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1
NIC 16. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO – MODELO DEL COSTO
El 10 de abril de 2010, la entidad ABC S.A. responsable de IVA, Compra de contado, una maquinaria por $ 135.000.000, a la
gran contribuyente, autorretenedor. Los gastos de Instalación fueron de $15.000.000, el valor residual se calcula en $ 7.50
el método de depreciación es línea recta y la depreciación inició en mayo 15 de 2010.
Pasados 3 años (mayo 30 de 2013), se determinó que el activo tenía un valor razonable de $110.000.000.
En mayo 30 de 2016, se practicó un nuevo avalúo al activo y el valor de estimo en $60.000.000.
El 30 mayo del 2019 ABC S.A. suscribe un contrato de venta de la maquinaria con la empresa el Condor Ltda., por lo que se
venta de $3.500.000
MAQUINARIA 135,000,000
GASTOS DE INSTALACION 15,000,000
COSTO HISTORICO 150,000,000
VALOR RESIDUAL - 7,500,000
IMPORTE DEPRECIABLE 142,500,000
ASIENTO DE COMPRA
10-Apr-10
152005 MODELO DEL COSTO(MAQUINARIA) 150,000,000
111005 BANCOS 150,000,000
$ 150,000,000 $ 150,000,000
DEPRECIACIONES
15-May-11
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 14,250,000
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA 14,250,000
$ 14,250,000 $ 14,250,000
15-May-12
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 14,250,000
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA 14,250,000
$ 14,250,000 $ 14,250,000
15-May-13
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 14,250,000
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA 14,250,000
$ 14,250,000 $ 14,250,000
DEPRECIACIONES
15-May-14
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 14,642,857
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA 14,642,857
$ 14,642,857 $ 14,642,857
15-May-15
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 14,642,857
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA 14,642,857
$ 14,642,857 $ 14,642,857
15-May-16
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 14,642,857
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA 14,642,857
$ 14,642,857 $ 14,642,857
DEPRECIACIONES
15-May-17
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 13,125,000
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA 13,125,000
$ 13,125,000 $ 13,125,000
15-May-18
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 13,125,000
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA 13,125,000
$ 13,125,000 $ 13,125,000
15-May-19
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 13,125,000
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA 13,125,000
$ 13,125,000 $ 13,125,000
RECLASIFICACION NIIF 5
30-May-19
197015 P.P.E EQUIPO MANTENIDO PARA LA VENTA 20,625,000
152015 DEPRECIACION ACUMULADA 39,375,000
381010 DETERIORO P.P.E 3,321,429
152010 MODELO DEL COSTO(MAQUINARIA) 63,321,429
$ 63,321,429 $ 63,321,429
VENTA DE LA MAQUINARIA
16-May-20
110505 CAJA GENERAL 21,500,000
197015 P.P.E EQUIPO MANTENIDO PARA LA VENTA 20,625,000
482028 ACTIVOS NO CRR PARA LA VENTA ORI 875,000
$ 21,500,000 $ 21,500,000
aria por $ 135.000.000, a la Importadoras S.A. responsable de IVA
esidual se calcula en $ 7.500.000, la vida útil inicial es de 10 años,
Condor Ltda., por lo que se decide reclasificarla bajo la NIIF 5, calculándose un valor razonable de $25.000.000 y unos costos de
TABLA DE DEPRECICACION
1 14,250,000
2 14,250,000
3 14,250,000
4 14,250,000
5 14,250,000
6 14,250,000
7 14,250,000
8 14,250,000
9 14,250,000
10 14,250,000
TABLA DEPRECIACION
4 14,642,857
5 14,642,857
6 14,642,857
7 14,642,857
8 14,642,857
9 14,642,857
10 14,642,857
TABLA DEPRECIACION
7 13,125,000
8 13,125,000
9 13,125,000
10 13,125,000
00 y unos costos de
Ejercicio No.2
NIC 16. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO – MODELO DE REVALUACIÓN
En enero 10 del 2010, la entidad D&G LTDA. responsable de IVA, Compra de contado una maquinaria para generar renta por v
Compañía Importadora Ltda. responsable de IVA, Gran Contribuyente autorretenedor, los gastos de transporte, instalación y m
$18.700.000, el valor residual es de $10.200.000. La vida útil inicial es de 10 años, método de depreciación es línea recta y se i
28 de 2010.
Al final del año tres (febrero 28 de 2013) se Practicó avalúo por valor de $125.000.000, la vida útil se estimó en 9 años
Al final del año 7 (febrero 28 de 2017) se realiza un avaluó el cual arrojó un valor de $71.550.000; además, se hace revisión de
El 28 febrero del 2020, D&G LTDA suscribe un contrato de venta de la maquinaria con la empresa el Águila Ltda., por lo que se
NIIF 5, calculándose un valor razonable de $39.000.000 y unos costos de venta de $2.900.000
MAQUINARIA 175,000,000
GASTOS DE TRANSPORTE 18,700,000
COSTO HISTORICO 193,700,000
VALOR RESIDUAL - 10,200,000
IMPORTE DEPRECIABLE 183,500,000
CONTABILIZACION COMPRA
10-Jan-10
152010 MODELO REVALUACION(MAQUINARIA) 193,700,000
111005 BANCOS
$ 193,700,000
DEPRECIACIONES
28-Feb-11
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 18,350,000
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA
28-Feb-12
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 18,350,000
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA
28-Feb-13
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 18,350,000
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA
AVALUO
28-Feb-13
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA 55,050,000
152010 MODELO REVALUACION(MAQUINARIA)
540755 P.P.E 13,650,000
152099 DETERIORO MAQUINA
$ 68,700,000
DEPRECIACIONES
28-Feb-14
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 12,755,556
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA
28-Feb-15
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 12,755,556
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA
28-Feb-16
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 12,755,556
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA
28-Feb-17
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 12,755,556
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA
AVALUO
28-Feb-17
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA 51,022,222
152010 MODELO REVALUACION(MAQUINARIA)
540755 P.P.E 2,427,778
152099 DETERIORO MAQUINA
$ 53,450,000
DEPRECIACIONES
28-Feb-18
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 12,670,000
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA
28-Feb-19
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 12,670,000
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA
28-Feb-20
543055 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 12,670,000
152015 DEPRE. ACUMULADA MAQUINARIA
193,700,000
$ 193,700,000
55,050,000
13,650,000
$ 68,700,000
TABLA DEPRECIACION
1 12,755,556
2 12,755,556
12,755,556 3 12,755,556
4 12,755,556
5 12,755,556
6 12,755,556
7 12,755,556
12,755,556 8 12,755,556
9 12,755,556
12,755,556
12,755,556
TABLA DEPRECIACION
1 12,670,000
2 12,670,000
3 12,670,000
51,022,222 4 12,670,000
5 12,670,000
2,427,778
$ 53,450,000
12,670,000
12,670,000
12,670,000
87,627,778
$ 87,627,778
33,540,000
2,560,000
$ 36,100,000
Ejercicio No.3
NIC 40. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO – MODELO DEL COSTO
El 25 de marzo de 2005, la entidad XYZ LTDA. responsable de IVA, Compra de contado, un local comercial por $230.000.00
AMARILO Ltda. responsable de IVA, gran contribuyente, autorretenedor. Se incurre en gastos de adecuación de $18.700.0
útil estimada es de 20 años, el método de depreciación es línea recta. Se estima el terreno en el 40% del costo Histórico y
Pasados cinco años (30 de abril de 2010), se practicó un avalúo del edificio y el valor de la estimación es de $113.500.000
Cinco años más tarde (30 de abril de 2015), se practicó un nuevo avalúo del edificio y el valor de la estimación es de $79.66
El 30 abril del 2020, XYZ LTDA. suscribe un contrato de venta de la propiedad con el arrendatario OLIMPUS LTDA., por lo qu
edificio más el terreno $144.800.000 y unos costos de venta de $4.000.000
Contabilice la Compra
- Depreciación Acumulada de los años 2006, 2007, 2008, 2009 y 2010
- Contabilice el avalúo del edificio al final del año 2010
- Depreciación Acumulada de los años 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015
- Contabilice el avalúo del edificio al final del año 2015
- Depreciación Acumulada de los años 2016, 2017, 2018, 2019, 2020
- Contabilice la reclasificación bajo NIIF 5
Contabilice la venta del Inmueble
PROPIEDAD 230,000,000
GASTOS NOTARIALES 18,700,000
COSTO ADQUISICION 248,700,000
COSTO TERRENO - 99,480,000
VALOR DEL LOCAL 149,220,000
VALOR RESIDUAL - 13,000,000
IMPORTE A DEPRECIAR 136,220,000
DEPRECIACIONES
30-Apr-06
54400501 LOCAL 6,811,000
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
30-Apr-07
54400501 LOCAL 6,811,000
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
30-Apr-08
54400501 LOCAL 6,811,000
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
30-Apr-09
54400501 LOCAL 6,811,000
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
30-Apr-10
54400501 LOCAL 6,811,000
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
AVALUO
30-Apr-10
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL 34,055,000
18100501 LOCAL MODELO DEL COSTO
54101001 DETERIORO LOCAL 1,665,000
18102501 DETERIORO LOCAL
$ 35,720,000
DEPRECIACIONES
30-Apr-11
54400501 LOCAL 6,700,000
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
30-Apr-12
54400501 LOCAL 6,700,000
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
30-Apr-13
54400501 LOCAL 6,700,000
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
30-Apr-14
54400501 LOCAL 6,700,000
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
30-Apr-15
54400501 LOCAL 6,700,000
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
DEPRECIACIONES
30-Apr-16
54400501 LOCAL 6,666,500
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
30-Apr-17
54400501 LOCAL 6,666,500
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
30-Apr-18
54400501 LOCAL 6,666,500
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
30-Apr-19
54400501 LOCAL 6,666,500
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
30-Apr-20
54400501 LOCAL 6,666,500
18102001 DEPRE. ACUMULADA LOCAL
30-Apr-20
54101001 GASTO DETERIORO LOCAL 5,012,500
18102501 DETERIORO LOCAL
30-Apr-20
197016 PRODAD. INVERSION MODELO DEL COSTO 140,800,000
181025 DETERIORO EDIFICIOS 7,012,500
181020 DEPRE. ACUMULADA LOCAL 33,332,500
180505 COSTO TERRENO
181005 COSTO EDIFICIO- LOCAL
$ 181,145,000
do, un local comercial por $230.000.000, para arrendárselo a un tercero, a la Empresa
en gastos de adecuación de $18.700.000, el valor residual del edificio es de 13.000.000, la vida
erreno en el 40% del costo Histórico y se inicia depreciación del local el 30 de abril de 2005.
r de la estimación es de $113.500.000
y el valor de la estimación es de $79.665.000
arrendatario OLIMPUS LTDA., por lo que se decide reclasificarla bajo la NIIF 5, calculándose un valor razonable del
TABLA DEPRECIACIONES
1 6,811,000
2 6,811,000
3 6,811,000
4 6,811,000
5 6,811,000
6 6,811,000
248,700,000 7 6,811,000
$ 248,700,000 8 6,811,000
9 6,811,000
10 6,811,000
11 6,811,000
12 6,811,000
6,811,000 13 6,811,000
14 6,811,000
15 6,811,000
16 6,811,000
17 6,811,000
6,811,000 18 6,811,000
19 6,811,000
20 6,811,000
6,811,000
6,811,000
6,811,000
34,055,000
1,665,000
$ 35,720,000
TABLA DEPRECIACIONES
1 6,700,000
2 6,700,000
3 6,700,000
6,700,000 4 6,700,000
5 6,700,000
6 6,700,000
7 6,700,000
8 6,700,000
6,700,000 9 6,700,000
10 6,700,000
11 6,700,000
12 6,700,000
13 6,700,000
6,700,000 14 6,700,000
15 6,700,000
6,700,000
6,700,000
33,500,000
335,000
$ 33,835,000
TABLA DEPRECIACIONES
1 6,666,500
2 6,666,500
3 6,666,500
6,666,500 4 6,666,500
5 6,666,500
6 6,666,500
7 6,666,500
8 6,666,500
6,666,500 9 6,666,500
10 6,666,500
6,666,500
6,666,500
6,666,500
5,012,500
99,480,000
81,665,000
$ 181,145,000
lor razonable del
Ejercicio No.4
NIC 40. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO – MODELO DEL VALOR RAZONABLE
El 18 de marzo del 2010, ITALOS LTDA, Responsable de IVA, compra de contado, un local comercial por $ 250.000.000 a AMAR
gran contribuyente, autorretenedor, el destino del Inmueble es arrendarlo a un tercero. La vida útil estimada es 20 años.
El 10 de agosto del año 2018, se Practicó un avalúo al inmueble por un valor razonable de $158.000.000.
El 30 mayo del 2020, ITALOS LTDA,. Vende la propiedad al arrendatario XYZ LTDA., por $270.000.000
PROPIEDAD 250,000,000
CONTABILIZACION COMPRA
18-Mar-10
181010 VALOR RAZONABLE EDIFICIOS- LOCAL 250,000,000
111005 BANCOS 250,000,000
$ 250,000,000 $ 250,000,000
AVALUO
25-Jun-14
181025 DETERIORO EDIFICIOS 10,000,000
440401 INGRESOS POR VALORIZACION 10,000,000
$ 10,000,000 $ 10,000,000
AVALUO
25-Mar-18
541010 DETERIORO EDIFICIOS 102,000,000
181025 DETERIORO EDIFICIOS 102,000,000
$ 102,000,000 $ 102,000,000
CONTABILIZACION VENTA
110505 CAJA GENERAL 270,000,000
181010 VALOR RAZINABLE EDIFICIOS- LOCAL 250,000,000
440919 PROPIEDAD DE INVERSION 20,000,000
$ 270,000,000 $ 270,000,000
cial por $ 250.000.000 a AMARILO LTDA. responsable de IVA,
útil estimada es 20 años.
Ejercicio No.5
El 10 de marzo del año 2019, se constituyó la sociedad anónima INGENIO PROVIDENCIA S.A. mediante escritura pública No. 48
Barranquilla, en la que consta que el capital autorizado es de $400.000.000, correspondiente a 400.000 Acciones de valor nom
El 12 de marzo de 2019, los accionistas fundadores, Azuquita SAS, Incauca SAS, María Campo Arzuaga, Alexander Faria Meriño
200.000 acciones cada uno 40.000 acciones, a un valor nominal de $1.000 cada acción y cancelaron en el 50% del capital suscr
de abril de 2019.
En mayo 10 de 2019, la sociedad Bioetanol Ltda. suscribe 70.000 Acciones a 1.200 cada acción y se pagó de contado.
Mayo 25 de 2019, Arinera del Valle S.A. suscribe 80.000 Acciones a 1.300 cada acción y pagó de contado el 50% y el otro 50%
de junio del 2019.
El 25 de marzo del 2020, en asamblea general se aprueba estimar en un valor de $150.000.000 su know how, producto de des
Bioetanol.
Se pide hacer los asientos contables necesarios, teniendo en cuenta que todos los pagos pendientes se recibieron en las fecha
Presentar de forma sencilla y con la información suministrada, estado de situación financiera a marzo del 2020.
10-Mar-19
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR 400,000,000
310505 CAPITAL AUTORIZADO
REGISTRA LA AUTORIZACION DEL CAPIATL SEGÚN ESCRITURA PUBLICA No 48271650
12-Mar-19
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR
31051501 Azuquita S.A.S 40,000,000
31051502 Incauca S.A.S 40,000,000
31051503 Maria Campo Arzuaga 40,000,000
31051504 Alexander Faria Meriño 40,000,000
31051505 Manuelita S.A 40,000,000
310510 CAPITAL POR SUCRIBIR
$ 200,000,000
REGISTRO SUSCRIPCION DEL 50% DEL CAPITAL SUSCRITO
12-Mar-19
110505 CAJA GENERAL 100,000,000
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR
31051501 Azuquita S.A.S
31051502 Incauca S.A.S
31051503 Maria Campo Arzuaga
31051504 Alexander Faria Meriño
31051505 Manuelita S.A
$ 100,000,000
REGISTRO PAGO DEL 50% PARTE DEL CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR
30-Apr-19
110505 CAJA GENERAL 100,000,000
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR
31051501 Azuquita S.A.S
31051502 Incauca S.A.S
31051503 Maria Campo Arzuaga
31051504 Alexander Faria Meriño
31051505 Manuelita S.A
$ 100,000,000
REGISTRO PAGO DEL OTRO 50% CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR SOC. FUNDADORES
10-May-19
110505 CAJA GENERAL 84,000,000
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR
320505 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES
$ 84,000,000
REGISTRO PAGO DE LAS ACCIONES DE SOCIEDAD Bioetanol Ltda
25-May-19
110505 CAJA GENERAL 52,000,000
31051506 ARINERA DEL VALLE S.A 40,000,000
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR
320505 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES
320510 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES 12,000,000
$ 104,000,000
REGRISTRO PAGO DE LAS ACCIONES DE ARINERA DEL VALLE S.A
25-May-19
110505 CAJA GENERAL 52,000,000
31051506 ARINERA DEL VALLE S.A
320510 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES POR COBRAR
$ 52,000,000
REGISTRO PAGO DE LAS ACCIONES DE Arinera del valle
25-Mar-20
161004505 MODELO DEL COSTO 150,000,000
322005 KNOW HOW
ACTIVOS
110505 CAJA GENERAL 100,000,000
16104505 KNOW HOW 150,000,000
PASIVO 0
PATRIMONIO
310505 CAPITAL AUTORIZADO 400,000,000
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR - 300,000,000
CAPITAL SUS. Y PAGADO $ 100,000,000
322005 KNOW HOW 150,000,000
PATRIMONIO $ 250,000,000
150.000.000 su know how, producto de desarrollar una técnica especial para la producción de
Acciones
40,000
40,000
40,000
40,000
40,000
200,000
200,000,000
$ 200,000,000
RITO
$ 104,000,000
ALLE S.A
150,000,000