Azael Armando Sada trabaja en la Compañía Steris Solutions, S. de R.L. de C.V.

Determinar la indeminizacion, vacaciones, prima vacacional a pagar de un trabajador que ingreso el 8 de Agosto
con un salario diario de $1050 (couta diaria), las politicas de prestaciones son de ley, la trabajadora no tomo las v
8 dias y la separacion fue por despido injustificado (sin demandas al patrón)

Determina las Quincenas laboradas durante 2022 en ambos lugares de trabajo

La trabajadora comenzo a trabajar 16 de Noviembre en la compañía GRUPO AVANTE LLANTAS Y RINES co

con las siguientes prestaciones : aguinaldo 30 dias y el resto de ley

Considere que durante los meses tuvo las siguientes incidencias:

Febrero Q2 laboro un domingo
Julio Q2 Laboro Hora Extra durante 1 semana $5500
Agosto Q2 se le paga su prima vacacional
Mayo Q1 laboro 1 de mayo

Meses ENERO FEBRERO

Número Quincenas Q1 Q2 Q1
Sueldo $ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00
Horas Extras
Vacaciones
Prima vacional
Dia Festivo Laborado
Domingo Laborado
Prima Dominical
Aguinaldo
Indeminizacion
Vacaciones pendientes

Total $ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00

(-) Limite inferior $ 13,316.71 $ 13,316.71 $ 13,316.71
= $ 2,433.29 $ 2,433.29 $ 2,433.29
% 23.52% 23.52% 23.52%
= $ 572.31 $ 572.31 $ 572.31
Cuota Fija $ 2,133.30 $ 2,133.30 $ 2,133.30
Impuesto a retener. $ 2,705.61 $ 2,705.61 $ 2,705.61
 Domingo Laborado
$ 2,100.00
Exenta 481.10
Gravable $ 1,618.90

Prima Dominical
$ 262.50
Exenta 96.22
Gravable $ 166.28

Horas Extras
$ 5,500.00
Exenta 481.10
Gravable $ 5,018.90

Prima Vacacional
$ 16,800.00
$ 4,200.00
Exenta $ 1,443.30
Gravable $ 2,756.70

Festivo Laborado
$ 2,100.00
Exenta 481.10
Gravable $ 1,618.90
bajador que ingreso el 8 de Agosto del 2007 y dejo de laborar el dia 15 de septiembre del 2022
de ley, la trabajadora no tomo las vacaciones del ultimo año completas teniendo pendientes

AVANTE LLANTAS Y RINES con salario de $1600 (couta diaria)

FEBRERO MARZO ABRIL

Q2 Q1 Q2 Q1 Q2
$ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00

$ 1,618.90
$ 166.28

$ 17,535.18 $ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00

$ 13,316.71 $ 13,316.71 $ 13,316.71 $ 13,316.71 $ 13,316.71
$ 4,218.47 $ 2,433.29 $ 2,433.29 $ 2,433.29 $ 2,433.29
23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52%
$ 992.18 $ 572.31 $ 572.31 $ 572.31 $ 572.31
$ 2,133.30 $ 2,133.30 $ 2,133.30 $ 2,133.30 $ 2,133.30
$ 3,125.48 $ 2,705.61 $ 2,705.61 $ 2,705.61 $ 2,705.61
Domingo Laborado Aguinaldo
2,100.00 15 dias $ 294.00
12.08 $ 12,686.30
Exenta $ 2,886.60

Gravable $ 9,799.70
Prima Dominical
262.50
Vacaciones
51 365
2.2356 $ 2,347.40
Horas Extras
5,500.00 Aguinaldo
30 77
6.33 $ 6,645.21
Exenta $ 2,886.60
Gravable $ 3,758.61
Prima Vacacional
16,800.00

Festivo Laborado
2,100.00

Enero 31
Febrero 28
Marzo 31
Abril 30
Mayo 31
Junio 30
Julio 31
Agosto 31
Septiembre 15
258
 11

Aguinaldo $ 11,133

Vacaciones 1 15

Indeminizacion $ 90.00 1050

Prima de antigüedad 180 $ 345.74

 MAYO JUNIO JULIO
Q1 Q2 Q1 Q2 Q1
$ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00

$ 1,618.90

$ 17,368.90 $ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00

$ 13,316.71 $ 13,316.71 $ 13,316.71 $ 13,316.71 $ 13,316.71
$ 4,052.19 $ 2,433.29 $ 2,433.29 $ 2,433.29 $ 2,433.29
23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52%
$ 953.08 $ 572.31 $ 572.31 $ 572.31 $ 572.31
$ 2,133.30 $ 2,133.30 $ 2,133.30 $ 2,133.30 $ 2,133.30
$ 3,086.38 $ 2,705.61 $ 2,705.61 $ 2,705.61 $ 2,705.61
Aguinaldo
294.00

Vacaciones
16

Aguinaldo
365

Indeminizacion por despido injustificado

Exento Gravado
Aguinaldo $ 11,132.88 $ 3,112.20 $ 8,020.68
Vacaciones $ 776.71 $ - $ 776.71
Vacaciones Pendientes $ 8,400.00 $ - $ 8,400.00
Prima Vacacional $ 194.18 $ 194.18 $ -
Indeminizacion $ 94,500.00 $ 94,500.00 $ -
Prima Antiguedad $ 156,733.20 $ 129,897.00 $ 26,836.20
$ 271,736.97 $ 227,703.38 $ 44,033.59

30.4
$ 31,920.00 3 $ 95,760.00
$ 776.71

$ 94,500.00

$ 62,233.20
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
Q2 Q1 Q2 Q1 Q2 Q1
$ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00 $ 15,750.00
$ 5,018.90
$ 776.71
$ -
$ 2,756.70

$ 8,020.68
$ 26,836.20

$ 20,768.90 $ 15,750.00 $ 18,506.70 $ 51,383.59 $ -

$ 13,316.71 $ 13,316.71 $ 13,316.71
$ 7,452.19 $ 2,433.29 $ 5,189.99
23.52% 23.52% 23.52% 18.64%
$ 1,752.76 $ 572.31 $ 1,220.69
$ 2,133.30 $ 2,133.30 $ 2,133.30
$ 3,886.06 $ 2,705.61 $ 3,353.99 $ 9,577.81 $ -
 $ 31,920.00
LI 20,770.30

DIFERENCIA $ 11,149.70
TASA 23.52%
RESULTADO $ 2,622.41
COUTA FIJA 3327.42
IMPUESTO A RE $ 5,949.83
TASA EFECTIVA 0.19

$ -
 un dia
OCTUBRE NOVIEMNBRE DICIEMBRE
Q2 Q1 Q2 Q1 Q2
$ 1,600.00 $ 24,000.00 $ 24,000.00 $ 24,000.00

$ 3,758.61

$ - $ 1,600.00 $ 24,000.00 $ 24,000.00 $ 27,758.61

$ 318.01 $ 20,988.91 $ 20,988.91 $ 20,988.91
$ 1,281.99 $ 3,011.09 $ 3,011.09 $ 6,769.70
6.40% 30.00% 30.00% 30.00%
$ 82.05 $ 903.33 $ 903.33 $ 2,030.91
$ 6.15 $ 3,937.80 $ 3,937.80 $ 3,937.80
$ 88.20 $ 4,841.13 $ 4,841.13 $ 5,968.71
 TASA EFECTIVA ART 95

$ 340,538.29
$ 391,921.87

$ 71,236.18 ISR RETENIDO


Limite inferior
$ 0.01
$ 318.01
$ 2,699.41
$ 4,744.06
$ 5,514.76
$ 6,602.71
$ 13,316.71
$ 20,988.91
$ 40,071.31
$ 53,428.51
$ 160,285.36
Tarifa Quincenal 2022
Limite Superior
$ 318.00
$ 2,699.40
$ 4,744.05
$ 5,514.75
$ 6,602.70
$ 13,316.70
$ 20,988.90
$ 40,071.30
$ 53,428.50
$ 160,285.35
En adelante
 31920 $ 372,458.29 ACUMULABLES
gravados $ 19,463.59 NO ACUMULABLE
Tarifa Quincenal 2022

Por ciento para aplicarse sobre el

Cuota Fija excendente del limite inferior.
$ - 1.92%
$ 6.15 6.40%
$ 158.55 10.88%
$ 381.00 16.00%
$ 504.30 17.92%
$ 699.30 21.36%
$ 2,133.30 23.52%
$ 3,937.80 30.00%
$ 9,662.55 32.00%
$ 13,936.80 34.00%
$ 50,268.15 35.00%
 MULABLES
ACUMULABLE

ingresos anuales
menos ingresos exentos
menos ingresos no acumulables
total de ingresos acumulables
Tiene un local

En el mes de enero adquiere lo siguiente:

Camioneta Honda Ridgeline

Carro Honda Civic

Valor carro $ 145,800.00

IVA pagado $ 23,328.00
$ 169,128.00

Limite deducible 60% $ 363,480.00 $ 605,800.00

IVA pagado $ 58,156.80

$ 421,636.80

Anual Enero
Deprecición 2022 $ 90,870.00 $ 7,572.50

MES SUBTOTAL IVA

Enero $ 90,000.00 $ 14,400.00
Febrero $ 32,500.00 $ 5,200.00
Marzo $ 44,500.00 $ 7,120.00
Abril $ 6,000.00 $ 960.00
Mayo $ 9,500.00 $ 1,520.00
Junio $ 82,850.00 $ 13,256.00
Julio $ 90,000.00 $ 14,400.00
Agosto $ 3,350.00 $ 536.00
Septiembre $ 73,500.00 $ 11,760.00
Octubre $ 56,000.00 $ 8,960.00
Noviembre $ 60,000.00 $ 9,600.00
Diciembre $ 52,000.00 $ 8,320.00
$600,200.00 $96,032.00

Azael Armando Sada

Impuestos 2022
 Enero
Honorarios Pagados 90,000
Otros Ingresos -
Ingresos Mensuales 90,000
Ingresos Acumulables 90,000
Deducciones Pagadas 4,885
Depreciaciones 7,573
Deducciones del Periodo 12,458
Deducciones Acumuladas 12,458
Base para ISR 77,542
Limite Inferior 42,538
Diferencia 35,005
Tasa 30%
Impuesto Marginal 10,501
Cuota Fija 7,981
Impuesto a cargo 18,482
ISR Retenido -
Pago Prov -
ISR to pay 18,482

**** IVA
Enero
IVA acreditable 835.17
IVA retenido 9,603.00
10,438.17

IVA Cobrado 14,400

Grand VAT Transfered 3,961.83

IVA a Favor -
IVA a Cargo 3,961.83

Subtotal Descuento
Enero $ 5,219.79 $ 358.05
Febrero $ 4,169.38 $ 358.05
Marzo $ 8,608.13 $ 287.02
Abril $ 5,295.88 $ 358.05
Mayo $ 5,981.85 $ 358.05
Junio $ 4,546.22 $ 287.02
Julio $ 4,945.21 $ 71.03
Agosto $ 6,180.87 $ -
Septiembre $ 13,336.66 $ 71.03
Octubre $ 5,160.20 $ 71.03
Noviembre $ 3,260.45 $ 71.03
Diciembre $ 2,712.52 $ -
$ 69,417.17 $ 2,290.36
 2018 $ 460,000.00
2019 $ 145,800.00

Valor carro $ 460,000.00

IVA pagado $ 73,600.00
$ 533,600.00

Febrero Marzo Abril Mayo Junio

$ 7,572.50 $ 7,572.50 $ 7,572.50 $ 7,572.50 $ 7,572.50

RET IVA RET ISR 100% SUBTOTAL

$ 9,603.00 $ 9,000.00 Enero $ 3,699.05
$ 3,201.00 $ 3,000.00 Febrero $ 1,238.91
$ 4,481.40 $ 4,200.00 Marzo $ 1,472.02
$ 160.05 $ 150.00 Abril $ 1,560.95
$ 586.85 $ 550.00 Mayo $ 3,597.34
$ 6,402.00 $ 6,000.00 Junio $ 2,961.39
$ 9,603.00 $ 9,000.00 Julio $ 1,057.23
$ - $ - Agosto $ 3,818.51
$ 7,575.70 $ 7,100.00 Septiembre $ 8,708.53
$ 5,975.20 $ 5,600.00 Octubre $ 2,727.12
$ 6,402.00 $ 6,000.00 Noviembre $ 1,426.51
$ 5,548.40 $ 5,200.00 Diciembre $ 910.05
$59,538.60 $55,800.00 $ 33,177.61
 2022
Febrero Marzo Abril Mayo Junio
32,500 44,500 6,000 9,500 82,850
- - - - -
32,500 44,500 6,000 9,500 82,850
122,500 167,000 173,000 182,500 265,350
3,525 7,038 4,474 5,457 4,198
7,573 7,573 7,573 7,573 7,573
11,097 14,611 12,047 13,030 11,770
23,555 38,166 50,212 63,242 75,012
98,945 128,834 122,788 119,258 190,338
85,075 127,613 107,954 66,907 161,931
13,870 1,222 14,834 52,351 28,407
30% 30% 23.52% 21.36% 23.52%
4,161 366 3,489 11,182 6,681
15,961 23,942 17,294 7,086 25,941
20,122 24,309 20,783 18,268 32,623
- - - - -
18,482 20,122 24,309 20,783 18,268
1,640 4,186 - 3,525 - 2,516 14,355

2021
Febrero Marzo Abril Mayo Junio
667.10 1,377.30 847.34 957.10 727.40
3,201.00 4,481.40 160.05 586.85 6,402.00
3,868.10 5,858.70 1,007.39 1,543.95 7,129.40

5,200 7,120 960 1,520 13,256

1,331.90 1,261.30 - 47.39 - 23.95 6,126.60

- - - 47.39 - 23.95 -
1,331.90 1,261.30 6,126.60

IVA Total
$ 835.17 $ 6,054.96
$ 667.10 $ 4,836.49
$ 1,377.30 $ 9,985.43
$ 847.34 $ 6,143.22
$ 957.10 $ 6,938.95
$ 727.40 $ 5,273.62
$ 791.23 $ 5,736.44
$ 988.94 $ 7,169.81
$ 2,133.87 $ 15,470.53
$ 600.67 $ 5,760.87
$ 449.99 $ 3,710.44
$ 418.22 $ 3,130.74
$ 10,794.32 $ 80,211.49
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ 7,572.50 $ 7,572.50 $ 7,572.50 $ 7,572.50 $ 7,572.50 $ 7,572.50

DESCUENTO IVA Total Parcial Deducible Subtotal

$ 358.05 $ 591.85 $ 4,290.90 Enero $ 1,520.74
$ 358.05 $ 198.23 $ 1,437.14 Febrero $ 2,930.47
$ 287.02 $ 235.52 $ 1,707.54 Marzo $ 7,136.11
$ 358.05 $ 249.75 $ 1,810.70 Abril $ 3,734.93
$ 358.05 $ 575.57 $ 4,172.91 Mayo $ 2,384.51
$ 287.02 $ 473.82 $ 3,435.21 Junio $ 1,584.83
$ 71.03 $ 169.16 $ 1,226.39 Julio $ 3,887.98
$ - $ 610.96 $ 4,429.47 Agosto $ 2,362.36
$ 71.03 $ 1,393.36 $ 10,101.89 Septiembre $ 4,628.13
$ 71.03 $ 211.38 $ 2,938.50 Octubre $ 2,433.08
$ 71.03 $ 156.56 $ 1,583.07 Noviembre $ 1,833.94
$ - $ 142.20 $ 1,052.25 Diciembre $ 1,802.47
$ 2,290.36 $ 5,008.37 $ 38,185.98 $ 36,239.55
2022
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
90,000 3,350 73,500 56,000 60,000 52,000
- - - - - -
90,000 3,350 73,500 56,000 60,000 52,000
355,350 358,700 432,200 488,200 548,200 600,200
4,090 5,661 12,318 4,625 2,857 2,316
7,573 7,573 7,573 7,573 7,573 7,573
11,662 13,234 19,891 12,197 10,429 9,888
86,674 99,908 119,799 131,997 142,426 152,314
268,676 258,792 312,401 356,203 405,774 447,886
188,920 215,908 242,897 269,885 296,874 323,862
79,756 42,884 69,504 86,318 108,900 124,024
23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52%
18,759 10,086 16,347 20,302 25,613 29,170
30,265 34,589 38,912 43,236 47,559 51,883
49,024 44,675 55,260 63,538 73,173 81,053
- - - - - -
32,623 49,024 44,675 55,260 63,538 73,173
16,401 - 4,349 10,585 8,278 9,635 7,881

2021
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
791.23 988.94 2,133.87 600.67 449.99 418.22
9,603.00 - 7,575.70 5,975.20 6,402.00 5,548.40
10,394.23 988.94 9,709.57 6,575.87 6,851.99 5,966.62

14,400 536 11,760 8,960 9,600 8,320

4,005.77 - 452.94 2,050.43 2,384.13 2,748.01 2,353.38

- - 452.94 - - -
4,005.77 2,050.43 2,384.13 2,748 2,353.38
 Descuento IVA Total 78%
$ - $ 243.32 $ 1,764.06 $ 1,186.18
$ - $ 468.88 $ 3,399.35 $ 2,285.77
$ - $ 1,141.78 $ 8,277.89 $ 5,566.17
$ - $ 597.59 $ 4,332.52 $ 2,913.25
$ - $ 381.52 $ 2,766.03 $ 1,859.92
$ - $ 253.57 $ 1,838.40 $ 1,236.17
$ - $ 622.08 $ 4,510.06 $ 3,032.62
$ - $ 377.98 $ 2,740.34 $ 1,842.64
$ - $ 740.50 $ 5,368.63 $ 3,609.94
$ - $ 389.29 $ 2,822.37 $ 1,897.80
$ - $ 293.43 $ 2,127.37 $ 1,430.47
$ - $ 276.02 $ 2,078.49 $ 1,405.93
$ - $ 5,785.95 $ 42,025.51 $ 28,266.85
 600,200
-

61,444
90,870

447,886

81,053

10,794
59,539

96,032
25,699

- 524
26,223
25,699
DATOS

Precio de venta de bien inmueble $ 3,200,000.00

Fecha de venta 3/10/2021

Costo de adquisición $ 795,000.00

Fecha de compra 4/6/2017

Gastos notariales Compra 2/6/2017 $ 14,500.00

Gastos notariales Venta 3/9/2021 $ 50,000.00
Gastos de intermediacion venta 09/31/2021 $ 32,000.00
Deducciones personales (Honorarios medicos) 09/31/2021 $ 19,000.00

Construcciòn 80%
Terreno 20%
DETERMINACION DEL COSTO DE ADQUISICIÓN

Precio de venta del bien inmueble

Fecha de venta 3/10/2021

Costo de adquisición
Fecha de compra 4/6/2017

Terreno

DETERMINACION DE COSTO DE ADQUISICIÓN

CONSTRUCCION
(x) 3% (años transcurridos)
(-) Disminuciòn
= COSTO POR ACTUALIZAR
(x) Factor de actualización
= COSTO CONSTRUCCION ACTUALIZADO

Terreno
(x) Factor de actualizacion
= COSTO TERRENO ACTUALIZADO

= COSTO DE ADQUISICIÒN ACTUALIZADO

INCPJunio2017 94.9636396
1.2067882
INCPSeptiembre2021 114.601
 GANANCIA FISCAL Y PAGO PROVISIONAL.

$ 3,200,000.00 Ingresos por la enajenacion $ 3,200,000.00

(-) Deducciones autorizadas
Costo de adquisición
$ 795,000.00 Gastos notariales compra
Gastos notariales venta
Gastos intermediación venta
$ 867,294.55
$ 17,391.24
$ 50,000.00
$ 32,000.00

GANANCIA FISCAL. $ 2,233,314.21

$ 636,000.00
12% 4 años
$ 76,320.00
$ 559,680.00
1.2067882026454
$ 675,415.22

$ 159,000.00
1.2067882026454
$ 191,879.32

$ 867,294.55 GASTOS NOTARIALES

Gatos notariales compra 2/6/2017

Gatos notariales venta 3/9/2021

Gastos intermediacion venta 09/31/2021

Gastos notariales actualizados

Factor de actualizacion
 ANEXO 8

Ganancia $ 2,233,314.21
(/) Numero de años transc 4 años

(=) Resultado $ 558,328.55

Limite inferior $ 510,451.01
(=) Excedente Lim Inf $ 47,877.54
(x) Tasa 30%
(=) Impuesto $ 14,363.26
(+) Cuota Fija $ 95,768.74
(=) Resultado $ 110,132.00

(x) Numero de años transc 4 años

(=) Pago provisional $ 440,528.01

(-) Retencion 5% $ 111,665.71

(=) Total de Pago Provisional $ 328,862.30

$ 14,500.00
$ 50,000.00

$ 32,000.00

$ 14,500.00
1.1993958996 INCPJunio2017 94.963639641805
1.1993959
INCPAgosto2021 113.899

$ 17,391.24
TASA EFECTIVA

Ganancia Fiscal
Años trancurridos

(+) Ingresos acumulables por Sueldo y Salarios

(+) Ingresos acumulables por Arrendamiento
(+) Ingreso acumulable Enajenación de Bienes
(+) Ingresos Acumulables Adqusición de bienes
(+) Ingresos Acumulables por Intereses
(+) Ingresos Acumulables por Dividendos
(=) Total de Ingresos
(-) Deducciones Generales Arredamiento

(=) Total Deducciones

Total de Ingresos

(+) Utilidad Gravable Actividad Empresarial

(=) Total Ingresos

(=) Base Gravable

(-) Limite inferior
(=) Excedente Lim Inf
(x) Tasa
(=) Impuesto
(+) Cuota Fija
(=) ISR determinado del ejercicio

Ganancia por enajenacion

(-) Ganancia Acumulable
= Ganancia no acumulable
(x) tasa efectiva
= Impuesto 2

(+) Ingresos acumulables por Sueldo y Salarios

(+) Ingresos acumulables por Arrendamiento
(+) Ingreso acumulable Enajenación de Bienes
(+) Ingresos Acumulables Adqusición de bienes
(+) Ingresos Acumulables por Intereses
(+) Ingresos Acumulables por Dividendos
(=) Total de Ingresos
(-) Deducciones Generales Arredamiento

(=) Total Deducciones

Total de Ingresos

(+) Utilidad Gravable Actividad Empresarial

(=) Total Ingresos

Deduciones personales

Ingreso acumulable por concepto de indemnización

Base Gravable

Ingreso mensual

(=) Base Gravable

(-) Limite inferior
(=) Excedente Lim Inf
(x) Tasa
(=) Impuesto
(+) Cuota Fija
(=) ISR determinado del ejercicio

Tasa Efectiva
 $ 2,233,314.21
4
$ 558,328.55

ulables por Sueldo y Salarios $ 372,458.29

ulables por Arrendamiento $ 1,586,660.00
able Enajenación de Bienes $ 558,328.55
ulables Adqusición de bienes $ 3,494,639.10
ulables por Intereses $ 55,473.64
ulables por Dividendos $ 8,143,020.00
$ 14,210,579.58
enerales Arredamiento
le Actividad Empresarial
o del ejercicio
ulables por Sueldo y Salarios
ulables por Arrendamiento
able Enajenación de Bienes
ulables Adqusición de bienes
ulables por Intereses
ulables por Dividendos
$ 565,331.00
$ 565,331.00
$ 13,645,248.58
$ 447,885.53
$ 14,093,134.11
$ 3,000,000.01
$ 11,093,134.10
35.00%
$ 3,882,596.94
$ 940,850.81
$ 4,823,447.75
0.34226
$ 2,233,314.21
$ 558,328.55
$ 1,674,985.66
34.226%
$ 573,272.47
$ 372,458.29
$ 1,586,660.00
$ 558,328.55
$ 3,494,639.10
$ 55,473.64
$ 8,143,020.00
$ 14,210,579.58
enerales Arredamiento $ 565,331.00

$ 565,331.00

$ 13,645,248.58

le Actividad Empresarial $ 447,885.53

$ 14,093,134.11

$ 19,000.00

$ 14,074,134.11

ble por concepto de indemnización $ 51,383.59 $ 31,920.00

$ 14,125,517.70

$ 31,920.00

$ 14,157,437.70

$ 14,157,437.70
$ 3,000,000.01
$ 11,157,437.69
0.35
$ 3,905,103.19
$ 940,850.81
do del ejercicio $ 4,845,954.00

0.342290328533039
$ 19,463.59 Ingreso no Acumualable

0.3422903285 Tasa Efectiva

$ 6,662.20 Impuesto 2
 DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS
Socio: Debanhi Denisse Rosales Gonzalez

Dividendo $ 5,700,000.00
Factor de Acumulación 1.4286

Ingreso por dividendo $ 8,143,020.00

Acumulable

Tasa 30% $ 2,442,906.00 $ 5,700,114.00

$ 8,143,020.00 Ingreso Acumulable

(-) LI $ 3,000,000.01
= $ 5,143,019.99
(x) tasa 35%
= $ 1,800,057.00
(+) cuota $ 940,850.81
Impuesto $ 2,740,907.81

- Impuesto pagado por la $ 2,442,906.00

sociedad
= Impuestos por pagar $ 298,001.81
+ Retencion 10% $ 570,000.00
= Total de impuestos $ 868,001.81
Don Julian hereda a su nieto Julio un terreno avualuado por 2,350,100

bien inmueble $ 3,600,000.00

288.66 $ 105,360.90

Pago Provisional 20% $ 720,000.00

Ingreso para declaracion Anual $ 3,494,639.10
 Celia Delgado Reza
Arrendamiento

Enero Febrero Marzo Abril

Arrendamiento Persona Moral 48,000.00 234,000.00 109,000.00 80,000.00
Arrendamiento Persona Física 23,000.00 34,000.00 20,000.00 28,000.00
71,000.00 268,000.00 129,000.00 108,000.00

35% 35% 35% 35%

Deducción Ciega 24,850.00 93,800.00 45,150.00 37,800.00
Predial 10,000.00

Base 46,150.00 174,200.00 83,850.00 60,200.00

Limite inferior 32,736.84 83,333.34 62,500.01 32,736.84
Diferencia 13,413.16 90,866.66 21,349.99 27,463.16
Tasa 30% 34% 32% 30%
Resultado 4,023.95 30,894.66 6,832.00 8,238.95
Cuota Fija 6,141.95 21,737.57 15,079.90 6,141.95
Impuesto 10,165.90 52,632.23 21,911.90 14,380.90

10% 10% 10% 10%

Retencion ISR PM 4,800.00 23,400.00 10,900.00 8,000.00
Pago Provisional 5,365.90 29,232.23 11,011.90 6,380.90

IVA Cobrado 7,680.00 37,440.00 17,440.00 12,800.00

Retención de IVA 5,121.60 24,967.80 11,630.30 8,536.00
Pago definitivo 2,558.40 12,472.20 5,809.70 4,264.00
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
110,000.00 89,000.00 100,050.00 78,900.00 110,000.00 100,200.00
10,500.00 16,000.00 13,000.00 35,000.00
110,000.00 89,000.00 110,550.00 94,900.00 123,000.00 135,200.00

35% 35% 35% 35% 35% 35%

38,500.00 31,150.00 38,692.50 33,215.00 43,050.00 47,320.00

71,500.00 57,850.00 71,857.50 61,685.00 79,950.00 87,880.00

32,736.84 32,736.84 32,736.84 32,736.84 62,500.01 62,500.01
38,763.16 25,113.16 39,120.66 28,948.16 17,449.99 25,379.99
30% 30% 30% 30% 32% 32%
11,628.95 7,533.95 11,736.20 8,684.45 5,584.00 8,121.60
6,141.95 6,141.95 6,141.95 6,141.95 15,070.90 15,070.90
17,770.90 13,675.90 17,878.15 14,826.40 20,654.90 23,192.50

10% 10% 10% 10% 10% 10%

11,000.00 8,900.00 10,005.00 7,890.00 11,000.00 10,020.00
6,770.90 4,775.90 7,873.15 6,936.40 9,654.90 13,172.50

17,600.00 14,240.00 16,008.00 12,624.00 17,600.00 16,032.00

11,737.00 9,496.30 10,675.34 8,418.63 11,737.00 10,691.34
5,863.00 4,743.70 5,332.67 4,205.37 5,863.00 5,340.66
Noviembre Diciembre
88,110.00 200,300.00 1,347,560.00
14,000.00 45,600.00 239,100.00
102,110.00 245,900.00 1,586,660.00 ingreso acumulable

35% 35%
35,738.50 86,065.00 555,331.00
10,000.00 565,331.00

66,371.50 159,835.00
32,736.84 83,333.34
33,634.66 76,501.66
30% 34%
10,090.40 26,010.56
6,141.95 21,737.57
16,232.35 47,748.13

10% 10%
8,811.00 20,030.00 134,756.00
7,421.35 27,718.13 136,314.15

14,097.60 32,048.00
9,401.34 21,372.01
4,696.26 10,675.99
 Determinar la retención y el impuesto para una persona física con un capital inve

PAGO PROVISIONAL
Capital Invertido $ 1,000,000.00
(x) Porcentaje de retención 0.97%
(=) Pago Provisional $ 9,700.00

SALDO PROMEDIO DIARIO

Capital Invertido $ 1,000,000.00
(x) Periodo de Inversión 365
(=) Resultado 365000000
(/) Días del Ejercicio 365
(=) Saldo Promedio Diario $ 1,000,000.00

FACTOR DE ACTUALIZACIÓN
INPC DIC 2021 114.601
(/) INPC ENE 2021 110.210
(-) Unidad 1
(=) Factor de Actualización 0.0398

AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN

Saldo Promedio diario de Inversión
(x) Factor de Actualización
(=) Ajuste anual por Inflación

INTERÉS REAL
Intereses Nominales $ 234,000.00
(-) Ajuste Anual por Inflación $ 39,842.12
(=) Interés Real $ 194,157.88
una persona física con un capital invertido de $1,000,000 en el año de 2021, teniendo un interés nominal de 234000

INFLACIÓN
$ 1,000,000.00
0.0398
$ 39,842.12
(+) Ingresos acumulables por Sueldo y Salarios
(+) Ingresos acumulables por Arrendamiento
(+) Ingreso acumulable Enajenación de Bienes
(+) Ingresos Acumulables Adqusición de bienes
(+) Ingresos Acumulables por Intereses
(+) Ingresos Acumulables por Dividendos
(=) Total de Ingresos

(-) Deducciones Generales Arredamiento

(=) Total Deducciones

Total de Ingresos

(+) Utilidad Gravable Actividad Empresarial

(=) Total Ingresos

(-) Deducciones Personales

Honorarios 19,000

(=) Base Gravable

(-) Limite inferior
(=) Excedente Lim Inf
(x) Tasa
(=) Impuesto
(+) Cuota Fija
(=) ISR determinado del ejercicio1
(=) ISR determinado del ejercicio 2 Enajenacion
(=) ISR determinado del ejercicio 3 Sueldos

(=) ISR determinado del ejercicio

(-) ISR Retenido Sueldos y Salarios

(-) Pagos provisionales por Activida Empresarial
(-) Pagos Provisionales por Arrendamiento
(-) Retención de ISR Arrendamiento
(-) Pago Provisional Enajenación de bienes
(-) Pago Provisional por Adquisición de bienes
(-) Pago Provisional por Inteses
(-) ISR Acreditable por Dividendo

= ISR por pagar del Ejercicio

$ 372,458.29
$ 1,586,660.00
$ 558,328.55
$ 3,494,639.10
$ 194,157.88
$ 8,143,020.00
$ 14,349,263.82

$ 2,152,389.57 15%
$ 565,331.00 $ 175,601.50 5 UMAS

$ 565,331.00

$ 13,783,932.82

$ 447,885.53

$ 14,231,818.35

$ 14,212,818.35
$ 3,000,000.01
$ 11,212,818.34
35.00%
$ 3,924,486.42
$ 940,850.81
$ 4,865,337.23
$ 573,272.47
$ 6,662.20

$ 5,445,271.90

$ 71,236.18
$ 81,053.34
$ 136,314.15
$ 134,756.00
$ 328,862.30
$ 720,000.00
$ 9,700.00
$ 2,442,906.00
$ 3,924,827.97

$ 940,509.26