MODELO DE NEGOCIO DE: ______________

SOCIOS CLAVES 8 ACTIVIDADES CLAVES 7

RECURSOS CLAVES 6

ESTRUCTURA DE COSTOS

8 7
Cuadro comentado:
 SOCIOS CLAVE ACTIVIDADES CLAVE

¿Qué acuerdos o alianzas

son fundamentales?

Identifica claramente los acuerdos

6
¿Qué actividades son clave
para que el negocio funcione?

Identifícalas claramente y jerarquiza

clave para el éxito del negocio Las actividades pueden ser para:
Estos socios clave pueden ser para: - Elaborar nuestra propuesta.
- Obtener determinados productos. - Para atender los clientes o la postventa.
- Obtener recursos clave. - Para las fuentes de ingreso.
- Obtener determinados servicios. Estas actividades pueden ser:
- Limitar o compartir riesgos. Producir, transformar, elaborar, crear,
atender cliente, asistir, mantener, etc.
- Obtener o compartir conocimiento.
- Obtener determinado activo.

9
- Limitar riesgos de competencia. RECURSOS CLAVE
- Etc.

¿Qué recursos son

esenciales para el negocio?
Define claramente cuales son

los recursos y activos esenciales

Estos recursos pueden ser:
- Activos físicos (maquinaria, locales…)
- Activos no materiales.
- Recursos humanos específicos.
- Recursos financieros. Etc…

Estructura de COSTES

¿Cuáles son los costes más importantes? ¿Cuáles son los recursos clave más costosos?
¿Cuáles son las actividades con mayores costes? ¿Cuál es la estructura de los costes?
Identifica claramente los costes más relevantes y jerarquízalos en relación a los ingresos
En términos muy generales, la estructura de costes vendrá determinada por:
- El tipo de coste en función de su composición (fijo o variable).
- El tipo de coste en función de su utilidad (coste de ventas, coste de promoción, coste de personal, etc.).
- Su relevancia en relación al total de las ventas o al total de costes.
- El valor generado.
También deberán incluirse (si los hay) los costes de financiación o adquisición de activos y su amortización
(si son significativos en relación a las expectativas de ingresos).
E: __________________________________________________________

PROPUESTA DE VALOR 2 RELACION CLIENTE 4

CANALES 3

9 FUENTES DE INGRESO

2
 PROPUESTA DE VALOR RELACION CLIENTE

¿Qué vas a ofrecer ¿Cómo deberá ser la

a tus clientes? relación con tus clientes?
Identifica claramente los beneficios Define claramente cómo será,
que tu propuesta aporta al cliente sus ventajas y su nivel de coste

¿Qué vamos a ofrecer? Las relaciones pueden ser:

¿Qué valor entregaremos al cliente?
¿Qué necesidad satisfaceremos?
¿Qué problema de nuestros clientes
ayudaremos a resolver?
Piensa más en las ventajas y los
beneficios para el cliente que en
- Puntuales y poco costosas.
- Personales frecuentes, telefónicas, online.
- No personales: Sistemas automatizados,
auto servicio, comunidades
- Fidelizadoras, etc.

las características del producto

CANALES /acceso
5
Beneficios, según el cliente, pueden se ¿Cómo llegarás a todos

- Novedad - moda - vanguardia - dise tus potenciales clientes?

imagen - exclusividad - marca - etc.
Define claramente tu estrategia de
- Precio - Calidad comunicación, distribución y venta
- Durabilidad - Personalización Esta estrategia puede incluir:
- etc… - Disponer de establecimiento/s
- Trabajar Online - Web.
- Fuerza de ventas
- Red de distribución. Etc..

Fuentes de INGRESO

¿De dónde saldrán los ingresos? ¿Cómo se producirán? ¿Quién los generará? ¿Cuándo?
Identifica claramente tus fuentes de ingresos y su estructura, de más a menos
Las estrategias de ingreso deben/pueden incluir:
- Políticas de precios, pago y descuentos, por línea de producto/servicio o segmento/canal.
- Precios medios estimados por operación o segmento y/o % de relevancia de cada uno.
- Previsiones de plazo medio de cobro, riesgo e impago .
- Etc.
_

CLIENTES 1

4
 CLIENTES

¿Quiénes son tus clientes?

Identifica claramente tus clientes

3
Segméntalos según:
- Necesidades distintas
- Canales de acceso diferentes
- Capacidad de pago/precio
- Diferente aproximación.
- etc...

s generará? ¿Cuándo?

rvicio o segmento/canal.
levancia de cada uno.
 Cálculo del costo unitario de producción

Cantidad de productos x lote (unidades) 100

MATERIA PRIMA DIRECTA

DETALLE UNIDAD
CANTIDAD PRECIO S/. COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Tela Yersey blanco Kg. 25 24 600.00 6.00
Rip Kg. 1 25 25.00 0.25
Hilos Cono 6 3 18.00 0.18
Estampado Unidad 100 2 200.00 2.00
- -
TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA 843 8.43

MANO DE OBRA DIRECTA

DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. MONTO S/. COSTO UNIT.
Corte Unidad 100 0.5 50.00 0.50
Producción Unidad 100 1.5 150.00 1.50
Planchado y embolsado Día 1 48.00 48.00 0.48
- -
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA 248 2.48

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Fletes de materiales Lote 1 50 50.00 0.50
Depreciación de máquinas Lote 1 110.60 110.60 1.11
Luz electrica Lote 1 17.31 17.31 0.17
- -
TOTAL COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 177.90 1.78

COSTO UNITARIO TOTAL x (Lote) 1,268.90 12.69

2.5 kg de tiza base a S/3.0 c/kg.
0.5 kg de aceites acrílicos a S/5.0 c/kg.
1.0 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Un obrero en planta emplea maquinaria durante 3h/máquina en la elaboración de 1 galón de pintura.
Las horas hombres necesarias por galón son 4, las que se remuneran a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricación se emplea una tasa de S/4.00 con base en horas hombre.
La capacidad de fabricación de los productos es de 1800 galones.

Cada galón de pintura emplea los siguientes costos y datos reales:

2.8 kg de tiza base a S/3.2 c/kg.
0.4 kg de aceites acrílicos a S/4.7 c/kg.
1.2 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Cada obrero en planta empleó maquinaria durante 3.2h/máquina en la elaboración de 1 galón de pintura.
Las horas hombres reales por galón fueron 5, las que se remuneraron a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricación reales emplean una tasa de S/4.20 .
La producción real del mes atendió 16 lotes de 100 galones cada uno.

Elaborar un informe de costos estimados que contenga:

a) Cálculo de costos unitarios estándares(MPD, MOD y CIF)
b) Presupuesto flexible
c) Costos reales
d) Variaciones,análisis, cifra correctora.
e) Opinión y sustento
f) Como tarea solucionar el caso mediante costo estándares
.------------------------.
SOLUCION
1) C) mapa de actividades; cost drivers
2) B) Sólo 2.3)
3) B) Presupuesto Flexible
4) C) por unidad, costo total

SOLUCION CASO PERUVIAN COLORS

COSTOS ESTIMADOS

1) Determinación de Costos unitarios Estimados ( 1galón)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Precio Total

Estimado Kg. Estimado
Tiza base 2.5 S/.3.00 S/.7.50
Aceites a. 0.5 S/.5.00 S/.2.50
Color 1 S/.4.60 S/.4.60
C.Unit.Estimado Total MPD S/.14.60

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Tasa MOD Total
Estimado H/H Estimado
Obreros 4 S/.3.00 S/.12.00

C.Unit.Estimado Total MOD S/.12.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Tasa CIF Total
Estimado H/H Estimado
Energía, luz, MPI, 4 S/.4.00 S/.16.00
Deprec.,etc

C.Unit.Estimado Total CIF S/.16.00

C.Unit.Estimado Total General S/.42.60

2) Valorización de la Producción Real mediante Costos Unitarios Estimado (Presupuesto Flexible)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total Precio

Estimada(Kg) gal. Presup.(Kg) Estimado
Tiza base 2.5 1600 4000 3
Aceites a. 0.5 1600 800 5
Color 1 1600 1600 4.6
Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total Tasa MOD
 Estimad.H/H gal. Presup.H/H Estimado
Obreros 4 1600 6400 3

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total Tasa CIF
Estimado H/H gal. Presup.H/H Estimado
Energía, luz, MPI, 4 1600 6400 4
Deprec.,etc

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de CIF

Costo Total Presupuestado(y Estimado) General

3) Valorización de la Producción Real mediante Costos Unitarios Reales

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total Precio

Real (Kg) gal. Real (Kg) Real
Tiza base 2.8 1600 4480 3.2
Aceites a. 0.4 1600 640 4.7
Color 1.2 1600 1920 4.6
Costo Total Real MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total Tasa MOD
Real H/H gal. Real H/H Real
Obreros 5 1600 8000 3

Costo Total Real MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total Tasa CIF
Real H/H gal. Real H/H Real
Energía, luz, MPI, 5 1600 8000 4.2
Deprec.,etc

Costo Total Real CIF

Costo Total Real General

4) Determinación de las Variaciones

Costo Total Presup.General S/.68,160.00

Costo Total Real General S/.83,776.00
Variación Neta Total S/.15,616.00 Desfavorable

Costo T.Presup. MPD S/.23,360.00

Costo Total Real MPD S/.26,176.00
Variación MPD S/.2,816.00 Desfavorable

Costo T.Presup. MOD S/.19,200.00

Costo Total Real MOD S/.24,000.00
Variación MOD S/.4,800.00 Desfavorable

Costo T.Presup. CIF S/.25,600.00

Costo Total Real CIF S/.33,600.00
Variación CIF S/.8,000.00 Desfavorable

Variación Neta Total (comprobación) S/.15,616.00 Desfavorable

(comprobación)

5) Determinación de Factor de corrección y cifra correctora

Determinando el Factor de Corrección

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Variación MPD S/.2,816.00 a
Costo T.Presup. MPD S/.23,360.00 b
Factor de corrección MPD 0.1205479452 a/b

MANO DE OBRA DIRECTA

Variación MOD S/.4,800.00
Costo T.Presup. MOD S/.19,200.00
Factor de corrección MOD 0.25

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Variación CIF S/.8,000.00
Costo T.Presup. CIF S/.25,600.00
Factor de corrección CIF 0.3125

Determinando la Cifra correctora y C.unit.estimado ajustado

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
C.Unit.Estimado Total MPD S/.14.60 c
Factor de corrección MPD 0.1205479452 d
Cifra correctora MPD S/.1.76 c*d
C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.16.36 c+(c*d)

MANO DE OBRA DIRECTA

C.Unit.Estimado Total MOD S/.12.00
Factor de corrección MOD 0.25
Cifra correctora MOD S/.3.00
C.Unit.Estim.Ajustado MOD S/.15.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

C.Unit.Estimado Total CIF S/.16.00
Factor de corrección CIF 0.3125
Cifra correctora CIF S/.5.00
C.Unit.Estim.Ajustado CIF S/.21.00

6) Valorización de la Producción Real con el Costo Unitario Estimado ajustado

C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.16.36

C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.15.00
C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.21.00
C.Unit.Estim.Ajustado Total S/.52.36
Producción real 1600
C.Total Estim.Ajust.General S/.83,776.00
Costo Total Real General S/.83,776.00
 Total

S/.12,000.00
S/.4,000.00
S/.7,360.00
S/.23,360.00

Total
S/.19,200.00

S/.19,200.00

Total

S/.25,600.00

S/.25,600.00

S/.68,160.00

Total

S/.14,336.00
S/.3,008.00
S/.8,832.00
S/.26,176.00

Total

S/.24,000.00

S/.24,000.00

Total

S/.33,600.00

S/.33,600.00

S/.83,776.00
 Cálculo de costos fijos

Proyección Anual
Unidad de Monto
Descripción Cantidad Valor . Unit.
medida Mensual Año 1 Año 2 Año 3

Tasa de crecimiento annual de los costos 5% 5%

Gastos Generales 340 4,080 4,284 4,498
Alquiler de local para taller Mes 1 150 150 1,800 1,890 1,985
Internet Mes 1 120 120 1,440 1,512 1,588
Luz Mes 1 50 50 600 630 662
Agua Mes 1 20 20 240 252 265
- - - -
Gastos Administrativos 620 7,440 7,812 8,203
Administración Mes 1 500.00 500 6,000 6,300 6,615
Contador Mes 1 50.00 50 600 630 662
Papeleria Mes 1 20.00 20 240 252 265
Impuestos Mes 1 50.00 50 600 630 662
- - - -
Gastos de VENTAS 500 6,000 6,300 6,615
Ventas Mes 1 300.00 300 3,600 3,780 3,969
Actividades de promoción Mes 1 200.00 200 2,400 2,520 2,646
- - - -
Gastos financieros 100 1,200 1,260 1,323
Intereses Prestamos Mes 1 100 100 1,200 1,260 1,323
- - -
Gastos de Operación (Nuevos Soles) 1,560 18,720 19,656 20,639
royección Anual

Año 4 Año 5

5% 5%
4,723 4,959
2,084 2,188
1,667 1,750
695 729
278 292
- -
8,613 9,043
6,946 7,293
695 729
278 292
695 729
- -
6,946 7,293
4,167 4,376
2,778 2,917
- -
1,389 1,459
1,389 1,459
- -
21,671 22,754
 Proyección de Ingresos Mensuales
MESES
ITEMS
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7

Proyección de Cantidades
Unidades x cada lote 20 20 20 20 20 20 20
Cantidad de lotes x mes 26 26 26 26 26 26 26
Cantidad proyectada 520 520 520 520 520 520 520
Precio de venta 18.04 18.04 18.04 18.04 18.04 18.04 18.04

Proyección de Ingresos (S/.) 9,382 9,382 9,382 9,382 9,382 9,382 9,382

Proyección de Ingresos Anuales

AÑOS
ITEMS
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Proyección de Cantidades
Cantidad de producción
520 520 520 520 520
mensual
Tasa de crecimiento (con
50% 40% 20% 20%
respecto al año anterior
Cantidad de meses 12 12 12 12 12
Cantidad proyectada 6,240 9,360 8,736 7,488 7,488
Precio de venta 18.04 18.04 18.04 18.04 18.04
Proyección de Ingresos S/.112,585 S/.168,877 S/.157,618 S/.135,102 S/.135,102
S
TOTAL x
Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
año

20 20 20 20 20 10
26 26 26 26 26 26
520 520 520 520 520 6,240
18.04 18.04 18.04 18.04 18.04 18.04

9,382 9,382 9,382 9,382 9,382 112,585

 Determinación del precio de venta

Cantidad de productos elaborados x mes

ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNIT

COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos Unidad 520 8.43
Mano de obra directa Unidad 520 2.48
Costos indirectos de fabricación Unidad 520 1.78
COSTO VARIABLE TOTAL
COSTOS FIJOS
Gastos Generales Mes 1 340.00
Gastos Administrativos Mes 1 620.00
Gastos de Ventas Mes 1 500.00
Gastos de Exportación Mes 1 -
Gastos Financieros Mes 1 100.00
COSTO FIJO TOTAL
COSTO TOTAL (mensual)

COSTO VARIABLE UNITARIO

COSTO FIJO UNITARIO
COSTO UNITARIO TOTAL

MARGEN DE UTILIDAD (%) % 15%

PRECIO DE VENTA

Determinación del Punto de Equilibrio (mensual)

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE =

Precio - Costo variable unitario

PE =
Costos Fijo Total(CF) 1,560.00
Costo variable Unitario (CvU) 12.69
Precio de Venta (Pv) 18.04 PE =
 520 Unidades de producción x Mes

MONTO

4,383.60
1,289.60
925.11
6,598.31

340.00
620.00
500.00
-
100.00
1,560.00
8,158.31

12.69
3.00
15.69

2.35
18.04

mensual)

1,560.00
5.35

291.41 Unidades / mes

5,257.66 Moneda / soles

 Proyección de costo de RR. HH. (Mensual)

Remuneración Costo
Forma de
Personal Cantidad Mensual en Total
Contrato
Soles (Soles)

Mano de Obra Directa

Confeccionistas 2 1,100.00 2200.00
Ayudantes 1 900.00 900.00
0.00
Total Mano de Obra Directa 3,100.00

Mano de Obra Indirecta

Administradora 1 800.00 800.00
0.00
0.00
Total Mano de Obra Indirecta 800.00
Total Mano de Obra (Nuevos Soles) 3,900.00
 Materiales e insumos MENSUAL

Materiales e Cantidad x Valor Costo Total

Nº Unidad
insumos Mes Unit. (Nuevos Soles)

1 Tela para polos Rollo 1 500 500.00

2 Tela para buzos Rollo 1 400 400.00
3 Hilos Conos 12 3 36.00
4 Etiquetas Rollo 1 5 5.00
5 Cierres Ciento 1 80.00 80.00
6 Bolsas Ciento 2 3.50 7.00
7 Elásticos Rollo 2 25.00 50.00
8 0.00
Costo Total de Materiales (para un mes en promedio)
(Nuevos Soles) 1,078.00
 INVERSIÓN INICIAL

Precio Unitario Monto Total

Rubros de Inversiones Unidad Cantidad
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)

Inversión Tangible 25,310.00

Equipamiento y Maquinaria 13,560.00
Maquina Recta Unidad 2 1,625.00 3,250.00
Remalladora Unidad 2 2,800.00 5,600.00
Recubridora Unidad 1 4,550.00 4,550.00
Máquina de corte manual Unidad 1 160.00 160.00
-
Equipos de Oficina 1,850.00
PC para oficina Unidad 1 1,500.00 1,500.00
Impresora Unidad 1 350.00 350.00
-
Equipos de Limpieza, seguridad y Otros 500.00
Aspiradora Unidad 1 350.00 350.00
Otros equipos de limpieza Global 1 150.00 150.00
-
Herramientas 200.00
Herramientas en general Global 1 200.00 200.00
-
Muebles en General 1,200.00
Mesa de corte Unidad 1 480.00 480.00
Estantes Unidad 2 200.00 400.00
Sillas Unidad 4 80.00 320.00
-
Infraestructura (construcción) 8,000.00
Adecuación del local Unidad 1 8,000.00 8,000.00
-
Inversión Intangible 1,000.00
Gasto de organización y constitución 300.00
Formalización de empresa Global 1 300.00 300.00
-
Gastos en capacitación 300.00
Capacitación de colaboradores Global 1 300 300.00
-
Gastos en Publicidad y Promoción 400.00
Gastos de en material gráfico Global 1 400.00 400.00
-
Capital de Trabajo 10,438.00
Gastos en materiales e insumos básicos 1,078.00
Pago de sueldos y salarios 7,800.00
Gastos de operación 1,560.00
TOTAL DE INVERSIÓN 36,748.00
 Monto de Vida Útil Depreciación Valor residual (
Depreciación Depreciación %
Inversión (Años) Anual( S/.) S/.)

Equipamiento y Maquinaria 13,560.00 5 20% 2,712.00 0

Equipos de Oficina 1,850.00 3 33% 616.67
Equipos de Limpieza, seguridad y Otros 500.00 5 20% 100.00
Herramientas 200.00 5 20% 40.00
Muebles en General 1,200.00 5 20% 240.00 0
Infraestructura (construcción) 8,000.00 5 20% 1,600.00 0

Total Depreciación Anual 5,308.67 0.00

Mensual 442.39
Dia 17.01
 Cuadro: Estructura del Financiamiento

Monto (Nuevos
Financiamiento Porcentaje
Soles)
Total de Inversión Inicial a Financiar 36,748.00
Capital propio 0%
Prestamos Bancario 0%
Otros 0%
Estructura Total de Financiamiento 0.00 0%
36,748.00

Cronograma de Pago por Préstamo

DATOS Para Cronograma
Tasa Efectiva Mensual 1.80%
Meses 24
Prestamo 10,000.00 Monto a financiar

Amortización Cuota Mensual

Meses Saldo Inicial (Soles) Intereses (Soles)
(Nuevos Soles) (Soles)
AÑO 1 1,734.86 4,466.84 6,201.70
1 10,000.00 180.00 336.81 516.81
2 9,663.19 173.94 342.87 516.81
3 9,320.32 167.77 349.04 516.81
4 8,971.28 161.48 355.33 516.81
5 8,615.95 155.09 361.72 516.81
6 8,254.23 148.58 368.23 516.81
7 7,886.00 141.95 374.86 516.81
8 7,511.14 135.20 381.61 516.81
9 7,129.53 128.33 388.48 516.81
10 6,741.05 121.34 395.47 516.81
11 6,345.59 114.22 402.59 516.81
12 5,943.00 106.97 409.83 516.81
AÑO 2 668.54 5,533.16 6,201.70
13 5,533.16 99.60 417.21 516.81
14 5,115.95 92.09 424.72 516.81
15 4,691.23 84.44 432.37 516.81
16 4,258.86 76.66 440.15 516.81
17 3,818.72 68.74 448.07 516.81
18 3,370.64 60.67 456.14 516.81
19 2,914.51 52.46 464.35 516.81
 20 2,450.16 44.10 472.71 516.81
21 1,977.45 35.59 481.21 516.81
22 1,496.24 26.93 489.88 516.81
23 1,006.36 18.11 498.69 516.81
24 507.67 9.14 507.67 516.81
AÑO 3 Err:502 Err:502 6,201.70
25 0.00 Err:502 Err:502 516.81
26 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
27 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
28 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
29 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
30 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
31 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
32 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
33 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
34 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
35 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
36 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
AÑO 4 Err:502 Err:502 6,201.70
37 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
38 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
39 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
40 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
41 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
42 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
43 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
44 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
45 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
46 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
47 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
48 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
AÑO 5 Err:502 Err:502 6,201.70
49 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
50 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
51 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
52 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
53 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
54 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
55 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
 56 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
57 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
58 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
59 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
60 Err:502 Err:502 Err:502 516.81
Total Intereses Err:502 Err:502 S/. 31,008.50
Saldo Final (Soles)

9,663.19
9,320.32
8,971.28
8,615.95
8,254.23
7,886.00
7,511.14
7,129.53
6,741.05
6,345.59
5,943.00
5,533.16

5,115.95
4,691.23
4,258.86
3,818.72
3,370.64
2,914.51
2,450.16
1,977.45
1,496.24
1,006.36
507.67
0.00

Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502

Err:502
Err:502
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Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
Err:502
 Proyección de costos de produccion

Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Materiales e insumos (S/.) 52,603 78,905 73,644 63,124 63,124
Mano de Obra Directa (S/.) 15,475 23,213 21,665 18,570 18,570
Costos indirectos de fabricación 11,101 16,652 15,542 13,322 13,322
Costo de Producción S/. 79,180 118,770 110,852 95,016 95,016

Proyección de costos totales

AÑOS
COSTOS Año 1
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
( S/.)
COSTOS DE PRODUCCIÓN 79,179.67 118,769.50 110,851.53 95,015.60 95,015.60
Materiales e insumos 52,603.20 78,904.80 73,644.48 63,123.84 63,123.84
Mano de Obra Directa 15,475.20 23,212.80 21,665.28 18,570.24 18,570.24
Gastos indirectos de fabricación 11,101.27 16,651.90 15,541.77 13,321.52 13,321.52
GASTOS DE OPERACIÓN 23,028.67 23,904.67 24,824.47 25,790.26 26,804.34
Gastos Generales 4,080.00 4,284.00 4,498.20 4,723.11 4,959.27
Gastos Administrativos 7,440.00 7,812.00 8,202.60 8,612.73 9,043.37
Gastos de ventas 6,000.00 6,300.00 6,615.00 6,945.75 7,293.04
Depreciación 5,309 5,309 5,309 5,309 5,309
Amortización de intangible 200 200 200 200 200
GASTOS FINANCIEROS 1,200.00 668.54 0.00 0.00 0.00
Intereses 1,200.00 668.54
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles) 103,408.33 143,342.70 135,676.00 120,805.86 121,819.94

Estructura de Costos: Fijos y Variables

AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2
Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)
( S/.) ( S/.)
COSTOS FIJOS 24,229 24,573 24,824 25,790 26,804
Depreciación 5,309 5,309 5,309 5,309 5,309
Amortización de intangible 200 200 200 200 200
Gastos Generales 4,080 4,284 4,498 4,723 4,959
Gastos Administrativos 7,440 7,812 8,203 8,613 9,043
Gastos de Ventas 6,000 6,300 6,615 6,946 7,293
Gastos Financieros 1,200 669 0 0 0
Costo Fijo Total 24,229 24,573 24,824 25,790 26,804
COSTOS VARIABLES 79,180 118,770 110,852 95,016 95,016
Materiales e insumos 52,603 78,905 73,644 63,124 63,124
Mano de Obra Directa 15,475 23,213 21,665 18,570 18,570
Gastos Indirectos de fabricación 11,101 16,652 15,542 13,322 13,322
Costo variable total 79,180 118,770 110,852 95,016 95,016

Punto de Equilibrio Económico

AÑOS
RUBRO
 RUBRO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
Año 5
(
( S/.)
( S/.) ( S/.) ( S/.) S/.)
Costo Fijo Total 24,228.67 24,573.20 24,824.47 25,790.26 26,804.34
Costo Variable Unitario 12.69 12.69 12.69 12.69 12.69
Costo Fijo Unitario 3.88 2.63 2.84 3.44 3.58
Precio Unitario del producto 18.04 18.04 18.04 18.04 18.04
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) 4,526 4,590 4,637 4,818 5,007
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 81,658 82,819 83,666 86,921 90,339
 Cuadro : Estado de Ganancias y Pérdidas

AÑOS
RUBRO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 112,584.62 168,876.93 157,618.46 135,101.54 135,101.54
Costo de producción 79,179.67 118,769.50 110,851.53 95,015.60 95,015.60
Utilidad Bruta 33,404.95 50,107.43 46,766.93 40,085.94 40,085.94
Gastos Generales 4,080.00 4,284.00 4,498.20 4,723.11 4,959.27
Gastos Administrativos 7,440.00 7,812.00 8,202.60 8,612.73 9,043.37
Gastos de Ventas 6,000.00 6,300.00 6,615.00 6,945.75 7,293.04
Utilidad de Operación 15,884.95 31,711.43 27,451.13 19,804.35 18,790.27
Depreciación 5,308.67 5,308.67 5,308.67 5,308.67 5,308.67
Amortización de Intangible 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
Gastos Financieros 1,200.00 668.54 0.00 0.00 0.00
Utilidad Antes de Impuestos 9,176.28 25,534.22 21,942.46 14,295.68 13,281.60
Impuestos (28%) 2,569.36 7,149.58 6,143.89 4,002.79 3,718.85
Utilidad Neta (Nuevos Soles) 6,606.92 18,384.64 15,798.57 10,292.89 9,562.75

Cuadro : Flujo de Caja Económico

AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos Por Ventas 112,584.62 168,876.93 157,618.46 135,101.54
Ventas 112,584.62 168,876.93 157,618.46 135,101.54
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos 112,584.62 168,876.93 157,618.46 135,101.54
Costos de producción 79,179.67 118,769.50 110,851.53 95,015.60
Gastos operativos 23,028.67 23,904.67 24,824.47 25,790.26
Impuestos 2,569.36 7,149.58 6,143.89 4,002.79
Inversión 36,748.00
Total Egresos 36,748.00 104,777.69 149,823.75 141,819.89 124,808.65
Flujo Neto Económico (Nuevos Soles) (36,748.00) 7,806.92 19,053.18 15,798.57 10,292.89

Proyección de flujo de caja financiero

AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos por Venta
Ventas de productos 0.00 112,584.62 168,876.93 157,618.46 135,101.54
Préstamo 10,000.00
Total de Ingresos 10,000.00 112,584.62 168,876.93 157,618.46 135,101.54
Costo de producción 79,179.67 118,769.50 110,851.53 95,015.60
Gastos de operación 23,028.67 23,904.67 24,824.47 25,790.26
Intereses 1,200.00 668.54
Amortización de Préstamo 1,200.00 5,533.16
Impuesto 2,569.36 7,149.58 6,143.89 4,002.79
Inversión 36,748.00
Total Egresos 36,748.00 107,177.69 156,025.45 141,819.89 124,808.65
Flujo Neto Financiero (Nuevos Soles) (26,748.00) 5,406.92 12,851.48 15,798.57 10,292.89

Indicadores de Evaluación

Indicadores Económicos Valores

Valor Actual Neto - VAN (Soles) 13,887.96
Tasa Interna de Retorno Económico - TIR (Soles) 31.96%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 31.96%
Periodo de Recuperación de Inversión (en años) 3.13
$58,946.97
$58,946.97 2.00 360 -
Año 5
( S/.)
145,539.54
135,101.54
0.00
10,438.00
145,539.54
95,015.60
26,804.34
3,718.85

125,538.79
20,000.75

Año 5
( S/.)

145,539.54

145,539.54
95,015.60
26,804.34
 3,718.85

125,538.79
20,000.75