INDICADORES DEL SISTEMA

FINANCIERO ECUATORIANO
• Análisis
Objetivos
• Estandarización • Entidades sujetas
• Comparación al control de la
• Observar la Superintendencia
• Control calidad y de Bancos
estructura de los
movimientos.
Importancia • Evaluar la Características
solvencia

•Bancos Privados
•Sociedades Financieras
•Mutualistas de Ahorro
y Crédito para la
vivienda
•Cooperativas de
Ahorro y Crédito
•Instituciones de
Servicios Financieros:
•Entidades estatales
Activos Productivos
Total Activos

Activos Productivos
Pasivos con costo

Pasivos con costo

Total Pasivos
 Cartera Vencida
Total Cartera

Cartera en riesgo
Total cartera y contingentes

Provisiones de cartera
Cartera Vencida

Provisiones de cartera y contingentes

Total cartera y contingentes
 ESTRUCTURA Y CALIDAD DE
ACTIVOS
INDICADORES QUE MIDE: FORMULA EJEMPLO
Mide el nivel de protección que la
entidad asume ante el riesgo de 2800/8500 = 0.32
Cobertura total de Provisiones / Activos de
pérdida o incobrabilidad de sus riesgo
riesgos: 32%
activos y contingentes. La relación
mientras más alta es mejor.
Mide el efecto sobre el patrimonio de
2800/45000 = 0.06
la causea vencida, sin cobertura de
Cartera en riesgo Provisiones / Patrimonio
provisiones. La relación mientras 6%
más baja es mejor.
 ESTRUCTURA Y CALIDAD DE ACTIVOS

INDICADORES QUE MIDE: FORMULA EJEMPLO

Mide el nivel de endeudamiento asumido por
15000/45000 = 0.33
la entidad en relación al patrimonio. La relación Total pasivo / patrimonio
mientras más baja es mejor. 33%
Mide el nivel de contribución de los recursos
patrimoniales para la adquisición de activos
Activos improductivos / 5400/45000 = 0.12
improductivos. Una relación mayor al 100 % patrimonio
implica el uso de recursos de terceros. La relación 12%
ESTRUCTURA Y mientras más baja es mejor.
CALIDAD DE Mide el nivel de contribución de los recursos
ACTIVOS
patrimoniales destinados a la adquisición de
activos fijos y de bienes recibidos en Activos inmovilizados / 1700 /45000 = 0.038
patrimonio
dación. La relación mayor al 100 % implica el uso
3.8%
de recursos de terceros. La relación mientras ñas
baja es mejor.
Mide el nivel en que los activos han sido
15000/ 30000 = 0.5
financiados por recursos de terceros. La Total pasivo / total activo
relación mientras más baja es mejor. 5%
 INDICADORES DE LIQUIDEZ

INDICADORES QUE MIDE: FORMULA EJEMPLO

Mide el nivel disponibilidad que
tiene la entidad para atender el
Fondos disponibles/ 10000/8500 = 1.18
pago de pasivos de mayor
Depósitos hasta 90 días
exigibilidad. La relación
mientras más alta es mejor
Mide el nivel de recursos
líquidos que tiene la entidad
Fondos Disponibles / Pasivos
Liquidez ampliada para atender el pago de pasivos 10000/ 7200 = 1.39
exigibles
exigibles. La relación mientras
más alta es mejor
 INDICADORES DE
RENTABILIDAD
Estas relaciones establecen el grado de retorno de la inversión de los accionistas y
los resultados obtenidos por la gestión operativa del negocio de intermediación.

Mide el nivel de retorno generado

Resultado de ejercicio/patrimonio
EJEMPLO: (10212/9848)= 1.04 por el patrimonio. La relación entre
promedio
más alta es mejor.
Mide el nivel de utilidad o perdida
Resultado operativo del que generó la gestión operativa de
EJEMPLO: (10000/9848)= 1.02
ejercicio/patrimonio promedio la entidad en relación al patrimonio.
La relación entre mas alta es mejor
Mide el nivel de retorno generado
Resultado del ejercicio/total activo
EJEMPLO: (10212/8452)= 1.21 por el activo.La relación entre mas
promedio
alta es mejor
Mide el nivel de utilidad o perdida
Resultado operativo del que generó la gestión operativa de
EJEMPLO: (10000/8452)= 1.18
ejercicio/total activo promedio la entidad en relación al activo. La
relación entre mas alta es mejor
Mide el nivel de utilidad o perdida
que generada por actividades que
Ingresos extraordinarios
EJEMPLO: (10100/10000)= 1.01 no son propias del giro del
netos/resultado operativo
negocio.La relación entre mas baja
es mejor
Mide el nivel de utilidad o perdida
Resultados operativos/margen generada por actividades de
EJEMPLO: (10000/9420)= 1.06
bruto intermediación. La relación entre
mas alta es mejor
 INDICADORES
DE EFICIENCIA
FINANCIERA

Estos indicadores permiten determinar la utilización de los recursos de

intermediación y de su productividad financiera.

Margen bruto financiero/ingresos
de gestión de intermediación
Margen bruto financiero + ingresos
ordinarios/Activos productivos
promedio
Egresos operacionales/margen
bruto financiero + ingresos
ordinarios
Ingresos financieros / activos
productivos promedio
Egresos financieros / activos
productivos promedio
Egresos financieros / pasivos con
costo promedio
Diferencial financiero: Ingresos
financieros / activos productivos
(7453/ 6987) – ( 7023 / 7005)=
promedio menos egresos
financieros / pasivos con costo
promedio
Representa la rentabilidad de la gestión de
intermediación en relación a los ingresos
9856/8696= 1.13
generados por dicha actividad. La relación
entre más alta es mejor
Representa la rentabilidad de la gestión de
operativa en relación con los activos
9856+8216/ 6987 = 2.59
generadores de ingresos. La relación entre
más alta es mejor
Establece el nivel de absorcion de los egresos
operacionales en los ingresos provinientes de
6297/9856+8216= 8216.64
la gestion operativa. La relacion entre más
baja es mejor
Representa la tasa de rendimiento de los
7453/ 6987 = 1.067
activos productivos. La relación entre mas
alta es mejor
Representa el nivel de costo implicito en el
7023/6987= 1.01 financiamiento de los activos productivos.La
relacion entre más baja es mejor.
Representa la tasa de costo de los pasivos
7023/7005= 1.00 generadores de costo. La relacion entre más
alta es mejor
Representa la diferencia entre la tasa activa
de colocaciones y la tasa pasiva de
1.067 captaciones. La relación entre más alta es
mejor
 INDICADORES DE Reflejan la proporción de los
componentes operativos del
EFICIENCIA
costo, en relación a los recursos
ADMINISTRATIVA de intermediación y a los activos

Representa la carga
Egresos Operacionales operacional implícita 880600 = 2.53
Total Activo Promedio en el financiamiento 348645
de los activos.

Representa la carga
Egresos Operacionales 880600 = 3.52
operacional implícita
Total Recursos Capt. P 250250
de las captaciones.
 Representa el costo del 720500 = 2.01
Gastos de Personal
personal implícito en 348645
Total Activo Promedio
el manejo de activos.

Representa la carga 720500= 2.88

Gastos de Personal
operacional implícito 250250
Total Recursos Capt. P
en las captaciones.
 Permiten evaluar la incidencia
COSTOS Y RENDIMIENTOS de los márgenes de la
PROMEDIO intermediación en la gestión
financiera

Ingresos y Comisiones
ganadas de cartera y Representa el
aceptaciones bancarias rendimiento de la 818743 = 9.72
Total Cartera + cartera y aceptaciones 11717+ 72500
aceptaciones bancarias bancarias.
en circulación

Intereses Ganados Representa el

Inver. rendimiento de las 15860 = 6.19
Total Inversiones inversiones en valores 2560
Promedio mobiliarios
Comisiones ganadas Representa el
contingentes rendimiento de las 30500 = 20.33
Avales, fianzas, cartas operaciones 1500
de crédito y anticipos contingentes
promedios

Intereses y comisiones
pagados depósitos
Representa el costo de 28600 = 0.63
Total Depósitos +
las captaciones. 45760
Fondos Interbancarios
P.
 Intereses pagados Representa el costo de
créditos instituciones los préstamos
18750 = 1.04
financieras recibidos por parte de
17980
Créditos Instituciones otras instituciones
financieras promedio financieras.

Representa el costo de
Intereses pagados los valores en
valores en circulación circulación recibidos 38500 = 0.95
Valores en circulación por parte de otras 40550
promedio instituciones
financieras