1 CASO PRÁCTICO NO.

La empresa Sin Globo no hay Fiesta S.A. de C.V., requiere realizar el análisis del costo para la producción y venta
de condones de látex masculino para el mes de enero de 2020, para lo cual se solicitó la información necesaria
para la elaboración de 45 millones de condones mismos que serán comercializados en la República Mexicana, con
un precio por unidad de 20 pesos. Para poder cuantificar adecuadamente los costos y gastos, las áreas han hecho
algunas especificaciones:

Para poder un total de 1,000 condones se requieren las siguientes cantidades:

Concepto de costo Unidad de medida Cantidad requerida Precio Unitario
Hule de Látex Natural kg 22 $ 18.00
Espermicida nonoxinol-9 lt 18 $ 38.00
Parabenos ml 15 $ 25.00
Glicerina lt 25 $ 35.00
Sheerlon kg 28 $ 28.00
Aloe kg 15 $ 35.00
Poliuretano kg 13 $ 33.00
Nitrilo lt 15 $ 24.50
Agua lt 6 $ 21.50
Moldes de Vidrio pz 14 $ 185.00
Gas natural lt 87 $ 12.00
Talco kg 28 $ 14.00
Empaque de plástico pz 1,000 $ 2.00
Tinta para sellado lt 12 $ 1.80
Lubricante lt 44 $ 22.50
Cajas para empaque pz 250 $ 1.75

Se informó además que la empresa cuenta maquinaria nueva que se empezará a utilizar en el mes de enero de
2020, aplicando el método de depreciación en línea recta a razón del 10% anual en maquinaria y equipo y 25% en
equipo de transporte, por cada unidad que se cuenta. El inventario de activo fijo se encuentra como sigue:
Concepto de costo Unidad de Costo de Cantidad
medida Inversión requerida
Tanques de mezclado Máquina $3,000,000.00 24
Tanques de maduración Máquina $3,200,000.00 24
Batea de látex liquido Máquina $2,750,000.00 30
Estación de secado Máquina $4,200,000.00 5
Estación de secado para enrollado Máquina $4,800,000.00 5
Cepillo giratorio Máquina $ 750,000.00 12
Tunel de vulcanización Máquina $2,250,000.00 10
Lavadoras industriales Máquina $3,000,000.00 8
Tómbolas de secado Máquina $4,650,000.00 7
Máquina de detección de agujeros Máquina $3,900,000.00 8
Máquina de sellado Máquina $2,300,000.00 12
Máquina de empaque Máquina $2,700,000.00 10
Camiones de distribución Unidad $ 310,000.00 15
Laboratorio de pruebas Unidad $ 810,000.00 5

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________

2 CASO PRÁCTICO NO. 1

El área reportó que a los operadores de máquinas y camiones se les realiza un pago por hora, monto que depende
del tipo de máquina y/o camión que opera. Se trabajan 8 horas diarias en un promedio de 30 días considerando
días de descanso. Por otro lado, al Director General se le realiza un pago mensual y al resto del personal un pago
quincenal. Se adjunta tabla con el detalle:
Concepto de costo Unidad de medida Cantidad requerida Precio Unitario

Operadores de estaciones de secado hr/hombre 10 $ 37.50

Operadores de cepillos giratorios hr/hombre 24 $ 36.50
Operadores de tunel de vulcanización hr/hombre 20 $ 38.00
Operadores de Lavadoras Industriales hr/hombre 16 $ 35.00
Operadores de Tómbolas de secado hr/hombre 14 $ 35.00
Operadores de máquina de detección de agujeros hr/hombre 16 $ 40.00
Operadores de máquina de sellado hr/hombre 24 $ 40.00
Operadores de empaque de plástico hr/hombre 30 $ 36.00
Director General Mensual 1 $95,000.00
Gerente de producción Quincenal 4 $65,900.00
Gerente de Ventas Quincenal 3 $60,100.00
Gerente de Marketing Quincenal 2 $60,100.00
Gerente de Tesorería Quincenal 2 $58,000.00
Gerente de Distribución Quincenal 3 $60,000.00
Gerente de Administración Quincenal 2 $58,000.00
Gerente de Recursos Humanos Quincenal 1 $50,000.00
QFB de pruebas de calidad Quincenal 8 $37,500.00
QFB de avances tecnológicos Quincenal 8 $55,500.00
QFB de Producción Quincenal 8 $57,500.00
Supervisor de Producción Quincenal 4 $41,200.00
Contador de Ctas. Por Cobrar Quincenal 1 $40,000.00
Contador de Ctas. Por Pagar Quincenal 1 $40,000.00
Operadores de distribución hr/hombre 50 $ 52.08
Chofer de Dirección Quincenal 1 $15,000.00
Chofer de Gerencias Quincenal 7 $12,000.00
Auxiliares administrativos Quincenal 20 $16,000.00
Auxiliares de marketing Quincenal 8 $16,000.00
Secretaría de Dirección Quincenal 1 $17,000.00
Recepcionista Quincenal 1 $15,000.00
Vigilancia de oficina Quincenal 3 $12,100.00

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________

3 CASO PRÁCTICO NO. 1

Por su parte, esta área informó de algunos costos y gastos mensuales, haciendo énfasis en los siguientes:

 Se celebró un contrato con CFE con la finalidad de pagar la luz a través de un monto promedio mensual.
 Se rentan plantas de fabricación y oficinas celebrando un contrato mensual.
 Se estima un pago promedio mensual de papelería.
 Se contrato un servicio mensual de vigilancia en la planta mismo que cubre 3 turnos. El costo cotizado fue
por turno.
 Se contrato un despacho de contadores y otro de abogados, mismos que proporcionan asesoría continua
al negocio, firmando un contrato anual por el cual se paga una iguala mensual.
 Se contrato con el gobierno de la localidad un contrato de agua con el cual se paga un servicio promedio
mensual.
 Se contrataron servicios de telefonía y internet para diversas áreas de la compañía por las cuales se paga
mensualmente.
 Se celebraron contratos de publicidad mismos que se pagan en forma mensual.
 Se paga comisión a los vendedores que realizan la venta con distribuidores, a los cuales se les paga el 1%
sobre las ventas logradas.
Concepto de costo Unidad de medida Cantidad requerida Precio Unitario

Electricidad en planta Contrato 1 $ 650,000.00

Renta de plantas industriales Mensual 2 $ 550,000.00
Renta de oficinas Mensual 1 $ 318,500.00
Papelería Mensual 1 $ 195,000.00
Vigilancia de planta Mensual 3 $ 12,000.00
Despacho Contable Fiscal Iguala 1 $ 300,000.00
Despacho de Abogados Iguala 1 $ 300,000.00
Telefonía en planta Renta Mensual 8 $ 2,100.00
Telefonía en ventas Renta Mensual 8 $ 2,500.00
Vendedores 4.5% Comisión
Servicio de agua en oficinas Contrato 1 $ 25,000.00
Servicio de internet en planta Renta Mensual 8 $ 1,850.00
Servicio de Internet en oficina Renta Mensual 8 $ 1,850.00
Servicio de Publicidad impresa Contrato 1 $1,555,000.00
Servicio de Publicidad TV Contrato 1 $1,875,000.00
Servicio de Publicidad Internet Contrato 1 $2,592,500.00

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________

4 CASO PRÁCTICO NO. 1

I. CLASIFICACIÓN DE COSTOS
CONCEPTO DE COSTO CATEGORÍA SUBDIVISIÓN POR COMPORTAMENTO
FUNCIONAL CATEGORÍA DEL COSTO
FUNCIONAL
Hule de Látex Natural
Espermicida nonoxinol-9
Parabenos
Glicerina
Sheerlon
Aloe
Poliuretano
Nitrilo
Agua
Tanques de mezclado
Tanques de maduración
Moldes de Vidrio
Batea de látex liquido
Estación de secado
Estación de secado para enrollado
Cepillo giratorio
túnel de vulcanización
Gas natural
Lavadoras industriales
Talco
Tómbolas de secado
Máquina de detección de agujeros
Electricidad en planta
Máquina de sellado
Empaque de plástico
Tinta para sellado
Lubricante
Máquina de empaque
Cajas para empaque
Operadores de estaciones de secado
Operadores de cepillos giratorios
Operadores de tunel de vulcanización
Operadores de Lavadoras
Industriales
Operadores de Tómbolas de secado
Operadores de máquina de detección
de agujeros
Operadores de máquina de sellado
Operadores de empaque de plástico

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________

5 CASO PRÁCTICO NO. 1

Renta de plantas industriales

Renta de oficinas
Papelería
Director General
Gerente de producción
Gerente de Ventas
Gerente de Marketing
Gerente de Tesorería
Gerente de Distribución
Gerente de Administración
Gerente de Recursos Humanos
QFB de pruebas de calidad
QFB de avances tecnológicos
QFB de Producción
Supervisor de Producción
Contador de Ctas. Por Cobrar
Contador de Ctas. Por Pagar
Vigilancia de planta
Vigilancia de oficina
Camiones de distribución
Operadores de distribución
Chofer de Dirección
Chofer de Gerencias
Chofer de Gerencias
Despacho Contable Fiscal
Despacho de Abogados
Laboratorio de pruebas
Telefonía en planta
Telefonía en ventas
Vendedores
Servicio de agua en oficinas
Auxiliares administrativos
Auxiliares de marketing
Servicio de internet en planta
Servicio de Internet en oficina
Secretaría de Dirección
Recepcionista
Cubrebocas
Trajes sanitarios
Batas para personal operativo
Servicio de Publicidad impresa
Servicio de Publicidad TV
Servicio de Publicidad Internet

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________

6 CASO PRÁCTICO NO. 1

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________

7 CASO PRÁCTICO NO. 1

II. CUANTIFICACIÓN DEL COSTO

SUBDIVISIÓN
CATEGORÍA COMPORTAMENT UNIDAD DE CANTIDAD PRECIO VOLUMEN DE
CONCEPTO DE COSTO POR CATEGORÍA COSTO TOTAL
FUNCIONAL O DEL COSTO MEDIDA REQUERIDA UNITARIO PRODUCCIÓN
FUNCIONAL

Hule de Látex Natural kg 22

Espermicida nonoxinol-9 lt 18

Parabenos ml 15

Glicerina lt 25

Sheerlon kg 28

Aloe kg 15

Poliuretano kg 13

Nitrilo lt 15

Agua lt 6

Tanques de mezclado Máquina 24

Tanques de maduración Máquina 24

Moldes de Vidrio pz 14

Batea de látex liquido Máquina 30

Estación de secado Máquina 5

Estación de secado para
enrollado Máquina 5

Cepillo giratorio Máquina 12

Tunel de vulcanización Máquina 10

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________

8 CASO PRÁCTICO NO. 1

Gas natural lt 87

Lavadoras industriales Máquina 8

Talco kg 28

Tómbolas de secado Máquina 7

Máquina de detección de
agujeros Máquina 8

Electricidad en planta Contrato 1

Máquina de sellado Máquina 12

Empaque de plástico pz 1,000

Tinta para sellado lt 12

Lubricante lt 44

Máquina de empaque Máquina 10

Cajas para empaque pz 250

Operadores de estaciones
de secado hr/hombre 10
Operadores de cepillos
giratorios hr/hombre 24
Operadores de tunel de
vulcanización hr/hombre 20
Operadores de Lavadoras
Industriales hr/hombre 16
Operadores de Tómbolas
de secado hr/hombre 14
Operadores de máquina
de detección hr/hombre 16
Operadores de máquina
de sellado hr/hombre 24
Operadores de empaque
de plástico hr/hombre 30
Renta de plantas
industriales Mensual 2

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________

9 CASO PRÁCTICO NO. 1

Renta de oficinas Mensual 1

Papelería Mensual 1

Director General Mensual 1

Gerente de producción Quincenal 4

Gerente de Ventas Quincenal 3

Gerente de Marketing Quincenal 2

Gerente de Tesorería Quincenal 2

Gerente de Distribución Quincenal 3

Gerente de Administración Quincenal 2

Gerente de Recursos
Humanos Quincenal 1
QFB de pruebas de
calidad Quincenal 8
QFB de avances
tecnológicos Quincenal 8

QFB de Producción Quincenal 8

Supervisor de Producción Quincenal 4

Contador de Ctas. Por
Cobrar Quincenal 1
Contador de Ctas. Por
Pagar Quincenal 1

Vigilancia de planta Mensual 3

Vigilancia de oficina Quincenal 3

Camiones de distribución Unidad 15

Operadores de
distribución hr/hombre 50

Chofer de Dirección Quincenal 1

Chofer de Gerencias Quincenal 2

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________

10 CASO PRÁCTICO NO. 1

Chofer de Gerencias Quincenal 5

Despacho Contable Fiscal Iguala 1

Despacho de Abogados Iguala 1

Laboratorio de pruebas Unidad 5

Renta
Telefonía en planta Mensual 8
Renta
Telefonía en ventas Mensual 8
4.5%
Vendedores Comisión
Servicio de agua en
oficinas Contrato 1

Auxiliares administrativos Quincenal 20

Auxiliares de marketing Quincenal 8

Servicio de internet en Renta
planta Mensual 8
Servicio de Internet en Renta
oficina Mensual 8

Secretaría de Dirección Quincenal 1

Recepcionista Quincenal 1

Cubrebocas Caja 100

Trajes sanitarios Pieza 100

Batas para personal
operativo Pieza 100
Servicio de Publicidad
impresa Contrato 1

Servicio de Publicidad TV Contrato 1

Servicio de Publicidad
Internet Contrato 1
COSTO TOTAL

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________

11 CASO PRÁCTICO NO. 1

III. CLASIFICACIÓN Y CUANTIFICACIÓN DEL COSTO TOTAL

Comportamiento del
Clasificación Categoría Funcional Subdivisión Funcional
costo

Producción

Materia Prima

Mano de Obra Directa

Cargos Indirectos

No Producción

Gastos de Administración

Gastos de Venta

Costo Variable

Costo Fijo

COSTO TOTAL

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________

 12

SIN GLOBO NO HAY FIESTA S.A. DE C.V.

Proyección de Ingresos y Costos
ene-20

PROYECCIÓN DE INGRESOS
CASO PRÁCTICO NO. 1

Unidades a Vender

Precio Por unidad

IV. PROYECCIÓN DE RESULTADOS

Ventas Proyectadas

PROYECCIÓN DE COSTOS Y GASTOS

Materia Prima

Mano de Obra Directa

Cargos Indifrectos de Fabricación

Gastos de Admnistración

Gastos de Venta

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS

UTILIDAD O PÉRDIDA PROYECTADA

Porcentaje de Rentabilidad / Contribución

Marginal
13 CASO PRÁCTICO NO. 1

V. ANALISIS UNITARIO DEL COMPORTAMIENTO DEL COSTO

ANALISIS UNITARIO DEL COMPORTAMIENTO DE LOS COSTOS

Costo Variable Total (CVT)

Unidades Producidas

Costo Variable Unitario (CVU)

Costo Fijo Total (CFT)

Unidades producidas

Costo Fijo Unitario (CFU)

Costo Total (CT)

Unidades Producidas

Costo Total Unitario (CTU)

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________

14 CASO PRÁCTICO NO. 1

VI. PROYECCIÓN FINANCIERA DE LOS COSTOS A TRÁVES DE LA ECUACIÓN DE LA LINEA RECTA

PROYECCIONES FINANCIERAS DEL COSTO

Volumen CFT CVU CVT COSTO TOTAL

10,000,000 - -
25,000,000 - -
45,000,000 - -
50,000,000 - -
75,000,000 - -
85,000,000 - -

NOMBRE DEL ALUMNO: ___________________________________________________________________