UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA

UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA
CENTRO UNIVERSITARIO DE
CIENCIAS ECONÓMICO ADMINISTRATIVAS
MAESTRIA EN ANALISIS TRIBUTARIO

PROGRAMA DE ASIGNATURA

Impuestos I
1.- NOMBRE DE LA MATERIA

2.- CLAVE DE LA MATERIA

3.- PRERREQUISITOS Ninguno

4.- SERIACIÓN

5.- ÁREA DE FORMACIÓN Básica Particular

6.- DEPARTAMENTO Coordinación de posgrados

7.- ACADEMIA

Presencial Enriquecida (Con apoyos alternativos)

8.- MODALIDAD DE ASIGNATURA

9.- TIPO DE ASIGNATURA Curso

TEORÍA PRACTICA TOTAL

10.- CARGA HORARIA
48 64 112

11.- CRÉDITOS 7

Maestría

Maestría en Análisis Tributario

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12.- NIVEL DE FORMACIÓN

13.- PRESENTACIÓN:

Hoy en día, los impuestos han adquirido una gran relevancia en la Contaduría Pública, tanto así
que en el entorno nacional, las empresas se han visto en la necesidad de crear un
departamento especializado que sea encargado de resolver con un alto nivel de calidad los
asuntos relacionados con el tema impositivo. Ante estas circunstancias, deben prepararse
profesionales que apliquen estos conocimientos con un alto sentido de responsabilidad,
además de tener los fundamentos suficientes para defender adecuadamente ante las diversas
injusticias fiscales y legales, cometidas en agravio de quien atienda profesionalmente.

14.- PERFIL FORMATIVO DEL ESTUDIANTE:

El futuro maestro en Análisis Tributario debe tener:

a) Aptitud: Poseer un conjunto de conocimientos especializados adquiridos en un programa de

posgrado que le den la seguridad del dominio de todos los aspectos relacionados con su
práctica profesional, para estar en condiciones de resolver los problemas que le planteen, las
entidades económicas.

b) Actitud: Deberá demostrar la capacidad formativa que comprende el proceso, cognoscitivo,

afectivo, proveniente de la práctica profesional, para actuar de manera segura en los momentos
que se tengan que tomar decisiones que afectan al contribuyente.

La actitud del maestrante se basa en:

1) El respeto y compromiso en lo profesional y personal.
2) En el servicio.
3) La actualización permanente.
4) La responsabilidad.
5) Y el ser crítico en su desempeño profesional.

c) Valores: Encontrará dentro de su estancia en la Universidad de Guadalajara un respeto

mutuo el cual le servirá como ejemplo para ser un buen profesional en su práctica diaria.

d) Conocimientos: El estudiante tiene la característica de poseer conocimientos básicos en el

área en la que se desarrolla y será un objetivo fundamental el que esos conocimientos sean
empleados para estar en mejores condiciones de resolver problemas relacionados con la
práctica profesional.

e) Capacidad: El dominio de las técnicas relacionadas con las variantes que se presente en la
aplicación de cualquier contrato.

f) Habilidades: La capacidad intelectual, que se expresa en conocimientos, destrezas y

actitudes en el proceso educativo y deberán servir para:

1) Desarrollar una actitud crítica que permita aplicar los conocimientos relacionados con la
práctica profesional.

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2) Operar las técnicas relacionadas con el manejo de los contratos.

3) Mantener una actualización permanente en el área correspondiente.

15.- OBJETIVOS DEL PROGRAMA

Objetivo General: Al finalizar el curso, el alumno tendrá la capacidad de conocer e interpretar

la naturaleza y características de su profesión en el área de Ciencias Económico
Administrativas, así como los principios básicos que rigen a los impuestos, sus implicaciones y
efectos fiscales y financieros.

Objetivos Particulares:

Unidad I
a) Conocer el origen y naturaleza de los impuestos.
b) Conceptualizar los impuestos.
c) Distinguir entre fiscal y tributario.
d) Definir la jerarquía de las leyes.

Unidad II
a) Analizar la estructura de la ley del ISR.
b) Conocer la importancia del ISR en los registros contables.
c) Determinar el punto de equilibrio fiscal.
d) Desarrollar flujos contables de efectivo fiscal.
e) Analizar la conciliación entre el resultado fiscal y contable.
f) Explicar los conceptos de sujeto, objeto, base y tasa.

Unidad III
a) Analizar las disposiciones generales del ISR.
b) Describir la mecánica en pagos provisionales.
c) Comentar los aspectos sobresalientes en materia de dividendos.
d) Identificar y describir los diferentes tipos de ingresos reconocidos por la Ley del ISR.

Unidad IV
a) Estudiar la asociación en participación.
b) Analizar los aspectos legales y fiscales de las sociedades civiles.
c) Describir la mecánica de la determinación de PTU y sus implicaciones legales.

Unidad V
a) Estudiar las sociedades cooperativas.
b) Analizar los aspectos legales y fiscales de las sociedades cooperativas.
c) Identificar las diferencias con la S.A.

Unidad VI
a) Definir el concepto de ingresos acumulables.
b) Analizar los diversos ingresos acumulables.
c) Definir los ingresos no acumulables.
d) Diferenciar entre ingreso y entrada

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Unidad VII
a) Definir el concepto de deducción, incluyendo los criterios de la Corte considerando
las estructurales y las no estructurales.
b) Diferenciar el concepto de salida y deducción.
c) Analizar las deducciones autorizadas previstas por la ley del ISR.
d) Identificar los requisitos de las deducciones autorizadas.
e) Identificar las deducciones no autorizadas y la no reúnen requisitos, así como sus
efectos en la determinación de la cuenta de utilidad fiscal neta.

Unidad VIII
a) Definir el concepto de pérdida fiscal
b) Analizar los diferentes tipos de pérdidas.
c) Conocer la determinación de la pérdida fiscal.
d) Desarrollar casos de actualizaciones de pérdidas fiscales.
e) Identificar las personas morales con fines no lucrativos.
f) Conocer los requisitos para su tratamiento.
g) Analizar las obligaciones de las personas morales con fines no lucrativos.

Unidad IX
a) Identificar el régimen del sector primario y autotransporte.
b) Conocer los requisitos de los contribuyentes de estos sectores.
c) Analizar las obligaciones de los contribuyentes de estos sectores.
d) Determinar las ventajas y desventajas en relación con el régimen general.
e) Identificar las de facilidades administrativas.

Unidad X
a) Identificar el estímulo fiscal para estas sociedades.
b) Conocer los principales efectos del flujo de efectivo.
c) Identificar las sociedades que sí pueden gozar del estímulo y cuáles no.
d) Determinar las obligaciones para estas sociedades.
e) Desarrollar casos prácticos.
f) Conocer la regulación adicional en la resolución miscelánea.

16.- CONTENIDO TEMÁTICO

Unidad I. Conceptos generales.

Unidad II. Importancia de la ley del ISR y estructura de la misma.
Unidad III. Disposiciones generales de la ley del ISR.
Unidad IV. Estudio de la asociación en participación.
Unidad V. Estudio de las sociedades cooperativas.
Unidad VI. Ingresos acumulables y no acumulables.
Unidad VII. Deducciones autorizadas y sus requisitos.
Unidad VIII Estudio de las pérdidas fiscales y personas morales con fines no lucrativas.
Unidad IX. Estudio del régimen del sector primario y autotransporte.
Unidad X. Evaluación y análisis de las sociedades con estímulos fiscales de hasta 5 millones
de pesos.

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17.- BIBLIOGRAFIA

Lic. Rigoberto Reyes Altamirano

Diccionario de términos jurídicos
ECASA. Última edición.

C.P. y Lic. Enrique Calvo Nicolau

Tratado del impuesto sobre la renta
Themis.

Consecuencias Fiscales de la Fusión, Escisión y Reestructuración de Sociedades

José Manuel Trueba
Thomson Reuters

Tratamiento Fiscal de los Dividendos, Reembolsos y Enajenación de Acciones 2016

José Manuel Trueba Fano
Thomson Reuters

El Ámbito de las Deducciones Fiscales 2016

Carlos Orozco-Felgueres Loya
Thomson Reuters

Estudio Integral del Outsourcing en Materia Laboral y Fiscal

Eduardo López Lozano
Thomson Reuters

Normas de Información Financiera

IMCP

Contrainteligencia Tributaria
IMCP
Óscar Sánchez Belmont

Reestructura de Sociedades
IMCP
Antonio González Rodríguez

Análisis Integral de las Deducciones

Tax Editores
José Pérez Chávez
Raymundo Fol Olguin

Beneficios que se contienen en las disposiciones fiscales

Tax Editores
José Pérez Chávez
Raymundo Fol Olguin

Cuca y Cufin

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Tax Editores
José Pérez Chávez
Raymundo Fol Olguin

Deducción Inmediata de Inversiones

Tax Editores
José Pérez Chávez
Raymundo Fol Olguin

TIPS Fiscales Aspectos Relevantes que deben tener en cuenta las Personas Morales del
Régimen General
Tax Editores
José Pérez Chávez
Raymundo Fol Olguin

Reducciones de Capital
Tax Editores
José Pérez Chávez
Raymundo Fol Olguin

La aparcería industrial (Una figura contractual ignorada)

J. M. BOSCH
Klaus Jochen Albiez Dohormann

Tratamiento Fiscal de la Asociación en Participación

Academia de Estudios fiscales
José Manuel Trueba Fano

TRATAMIENTO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS UTILIDADES DISTRIBUIDAS

POR LAS PERSONAS MORALES RESIDENTES EN MÉXICO
Academia de Estudios fiscales
José Manuel Trueba Fano

Exposiciones de Motivos de la Nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta 2014, 2015, 2016 y
2017.

Ley y Reglamento del impuesto sobre la renta.

Compilación de normatividad sustantiva de impuestos internos.

Resolución de Facilidades Administrativas 2017 y Resolución Miscelánea Fiscal 2017

IUS 2017 Jurisprudencia y tesis aisladas 1917-2017.

1. LISR Comentado. IMCP.

2. Semanarios Judiciales de la Federación y sus gacetas.

3. Revista del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

4. Todo Fiscal 2017. Régimen General del Impuesto Sobre la Renta. Editorial Bosch, México.

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5. Colegio de Contadores Públicos de Guadalajara Jalisco, A.C. http://www.ccpg.org.mx/

6. Boletín Fiscal y Leyes Fiscales del ISR digitales http://www.ccpg.org.mx/boletines

7. Banco de México http://www.banxico.org.mx/

8. Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión http://www.diputados.gob.mx/

9. Cámara de Senadores http://www.senado.gob.mx/

10. PRODECON https://www.prodecon.gob.mx/

11. Diario Oficial de la Federación http://www.dof.gob.mx/

12. IMCP http://imcp.org.mx/

13. IMCP Noticias Fiscales http://imcp.org.mx/noticias-fiscales

14. IMCP Fiscoactualidades http://imcp.org.mx/fisco-actualidades

15. Instituto de investigaciones jurídicas-constitucionales de México

https://www.juridicas.unam.mx/

16. Revista práctica fiscal/Tax editores http://www.practicafiscal.com.mx/

17. Leyes Federales en México http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/index.htm

18. Servicio de administración tributaria http://www.sat.gob.mx/Paginas/Inicio.aspx

19. Suprema Corte de Justicia de la Nación https://www.scjn.gob.mx/

20. Tribunal Fiscal de la Federación http://www.tfja.mx/

21. Academia de Estudios Fiscales http://www.aef.org.mx/

22. Chevez Mobile http://www.chevez.com/mobile/

23. La Ley sobre el Cumplimiento Fiscal relativa a Cuentas en el Extranjero (FATCA, por sus
siglas en inglés)

24. Técnica Legislativa y Desregulación. Porrúa. Carlos Sampé Minville

25. Código Civil Federal y Estatal

26. Código Fiscal de la Federación

27. Reglamento del Código Fiscal de la Federación

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28. Código de Comercio

29. Ley general de las Sociedades Mercantiles.

30. Ley de Títulos y Operaciones del Crédito.

31. Ley Agraria

32. Ley Monetaria

33. Saber Fiscal PricewaterhouseCoopers

https://itunes.apple.com/mx/app/saber-fiscal-15/id1009370715?mt=8

34. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal

35. Ley del Servicio de Administración Tributaria

36. Ley PIORPI

37. Reglamento de la Ley PIORPI

38. Ley del IEPYS

39. Ley del IVA

40. Ley Federal del Trabajo

41. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

42. Reglamento Interior del SAT

43. Convenio de Colaboración Administrativa entre la SHC y los Gobiernos de los Estados

18.- APLICACIÓN PROFESIONAL

El alumno al finalizar su maestría con los conocimientos adquiridos será capaz cumplir
adecuadamente con las disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en cualquier
entidad económica y organismos de la administración pública federal, estatal y municipal,
referente a cada área de la organización con base en la normatividad específica.

19.- PROFESORES QUE IMPARTEN LA MATERIA

C.P.C y M.I. Ernesto Manzano García

20.- PERFIL DEL PROFESOR

Maestría en Análisis Tributario

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Licenciatura en Contaduría, con Maestría en Impuestos, especialista en Derecho Corporativo,

experiencia mínima profesional de diez años, con conocimientos en didáctica, y uso de equipos
de cómputo y software.

21.- PROCESO DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE

El profesor, en el ejercicio de su libertad de cátedra, podrá escoger de las siguientes

sugerencias las que crea conveniente y necesarias para cumplir y desarrollar la totalidad del
programa.

a) Exposición del profesor.

b) Lecturas obligatorias y ensayos.
c) Análisis, ejercicios, casos y elaboración de tareas.
d) Ejercicios dentro de la clase.
e) Exposición audiovisual.
f) Seminarios
g) Investigación documental.
h) Discusión de casos reales en grupo.
i) Investigación de campo.
j) Cuestionario de auto-diagnostico.
k) Proyección de películas.
l) Dinámica grupal y análisis de ejercicio.
m) Mesas redondas.
n) Uso de bibliografía.
o) Uso de paquetería especifica.

22.- ACTIVIDADES EXTRACURRICULARES

Entre las actividades extracurriculares que tienen que ver con esta asignatura se encuentran
las siguientes:

a) Utilización de los medios electrónicos,

b) Los ciclos de conferencias de impuestos
c) Los cursos de actualización y mejoramiento relacionados con la maestría.
d) Las visitas guiadas a entes económicos así como el Gobierno Federal, Estatal, Municipal y
empresas descentralizadas.
e) Las tutorías que reciben los alumnos que las solicitan por conducto del coordinador de
carrera del programa educativo específico.

23.- FORMULACIÓN, APROBACIÓN Y VALIDACIÓN

Maestría en Análisis Tributario

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Los profesores que imparten esta materia participan colegiadamente en su revisión,

modificación y actualización, por lo que es a través del Comité académico de la Maestría en
Análisis Tributario y en discusión y aprobación de los demás órganos de Gobierno, por los que
se ha aprobado y validado.

24.- EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE

25.- EVALUACIÓN CURRICULAR

La evaluación curricular se verifica en dos niveles: Primero; tal y como señala la normatividad
vigente universitaria y segundo, a través de la evaluación que realiza el comité académico de la
Maestría en Análisis Tributario, vía el censo aplicado a los alumnos al finalizar el semestre o
ciclo lectivo, donde se les pregunta sobre el proceso de enseñanza – aprendizaje y se evalúa el
programa de estudios, el nivel académico y la calidad del proceso integral de lo educativo así
como el administrativo.

26.- MAPA CURRICULAR

SIIAU, Hoja electrónica del CUCEA

27.- PARTICIPANTES Y FECHA EN LA ELABORACION DEL PROGRAMA

Zapopan, Jalisco, a 10 de Enero 2017.

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