utilidad neta
UROS, SRL
DOS
bre del 2017

$1,020,000.00

$60,000.00
48,000.00
25,000.00

2,900.00
5,000.00
48,000.00
100,000.00
13,333.33
$ 125,000.00
$ 38,888.89
466,122.22
$553,877.78
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
BALANCE GENERAL
Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Activo

ACTIVO CORRIENTE

Banco Popular 405,000.00

Cuentas por Cobrar a Clientes 318,000.00

Suministros de Materiales de Oficina 5,100.00

Inventario de Insumos de Produccion 560,000.00

Seguro pagado por adelantado 7,000.00

Renta pagada por adelantada 12,000.00

Total Activo Corriente 1,307,100.00

ACTIVOS FIJOS

Edificio 2,000,000.00

Depreciacion acumulada de edificio 100,000.00 1,900,000.00

Muebles y Equipo de Oficina 200,000.00

Depreciacion acumulada de muebles y equipo de

13,333.33 186,666.67
oficina

Equipo de Transporte 1,500,000.00

Depreciacion acumulada de equipo de transporte 125,000.00 1,375,000.00

Maquinarias 700,000.00

Depreaciacion acumulada de Maquinarias 38,888.89 661,111.11

Total Activo Fijo 4,122,777.78

TOTAL ACTIVO 5,429,877.78
RERIA LOS DUROS, SRL
NCE GENERAL
CIEMBRE DEL 2017
Pasivo

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar proveedores 241,000.00

Prestamos por pagar a corto plazo 304,000.00

Ingresos adelantados de clientes 120,000.00

Total Pasivo Corriente 665,000.00

PASIVO A LARGO PLAZO

Total Pasivo a Largo Plazo

TOTAL PASIVO -

CAPITAL CONTABLE

capital social 4,211,000.00

Utilidad retenida 553,877.78

Total Capital 4,764,877.78

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,429,877.78