EVIDENCIA 4: PRESENTACIÓN “IMPORTANCIA Y TRANSCENDENCIA DE

LOS VALORES ÉTICOS EMPRESARIALES”

Presentado por:
William Giovanni Blanco Caicedo
C.c. 80.158.114

Gestión Logística
Ficha: 2175981

Instructor:
Dexy Marina Valderrama Díaz

Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

2021
Evidencia 6: Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de
Colombia”

Para esta evidencia debe elaborar varios presupuestos para la empresa LPQ
Maderas de Colombia, la cual se dedica a la manufactura de sillas y mesas de
madera. La empresa requiere de la elaboración de los siguientes presupuestos y
de la información adicional solicitada en cada uno de ellos.
Tenga en cuenta que al final de cada uno de los cuatro (4) presupuestos
encontrará un listado de elementos que debe hallar para concluir con el desarrollo
de cada uno de los ítems de la evidencia:
1. Presupuesto de producción
Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada para
el primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última
gestión se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa
mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El costo
unitario del producto es $ 12.
Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
12.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y
por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 10 %
de las ventas. El costo unitario del producto es $10.
Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 9.000
unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15% de
las ventas. El costo unitario del producto es $ 15.
Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
20.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades,
por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5%
de las ventas. El costo unitario del producto es $ 8.
Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el siguiente
punto:

a. Hallar el presupuesto de producción total

PRESUPUESTO DE PRODUCCION.
RUBRO trimestre 1 trimestre 2 trimestre 3 trimestre 4
VENTAS EN UNIDADES 10.000 12.000 9.000 20.000
(-) INVENTARIO EN UNUDADES (INICIAL) 1.500 2.500 1.000 3.500

(+) PREVISION (INVENTARIO FINAL) 1.500 1200 1.350 1000

RUBRO
NECESIDADES trimestre
11.500 1 trimestre 2
13.200 trimestre
10.350 3 trimestre 4
21.000
VENTAS EN UNIDADES $ 10.000 $ 12.000 $ 9.000 $ 20.000
(-) INVENTARIO EN UNUDADES (INICIAL)
COSTO/U 12 1.500 10 2.500 15 1.000 8 3.500

(+) PREVISION
TOTAL (INVENTARIO
UNIDADES FINAL)
POR TRIMESTRE 1.500 10.000 1200 1.350
10.700 9.350 1000
17.500
$ $ $ $
NECESIDADES
VALOR TOTAL UNIDADES 11.500
120.000 107.000
13.200 140.250
10.350 140.000
21.000
$ $ $ $
PRESUPUESTO
COSTO/U PRODUCCION TOTAL 12 10 15 507.250
8

TOTAL UNIDADES POR TRIMESTRE 10.000 10.700 9.350 17.500

$ $ $ $
VALOR TOTAL UNIDADES 120.000 107.000 140.250 140.000
$
PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL 507.250

DATOS ASI CALCULAMOS LA PREVISION UNIDADES QUE SE ESPERAN VENDER

VENTAS 10.000 (+) UNIDADES QUE SE ESPERAN TENER EN EL
INVENTARIO INVENTARIO FINAL
FINAL 1.500
(-)UNIDADES EXISTENTES EN EL INVENTARIO
PREVISION 15% 10.000*15% PREVISION 10000
COSTO/U 12

FORMULA INV FIN + VENTAS - INVENTARIO INI

Con esta fórmula relacionamos los datos suministrados para hallar el presupuesto
en producción total en unidades por trimestre
PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL $507.250

2. Presupuesto de materias primas / materiales

Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción
estimada, los materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los
siguientes
• Q (producción) = 12.000 unidades.

• Material A = 10 unidades.

• Material B = 15 unidades

• Material C = 8 unidades.

• Material D = 12 unidades.

• Costo A = $ 12.

• Costo B = $ 15.

• Costo C = $ 18.

• Costo D = $ 10.

Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda

los siguientes puntos:

Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.

Hallar el costo total de materias primas.

PRESUPUESTO DENMATERIAS PRIMAS / MATERIALES

MATERIAL A B C D
PRODUCCION TOTAL 12. 000
UNIDADES POR MATERIAL 10 15 8 12
TOTAL EN MATERIALES 120000 180000 96000 144000

COSTO/ UNIDAD 12 15 18 10

COSTO MATERIAS PRIMAS 1.440.000 2.700.000 1.728.000 1.440.000

COSTO TOTAL 7.308.000

3. Presupuesto de mano de obra

El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:

• Producto A = 18.000 unidades.

• Producto B = 22.000 unidades.

• Producto C = 28.000 unidades.

• Producto D = 32.000 unidades.

La cantidad estándar de mano de obra es:

• Producto A = 2 horas por producto.

• Producto B = 5 horas por producto.

• Producto C = 8 horas por producto.

• Producto D = 3 horas por producto.

El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.

De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento de

que responda los siguientes puntos:

a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de mano de obra directa.

PRODUCTO UNIDADES HORAS X COSTO MANO TOTAL HORAS TOTAL COSTO

PRODUCTO OBRA X HORA EMPLEADAS EN MANO DE OBRA
LAPRODUCCION
A 18000 2 20 36.000 720.000

B 22000 5 20 110.000 2.200.000

C 28000 8 20 224.000 4.480.000

D 32000 3 20 96.000 1.920.000

COSTO TOTAL $9.320.000

MANO DE OBRA

4. Presupuesto de gastos de operación

Sueldo del personal administrativo:

• Primer trimestre = $ 25.000.000.

• Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto

al período anterior.

• Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al

período anterior.

• Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto

al período anterior.

Sueldos del personal de ventas:

• Primer trimestre = $ 12.500.000.

• Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto

al período anterior.

• Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto

al período anterior.

• Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al

período anterior.

Comisiones sobre ventas:

• Primer trimestre 10 %.

• Segundo trimestre 15 %.
 • Tercer trimestre 8 %.

• Cuarto trimestre 12 %.

Servicios básicos de administración trimestrales:

AGUA
• Primer trimestre $ 1.500.000.

• Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.

• Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.

• Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

Energía:

• Primer trimestre $ 5.500.000.

 Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.

 Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.

• Primer trimestre $ 500.000

• Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

• Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.

• Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.

GAS

• Material de escritorio:
• Primer trimestre $ 200.000.

• Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.

• Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.

• Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.

• Tener en cuenta esta información (60 %

administrativo, 40 % ventas).

• Publicidad trimestral:

Radio:

• Primer trimestre $ 350.000.

• Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

• Tercer trimestre disminuye en 5 %.

• Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

Televisión:

• Primer trimestre $ 12.500.000.

• Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.

• Tercer trimestre disminuye en 5 %.

• Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.

Prensa:

• Primer trimestre $ 8.500.000.

• Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.

 • Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.
• Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.

Datos adicionales:

o Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes

o Precio de venta:
• Primer trimestre $ 50.

• Segundo trimestre $ 55.

• Tercer trimestre $ 60.

• Cuarto trimestre $ 65.

o Intereses financieros:

• Primer trimestre $ 1.000.000.

• Segundo trimestre aumento el 20 %.

• Tercer trimestre aumento 25 %.

• Cuarto trimestre aumento el 35 %.

Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es necesario que
responda los siguientes puntos:

a. Hallar los gastos totales administrativos.

b. Hallar los gastos totales de ventas.
c. Hallar los gastos totales financiero.
d. hallar presupuesto total de gastos operacionales.

PRESUPUESTO GASTOS DE OPERACION

DETALLE PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

SUELDO OPERSONAL ADMINISTRATIVO $ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250
SUELDO PERSONAL DE VENTAS $ 12.500.000 $ 14.000.000 $ 12.600.000 $ 15.120.000
COMISION SOBRE VENTAS $ 1.250.000 $ 2.100.000 $ 1.008.000 $ 1.814.400
SUBTOTAL SUELDOS Y COMISIONES $ 38.750.000 $ 44.850.000 $ 45.233.000 $ 43.815.650
SERVICIOS BASICOS ADMINISTRATIVOS
AGUA $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280
ENERGIA $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680
GAS $ 500.000 $ 560.000 $ 515.200 $ 592.480
MATERIAL DE ESCRITORIO 60% ADMINISTRATIVO $ 120.000 $ 144.000 $ 161.280 $ 145.152
MATERIAL DE ESCRITORIO 40% VENTAS $ 80.000 $ 96.000 $ 107.520 $ 96.768
SUBTOTAL SERVICIOS BASICOS COSTOS FIJOS $ 7.700.000 $ 8.760.000 $ 9.504.000 $ 11.007.360
PUBLICIDAD TRIMESTRAL
RADIO $ 350.000 $ 378.000 $ 332.500 $ 359.100
TELEVISION $ 12.500.000 $ 13.125.000 $ 11.875.000 $ 13.062.500
PRENSA $ 8.500.000 $ 9.350.000 $ 9.817.500 $ 8.835.750
SUBTOTAL GASTOS PUBLICITARIOS $ 21.350.000 $ 22.853.000 $ 22.025.000 $ 22.257.350
INTERESES FINANCIEROS
$ 1.000.000 $ 1.200.000 $ 1.250.000 $ 1.350.000
PRESUPUESTO TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN/
TRIMESTRE $ 68.800.000 $ 77.663.000 $ 78.012.000 $ 78.430.360
PRESUPUESTO TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN /AÑO $ 302.905.360

PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS ESTIMADAS POR 360000
TRIMESTRE
PRECIO DE VENTA/ UNIDAD $ $ $ $
50 55 60 65
TOTAL INGRESOS VENTAS / $ $ $ $
TRIMESTRE 18.000.000 19.800.000 21.600.000 23.400.000
TOTAL INGRESO VENTAS /AÑO $
82.800.000

. GASTOS TOTALES ADMINISTRATIVOS

SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO $ 25.000.000 $ $ $ 26.881.250
28.750.000 31.625.000
AGUA $ 1.500.000 $ $ $ 2.177.280
1.800.000 1.944.000
 GASTOS TOTALES DE VENTAS
SUELDO PER SONAL DE VENTAS $ $ $ $
12.500.000 14.000.000 12.600.000 15.120.000
COMISION S OBRE VENTAS $ $ $ $
1.250.000 2.100.000 1.008.000 1.814.400
MATERIAL D E ESCRITORIO 40% VENTAS $ $ $ $
80.000 96.000 107.520 96.768
RADIO $ $ $ $
350.000 378.000 332.500 359.100
TELEVISION $ $ $ $
12.500.000 13.125.000 11.875.000 13.062.500
PRENSA $ $ $ $
8.500.000 9.350.000 9.817.500 8.835.750
SUBTOTAL G ASTOS /TRIMESTRE $ $ $ $
35.180.000 39.049.000 35.740.520 39.288.518
TOTAL GAST O ANUAL $
149.258.038

GASTOS TOTALES FINANCIEROS

INTERESES FINANCIEROS/ TRIMESTRE
1.000.000 1.200.000 1.250.000 1.350.000
TOTAL GASTOS FINANCIERO ANUAL $
4.800.000
ENERGIA $ 5.500.000 $ $ $ 7.995.680
6.160.000 6.776.000
GAS $ 500.000 $ $ $ 592.480
560.000 515.200
MATERIAL DE ESCRITORIO 60% ADMINISTRATIVO $ 120.000 $ $ $ 145.152
144.000 161.280
SUBTOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS / $ 32.620.000 $ $ $ 37.791.842
TRIMESTRE 37.414.000 41.021.480
TATAL GASTO ADMINISTRATIVO /AÑO $
148.847.322
 CONCLUSION

De acuerdo a la información que se tiene para hallar el presupuesto de las

diferentes áreas de la empresa LPQ maderas de Colombia
Se puede concluir que la empresa está en serios problemas debido a que la
empresa genera unos ingresos de $82.800.000 pero se están generando unos
gastos que superan las expectativas con respectos a las ventas ya que estos
contemplan una suma de $302.905.360 lo cual no es nada rentable para la
compañía.
Si la empresa pretende mantenerse requiere de una buena planificación
estratégica presupuestal que cumpla con todos los requerimientos necesarios para
el alcance de los objetivos y metas de la empresa LPQ.