“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS”

“ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”

CURSO:
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS

TUTOR:
YURI GONZALES RENTERÍA

CICLO:
IX

ESTUDIANTES:
VILLAR TOLENTINO, Katerine Merlinda
CASAS RUESTA Melanie
QUISPE HUAMAN Oliver felix
OSORIO CASTRO Yovina Adelaida

2021
 I. INTRODUCCION

ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

DELIMITACION DEL TEMA

La presente investigación se enfocara en el análisis e interpretación de los Estados Financieros
para las empresas en el Perú, analizando los periodos 2012 y 2013.

ANTECEDENTES DEL PROBLEMA

Algunos contadores no hacen distinción alguna entre el análisis y la interpretación de la
información contable. El análisis de estados financieros es un trabajo arduo que consiste en
efectuar un sinnúmero de operaciones matemáticas para calcular variaciones en los saldos de las
partidas a través de los años, así como para determinar sus porcentajes de cambio, se calcularán
razones financieras, así como porcentajes integrales.

CUESTIONES ACTUALES Y CONTROVERSIAS RELATIVAS AL TEMA

A nivel mundial, el mercado financiero ha crecido de manera vertiginosa. En este marco, el
riesgo es el mayor protagonista, expresado en la volatilidad de los activos transados en dichos
mercados. Las empresas y los inversionistas guiados por sus conocimientos se inclinan a invertir
fuertes cantidades de dinero en proyectos de alto riesgo en los llamados mercados emergentes.
Día a día, se enfrentan a constantes variaciones en el precio de los activos y, por ello, surge la
necesidad de analizar Instrumentos que mitiguen esos riesgos.

SITUACION PROBLEMA
Actualmente vivimos en una época de muy poca liquidez y pudiera ser necesario que solicitemos
un préstamo bancario ya sea para sanear compromisos adquiridos anteriormente o se trate de un
apalancamiento para poder crecer o actualizarnos, cualquiera que fuera el caso al momento de
solicitar un crédito bancario se nos solicitaran inmediatamente nuestros Estados financieros, sin
ellos NO ES POSIBLE algún trámite.
Definitivamente nuestras posibilidades de obtener crédito de nuestros proveedores dependerán
en gran medida de la información que ellos obtengan referente a nuestros Estados Financieros.
OBJETIVOS
Uno de los objetivos del análisis financiero es evaluar los puntos fuertes y débiles de una
empresa. Los puntos fuertes deben ser analizados y explotados al máximo,
competitivamente dará ventajas si son utilizados con acierto por parte de la gerencia. Los
puntos débiles también son importantes porque permitirán tomar decisiones para corregir
los errores y deficiencias que se estén cometiendo en la administración de la empresa.

Adicionalmente, el objetivo de todo método analítico es simplificar y reducir los datos de

manera que sean más comprensibles y por ello dar a conocer:

 La situación económica y financiera.

 Los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado.
 Las utilidades generadas, para conocer la rentabilidad de una inversión.
 Nos ayuda a través del flujo de efectivo a la mejor administración de nuestro
dinero.
 ¿Cuál es el rendimiento del dinero invertido en la empresa?
 A un accionista que tan atractiva es la empresa para que pueda participar en ella.
 Algunos requerimientos que necesita la empresa.

RELEVANCIA
La información financiera posee esta cualidad cuando influye en la toma de decisiones
económicas de quienes la utilizan. Para que la información sea relevante debe:

 Servir de base en la elaboración de predicciones y en su confirmación

(Posibilidad de predicción y confirmación).
 Mostrar los aspectos más significativos de la entidad reconocidos
contablemente (importancia relativa).

Es posible reconocer la importancia relativa de una partida atendiendo a su monto, sin

embargo, debe evaluarse en términos cualitativos atendiendo a la importancia de un
determinado hecho o de una transacción concreta, así como en su naturaleza misma, ya
que un importe de escasa cuantía puede ser poco significativo cuando se origina de una
situación o de una transacción habitual, pero el mismo importe puede cobrar importancia
relativa cuando proviene de una situación anormal o inusual.
LIMITACION DE LAS PREGUNTAS Y/O HIPOTESIS
El análisis e interpretación es importante para predecir futuras necesidades de financiamiento y la
capacidad de la entidad para afrontarlos; igualmente es útil para evaluar la posibilidad que tiene
de distribuir recursos entre aquellos que tienen un interés en dicha entidad. La información
relativa a liquidez y solvencia es útil para determinar la posibilidad de la entidad para cumplir
sus compromisos financieros a la fecha de vencimiento de éstos.

Los resultados de las operaciones realizadas por la entidad es una información requerida para
conocer la rentabilidad de la misma y predecir la capacidad que tiene para generar flujos de
efectivo a partir de los recursos operativos que utiliza y otros adicionales que potencialmente
pudiera obtener.

La gerencia tiene igualmente interés en la información contenida en los estados financieros y

adicionalmente tiene acceso a información de naturaleza gerencial y financiera que la ayuda a
tomar decisiones en sus actividades de planeación y control de las operaciones de la entidad.

II. DESARROLLO

FUNDAMENTACIÓN DEL PROBLEMA

Para poder identificar la Fundamentación del Problema del Análisis e Interpretación de Estados
Financieros, es necesario definirlos:

LOS ESTADOS FINANCIEROS.

CONCEPTOS
 Desde un punto de vista particular, los estados financieros son la extensión del registro
contable en su etapa final de exposición condensada de los hechos económicos, que se
presenta por medio de cuadros numéricos (Alfredo F. Gutiérrez); son verdaderos resúmenes
esquemáticos que incluyen cifras, rubros y clasificaciones; debiendo reflejar hechos
contabilizados, convencionalismos contables y criterios de las personas que lo elaboran; en
consecuencia, son documentos contables que
 muestran la posición financiera y el desempeño de una empresa por un período determinado
(Alberto García Mendoza.
 Desde el punto de vista oficial (NIC 1, oficializada con Resolución del Consejo
Normativo de Contabilidad N° 034-2005-EF/93 .01), los estados financieros constituyen
una representación estructurada de la situación financiera y del desempeño financiero de una
entidad; en consecuencia, suministra información acerca de la situación financiera del
desempeño financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia
variedad de usuarios a la hora de tomar decisiones económicas. Los estados financieros
suministran información acerca de los siguientes elementos de la entidad:
 Activos.
 Pasivos.
 Patrimonio neto.
 Gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias.
 Otros cambios en el patrimonio neto.
 Flujo de efectivo.
Esta información, junto con la contenida en las notas a los estados financieros, ayudará a los
usuarios a predecir los flujos de efectivo futuros y en particular la distribución temporal y el
grado de certidumbre de los mismos.
Finalmente, los estados financiero básicos son el medio principal para suministrar información
de la empresa y se preparan a partir de los saldos de los registros contables de la empresa a una
fecha determinada. La clasificación y el resumen de los datos contables debidamente
estructurados constituyen los estados financieros básicos y estos son:
 Balance General.
 Estados de Ganancias y Pérdidas.
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
 Estados de Flujo de Efectivo.

Estos estados financieros básicos deben presentarse conjuntamente con las aclaraciones o
explicaciones pertinentes, denominadas Notas a los Estados Financieros.
El Análisis De Estados Financieros: Es el proceso crítico dirigido a evaluar la posición
financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una empresa, con el objetivo
primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones y
resultados futuros”. (Gerencie, 2010).
EL ANÁLISIS FINANCIERO

Busca proporcionar los datos más sobresalientes de forma concreta del estado financiera tanto
actual como de años anteriores para obtener de ser necesaria una comparación, así poder tomar
de decisiones que resulten benéficas para la empresa. Lo anterior nos lleva a considerar que “El
propósito del análisis de los estados financieros es la transformación de la información de los
estados financieros a una forma que permita utilizarla para conocer la situación financiera y
económica de una empresa para facilitar la toma de decisiones”. (Gerencie, 2010)

Sin embargo, revisando la presentación “análisis e interpretación de estados financieros” de

(Meigs, 2011) éste considera como propósitos los siguientes:

 Satisfacer las necesidades de información de aquellas personas que tengan menos

posibilidad de obtener información y que dependen de los estados financieros como
principal fuente de esta acerca de las actividades económicas de la empresa.
 Proporcionar a los inversionistas y acreedores información útil que les permita predecir,
comparar y evaluar los flujos potenciales de efectivo en cuanto concierne al monto de
dichos flujos, su oportunidad o fechas en que se hallan de obtener incertidumbre con
respecto a su obtención.
 Proporcionar información útil para evaluar la capacidad de administración para utilizar
con eficacia los recursos de la empresa, alcanzando así la meta primordial de la empresa.
 Proporcionar información sobre las transacciones y demás eventos.
 Presentar un estado de la posición financiera de la empresa.
 Presentar un estado de la utilidad del periodo
 Proporcionar información útil para el proceso de predicción.

 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS:

Dentro del marco normativo referido a la preparación y presentación de los estados

financieros, en nuestro país, por lo general se elaboran cuatro estados financieros, que
son:
1. Balance General
2. Estado de Ganancias y Pérdidas
3. Estados de Patrimonio Neto
4. Estado de flujo de efectivo
 Estos estados financieros reflejan los efectos de las transacciones y otros sucesos de una
empresa, agrupándolos por categorías, según sus características económicas, a los que se
les llama elementos. En el caso del balance, los elementos que miden la situación
financiera son: el activo, el pasivo y el patrimonio neto. En el estado de ganancias y
pérdidas, los elementos son los ingresos y los gastos. El Marco Conceptual no identifica
ningún elemento exclusivo del estado de cambios en el patrimonio neto ni del estado de
flujos de efectivo, el que más bien combina elementos del balance general y del estado de
ganancias y pérdidas. Para efectos del desarrollo del Plan Contable General Empresarial,
se consideran estos elementos para la clasificación inicial de los códigos contables.

 ELEMENTOS
Tal y como decía (Flores, 2008) los elementos relacionados directamente con la medición
de la situación financiera son:
 Activo: recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del
que la empresa espera obtener beneficios económicos.
 Pasivo: obligación presente de la empresa surgida de ventas pasadas y cuyo
vencimiento la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios
económicos.
 Patrimonio neto: parte residual de los activos de una empresa una vez deducidos
los pasivos. Los elementos relacionados directamente con la medición y
valoración son:

 Ingresos: son incrementos en los beneficios económicos durante el período

contable, en forma de entradas o incrementos de los valores de los activos o
disminución de los pasivos.

 Gastos: disminuciones en los beneficios económicos, en el período contable, en

forma de salidas o disminuciones del valor de los activos o aumento de pasivos.
En síntesis, los estados financieros están conformados por tres elementos
 Pasivo, activo y patrimonio los mismos que representan: bienes y derechos dela
empresa, deudas con terceros y deudas con los socios respectivamente. Los cuales
debemos conocerlos para llevar a cabo una buena realización de nuestra
información financiera
 IMPORTANCIA:
La necesidad de conocer la situación contable de un ente es común a los administradores,
los dueños, el Estado y muchos terceros. De tal manera los estados financieros estos
circulen para poder satisfacer la necesidad. Según el artículo 19 del Decreto 2649 de
1993, citado por (Cavalho, 2004) señala que los estados financieros, cuya preparación y
presentación es responsabilidad de los administradores del ente, son el medio principal
para suministrar información contable a quienes no tienen acceso a los registros de un
ente económico.
Así también, (Zeballos, 2007, p. 236) considera que los estados financieros “son
importantes, porque se preparan o formulan para llenar requisitos especiales ya sea para
obtener préstamos a corto o largo plazo”.

III. CONCLUSION

1. En todo análisis, siempre habrá varios puntos de vista y diversos

enfoques para evaluar una situación determinada. El análisis de estados
financieros de una empresa es de interés para un buen número de
participantes, entre los usuarios se encuentran: accionistas, inversores,
asesores, prestamistas, proveedores, acreedores comerciales, clientes,
gobierno, etc.

2. El objetivo general del análisis financiero es evaluar los puntos fuertes y

débiles de una empresa. Los puntos fuertes deben ser analizados y
explotados al máximo, competitivamente dará ventajas si son utilizados
con acierto por parte de la gerencia. Los puntos débiles también son
importantes porque permitirán tomar decisiones para corregir los errores
y deficiencias que se estén cometiendo en la administración de la
empresa.
 IV. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Cárdenas y Nápoles Raúl Andrés. Presupuestos. Teoría y práctica. Recuperado el 05 de

Diciembre de 2014, de:

 http://www.wiener.edu.pe/silabos/contabilidad/CICLOVI/analisis_estados_financieros.pd
f?#zoom=81&statusbar=0&navpanes=0&messages=0

 Vives, Antonio. Evaluación Financiera de Empresas. Recuperado el 05 de Diciembre de

2014, de: http://virtual.urbe.edu/librotexto/657_83_VIV_1/indice.pdf

 García Mendoza, Alberto. Análisis e Interpretación de la Información Financiera.

Recuperado el 05 de
Diciembre de 2014, de:
http://www.redalyc.org/pdf/859/85923409004.pdf